《中级财税》考试试题

nn更多企业学院： 中小企业管理全能版183套讲座+89700份资料总经理、高层管理49套讲座+16388份资料中层管理学院46套讲座+6020份资料国学智慧、易经46套讲座人力资源学院56套讲座+27123份资料各阶段员工培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业学院67套讲座+ 8720份资料工厂生产管理学院52套讲座+ 13920份资料财务管理学院53套讲座+ 17945份资料销售经理学院56套讲座+ 14350份资料销售人员培训学院72套讲座+ 4879份资料2007年经济师考试中级财税试题一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的依据是( )。 A政府意志 B价值观念 C市场失灵 D经济状况 2为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是( )。 A征收增值税 B征收消费税 C征收企业所得税 D征收资源税 3下列财税手段中，起“内在稳定器”作用的是( )。 A对个人取得的股息征收个人所得税 B对国有企业征收企业所得税c对企业征收增值税 D对弱势群体发放的困难补助4国家物资储备支出属于( )。 A补偿性支出 B消费性支出 C积累性支出 D不可控制支出 5当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是( )。 A价格上升，利润提高 B价格上升，利润下降 c价格下降，利润上升 D价格下降，利润下降 6转移性支出侧重于执行的财政职能是( )。 A资源配置职能 B收入分配职能 C经济稳定职能 D经济发展职能 7“经济发展阶段论”认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的是( )。 A基础设施支出 B基础产业支出 C对私人企业的补贴支出 D教育支出 8从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是( )。 A不断扩张 B不断萎缩 C先扩张，到一定阶段停滞 D先扩张，后停滞，最后萎缩 9目前我国教育经费来源中。所占比重最大的是( )。 A预算拨款 B企业投资C社会资助 D个人投资 10实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是( )。 A全额，卜缴社会保障基金会 B家属可以继承 C社会保障基金会和家属各得一半 D家属得70，社会保障基金会得3011按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是( )。 A一般不得超过企业工资总额的20 B一般不得低于企业工资总额的20 c一般不得超过企业工资总额的30 D一般不得低于企业工资总额的30 12新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，个人缴费年限达到( )年，退休后才可以按月领取基本养老金。 A10 B12 C15 D18 13我国现行失业保险条例对于事业单位的职工个人缴费规定是( )。 A不用缴费 B按照本人工资的1缴纳失业保险费 C按照本人工资的2缴纳失业保险费 D按照本人工资的3缴纳失业保险费 142001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是( )。 A用于国债投资或存人银行 B用于股票投资或存人银行 C用于房地产投资或存入银行 D用于国债投资或其他有价证券投资 15税收的首要职能是( )。 A财政职能 B经济职能 C监督职能 D调控职能 16威廉配第提出的三条税收原则是( )。 A公平、公正、公开 B公平、简便、节省 c公平、效率、节省 D公平、简便、效率 17级 数 所得额级距 税率() 1 1000元以下的部分 5 2 超过10003000元的部分 10 3 超过30005000元的部分 15 假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是( )。 A50 B100 C150 D200 18生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购人价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为( )。 A预提税收 B预扣税收 c税收资本化 D税收抵扣 19目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。 A低税法 B扣除法 C抵免法 D免税法 20某企业于2006年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是( )。 A按6简易办法计算应纳增值税 B按4简易办法计算应纳增值税 C按4简易办法减半计算应纳增值税 D不缴增值税 21下列情况中，不应当征收增值税的是( )。 A某企业将自产货物分配给投资者 B某企业变卖厂房一栋 C某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 D某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售 22下列情况属于委托加工应税消费品的是( )。 A由受托方提供原材料生产的应税消费品 B由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 C受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 D由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 23纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为 A发出应税消费品的当天 B取得全部价款的当天 C每一期收取货款的当天 D销售合同规定的收款日期的当天 24某广告经营公司2007年5月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为( )万元。 A0.55 B0.7 C0.8 D. 0.95 252007年7月某歌厅收取的费用为包间费10万元，烟酒饮料费50万元，点歌费等其他费用30万元(已知服务业税率为5，娱乐业税率为20)，则该歌厅本月应缴纳的营业税为（）万元 A42 B45 C135 D18 26某国有企业1994年开始经营，当年亏损30万元，1995年度盈利10万元，1996年度亏损5万元，1997年度亏损15万元，1998年度盈利8万元，1999年度盈利6万元，2000年度盈利40万元，则该企业2000年度的应纳税所得额为( )万元。 A14 B20 C26 D40 27某内资企业2005年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税5万元。假设该企业适用33的所得税率，且不用弥补以前年度亏损，则该企业2005年度应纳企业所得税为( )万元。 A28 B33 C346 D3625 28一外国企业在中国境内未设立机构、场所，假设2005年从中国境内的一家内资企业取得利息所得30万元，假设不考虑其他税收，则该内资企业应该为该外国企业代扣代缴的预提所得税为( )万元。 A3 B6 C9 D99 29村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某可( )。 