流转税优惠政策介绍

公开项目： 税收优惠流转税优惠政策 一、销售自产农产品（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：1994年1月1日起（四）减免条件1.农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。2.农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农业产品，是指初级农业产品，具体范围由国家税务总局直属分局确定。3.中华人民共和国增值税暂行条例第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购的农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税范围，应当按照规定税率征收增值税。4农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、均堆等工序精制而成的精制茶，不得按照农业生产者销售的自产农业产品免税的规定执行，应当按照规定的税率征税。 （五）需提供资料1.减免税申请备案报告；2.企业财务报表； （六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据1.中华人民共和国增值税暂行条例2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则3.财税字199552号二、粮食和食用油（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：1994年1月1日起（四）减免条件1对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。2对其他粮食企业经营粮食，除下列项目免征增值税外，一律征收增值税：（1）军队用粮：指凭军用粮票和军粮供应证按军供价供应中国人民解放军和中国人民武装警察部队的粮食。（2）救灾救济粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭救灾救济粮票（证）按规定的销售价格向需救助的灾民供应的粮食。（3）水库移民口粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭水库移民口粮票（证）按规定的销售价格供应给水库移民的粮食。3对销售使用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售继续免征增值税外，一律照章征收增值税。（五）需提供资料1.纳税人减免税申请报告；2.重庆市粮油企业免税申请审批表； 3.重庆市粮食企业免税申批表；4.重庆市承担粮食收储任务的购销企业情况统计表；（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税字1999198号三、其他农业生产资料（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：2001年8月1日起（四）减免条件下列货物免征增值税：1.农膜；2.生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥（企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部花费成本的比重高于70%）。“复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中至少有两种养分表明的肥料，包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥（也称掺合肥）；3.生产销售的阿维菌素、胺菊醋、百菌清、苯噻酰草胺、苄嘧磺隆、草除灵、吡虫啉、丙烯菊酯、哒蹒灵、代森锰锌、稻瘟灵、敌百虫、丁草胺，啶虫脒、多抗霉素、二甲戊乐灵、二嗪磷、氟乐灵、高效氯氰菊酯、;炔螨特、甲多丹、甲基硫菌灵、甲基异柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精恶唑禾草灵、精喹禾灵、井冈霉素、咪鲜胺、灭多威、灭蝇胺、苜蓿银纹夜峨核型多角体病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、杀虫单、杀虫双、顺式氯氰菊酯、涕灭威、烯略醇、辛硫磷、辛酰溴苯腈、异丙甲草胺、乙阿合剂、乙草胺、乙酸甲胺磷、莠去津；4.批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。（五）需提供资料1.纳税人减免税申请报告；2.纳税人减免税申请审批表； 3.免税申报表； 4.企业财务报表。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税2001113号四、军品（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：1994年4月22日起（四）减免条件1.军队系统(包括人民武装警察部队)各单位为部队生产的武器及其零配件、弹药、军训器材、部队装备(指人被装、军械装备、马装具,下同)免征增值税。2.军需工厂、物资供销单位生产、销售、调拨给公安系统和国家安全系统的民警服装,免征增值税。3.军需工厂之间为生产军品而互相协作的产品免征增值税。4.军队系统各单位从事加工、修理修配武器及其零配件、弹药、军训器材、部队装备的业务收入,免征增值税。5.军工系统所属军事工厂(包括科研单位)生产销售的列入军工主管部门军品生产计划并按照军品作价原则销售给军队、人民武装警察部队和军事工厂的军品,免征增值税。6.军事工厂生产销售给公安系统、司法系统和国家安全系统的武器装备免征增值税。7.军事工厂之间为生产军品而互相提供货物以及为制造军品相互提供的专用非标准设备、工具、模具、量具等免征增值税。 8.除军队、军工系统企业以外的一般工业企业生产销售的军品,只对枪、炮、雷、弹、军用舰艇、飞机、坦克、雷达、电台、舰艇用柴油机、各种炮用瞄准具和瞄准镜,一律在总装企业就总装成品免征增值税。9.军队、军工系统各单位经总后勤部和国防科工委批准进口的专用设备、仪器仪表及其零配件,免征进口环节增值税。 10.军品以及军队系统各单位出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物,在生产环节免征增值税,出口不再退税。军队系统所属企业生产并按军品作价的原则在军队系统内部调拨或销售的钢材、木材、水泥、煤炭、营具、药品、锅炉、缝纫机械免征增值税。对外销售的一律照章征收增值税。（五）需提供资料1. 纳税人减免税申请报告；2. 国家税务总局核发的军需工厂名单；3. 纳税人减免税申请审批表；4. 企业财务报表。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税字199411号；财税字1997135号五、侦察保卫器材（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：1994年6月1日起（四）减免条件公安部所属研究所、公安侦查保卫器材厂研制生产的列明代号的侦察保卫器材产品（每年新增部分报国家税务总局审核批准后下发）凡销售给公安、司法以及国家安全系统使用的，免征增值税；销售给其他单位，按规定征收增值税。（五）需提供资料1、减免税申请备案报告；2.企业财务报表；3.相关部门文件或合同。