关于石家庄市年度预算管理分析

n关于石家庄市2005年的预算管理分析一、2005年度市本级预算执行情况及综合评价（一）2005年度市本级预算执行情况据市财政局提供的资料反映：2005年市本级一般预算收入和市级城区分享收入完成万元，比上年可比增长13.53。2005年市本级一般预算支出年初安排万元，执行中调增支出预算35516万元（市十一届人大常委会第二十一次会议批准调增支出3.35亿元，年终城建税、教育费附加等专项收入超收增列支出2000万元），加上省补专款36837万元、上年结转18087万元和调入资金1063万元，全年支出预算调整为万元。市本级当年实际支出万元，占调整预算的95.56，比上年增长10.22。市本级一般预算和市级分享收入万元，加上级补助收入和上年结余万元，以及调入资金1063万元，扣除上解支出和划转水利基金28173万元，全年一般预算可用财力为万元，减去当年实际支出万元，滚存结余15793万元，其中，净结余502万元。2005年市本级基金收入完成万元，占预算的108.52，比上年增长14.46。当年市本级基金支出万元，占调整预算的94.09，比上年增长15.25。年终结余10975万元。（二）2005年度市本级预算执行情况的综合评价2005年，石家庄市财政、税务等各有关部门坚持以科学发展观为指导，进一步深化改革，强化收入征管、优化支出结构、改进预算管理，支持了市经济和社会协调发展，取得了新的成绩，市本级财政预算执行情况良好。坚持依法治税管费，强化征管，收入规模进一步扩大。市委、市政府领导高度关注收入工作，财税部门密切配合，完善征管措施，加快财源项目建设和财源管理，一大批生产建设项目投产见效，为财政收入增长提供了有力支撑，对全市30家利税大户和50家重点民营企业实行重点帮扶、重点监控。对重点行业开展税收专项清理和稽查，清缴收入近4亿元。大力开展综合治税工作，通过部门联动，齐抓共管，挖掘潜力，堵漏增收，有力地促进了收入增长。全市财政收入比调整预算超收4.52亿元，市县收入规模进一步扩大，财政整体实力进一步增强。落实科学发展观要求，坚持公共财政原则，关注群众利益，合理安排财政支出。从审计情况看，2005年市财政按照市人大批准的年度预算，科学合理安排资金，在确保重点的同时，统筹兼顾，支持社会各项公共事业协调发展。一是坚持以人为本，关注群众利益。财政支出优先保证公教人员工资发放，全年落实工资性转移支付6.7亿元。增加社会保障投入，维护人民群众的切身利益，如落实养老保险基金16.4亿元，保证了21.9万名企业离退休人员基本养老金的按时足额发放；安排资金2.2亿元用于下岗职工基本生活和再就业；城镇“低保”资金支出6881万元，保障了7.4万名城镇低收入居民的基本生活需要等。二是增加建设投入，改善投资环境。2005年是历年来城市建设投资最多的一年。市级筹集城建资金30.1亿元，其中预算内财力首次安排1亿元专项用于城市建设。三是发挥财政资金的引导和调控作用，重点支持了五大主导产业、企业改制、结构调整和增长方式转变，全市财政直接用于经济发展的投入达到13.7亿元。筹措资金1.2亿元，支持了藁城、晋州等12个县（市）的骨干财源项目建设，为县域经济发展注入了活力。四是加大了对“三农”、教育、科技等方面的投入。稳步推进财政改革，不断提高监管效率，进一步规范收支管理。财政集中支付管理日趋规范。市集中支付中心年支付额近50亿元，有效防止了损失浪费，同时，市级启动了以单一账户体系为基础的财政国库管理制度改革试点工作。政府采购运行程序逐步规范。建立了政府采购关联信息公开和收集制度，促进了采购工作的公开、透明。全市政府采购额完成12.83亿元，比上年增加4.42亿元，节支2亿元。探索实行了农业专项资金项目安排和资金使用公开运行试点。认真落实国务院财政违法行为处罚处分条例，加强对专项资金使用的监督。开展了落实“收支两条线”和会计信息质量监督检查，查纠有问题资金1.47亿元。