会计过关知识点大全

1、货币资金内控出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、债权债务账目的登记工作2、预收账款借：银行存款60000贷：预收账款60000借：预收账款60000银行存款57000贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）170003、现金折扣借：应收账款23400贷：主营业务收入20000应交税费应交增值税（销项税额）340010日内付款借：银行存款23000财务费用400贷：应收账款2340020日内借：银行存款23200财务费用200贷：应收账款23400超出20日借：银行存款23400贷：应收账款234004、交易性金融资产投资收益借：交易性金融资产成本100贷：银行存款100借：交易性金融资产公允价值变动10贷：公允价值变动损益10借：银行存款115贷：交易性金融资产成本100交易性金融资产公允价值变动10投资收益5借：公允价值变动损益10贷：投资收益105、销售退回借：主营业务收入4000应交税金应交增值税（进项税额）680贷：银行存款46806、委托代销商品借：委托代销商品12000贷：库存商品12000借：应收账款11700贷：主营业务收入10000应交税金应交增值税（销项税额）1700借：销售费用1000贷：应收账款1000借：银行存款10700贷：应收账款10700借：受托代销商品20000贷：受托代销商品款20000借：银行存款11700贷：应付账款10000应交税金应交增值税（销项税额）1700借：应交税金应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款1700借：应付账款11700贷：银行存款10700主营业务收入10007、售后回购借：银行存款117贷：其他应付款100应交税金应交增值税17借：发出商品80贷：库存商品80借：财务费用2贷：其他应付款2共5次借：其他应付款110贷：银行存款110借：库存商品80贷：发出商品808、摊余成本9、存货期末计价10、固定资产减值下的折旧等处理会计过关知识点总结11、可供出售金融资产公允价值变动借：可供出售金融资产成本100贷：银行存款100借：资本公积其他资本公积5可供出售金融资产公允价值变动5借：资产减值损失40贷：资本公积其他资本公积5可供出售金融资产公允价值变动3512、长期股权投资统一控制下的合并借：长期股权投资贷：银行存款资本公积资本溢价借：长期股权投资780贷：股本600资本公积股本溢价18013、存货跌价准备产品A单价280产品B14、固定资产盘亏借：待处理财产损溢2固定资产减值损失1.2累计折旧2贷：固定资产5.2借：其他应收款0.5营业外支出1.5贷：待处理财产损溢215、持有至到期投资摊余成本借：持有至到期投资成本1000应收利息40贷：银行存款1012.77持有至到期投资利息调整27.23摊余成本1000-27.23=972.77*0.05=48.64借：应收利息40持有至到期投资利息调整8.64贷：投资收益48.64借：银行存款40贷：应收利息40摊余成本（972.77+48.64-40）*0.05=49.07借：应收利息40持有至到期投资利息调整9.07贷：投资收益49.07借：银行存款40贷：应收利息40最后一年利息调整=27.23-8.64-9.07=9.52借：应收利息40持有至到期投资利息调整9.52贷：投资收益49.52借：银行存款1040贷：持有至到期投资成本1000应收利息4016、贷款减值处理借：贷款本金10000贷：吸收存款10000借：应收利息250贷：利息收入250发生减值1000万借：资产减值损失1000贷：贷款损失准备1000此时摊余成本为10000-1000=90009000*.1/12*3=225借：贷款损失准备225贷：利息收入225收回利息借：银行存款100贷：贷款已减值100此时摊余成本17、劳务借：劳务成本28贷：应付职工薪酬28借：银行存款44贷：预收账款44还将发生成本12万，28/40=70%60*.7=42借：预收账款42贷：主营业务收入42借：主营业务成本28贷：劳务成本28会计过关知识点总结18、分期收款发出商品借：长期应收款5000贷：主营业务收入4000未实现融资收益1000第一期：借：银行存款1000贷：长期应收款1000借：未实现融资收益371.2贷：财务费用371.2第二期：借：银行存款1000贷：长期应收款1000借：未实现融资收益338.71贷：财务费用338.71第三期：借：银行存款1000贷：长期应收款1000借：未实现融资收益338.71贷：财务费用338.7119、投资性房地产公允价值变动记入公允价值变动损益借：投资性房地产9000贷：银行存款9000借：投资性房地产公允价值变动200贷：公允价值变动损益20020、固定资产减值准备不得转回21、进项税额转出借；在建工程1755贷：原材料1500应交税金应交增值税（进项税额转出）25522、回购股票和注销股票回购3000万股，注销，每股0.8元借；库存股2400贷：银行存款2400借；股本3000贷：库存股2400资本公积股本溢价600每股2元借：库存股6000贷：银行存款6000借：股本3000资本公积股本溢价3000贷：库存股6000每股3元借：库存股9000贷：银行存款9000借：股本3000资本公积股本溢价5000盈余公积1000贷：库存股900023、股本溢价发行普通股200万，每股1.2元，发行收入