A就经营用房缴纳房产税 B不缴纳房产税 C暂免房产税 D减半缴纳房产税 30出售土地使用权，应按照( )计算缴纳契税。 A市场价格 B评估价格 C成交价格 D重置价格 31工商营业执照应按( )贴花缴纳印花税。 A注册资金的2o B全部资本的1o C每件5元 D股权资本的0.5o 32下列各项中可以作为城市维护建设税计税依据的是( )。 A外商投资企业缴纳的增值税、消费税、营业税B内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的滞纳金c内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的罚款 D内资企业补缴上年未缴增值税、消费税、营业税税款 33纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。 A设立税务登记 B变更税务登记 C注销税务登记 D注册税务登记 34下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是( )。 A扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账B账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以只使用外国 文字记账c账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规 定的除外D账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业 可根据需要自行销毁 35发票的真伪鉴定由( )负责。A财政机关 B工商部门 C税务机关 D技术监督局 36某公司拖欠2006年度营业税42 7Y元；，催缴无效，经县税务局局长批准，2007年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款50 75元，这一行政行为属于( )。 A提供纳税担保 B税收保全措施 c强制征收措施 D税务行政协助37下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是( )。 A因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金 B对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金 c因税务机关的责任造成的，税务机关可以在三年内追征税款、滞纳金 D对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在三年内追征税款，特殊情况可以延长到五年38某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给个体产，则日化厂正确的会计处理是( )。 A借：现金 23400 贷：库存商品 23400 B借：现金 23400 贷：主营业务收入 23400 C借：现金 23400 贷：主营业务收入 23400 借：营业税金及附加 3400 贷：应交税费应交增值税(销项税额) 3400 D借：现金 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费应交增值税(销项税额) 3400 借：营业税金及附加 6000 贷：应交税费应交消费税 6000 39税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时，发现下列行为，其中不属于分解工程价款少计营业额的行为是( )。 A将工程分包或转包他人的 B将材料差价直接冲减工程核算成本的 c将工程耗用材料不记入施工成本，直接冲减库存材料 D将向建设单位收取的全优工程奖记入“应付福利费”，作为职工奖励基金 40税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税=100005=500元，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是( )。 A借：其他应付款 10000 贷：营业外收入 10000 B借：其他应付款 10000 贷：主营业务收入 10000 C借：营业税金及附加 500 贷：应交税费应交营业税 500 D借：应交税费应交营业税 500 贷：银行存款 500 41在按当月发放工资进行费用分配的情况下，如果企业期末“应付工资”账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是( )。 A扩大成本，增加利润 B扩大成本，减少利润 c减少成本，增加利润 D减少成本。减少利润 42税务机关审查某工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是( )。 A企业将办公楼增加了楼层 B对车间进行一年一次的粉刷 c对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件 D对房屋建筑物的轻微损伤进行修补 43税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业2006年度营业收入净额为1600万元，在“管理费用业务招待费”明细账上累计发生数为12万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元，则税务机关审查后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为( )万元。 A42 B7 C72 D102 44税务机关对某企业2006年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2006年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为( )万元。 A6 B14 C20 D34 45国债因其有很高的信誉，故经常被称为( )。 A信誉债券 B公共债券 C金边债券 D契约债券 46根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在( )。 A5-6 B5一8 C1015 D15。20 47在我国，国债利率主要以( )为基准。 A公司债券利率 B公司股票收益 C银行利率 D私募债券利率 48从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行人手进行的政府预算研究，其视角属于( )。 A经济学 B政治学 C管理学 D法学 49提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡理论的经济学家是( )。 A阿尔文汉森 B勒纳 c巴斯坦布杰 D亚当斯密 50部门预算中的“部门”，仅限定于( )。 A一级预算单位 B二级预算单位 c三级预算单位 D所有预算单位 51下列关于预算外资金的正确说法是( )。 A预算外资金可以用于纯盈利性项目开支 B预算内外资金不存在此消彼长的关系 C预算外资金调控权属于财政部门 D预算外资金所有权属于国家 52下列方法中不适用于绩效评价的是( )。 A比较法 B系数法 c公众评价法 D因素分析法 53美国地方政府的主体税种是( )。 A所得税 B销售税 C总收入税 D财产税 54最早提出转移支付概念的是( )。 A庇古 B凯恩斯 c亚当.斯密 D费里德曼 55阐述财政分权理论的经典著作财政联邦主义的作者是( )。 A沃伦斯欧茨 B查尔斯提布特 C洛伦兹 D亚当斯密 56在我国分税制中，中央分享75、地方分享25的税种是( )。 