财政管理制度的深化和财政监督工作的加强，提高了财政资金的安全性、规范性和有效性。二、预算执行和其他财政收支中存在的问题从审计结果看，2005年度市本级预算执行和其他财政收支情况较好。各部门预算执行的规范性逐步得到加强，依法理财的意识进一步增强，但是一些部门和单位仍不同程度地存在着预算管理不规范、执行不够严格、违反国家财经法规的问题。（一）财政预算管理水平不断提高，但仍存在一些不规范问题一是部分财政收入仍未及时解缴入库、纳入当年财政预算管理。主要是契税、国有资产转让收入、水资源开采费和罚没款等2.3亿元，2005年底未及时解缴入库、纳入当年财政预算管理。今年，契税和罚没款等部分收入已解缴入库。二是虚列支出问题依然存在。2005年底市财政将当年预算已经安排、尚未拨付到项目单位的资金列支后拨入财政集中支付中心和国库处等部门管理的账目，留待下年拨付各单位。涉及武警石家庄支队新建机动大队、书画院建设等项目，资金共计3955万元。三是政府集中采购正逐步规范，但个别采购项目仍未严格履行政府集中采购拨款程序。2005年底拨付市直单位购车580万元，在没有严格履行政府集中采购拨款程序、没有中标单位和中标合同金额的情况下，就由总预算会计列支拨入“政府采购资金专户”。四是预算列支科目不规范。石家庄市财政局在编制2005年度预算时，一些支出项目列支科目不符合财政部2005年政府预算收支科目的规定。如：应列入“基本建设支出”科目的基建项目，实际列入了文体广播、教育、医疗卫生等有关事业费支出，金额9382万元。五是应缴财政专户款未及时划转。市收费管理局票据款和市地税局代政府征收的各项基金合计564万元未及时划转财政专户管理六是预算安排用于科技项目的资金过于“散”、“碎”，不利于集中资金扶持重点科技项目的发展。2005年年初预算安排科技三项费用6501万元，其中用于医药、电子信息、纺织等新产品研发项目100个，金额3790万元。除石家庄市科技服务中心建设预算安排1800万元外，其他99个项目最高为34万元，最低为3万元，平均每个项目金额为20.1万元，科技资金在安排和使用上比较分散且资金投入较少，不利于集中资金扶持重点科技项目的发展和科技项目的创新转换，也不利于最大程度地发挥资金效益。有关部门要做好科技项目的可行性调研，选准、选好科技项目，应将有限的科技资金集中用于我市重点科技项目，对那些成果转化率高、经济效益显著的科技项目在资金安排上予以倾斜，使有限的财政资金真正起到“四两拨千斤”的作用，促进我市经济快速发展。分析产生上述问题的原因，既有体制机制方面的原因，也有制度不落实、管理不到位等方面的因素。虽然近年来积极推进财政管理体制改革，并取得了明显的进展，但预算编制尚需进一步细化和准确，预算执行还应进一步规范。（二）税费征管力度不断加强，但仍有个别漏征漏缴现象和管理不到位的问题一是漏缴税费。市房地产经营开发公司2004年至2005年5月累计实现雅清小区预售房款4889万元，漏缴营业税、城建税、教育费附加共计270万元。新燕春集团有限责任公司2004年度漏缴房产税、营业税、城建税和教育费附加8万元。河北西柏坡发电有限责任公司漏缴企业所得税、增值税和营业税等89万元。二是漏缴社会保障资金。对石家庄市机关事业社会保险局2004年度职工养老保险基金的征缴、管理、使用情况审计的同时，抽审核实了7户事业单位的缴费基数及养老保险费缴纳情况，有5户事业单位少申报工资总额199.96万元，漏缴养老保险费39.99万元，其中市民心河管理办公室漏缴养老保险费13万元至今未缴纳。另外，河北西柏坡发电有限责任公司漏缴再就业资金385万元。三是市地税局在房产税、土地使用税征收管理中存在不规范问题。通过延伸审计24户纳税单位税款缴纳情况，反映出市地税局在房产税、土地使用税征收管理中存在不规范问题：3户纳税单位办理纳税申报后，因经营困难无力全额缴纳房产税、土地使用税税款，也未办理缓缴手续，但市地税局于当年年底给上述单位办理了减免批复，减免金额161万元。