审计师考试资料大全

1、单选2、在下列关于委托审计的说法中，正确的是A审计机关将其审计范围内的审计事项委托给另一审计机构去办理的行为B国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项C被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料，按时送交审计机关所进行的审计D对被审计单位审计期内的部分财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计3、评价审计工作质量的权威性规则应当是A审计证据 B审计准则 C审计标准 D审计规则4、对于审计依据，正确的说法是A它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任B它是指审计人员依法收集的用以证明审计事项真相并作为作出审计结论基础的材料C它是以行政责任为主的法律责任也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任D它是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决定的依据5、顺查法的缺点主要是A事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大，不利于提高审计工作效率B工作量大，费时费力，审计成本相对较高C对于那些发生频率不高的错弊行为，该方法的运用具有一定的局限性D可能遗漏重要错弊事项6、下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是A审计人员应按有关规定接受继续教育B审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低C审计人员可以采取任何手段争揽业务D审计人员可以个人名义承接业务7、按照国家审计基本准则的规定，审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在A15日内 B30日内C60日内 D90日内8、企业对接触、使用的资产和各种记录均应当有适当的防范措施，其属于A信息与沟通 B实物控制C凭证与记录控制 D业务授权控制9、下列审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是10、确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是A实地观察法 B证据检查法C经验估计法 D重复执行法11、对内部控制的执行进行测试时，基于对样本的考察得出了不能依赖内部控制的结论，但总体的实际情况却是可以依赖的，即对内部控制应该依赖而未予依赖，其属于A过度依赖风险B误拒风险C依赖不足风险 D误受风险12、产品成本审计运用分析性复核方法检查产品成本合理性，分析比较的内容不包括A分析比较近期各年度和本年各个月份主要产品生产成本和存货余额及其构成变动情况 B分析比较近期各年度和本年度各个月份产品生产成本总额及单位生产成本，以判断本期生产成本的总体合理性C分析比较近期各年度和本年度各个月份管理费用总额及其构成，判断管理费用及其构成总体合理性D分析比较近期各年度和本年度各个月份产品销售成本总额及单位成本，判断产品销售成本总体合理性13、被审计单位管理费用明细账中记录了以下项目。其中符合我国现行会计制度规定的是A管理部门人员工资B常设销售机构经费C生产车间领用的产品包装物费用D为购货单位垫付的运杂费14、审计人员在审计某企业应付账款时，发现应付某公司货款400万元，账龄2年以上但通过查阅凭证，询问被审计单位有关人员。未能取得证据证实其存在性。审计人员下一步应当A做出账实不符结论 B向债权人进行询证C核对会计报表 D直接调整账项15、被审计单位工薪业务循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是A考勤记录与审批、复核相互独立B工资费用分配表编制与审核相互独立C人力资源管理、工资结算、统计与财会部门相互独立D工资保管与产量及工时记录相互独立16、一般对房屋、建筑物等无移动性的固定资产，证实其存在性和所有权可以A重点抽查验证B较大范围内抽查验证C小范围内抽查验证D全部验证17、审查短期借款入账的完整性，无效的审计程序是A审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件B向被审计单位开户银行或其他债权人询证C编制借款明细表并与总账核对D分析利息费用账户18、审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实A固定资产的存在性B固定资产的所有权C固定资产折旧计算的准确性D固定资产的完整性19、生产与存货业务循环中的内部控制中，限制非授权人员接近存货属于A实物控制 B信息传递程序控制C职责分工 D交易授权20、利润表的实质性审查时，营业外收入审查中无效的审计程序是A审查营业外收入的合法性B审查营业外收入数额的完整性C审核营业外收入账务处理的准确性D审核营业外收入账务处理的披露2、多选题1、审计客体是指接受审计人审计的经济责任承担者和履行者，它包括A国务院各部门 B地方各级政府C企业事业组织 