A增值税 B消费税 C所得税 D印花税 57弥补财政赤字的主要经济来源应是( )。 A税收 B向银行借款 C向银行透支 D举债 58一国公民在相同经济行为中或在一定经济环境下实现的收人公平分配即是( )。 A收入平衡 B收入均等 c理性收入 D收入管制 59被称为“斟酌使用的财政政策”是( )。 A自动稳定的财政政策 B周期性财政政策 c相机抉择的财政政策 D微观财政政策 60巾央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能就是( )。 A货币政策目标 B货币政策工具 c货币政策影响力 D货币政策传导机制 二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分) 61财政收入分配职能的实现途径有( )。 A调节不同地区之间的收入水平 B调节不同产业部门之间的收入水平 C调节企业的利润水平 D调节个人收入水平 E充分利用“内在稳定器”的功能 62我国财政支出占GDP比重下降的原因主要有( )。 A政策性调整 B管理水平不高 C管理体制变化 D统计口径的变化 E企业负担过轻 63政府投资的决策标准主要有( )。A资本一产出比率最小化标准 B资本一产出比率最大化标准 C资本一劳动力最大化标准 D就业创造标准 E资本一技术最大化标准 64社会救济型社会保障的特点有( )。 A受保人不用缴纳任何费用 B保障基金完全由政府从专项预算中筹资C受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查并符合条件 D受保人之间风险分担，互助互济 E雇主和雇员都必须按规定缴费 65财政原则是税制建设的重要原则，其内容有( )。 A充裕原则 B弹性原则 c便利原则 D效率原则 E节约原则 66影响税收负担的经济因素有( )。 A经济发展水平 B税率 c一国的政治经济体制 D一定时期的宏观经济政策E税收的减免政策67用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品巳纳消费税税款的有( )。 A用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟 B用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品 C用委托加工的已税化妆品连续生产护肤护发品 D用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石 E以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板 68下列关于金融保险业营业税的表述中正确的有( )。 A对金融机构的出纳长款收入不征营业税 B融资租赁业务以向承租方收取的全部价款和价外费用为营业额计算征收营业税 C银行吸收的存款不征营业税 D对金融机构转贴现业务收入征收营业税 E银行办理结算业务销售账单凭证取得的收入缴纳营业税 69下列关于固定资产税务处理的表述中，正确的有( )。 A停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧 B未使用的房屋不得计提折旧 c以经营租赁方式租入的固定资产，承租方可以计提折旧 D以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧 E季节性停用的机器设备不再计提折旧 70契税的征税范围包括( )。 A国有土地使用权出让 B以房屋抵债 C农村集体土地承包经营权的转移 D房屋买卖 E以房产作为投资 71除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有( )。 A开立银行账户 B办理纳税申报 C申请办理延期申报、延期缴纳税款 D领购发票 E申请开具外出经营活动税收管理证明 72下列关于变更税务登记的表述中，正确的是( )。 A纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关 办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记 B纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更 登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记 C办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内 D办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件 E纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关 申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记 73税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按现行税法规定，下列费用中应并入应税销售额中计税的有( )。 A购货方违约延期付款而支付的利息 B向购买方收取的增值税税金 C因物价上涨，向购买方收取的差价补贴D因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费E将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费74下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有(A将自产应税消费品用于在建工程借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税(销项税额) 应交税费应交消费税B将自产应税消费品用于职工福利借：应付福利费 贷：库存商品 应交税费应交增值税(销项税额) 应交税费应交消费税C将自产应税消费品用于对外投资借：长期股权投资 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 应交税费应交消费税D将自产应税消费品用于赞助借：其他业务支出 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 应交税费应交消费税E将自产应税消费品无偿赠与他人借：营业外支出 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 应交税费应交消费税75国债的发行价格有( )。A平价发行 B议价发行 C溢价发行 D贴现发行E折价发行 76下列关于政府预算的表述中，正确的有( )。A政府预算是政府年度财政收支计划B政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行C政府预算是具有法律效力的文件D政府预算反映政府集中支配财力的分配过程E政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段77部门预算巾项目支出预算的编制原则有( )。A综合预算原则 B定员定额原则C追踪问效原则 D科学论证原则E按项目中报时间排序原则78美国政府绩效评价的内容主要包括( )。A立项决策评价 B经济效益评价C综合影响评价 D持续性和长期性评价E资金周转速度评价79政府间事权划分的效率原则包括( )。A政府绩效评价效应 B收入划分效率c支出划分效率 D转移支付效率E投入产出效率80造成通货膨胀的重要原因有( )。