四是税收征收环节与税收入库环节脱钩。利用计算机辅助审计手段，对市地税局征收分局税收征管数据进行审计，发现一些分局已征收当月税费而未在当月入库，且入库日期晚于征收日期30天的税费共计133万元。（三）部门预算执行的规范性逐步增强，但个别单位仍存在违反预算管理规定的问题一是一些部门和单位年终结余资金规模大，或将结余资金转入往来款，造成决算不能真实反映本单位结余情况，使这部分资金失去了有效的监督。甚至一些专项资金转入往来款后，容易混同部门经费使用，另外也不利于财政部门掌握各部门结余资金的总量和分布，在安排来年预算时，在不知单位存在大量结余资金的情况下仍然继续安排各项经费。这样，在我市财力紧张的情况下，一些财政资金却“沉淀”在各部门，容易形成资金浪费，不能及时发挥财政资金的效益。例如：延伸审计市内5区教育局，发现各区教育费附加累计结余6264万元，这种情况的存在虽然有一定的客观原因，但是大量资金闲置，不利于发挥资金的使用效益。农业局所属单位2005年当年结余270万元，未开支却转入往来款，不能客观真实地记录、反映单位收支余情况。二是有的部门预算编制不准确和预算调整未履行报批手续。市中小学卫生保健所预算外资金年初预算与决算差数较大，该单位2005年的预算显示：预算外拨款465万元，但是年底决算时预算外拨款仅为195万元。市中级人民法院2004年部门收支预算调整未履行报批手续，超收超支情况没有在年度决算中做出说明。三是会计核算不规范，一些收入未在收入科目核算，而是挂账往来款，造成收入反映不真实。市畜牧水产局等下属单位核算不规范76万元。市第二医院收驾驶员体检费未及时结转当期收入52万元。四是应上缴的预算收入和财政专户款延期上缴。对全市人民法院系统2004年财务收支情况审计中，发现7个县（市）区将应上缴本级财政的预算收入438万元，延期上缴、拖延不报、转移在往来科目核算、账外存放或转入下一年度等。对我市65所学校2005年度教育收费审计中发现，10所学校应缴未缴预算收入和财政专户款194.21万元。五是一些县（市）区法院挤占经费和执行款223万元，主要用于职工福利或者购建房等。（四）单位依法理财的意识不断加强，但一些单位仍存在违纪违规问题一是一些执法、执收单位存在违规收费、违规罚款和违规集资问题。全市二十二个县（市）区法院不规范收费610万元，主要是其他诉讼费未按实际支付的标准核算，收而不退或少退。除两个县（市）法院有费用记录外，其他法院账簿上未显示其他诉讼费相对应的支出；另外多收受理费、执行费79万元。对全市食品药品监督管理局2004年度财务收支情况审计发现：辛集市食品药品监督管理局违规收费、罚款1.2万元，平山县食品药品监督管理局收取罚没款10万元，未按规定及时上缴，直接坐支。教育收费审计中发现的主要问题：违规收费339万元，主要是一些学校超标准、超范围收费、自立项目收费、重复收费、跨学期收费、超计划招生收费。违规集资572万元，5所学校在校舍建设、信息化建设过程中，因资金紧张，违规吸收教师资金并且高于银行同期利率支付利息。二是大额现金支付、不合规票据入账。市人事局、市考试院占用学校教室进行各种考试，用现金支付给学校占场费和考务费77万元，所取得的原始凭证为考点学校发放考务费人员名单，为不合规票据。这种做法，使这部分收入失去监督，也造成取得收入单位漏缴税款。市食品药品监督管理局未按规定开具罚没收据，一些罚没票据细项填写不完整，缺少罚没原因、经手人等内容，金额15.2万元。三是往来款长期挂账，清理不及时。市房地产经营开发公司应予核销的526万元不良资产长期挂账。市中医院和市第二医院因政策和历史原因均存在无法收回的款项，在应收款中长期挂账1213万元。市畜牧水产局2004年底往来款滚存结余1130万元。四是资产、利润不实。