D地方各级政府所属部门E财政金融机构2、按审计的内容分类，可以将审计划分为A财政财务审计B财经法纪审计C财务会计审计D经济效率审计E经济效益审计3、根据 审计法的规定，审计机关在审计过程中有权 A要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算B审计机关受本级人民政府的委托，向本级人大常委会提出本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告C审查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告D就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料E经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户4、国家审计的审计程序中审计项目计划组成有A文字部分B报表部分C表格部分D报告部分E以往类似审计项目的经验5、下列关于风险基础审计的说法中，正确的有A内部控制越有效，控制风险越低B当检查风险确定得较低时，审计人员必须收集大量的审计证据C较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越少D较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越多E固有风险和控制风险的水平越高，审计人员就应当将检查风险确定得越低6、国家审计审计报告的撰写要求有A在形式结构方面，应达到形式清晰、结构合理、逻辑严谨的要求B在表达内容方面，应达到证据确凿、内容完整、评价公正的要求C在形式结构方面，应达到审核整理审计工作底稿的要求D在表达内容方面，应达到征求被审计单位意见的要求E在行文用语方面，应达到行文简练、概念准确、措辞适当的要求7、审计人员对销售与收款循环运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性的内容有A将企业年度内各期主营业务收入的实际数与计划数进行比较、分析B比较本期各月主营业务收入的波动情况C实地观察存货D计算本期重要产品和重要客户的销售额和毛利率E计算本期重要产品和重要客户的存货周转率8、在对被审计单位的库存材料进行监盘时审计人员应当A参与制定盘点计划B到现场监督盘点工作的进行C自始至终亲自参与盘点D登记材料盘点记录E注意查验库存材料质量9、运用分析性复核方法检查存货总体合理性时，审计人员分析存货周转率变动是否存在以下情况A存货储备增加B存货成本项目发生变动C存货核算方法变动D存货跌价准备计提基础变动E购货变动10、审计人员审查无形资产摊销的主要内容包括A无形资产取得的合法性B无形资产摊销的期限C无形资产摊销金额的计算D无形资产摊销的账务处理E无形资产转让的合规性3、混合选择题1、2003年12月。审计署发布了审计署令第5号，颁布了A审计机关审计重要性与审计风险评价准则B审计机关内部控制测评准则C审计机关分析性复核准则D审计机关公布审计结果准则E审计机关审计事项评价准则2、社会审计人员的职业道德包括A专业胜任能力和技术规范 B对管理者的责任C对委托单位的责任D可靠性的要求E对同业的责任3、下列关于审计风险的说法中。正确的是 A固有风险与检查风险成正比B控制风险与固有风险成反比C审计风险是客观存在的。因此是不可控的D内部控制越有效控制风险的评估水平就越低E可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量4、控制环境是内部控制的要素之一其内容包括A管理当局的观念和经营风格B组织结构的设置C员工的素质D人事政策E审计风险的评估5、审计抽样样本的选取方法包括A属性抽样法B整群选样法C分层选样法D系统选样法E货币单位选样法6、审计档案的建立实行审计组负责制，应归入项目审计档案的文件材料是A总结文件材料B立项性文件材料C证明性文件材料D结论性文件材料E其他备查材料7、销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有A客户订货单B销货退回及折让日记账或明细账C产品价目表D借项通知单E应付账款明细账8、审查未列报或未入账的应付账款，其中符合相关规定的有A审查决算日以后货币资金支出的主要凭证B结合销货业务进行审查C追踪决算日之前发出的验收单D审核决算日后数周内应付账款账单及原始凭证E追踪决算日后若干天的购货发票9、被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧。审计人员认为正确的有A经营性租出固定资产B融资租入固定资产C季节性停用的机器设备D单独计价入账的土地E已经提足折旧继续使用的固定资产10、货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分。主要可以采取的程序有A各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定B抽查银行存款调节表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员C向银行发函询证D抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章E支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责4、判断题1、审计法所规定的审计法律责任具有特点包括其是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。