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税字199429号六、民警服装（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：1994年6月1日起（四）减免条件劳改工厂生产的民警服装销售给公安、司法以及国家安全系统使用的，免征增值税；销售给其他单位的，按规定征收增值税。（五）需提供资料1、减免税申请备案报告；2.企业财务报表；3.相关部门文件或合同。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税字199429号七、利用废渣、废液生产的黄金、白银（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：1995年1月1日至12月31日；1996年1月1日起。（四）减免条件对企业利用废液（渣）生产的黄金、白银，按照现行对黄金、白银生产的税收政策，在1995年底以前免征增值税；自1996年1月1日起，关于对部分资源综合利用产品免征增值税的通知（财税字1995）44号）继续执行。（五）需提供资料1. 减免税申请备案报告；2. 企业财务报表；3. 环保部门检测文件。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税字199544号；财税字199620号。八、废旧物资（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：2007年6月1日起（四）减免条件 1.自2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。废旧物资，是指在社会生产和消费过程中产生的各类废弃物品，包括经过挑选、整理等简单加工后的各类废弃物品。利用废旧物资加工生产的产品不享受废旧物资免征增值税的政策。2.生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的废旧物资专用发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。 3.废旧物资回收经营单位应将废旧物资和其他货物的经营分别核算，不能准确分别核算的，不得享受废旧物资免征增值税政策。（五）需提供资料1. 纳税人减免税申请报告；2. 重庆市废旧物资经营单位免税资格申请认定表；3. 废旧物资经营单位税务认定通知书； 4. 企业财务报表。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税200178号 国税发200743号九、污水处理（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：2001年7月1日起（四）减免条件对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，免征增值税。（五）需提供资料1.纳税人减免税申请报告；2.政府部门关于委托收取污水处理费的文件； 3.纳税人减免税申请审批表；4.企业财务报表。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税200197号十、农村电网维护费（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：1998年1月1日起（四）减免条件从1998年1月1日起，对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）给予免征增值税的照顾。农村电管站改制后由县供电有限责任公司收取的农村电网维护费应免征增值税。（五）需提供资料1.纳税人减免税申请报告；2.收取农村电网维护费的有关文件；3.纳税人减免税申请审批表；4.企业财务报表。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税字199847号国税函2002421号十一、血站（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：1999年11月1日起（四）减免条件对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税。血站，是指根据中华人民共和国献血法的规定，由国务院或省级人民政府卫生行政部门批准的，从事采集、 提供临床用血，不以营利为目的的公益性组织。（五）需提供资料1.纳税人减免税申请报告； 2.国务院或省级人民政府卫生行政部门批准的文件； 3.纳税人减免税申请审批表； 4.企业财务报表。 （六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据财税字1999264号十二、电影拷贝（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：2005年12月31日止；2004年1月1日至2008年12月31日。（四）减免条件在2005年底以前，对经国务院批准成立的电影制片厂销售的电影拷贝收入免征增值税。2004年1月1日至2008年12月31日，对国务院批准成立的电影制片厂或经国务院广播影视行政主管部门批准成立的电影集团及其成员企业销售的电影拷贝收入免征增值税。（五）需提供资料1.减免税申请备案报告；2.企业财务报表； 3.相关部门文件或合同。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税200188号；财税20052号十三、残疾人专用品（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：1994年1月1日起（四）减免条件1.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。2.供残疾人专用的假肢、轮椅、矫形器（包括上肢矫形器、下肢矫形器、脊椎侧弯矫形器），免征增值税。（五）需提供资料1.减免税申请备案报告；2.企业财务报表； 3.相关部门文件或合同。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据暂行条例财税字199460号十四、残疾人提供劳务（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：1994年5月1日起（四）减免条件：残疾人员个人提供加工和修理修配劳务，免征增值税。（五）需提供资料1.纳税人减免税申请报告；2.残疾证明书；3.纳税人减免税申请审批表； 4.企业财务报表。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税字19944号十五、铁路货车修理（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：2001年1月1日起（四）减免条件及文件依据从2001年1月1日起对铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务免征增值税。文件依据：财政部、国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知（财税2001）54号）财政部、国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知（财税2001）54号）中所指的“铁路系统内部单位”包括中国北方机车车辆工业集团公司所属企业，其为铁路系统修理铁路货车的业务免征增值税。