截至2004年底新燕春集团有限责任公司总资产49903万元，其中有不良资产1266万元。2004年度少计费用，形成多计利润148万元。五是罚没物品和执行物管理不规范。大部分县（市）区法院对执行款的管理基本达到财务管理的要求。但对罚没物品和执行物的管理，大部分县（市）区法院未达到登记、保管、清退、上缴等规定要求，主要表现是：未登记罚没和物资台账或明细单、罚没和扣缴执行物未通过财务核算等，执行物的管理亟待规范和提高。六是部分收费未纳入学校财务管理。从教育收费审计情况看，代收费一般由学校教育科（处）收取管理支付，没有纳入学校财务统一核算、统一管理。审查的65所学校有20所存在此类问题，约占30。三、专项资金审计情况按照石家庄市人大财经委员会关于对2005年财政预算执行情况进行专项审计的意见要求，市审计局对2005年度企业挖潜改造支出中的技改贴息及利税大户奖励、旅游重点项目贴息、国企改革专项资金、下岗职工基本生活保障制度向失业保险并轨专项资金、分离企业办社会职能资金、高新技术研发专项资金、中小企业及民营经济发展担保资金7项专项资金和火车站广场综合整治工程、西北部水利防洪生态一期工程建设项目进行了审计。财政安排资金总额3.5亿元，涉及82个项目，这些项目分布在市本级和58个单位，范围广、情况复杂。为此，审计局多次进行专题研究，统一思想，对专项资金的审计思路、组织形式、审计重点等分别提出了明确要求，确保审计工作顺利完成。从审计情况看，各项目单位基本按照规定用途使用资金。财政资金的投入一方面对项目整体资金的吸引和项目的进展起到了积极的推动作用，另一方面也促进了经济发展、维护了社会稳定，发挥了财政资金的经济效益和社会效益。但审计也发现资金拨付不及时、项目进展缓慢和项目资金缺口大等问题。（一）资金拨付不及时。截至2005年6月底，技改贴息及利税大户奖励专项资金实际下拨478万元，其余430万元资金全部集中在12月份拨付，占全部拨付资金908万元的47。新乐市2005年的旅游重点项目贴息资金到2006年3月才拨到项目单位。资金拨付不及时，在一定程度上影响了项目进展，不利于及时发挥资金效益。（二）项目进展缓慢。国大集团温泉度假村、御温泉会馆是使用旅游贴息资金的项目，截至审计日该项目未动工、致使上千亩土地闲置两年。石药集团中奇制药技术有限公司申报的手性药物工程研究中心项目，总投资8600万元，其中市财政补助高新技术产业技术研究与开发专项资金200万元。截至审计时，该公司既没有征用土地，配套资金也没有到位，工程项目没有实施，形成财政资金虚列、闲置。（三）项目资金缺口大。截止2005年底西北部水利防洪生态一期工程累计完成投资3.3亿元，财政实际到位资金9000万元，其余需要通过土地出让解决的建设资金并未落实，缺口资金占完成投资的73，形成拖欠工程款问题。四、固定资产投资审计情况（一）按照省审计厅安排，市审计局分两期对石家庄县城电网建设与改造项目竣工决算和其他财务收支情况进行了审计，涉及石家庄电业局本部和18个县（市）区供电局，主要是110千伏输变电站项目和35千伏及以下工程。审计局抽调各县（市）区审计人员分成19个审计小组，采取统一组织、统一实施、统一处理方式进行了自上而下的全面审计。审计总金额7.1亿元，发现的主要问题：一是110千伏工程物资出入库账务处理不及时，不能正确反映当期的设备物资出库、入库及结存情况。二是拆旧农网物资管理不规范。三是石家庄电业局本部县城电网存款利息收入26万元，未按有关规定计入待摊投资、冲减县城电网改造工程成本。四是漏缴印花税、营业税24万元。主要是电网改造购销合同、施工合同漏缴印花税以及未做工程决算支付工程款，造成施工单位漏缴营业税。五是多计工程价款。经审计石家庄电业局本部施工的8个110千伏输变电站、线路建筑安装工程和各县（市）区供电局完成的35千伏及以下县城电网建设与改造项目工程，核减工程造价111万元。（二）市动物园搬迁改造工程财务收支审计情况。