2、审计项目质量是指审计组织从事各项工作的优劣程度。3、固有风险是指被审计单位内部控制不能避免或发现某经济业务或会计账户内发生重 要错弊的风险。4、积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函。 5、内部控制可信程度高的，审计人员可详细抽查；可信程度一般的，应重点抽查；可信程度低的，应少量检查。6、如果被审计单位采购与付款循环内部控制健全有效，卖方对账单齐备，审计人员一般可不必对应付账款余额进行询证。7、与库存材料的监盘需要事先计划不同，库存现金的监盘应当采取突击的方式。8、审查现金收支的准确截止日期时，对决算日前后现金收支凭证审查，确定是否有漏记事项。9、证实固定资产是否全部记入到有关账户中，而没有遗漏，属于测试其完整性。10、在审查合并会计报表之前，审计人员应重视对母公司会计报表的审计，而对子公司会计报表则不必审计。5、案例分析题1、审计组成员关于确定重要性水平的讨论中，你认为意见正确的有A审计人员甲 B审计人员乙C审计人员丙 D审计人员丁2、审计组成员关于确定审计重点的讨论中你认为意见正确的有3、关于对审计风险进行的评估下列说法正确的有4、在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为低水平的情况下。审计实施阶段则应该A仅实施符合性测试B直接实施实质性测试而不进行符合性测试C在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试D在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试5、关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。下列说法正确的有A这种做法不对甲公司产品成本总额大且核算非常复杂应该将其纳入此次审计范围B这种做法可以节约审计成本，保证审计质量C这种做法有利于审计人员规避风险D这种做法不影响审计的风险 21、单项选择题1、下列不属于国家审计职能的是：（）A经济监督职能B经济管理职能C经济鉴证职能D经济评价职能2、我国用“审计”一词命名的审计机构最早出现于：A西周B东汉C宋朝D明朝3、审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为：A全部审计B局部审计C详细审计D抽样审计4、在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于：A全国人民代表大会B中央纪律检查委员会C国务院D最高人民法院5、中华人民共和国审计法中所规定的审计法律责任是指：A国家审计的法律责任B国家审计和社会审计的法律责任C国家审计和内部审计的法律责任D国家审计、内部审计和社会审计的法律责任6、下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中，正确的是：A计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越少B计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越多C二者不相关D二者有时成反向关系，有时成正向关系7、下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是：A被审计单位内部控制健全有效B审计人员无法对内部控制的有效性作出评价C审计人员进行符合性测试的成本不高D被审计单位的固有风险很高8、按照我国国家审计基本准则的规定，审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是：A实施审计5日前B实施审计3日前C召开进点会之后D开始实施审计时9、社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类，下列属于管理类工作底稿的是：A账户的审查记录B应收账款函证的回函C具体审计计划D账项调整表10、下列关于逆查法的描述中，正确的是：A逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法B逆查法的优点是审计过程全面，一般不易遗漏事项，审计质量较高C逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法D逆查法主要适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位11、企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的：A控制活动B信息与沟通C风险评估D控制环境12、在我国，社会审计审计报告的签署人必须是：A注册会计师B审计师C审计组组长D会计师13、审计文件资料在项目完成后，应当按审计项目立卷。