A人口增加 B环境恶化C财政赤字 D机构臃肿E信用膨胀 三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分) (一) 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17的增值税税率，2007年8月发生下列业务：1购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为68000元。材料已经验收入库，款项尚未支付；2购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付；3销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款元；4将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价；5销售小轿车1辆，取得收入元，小轿车账面原值30万元；6该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入10万元，取得代为旅客购买飞机票手续费收入2000元；7招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元。歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20)。 本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10。81本期增值税销项税额为( )元。A BC D82本期允许抵扣的增值税进项税额为( )元。A64000 B68000C76500 D8500083本期应纳增值税为（）元。A B C D84应纳营业税的项目有（）元.A住宿费收入 B代买车票手续费收入C餐饮收入 D销售小轿车85本期应纳营业税为（）元。A14100 B.19100C25100 D.27100 (二)中国公民张某系一大学教授，2006年度取得的收入情况如下：(1)每月取得工资收入5600元；(2)一次性取得设计收入2万元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；(3)出版专著一部，出版社支付稿酬10万元；(4)在A国讲学取得税后收入2万元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。附： 工资、薪金所得适用个人所得税税率表 级数 全月应纳税所得额 税率() 速算扣除数(元) l 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元一2000元的部分转自 lO 25 3转自超过2000元5000元的部分 15 125 4超过5000元20000元的部分超过5000元一20000元的部分转自 20转自 375 转自 5超过20000元一40000元的部分转自 25 1375 6超过40000元一60000元的部分 30 3375 7超过60000元一80000元的部分 35 6375转自 8超过80000元一元的部分 40 10375 9超过的部分 45 15375 862006年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。 A5700 B6564 C7140 D8940 872006年度张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为( )元。 A1000 B1400 C1800 D1960 882006年度张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为( )元。 A11200 B14000 C16000 D20000 892006年度张某从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为( )元。 A200 B680 C1900 D3200 9()下列表述中TF确的有( )。 A张某不是自行申报纳税的纳税义务人 B张某应在2006年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报 C稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人 D张某应在2006年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库 (三) 甲公司为一家运输公司，2006年1月成立之初拥有载货汽车50辆，每辆自重15吨。2007年3月将其中的9辆汽车租给A公司使用，9辆汽车的总价值为180万元，双方签订租赁合同，租金为每月6000元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为30元。 91甲公司2006年底应缴纳的车船税为( )元。 A15000 B20000 C20250 D22500 92按照租赁合同，甲公司2007年底应缴纳的印花税为( )元。 A15 B54 C180 D648(四) 某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。2006年初，该公司以原值400万元的房产投资入股，经评估该房产现值为410万元。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4。 93该公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。 A2000 B4000 C8000 D10000 94市政府机关应缴纳的城镇土地使用税为( )元。 A0 B1000 C2000 D10000 95该公司应缴纳的契税为( )元。A0 B80000C. D. (五) 北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴。主管税务机关于2007年4月12日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。 1有关会计核算资料 (1)1月20 日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款20万元，此时该专利的账而价值为12万元，企业账务处理为： 借：应付账款三益公司 贷：无形资产专利技术 其他业务收入 80000 经核查该项业务企业未缴纳任何税金。 (2)2月28日，第121#凭证，本企业在建工程精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元件，单位成本150元件，企业账务处理为： 借：在建工程精工车间 3000 贷：库存商品 3000 (3)3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为： 借：管理费用 26000 贷：银行存款 26000 (4)3月30日，第1655#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为： 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23000 贷：原材料 23000 2其他资料 (1)企业采用“账结法”核算利润，3月底“本年利润”账户贷方余额累计数26000元。 (2)第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且“应交税费应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。 (3)甲产品及原材料适用增值税税率为17，城市维护建设税适用税率为7，教育费附加征收率3，该企业所得税税率33。产权转移的印花税税率O.5。 96按照现行税法规定，企业用专利权抵偿贷款时( )。 A无须缴纳税款 B应缴纳营业税 C应缴纳城市维护建设税 D应缴纳教育费附加 97企业购进豪华办公桌的业务，正确处理方法是( )。 A应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用 B应作管理费用处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额 c应作固定资产处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额 D应作固定资产处理，如使取得增值税专用发票，也不能计算增值税进项税额98企业原材料被盗属于( )。A非正常损失，只影响企业所得税，不影响其他税收B正常损失，只须作结转“营业外支出”的账务处理C非正常损失，影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税D正常损失，应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项额的账务处理99对于企业被盗原材料的账务处理，你认为( )。A正确B不正确，调账分录为：借：待处理财产损益待处理流动资产损益 3910 贷：应交税费应交增值税(进项税额) 3910C不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益待处理流动资产损益 26910 贷：原材料 23000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 3910D不正确，正确的账务处理为： 借：待处理财产损益待处理流动资产损益 26910 应交税费应交增值税(进项税额) -3910 贷：原材料 23000100下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有( )。A应补增值税3910元，营业税10000元B应补增值税4590元，营业税10000元C应补城市维护建设税、教育费附加合计1459元D应补企业所得税68158.53元一、单选题 1C 解析：在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。 2C 3B 解析：某些财政政策由于其本身的特点，具有自动地调节经济，使经济稳定的机制，被称为内在稳定器，或者自动稳定器。具有内在稳定器作用的财政政策，主要是个人所得税、公司所得税，以及各种转移支付。 4C 解析：企业挖潜改造支出属于补偿性支出；文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费属于消费性支出；基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出属于积累性支出。 5A 解析：当购买性支出增加时政府对商品和劳务的需求增长，这会导致市孥价格水平上升，生产企业利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，所需的生产资料的增多，又可能推动生产生产资料的企业扩大生产，所需劳动力的增多，又引起就业人数的增多，从而引起消费品的社会需求膨胀。 6B 解析：以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强；以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动则执行国民收入分配的职能较强。 7D 解析：经济发展阶段论，是美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论来解释公共支出增加的原因。一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的指出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。 8A 解析：从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的是呈现一种扩张的趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。 9A 10D 11A 解析：企业缴纳养老保险费的比例，一般不得超过本企业工资总额的20。 12 C 解析：享受基本养老金的退休条件必须具备以下三个条件：一是在基本养老保险覆盖范围并且参保；二是达到了国家法定退休年龄；三是个人缴费满15年。只有同时具备以上三个条件，职工方可按月享受基本养老金。 13B 解析：企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位按照本单位全部职工工资总额的百分之二缴纳失业保险费；国家机关按照本单位劳动合同制职工工资总额的百分之二缴纳失业保险费。职工个人按照本人工资的百分之一缴纳失业保险费。其中农民合同制职工本人不缴纳失业保险费。 14A 15A 16B 17D 解析：先计算二级速算扣除数1000(10一5)+0=50，第三级速箅扣除数为3000(15一10)+50=200 18C 19C 解析：抵免法是目前解决国际重复征税的最有效的办法，也在国际上通用，但并不能彻底免除。 20D解析：纳税人销售自己使用过的机动车售价未超过原价的免征增值税。 21B解析：销售不动产缴纳营业税。 22D 解析：委托加工生产方式是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅料的生产方式。除此之外都不能称做委托加工。 23D 24A 解析：广告制作的营业税税率为5，(18-5-3+1)5=0.55万元 25D 解析：经营娱乐业计税依据为向顾客收取的各项费用，(10+50+30)20=18 26D 解析：企业缴纳所得税税前弥补期限为连续5年，2000年的40万元应为应纳税所得额。 27D 解析：来源境外应补交所得税(20+5)33-5=3.25万元内交纳所得税10033=33万元全部交纳：33+3.25=3625万元 28B 解析：外国企业在中国境内未设立机构、场所，所取得的利息所得按照20的税率交纳所得税，3020=6万元 29B 解析：房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。 30C 31C解析：工商营业执照按每件贴花5元缴纳印花税。 32D 解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，外商不交纳城市维护建设税。 33B 34A 35C 解析：发票管理办法实施细则第四十三条规定：发票的真伪由税务机关鉴定。 36B 37A 38D 解析：税法规定，采取直接收款方式销售货物(收取增值税和消费税)，不论货物是否发出，收到销售额，并将提货单转给买方的当天为纳税义务发生时间。 39A 40A 41B 解析：应付工资属于负债类，进人产品成本，产品成本增加，利润减少。 42A 43C 解析：全年销售收入1600万元，扣除比例为千分之三，业务招待费准予扣除限额为：16000.003+3=7.8万元，应调增应纳税所得额(12+3)一7.8=7.2万元 44B 解析：企业向非金融机构借款发生的利息扣除最高限额为向金融机构、同类贷款利率计算的利息。 45C 解析：国债是由政府发行