市动物园搬迁改造工程概算总投资31290万元（不含土地补偿款）。截至2006年2月底该工程资金来源14206万元。根据目前工程量完成情况，市财政应到位资金19800万元，实际拨付工程款12100万元。（三）部分道路建设改造审计情况。审计局对谈固北大街改造工程、健康路改造工程、南高营桥建设项目和裕华东路大修工程财务收支和工程决算进行了审计，审减财政拨款62万元。五、党政领导干部和国有企业领导人员经济责任审计情况2005年以来，受市委组织部和有关部门的委托，市审计局对市卫生局、市房管局、市残疾人联合会、石家庄国大集团的领导干部和新乐市、赵县、矿区、元氏县、无极县、行唐县、高邑县和深泽县8个县（区）原县委书记、县长任职期间经济责任进行了审计，对市广电局、市第六医院原领导干部进行了离任审计。通过审计，界定了被审计人的管理责任、发展责任和廉政责任，为任用干部提供了依据。8个县（区）存在的主要问题是：一是部分行政性收费、罚没收入等应缴未缴财政收入6023万元。二是通过“空转”、借款缴税等形式虚增财政收入4327万元。三是虚列财政支出9699万元。四是滞留挪用水资费、城维费和交通建设等专项资金5057万元。五是违规收费和集资8849万元。市直部门和企业存在的主要问题是：坐支应上缴财政专户款2695.6万元；应缴未缴财政专户款464万元；挤占挪用“四心一塔”等专项资金186.9万元；漏缴各种税金85.5万元；违规发放奖金267万元；违规开展营利项目1706.4万元；收入入账不合规103.5万元；未经批准核销应收账款181.5万元；无证收费16.7万元等问题。对本年度审计发现的问题，审计局已依法征求了被审计单位的意见，并采纳了他们提出的合理意见，在此基础上出具审计报告、下达审计决定。应当收缴财政的违规资金依法予以收缴；需要纠正整改的问题，责成相关单位进行纠正整改；需要追究有关人员责任的，按情节和性质不同，移交纪检监察部门和有关单位。一些单位对审计工作很重视，在审计过程中就积极采纳审计建议进行整改。如市房管局专门成立了整改领导小组，制定了详细的整改计划，并且对计划进行了责任分解。将整改工作细化到了每个相关处室和主管领导；修订和健全了财务管理制度，建立了内部监督机制；举办117人参加的培训班，提高了人员素质；与财政部门协商制定下发了石家庄市住房资金财务管理规定，规范了住房资金的管理和使用。同时，对各房管所的房产和住房资金进行了彻底清理、详细登记，健全了管理台账，加强了专项资金和房产的管理。市卫生局要求相关业务单位进行了整改，并要求所有直属医疗卫生单位全部停止了对外合作等项目；主动委托市审计局对调整的所属单位的领导干部进行离任审计。石家庄国大集团按照新公司法修改了公司章程，规范了议事程序，调整了经营思路，增设了监审机构，加强财务监督。市广电局针对审计查出的问题制定了整改措施，开展了内部专项检查。下一步，审计局将继续督促有关部门单位认真整改。全面整改情况，市政府将在今年年底前向市人大常委会作出专题报告。六、审计建议（一）整合财政资金，集中财力办大事。目前我市经济发展和社会建设需要充足的资金支持，但我市财政实力还很薄弱、财政收支矛盾比较突出。因此，整合财政资金，集中有限的财力办大事对我市发展意义重大。建议将预算内外资金以及各类政府性基金纳入政府综合财政预算，统筹调度管理，使领导准确掌握政府所有财力的规模、结构和管理情况，为宏观决策提供可靠、准确的依据，围绕我市“十一五规划”，优化财力资源配置，整合预算内外资金以及政府性基金用于我市经济发展和社会建设的重点领域、行业，为我市经济快速发展提供资金保障。同时建立和完善项目绩效考评机制，加强对专项资金的跟踪问效制度，对专项资金的分配、拨付、使用、效益的全过程进行经常性的监督检查，提高财政资源的配置效率，努力实现生财、聚财、用财的良性循环。（二）进一步深化财政预算管理改革，推进依法理财、科学