下列文件材料中，不需归入项目审计档案的是：A审计实施方案B审计报告C审计决定D有关法律法规复印件14、在审查被审计单位应收账款真实性时，下列审计方法中最有效的是：A函证B监盘C观察D分析性复核15、由验收部门填制的有关收到商品的名称、种类、数量、供应商名称和订单号等资料的凭证是：A验收单B订购单C订货合同D借项通知单16、企业在账簿中登记销货业务所依据的基本凭证是：A销货合同B发运单C销货发票D客户订货单17、为证实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是：A对库存现金实施监盘B审查大额现金收付的原始凭证C审阅现金日记账摘要栏D核对收付款凭证与银行对账单是否相符18、审查被审计单位工资总额真实性的要点是：A比较本年度各个月份工资变动情况B审查工资总额各组成项目的真实性C审查代扣代缴款项的正确性D核对工资分配是否正确19、将固定资产采购与验收的职责相互分离所要达到的目的是：A保证设备购置符合采购合同B防止篡改会计记录C防止不合理的采购申请D防止使用部门低价变卖20、审计人员通过执行必要的审计程序来确定实收资本账户有无虚构资本业务、高估账户余额的情况，主要是为了证实：A投入资本过账的准确性B投入资本分类的合理性C投入资本的完整性D投入资本的真实性2、多选题1、按审计主体，可以将审计划分为：A国家审计B内部审计C社会审计D财政审计E财务审计2、根据中华人民共和国审计法的规定，审计机关在审计过程中具有的监督检查权包括：A要求被审计单位按照审计机关规定的期限和要求报送与财政财务收支有关的资料B就审计事项的有关问题向相关单位和个人进行调查取证C制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃与财政财务收支有关的资料D在被审计单位违规转移、隐匿违法取得的资产时自行采取保全措施E向社会公布审计结果3、会计师事务所防范法律责任风险的对策包括：A签订审计业务约定书，明确会计人员和审计人员的责任B加强职业道德教育C提高审计人员的专业胜任能力D建立有效的质量控制体系E缩小审计范围，简化审计程序4、我国国家审计的总目标是监督评价财政财务收支的：A真实性B合法性C效益性D公允性E一贯性5、审计证据的质量特征包括：A重要性B相关性C客观性D一贯性E充分性6、下列关于审计风险的说法，正确的有：A审计风险可能是由审计人员非故意的不恰当行为所引发B审计风险不可以控制C审计风险具有潜在性D审计风险是客观存在的E审计风险是指被审计单位存在舞弊的风险7、审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年底前发出并入账，但被审计单位在年末并未入账，则被审计单位可能存在的情况有：A未收到货物B低估应付账款C少计存货D高估应收账款E高估生产成本8、下列审计程序中，属于生产和存货循环内部控制测试程序的有：A抽查出库单有无销售部门主管批准的签字B核实有关成本账户中各项成本的性质和发生日期，以确定其归属期是否正确C询问、实地观察成本的归口分级管理制度执行情况D抽查存货盘点记录，核实盘点是否由仓库保管员以外的人员监督执行E观察有无独立人员检查与生产和存货业务相关的账簿记录正确性9、在对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时，审计人员可以实施的审计程序有：A核对银行存款日记账和总账余额是否相符B抽查与银行存款有关的往来账户，并审查相应业务的合法性C审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期D查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账E查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出并入账10、在固定资产循环审计中，通过计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例并与上年相比较，无法帮助审计人员判断的事项有：A本年度计提折旧额的合理性B累计折旧核算的正确性C资本性支出和收益性支出区分的正确性D固定资产变动的合理性E折旧方法的适当性3、混合题1、三E审计的“3E”指的是：A经济性B适当性C环境性D效率性E效果性2、社会审计的特点有：A独立性B强制性C有偿性D权威性E内向性3、根据审计署关于内部审计工作的规定，下列各项中属于内部审计机构权限的有：A召集相关人员召开与审计事项有关的会议B提出纠正、处理违法违规行为的意见C检查与审计事项相关的计算机系统及其电子数据和资料D经本单位主要负责人或最高决策机构批准，暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料E对违法违规和造成损失浪费的人员进行处罚，并对社会公布审计结果4、通过对库存现金进行监盘取得的证据是：A实物证据B视听证据C言词证据D鉴定证据E环境证据5、下列内部控制活动属于职责分工控制的有：A业务的批准与执行相分离B各种会计责任之间相分离C定期财产清查盘点制度D资产保管与会计记录相分离E负责电子数据处理的部门内部的职责分离6、审计人员在对某企业应交税金进行审计时发现该企业有如下行为，其中正确的有：A用于在建工程的购进货物增值税未计入进项税额B以存货捐赠他人视作销售处理，并以产品成本为计