的30%收取手续费，自发行收入中扣除借：银行存款232.8贷：股本200资本公积股本溢价32.824、利润分配股本10000万元，年初未分配利润贷方8000万，实现净利润5000，10%法定盈余公积，5%任意，现金股利每股0.2元，每10股送三股借：本年利润5000贷：利润分配未分配利润5000提取盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积500提取任意盈余公积250贷：盈余公积法定盈余公积500任意盈余公积250借：利润分配未分配利润750贷：利润分配提取法定盈余公积500提取任意盈余公积250现金股利借：利润分配应付现金股利2000贷：应付股利2000借：应付股利2000贷：银行存款2000借：利润分配转作股本的股利3000贷：股本300025、亏损100万，所得税借：所得税资产33贷：所得税费用递延所得税费用3326、会计折旧100万，税法折旧150万，所得税处理借：所得税费用递延所得税费用16.5贷：递延所得税负债16.527、资产发生减值时的分录名称无形资产减值准备存货跌价准备固定资产减值准备长期股权投资减值准备28、使用摊余成本的几处持有至到期投资贷款融资租入固定资产29、融资租入固定资产2007年1月1日租入，2007年12月31日支付1000万，2008年12月31日支付600万，2009年12月31日支付400万1000/（1+6%）+600/（1+6%）（1+6%）+400/（1+6%）（1+6%）（1+6%）=943.3962+533.9978+335.8477=1813.24借：固定资产1813.24未确认融资费用186.76贷：长期应付款200007年底借：财务费用108.79贷：未确认融资费用108.79借：长期应付款1000贷：银行存款100008年底借：财务费用55.32贷：未确认融资费用55.32借：长期应付款600贷：银行存款60009年底借：财务费用22.65贷：未确认融资费用22.65借：长期应付款400贷：银行存款40030、累计摊销借：无形资产120贷：银行存款120借：管理费用20贷：累计摊销2030、累计冲减投资成本的确定借：应收利息1贷：长期股权投资1分配3万借：应收利息3长期股权投资1贷：投资收益4分配4.5万借：应收利息4.5贷：长期股权投资0.5投资收益4分配2万借：应收利息2长期股权投资1贷：投资收益331、非货币性资产:)借：长期股权投资785贷：短期借款200主营业务收入500应缴税金应缴增值税（销项税额）8532、所得税拿多了税，是资产拿少了税，是负债(这里的税是指应交所得税，这里的负债是指递延所得税负债，比如：会计折旧100万，税法折旧150万，所得税处理借：所得税费用递延所得税费用16.5贷：递延所得税负债16.5如果按会计折旧呢，我们本期应交的所得税多，而税法中的规定使得我们本期应交所得税少了，需要在以后期间再交，确认一项递延所得税负债，所以我称它为拿少了税，是负债)33、可供出售金融资产所得税问题可供出售金融资产500万，公允价值600万借：可供出售金融资产公允价值变动100贷：资本公积其他资产公积100借：资本公积其他资本公积33贷：所得税费用递延所得税负债会计过关知识点总结34、现金流量表销售商品、提供劳务收到的现金销售第一步：一般借：银行存款117贷：主营业务收入100应缴税金应缴增值税（销项税额）17所以销售商品、提供劳务收到的现金=100+17=117第二步：如果销售时未收到现金，那末借：应收账款117贷：主营业务收入100应缴税金应缴增值税（销项税额）17应收账款增加117，当期不但收回了117，而且收回前欠帐款10应收账款期初余额借方发生额贷方发生额期末余额10011712790100+117-127=90贷方发生额90=100-90+117那末销售商品、提供劳务收到的现金=100+17+100-90=127第三步如果应收账款贷方未收到现金的减去借：应收账款117贷：库存商品117那末销售商品、提供劳务收到的现金=100+17+100-90-117=10第四步：如果存在应收票据借：应收票据585贷：主营业务收入500应缴税金应缴增值税（销项税额）85应收票据期初余额借方发生额贷方发生额期末余额200585605180200+585-605=180贷方发生额605=200-180+585那末销售商品、提供劳务收到的现金=100+17+（100-90）-117+（200-180）=30第五步：存在预收账款预收账款期初余额借方发生额贷方发生额期末余额200100500600200+500-100=600500=600-200+100借方发生额已体现借：预收账款100贷：主营业务收入100所以还需加上600-200=400第六步：存在现金折扣借；银行存款财务费用贷：应收账款所以减去现金折扣35、资产负债表中应收账款、应付账款、预收账款、预付账款的填列应收账款，根据应收账款明细账借方余额和预收账款明细账借方余额应付账款，根据应付账款明细账贷方余额和预付账款明细账贷方余额预收账款根据预收账款明细账贷方余额和应收账款明细账贷方余额预付账款根据预付账款明细账借方余额和应付账款明细账借方余额37、非货币性资产:)非货币性资产现金、银行存款、应收账款、应收票据、持有至到期的债券投资38、关于所得税应纳税指未来应纳税可抵扣指未来可抵扣39、关于递延所得税资产和递延所得税负债借：所得税费用250.8递延所得税资产85.8贷：应交税金应交所得税323.4递延所得税负债13.2我做这个题时，把递延所得税资产和递延所