税依据计算销项税额C印花税未通过“应交税金”核算D将自产的货物用于集体福利未作为销售处理，未计销项税额E外购原材料所支付的运费未取得增值税专用发票，按运费的7%计算进项税额7、下列审计程序中，属于应付票据实质性审查程序的有：A详细审阅大额应付票据B编制或取得应付票据明细表，并与应付票据备查簿核对C了解应付票据总账与明细账的定期核对情况D函证应付票据E复算带息票据8、下列文件中，属于在生产和存货循环审计中应该审查的文件有：A现金日记账B银行对账单C生产通知单D成本计算单E存货明细账9、库存现金盘点表应反映的事项包括：A实际库存现金盘点数B盘点日现金日记账结余数C库存现金账实是否相符D盘点日银行存款日记账结余数E盘点日已开具但未入账的现金支票10、实地观察固定资产可以达到的审计目标有：A证实固定资产的存在性B证实固定资产的完整性C证实固定资产交易事项的合法性D确定固定资产的所有权E证实固定资产分类的合理性4、判断题1、审计人员在运用函证方法时，只能够采用积极式函证的方式。2、我国国家审计机关是根据1982年通过的中华人民共和国宪法设置的。3、不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相同的。4、我国国家审计基本准则具有行政规章的法律效力，全国各级审计机关及其审计人员开展审计工作时必须遵照执行。5、继续审计是指审计机关对被审计单位执行审计决定的情况所进行的追踪审计。6、库存应收票据的清点工作与库存现金的清点工作基本相同，应同时进行。7、由于函证不能完全查明未入账的应付账款，因此，函证的方法不适用于应付账款的审计。8、由于工业产品的结构一般比较复杂，在产品的种类较多，对在产品结存量进行全面审查的工作量很大，所以对于工业企业在产品一般采用抽查法进行审查。9、在对银行存款余额进行审计时，如果被审计单位内部控制可以信赖，则审计人员只需复核出纳人员编制的银行存款余额调节表。10、在对筹资和投资循环进行审计时，由于实收资本账户业务量不大，所以可以不予审查。5、案例分析题（一）资料根据审计项目计划安排，2004年4月，某市审计局派出审计组，对该市大型国有企业A公司2003年度财务收支实施审计。审计人员在对销售与收款循环的审计中，实施的审计程序和相关情况如下:1由于是初次审计，审计人员对该公司销售与收款循环的内部控制进行了详细的调查，调查了解到的部分控制如下：（1）该公司设有专门的信用部门负责客户信用调查，并经授权批准是否给予客户赊销及其信用限额。（2）销售、发货和开票分别由销售部门、仓库和财务部门负责。（3）销货单、销售发票、发货单等都一式数联，预先连续编号。（4）由于客户较多，财务部门人员有限，一般只与业务发生频繁的少数客户对账。（5）该公司采用备抵法计提坏账准备，记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账。2为了证实上述内部控制措施的有效性，审计人员进行了内部控制测试。3根据内部控制测试的结果，审计人员决定将实质性测试的重点放在主营业务收入和应收账款的真实性上。其中对应收账款的部分测试情况和结果如下：（1）核对应收账款明细账余额、总账余额和资产负债表中“应收账款”金额三者一致。（2）通过分析性复核，本期应收账款没有异常变动。（3）发函询证应收账款。该公司2003年末应收账款余额为1 200万元，客户78个。审计人员将各客户按照余额大小排列，对前20名的客户，欠账金额910万元，进行积极式函证，收到回函14份，其中13份称应收账款余额正确无误，另外一份甲公司的回函表明A公司账上反映的70万元余额中有50万元货款已于2003年12月27日汇付，因此只欠20万元。（4）取得应收账款账龄分析表。（5）审查了坏账准备的提取和坏账核销的适当性，结果表明，该公司2003年多计提坏账准备100万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。1、A公司下列销售与收款循环内部控制措施中，存在缺陷的有：A专门的信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用限额B销货单、销售发票、发货单等都一式数联，预先连续编号C一般只与业务发生频繁的少数客户对账D记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账2、审计人员对应收账款进行分析性复核时，可以采取的正确做法有：A将2003年应收账款余额与以前年度比较，求其变动趋势B将2003年应收账款余额占销售金额的比例与上年比较C将2003年应收账款周转率与上年比较D将2003年应收账款余额与应付账款余额的比值与上年比较3、对甲公司的回函结果，审计人员应当进一步采取的审计程序有：A要求被审计单位调整应收账款明细账B审查相关发货凭证，查明货物是否发出C检查银行对账单及收款凭证，查明款项是否收到以及收到的日期D审查销售发票副本和有关的销售合同、协议，查明销货是否真实4、对未收到函证回函的6个欠款户，审计人员首先应当采取的措施是：A审查相关销货合同、发票、发货单等，证实应收账款真实性B亲自到债务单位调查核实欠款余额C直接认可应收账款明细账户余额D二次发函5、关于应收账款账龄分析，下列说法正确的是：A账龄越长，可能发生坏账的百分比越小B通过账龄分析可以确定应收账款的存在性C若审计人员未能取得被审计单位编制的账龄分析表，可以自行编制D对于账龄超过3年的，要立即转坏账处理2004年4月，审计组对某股份有限公司2003年度的财务收支实施审计。审计人员在对生产与存货循环的审计中，实施的审计程序和相关情况如下：1通过对生产与存货循环内部控制的调查了解，发现其职责分工如下：（1）材料的采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责。（2）生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的部门或人员审批。（3）产成品的生产和检验由不同部门负责。（4）由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点。2根据对相关内部控制调查了解的结果，审计人员认为存货项目的控制风险较高，因此直接进行实质性测试。3审计人员对存货实施实质性测试的部分程序和发现的情况如下：（1）运用分析性复核检查存货项目的总体合理性。（2）经抽查原材料明细账和记账凭证，发现2003年7月3日，从一般纳税人某公司购入A材料，含增值税价23 400元（适用增值税税率为17），另支付入库前的挑选整理费1 000元，该公司确定其入账价值为24 400元。（3）监盘存货时，发现B材料，但存货明细账上没有反映。该公司解释说该笔材料为2003年底采购入库，但未支付货款，也未收到卖方发票，故一直未入账。（4）检查决算日产成品的截止数量。4该公司按实际成本对存货进行日常核算。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。6、该公司下列生产与存货循环内部控制措施中，存在缺陷的有：A材料的采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责B生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的部门或人员审批C产成品的生产和检验由不同部门负责D由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点7、审计人员运用分析性复核检查存货项目的总体合理性时，通常运用的指标是：A毛利率B速动比率C存货周转率D成本利润率8、对该公司购入A材料的入账价值，审计人员认为正确的是：A24 400元B21 000元C23 400元D19 520元9、如果经核实，B材料确为2003年底购入但未收到采购发票，那么该公司未入账处理的做法是：A正确的B错误的，应当将材料另外存放，收到发票后再入库并记账C错误的，应当设立材料备查簿进行登记D错误的，应当按照市场同类材料价格暂估入账，下年初再红字冲回10、审计人员对该公司的存货实施监盘时，下列做法正确的有：A采取突击盘点的方式B在现场监督盘点工作的进行C随时抽查盘点记录D鉴定存货的质量2004年3月，某省审计厅派出审计组对某公司2003年度的财务收支进行审计，审计的有关情况和资料如下：1审计人员获取的该公司2003年12月31日会计报表的有关项目和金额如下： 项目名称 金额（单位：万元）应收账款 1 500其他应收款 500在建工程 820盈余公积 380主营业务收入 1 900主营业务成本 1 200管理费用 190应付票据 6002该公司的主要产品是电动机，审计人员在对该公司的存货进行监督盘点时发现以下情况：（1）产成品仓库中，有5台电动机没有计入存货数量，据有关人员解释，这5台电动机是其他单位委托保管的产品。（2）在原材料仓库里发现一堆废旧材料，盘点表上将其列入存货。据有关人员介绍，这些材料属于残次材料，早已不能使用。3负责应付账款审计的审计人员让该公司财会部门编制了应付账款明细表，由该公司签字盖章后，作为应付账款的直接审计证据。42003年12月23日，由于资金紧张，该公司将次年1月23日到期的50万元商业承兑汇票到银行贴现，支付贴现息2 500元。该公司进行了如下账务处理：借：银行存款 497 500 营业外支出 2 500 贷：应收票据 500 0005审计人员在抽查电动机的销售成本结转时，发现财会部门从2003年10月起，擅自将销售成本结转方法由原来的加权平均法改为先进先出法。电动机的单位成本近年来呈上升趋势。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。11、在审计人员取得的有关会计报表项目中，适合采用函证程序的有：A应收账款B其他应收款C主营业务收入D管理费用12、对未计入存货数量的5台电动机，审计人员应采取的措施有：A审查委托保管合同或其他有关保管的信函等资料B向委托单位调查C直接认定这5台电动机不属于该公司的存货D直接认定这5台电动机属于该公司的存货13、对于原材料仓库中的废旧材料，审计人员应采取的措施是：A直接认定其属于原材料存货B直接认定其不属于原材料存货C进一步核实是否属于不能使用的废旧材料D检查相关采购合同、验收单等资料14、审计人员在未经审核情况下将该公司签字盖章后的应付账款明细表作为直接审计证据，这种做法：A降低了审计效率B减小了审计风险C增大了审计风险D符合国家审计基本准则15、关于该公司的票据贴现业务，下列说法中正确的有：A贴现息不应记入营业外支出，应记入财务费用B贴现息不应记入营业外支出，应冲减主营业务收入C已贴现的应收票据应在资产负债表中单独予以反映D已贴现的应收票据应在会计报表附注中予以反映 31、单选题1、在下列审计取证方法中，适合用审计抽样的是： A .询问 B .检查 C .观察 D .分析性复核2、在实质性测试中，抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性的是： A .信赖不足风险 B .误拒风险 C .信赖过度风险 D .误受风险3、误受风险和信赖过度风险可能影响： A .审计效率 B .审计效果 C .样本的选择 D .审计质量控制4、在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于： A. 非抽样风险 B.抽样风险 C.误拒风险 D.信赖不足风险5、下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征的是： A.统计抽样 B.属性抽样 C.变量抽样 D.判断抽样6、通过样本记录值与审计值的差异来推断总体记录值与审计值差异，进而对总体记录值做出评价的变量抽样方法为： A.单位均值法 B.差异估计法 C.比率估计法 D.属性抽样法7、下列样本选择方法中，不符合随机原则的是： A.简单随机选样法 B.系统选样法 C.等距选样法 D.判断选样法8、属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员预计的总体误差率提高，则所需的样本量： A.减少 B.增大 C.不变 D.无法确定9、属性抽样主要运用于： A.内部控制测试 B.实质性测试 C.非统计抽样 D.判断抽样10、属性抽样中，可靠性程度确定的依据是： A.管理人员的要求 B.会计人员的估计 C.统计人员的计算 D.审计人员的经验11、抽样风险指的是： A. 审计程序可能不适应审计目标的要求 B.审计人员不能发现样本中的错误 C. 审计人员无法得到被选为样本的凭证进行审查 D.随机选取的样本在某特征方面不能代表总体 E.采用了不适当的审计程序或方法造成的12、在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求的精确限度增大，则所需的样本量： A.减少 B.增大 C.不变 D.无法确定13、下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是： A.审计过程中运用职业判断 B.要求审计人员具有一定的工作经验 C.将抽样风险加以量化和控制 D.存在抽样风险2、多项选择题1、下列情况中不适合运用审计抽样的是： A .检查总体的完整性 B .抽样单位较少 C .总体中的每笔业务金额均超过重要性水平 D .使用审计抽样不符合成本效益原则 E .有特殊风险或需要特别关注的事项2、下列关于样本规模的描述中，正确的有： A.预计总体项目差异越大，需要的样本规模越大 B.预计总体项目差异越小，需要的样本规模越大 C.要求审计结论的可靠程度越高，需要的样本规模越大 D.要求审计结论的可靠程度越低，需要的样本规模越大 E.总体数量与样本规模成反比3、分层选样法的优点包括： A.减少样本的非抽样风险 B.将样本的选择与总体中的关键项目联系起来 C.将相对同质的项目划为一类。可提高样本在其所在层次的代表性 D.对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性 E.无偏见地选取样本项目4、运用属性抽样法的主要步骤包括： A.确定审查总体 B.确定抽样参数 C.确定样本量 D.选取样本 E.撰写审计报告5、变量抽样法的基本方法有： A.单位均值估计法 B.比较分析法 C.差异估计法 D.比率估计法 E.趋势分析法6、内部控制测试中的抽样风险包括： A. 信赖过度风险 B.信赖不足风险 C. 误拒风险 D.误受风险 E.检查风险7、下列属于统计抽样的优点是： A. 使用方便灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力 B.采用随机原则进行样本选择，减少了人为的偏见 C. 审计人员能够将抽样风险量化，并加以控制 D.可以科学的确定样本量 E.运用概率论对样本结果进行评价推断总体特征，所得出的审计结论具有科学的依据8、在实施审计过程确定审计对象总体时，审计人员应注意的有： A. 总体的相关性 B.总体的完整性 C. 总体中项目的同质性 D.总体中项目的可辨性 E.总体中项目的充分性9、下列方法中属于统计抽样方法的是： A .判断抽样 B .分层选样 C .属性抽样 D .变量抽样 E .系统选样10、审计人员在根据样本结果推断总体以形成审计结论时，具体的程序和内容包括： A .分析样本误差 B .推断总体误差 C .重估抽样风险 D .形成审计结论 E .撰写审计报告11、在审计统计抽样中，影响样本规模的因素有： A .总体容量 B .总体项目差异 C .审计结论的精确限度 D .审计人员的能力和水平 E .审计人员的数量12、运用变量抽样法的基本步骤包括： A. 确定总体和抽样单位 B.确定抽样参数 C. 确定样本量 D.选取样本并对样本进行测试 E.评价抽样结果推断总体13、实质性测试中的抽样风险包括： A. 信赖过度风险 B.信赖不足风险 C. 误拒风险 D.误受风险 E.检查风险14、下列属于判断抽样的特点的是： A. 依据主观判断确定样本量，一般不采用随机原则选取样本 B.能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力 C. 能够避免样本过多或过少的现象 D.易导致审计结论不够准确 E.不能对抽样误差和抽样风险进行计量和控制，风险较大 41、单选题1、2006年2月28日十届人大二十次会议通过了关于修改(中华人民共和国审计法的决定)，施行是A1994年1月1日 B1995年1月1日C2006年6月1日 D2000年1月1日2、在下列关于委托审计的说法中，正确的是A审计机关将其审计范围内的审计事项委托给另一审计机构去办理的行为B国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项C被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料，按时送交审计机关所进行的审计D对被审计单位审计期内的部分财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计3、评价审计工作质量的权威性规则应当是A审计证据 B审计准则 C审计标准 D审计规则4、对于审计依据，正确的说法是A它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任B它是指审计人员依法收集的用以证明审计事项真相并作为作出审计结论基础的材料C它是以行政责任为主的法律责任也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任D它是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决定的依据5、顺查法的缺点主要是A事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大，不利于提高审计工作效率B工作量大，费时费力，审计成本相对较高C对于那些发生频率不高的错弊行为，该方法的运用具有一定的局限性D可能遗漏重要错弊事项6、下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是A审计人员应按有关规定接受继续教育B审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低C审计人员可以采取任何手段争揽业务D审计人员可以个人名义承接业务7、按照国家审计基本准则的规定，审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在A15日内 B30日内C60日内 D90日内8、企业对接触、使用的资产和各种记录均应当有适当的防范措施，其属于A信息与沟通 B实物控制C凭证与记录控制 D业务授权控制9、下列审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是A检查 B观察C计算 D分析性复核10、确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是A实地观察法 B证据检查法C经验估计法 D重复执行法11、对内部控制的执行进行测试时，基于对样本的考察得出了不能依赖内部控制的结论，但总体的实际情况却是可以依赖的，即对内部控制应该依赖而未予依赖，其属于 A过度依赖风险 B误拒风险C依赖不足风险 D误受风险12、产品成本审计运用分析性复核方法检查产品成本合理性，分析比较的内容不包括A分析比较近期各年度和本年各个月份主要产品生产成本和存货余额及其构成变动情况 B分析比较近期各年度和本年度各个月份产品生产成本总额及单位生产成本，以判断本期生产成本的总体合理性C分析比较近期各年度和本年度各个月份管理费用总额及其构成，判断管理费用及其构成总体合理性D分析比较近期各年度和本年度各个月份产品销售成本总额及单位成本，判断产品销售成本总体合理性13、被审计单位管理费用明细账中记录了以下项目。其中符合我国现行会计制度规定的是A管理部门人员工资B常设销售机构经费C生产车间领用的产品包装物费用D为购货单位垫付的运杂费14、审计人员在审计某企业应付账款时，发现应付某公司货款400万元，账龄2年以上但通过查阅凭证，询问被审计单位有关人员。未能取得证据证实其存在性。审计人员下一步应当A做出账实不符结论 B向债权人进行询证C核对会计报表 D直接调整账项15、被审计单位工薪业务循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是A考勤记录与审批、复核相互独立B工资费用分配表编制与审核相互独立C人力资源管理、工资结算、统计与财会部门相互独立D工资保管与产量及工时记录相互独立16、一般对房屋、建筑物等无移动性的固定资产，证实其存在性和所有权可以A重点抽查验证B较大范围内抽查验证C小范围内抽查验证D全部验证17、审查短期借款入账的完整性，无效的审计程序是A审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件B向被审计单位开户银行或其他债权人询证C编制借款明细表并与总账核对D分析利息费用账户18、审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契