文件依据：国税函2001862号 财政部、国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知（财税2001）54号）中所指的“铁路系统内部单位”包括中国南方机车车辆工业集团公司所属企业，其为铁路系统修理铁路货车业务免征增值税。文件依据：国税函20011006号（五）需提供资料1.减免税申请备案报告； 2.企业财务报表； 3.相关部门文件或合同。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局十六、船舶修理 （一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：2002年1月1日起（四）减免条件：自2002年度起，中远集团的轮船修理业务，免征增值税。（五）需提供资料1.减免税申请备案报告；2.企业财务报表。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：国税函2002366号十七、边销茶及民族贸易 （一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：2006年1月1日至2008年12月31日（四）减免条件国家定点企业生产和经销单位经销的专供少数民族饮用的边销茶，免征增值税。边销茶，是指以黑茶、红茶末、老青茶、绿茶经蒸制、加压、发酵、压制成不同形状，专门销往边疆少数民族地区的紧压茶。（五）需提供资料1.减免税申请备案报告；2.企业财务报表；3.相关部门的批准文件。 （六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据1.财税字199460号；2.财政部 国家税务总局关于对民族贸易企业销售的货物及国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶实行增值税优惠政策的通知（财税2006103号）。十八、进口仪器设备 （一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：1994年1月1日起（四）减免条件1.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备；2.来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备。（五）需提供资料1. 减免税申请备案报告；2. 企业财务报表。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：中华人民共和国增值税暂行条例十九、四大金融资产管理公司 （一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：自资产公司成立之日起（四）减免条件享受税收优惠政策的主体为经国务院批准成立的中国信达资产管理公司、中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司，及其经批准分设于各地的分支机构。除另有规定者外，资产公司所属、附属企业，不享受资产公司的税收优惠政策。对资产公司接受相关国有银行的不良债权，借款方以货物、不动产、无形资产、有价证券和票据等抵充贷款本息的，免征资产公司销售转让该货物、不动产、无形资产、有价证券、票据以及利用该货物、不动产从事融资租赁业务应缴纳的增值税、营业税。（五）需提供资料1. 减免税申请备案报告； 2. 企业财务报表；3. 相关部门的批准文件；（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税200110号二十、销售自己使用过的固定资产（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：1994年6月1日起（四）减免条件单位和个体经营者销售自己使用过的除游艇、摩托车和应征消费税的汽车出外的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：1.属于企业固定资产目录所列货物；2.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；3. 销售价格不超过其原值的货物（五）需提供资料1. 减免税申请备案报告； 2. 企业财务报表； 3. 固定资产分类帐复印件。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税字199426号二十一、销售旧货和机动车（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：2002年1月1日起（四）减免条件1.纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也不论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。2.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税，售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇的，按照4%的征收率减半征收增值税。（五）需提供资料1. 减免税申请备案报告；2. 企业财务报表； 3. 固定资产分类帐复印件。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税200229号二十二、罚没物品（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：1995年9月4日起（四）减免条件1.执法部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品，具备拍卖条件的，由执法部门或单位商同级财政部门同意后，公开拍卖。其拍卖收入作为罚没收入由执法部门和单位如数上缴财政，不予征税。对经营单位购入拍卖物品再销售的应照章征收增值税。2.执法部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品，不具备拍卖条件的，由执法部门、财政部门、国家制定销售单位会同有关部门论质定价，交由国家指定销售单位纳入正常销售渠道变价处理。执法部门按商定价格所取得的变价收入作为罚没收入如数上缴财政，不予征税。国家指定销售单位将罚没物品纳入正常销售渠道销售的，应照章征收增值税。3.执法部门和单位查处的属于专管机关管理或专管企业经营的财物，如金银（不包括金银首饰）、外币、有价证券、非禁止出口文物，应交由专管机关或专营企业收兑或收购。执法部门和单位按收兑或收购价所取得的收入作为罚没收入如数上缴财政，不予征税。专管机关或专营企业经营上述物品中属应征增值税的物品应照章征收增值税。（五）需提供资料1.纳税人减免税申请报告；2.执法部门委托拍卖的授权书、或协议等；3.纳税人减免税申请审批表；4.企业财务报表；5.罚没收入6.上交财政的收据。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税字199569号二十三、县以下小水电 （一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：1994年5月1日起（四）减免条件：县以下小型水力发电单位生产的电力。（五）需提供资料1.纳税人减免税备案申请；2.工商执照复印件； 3.可行性报告。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据财税字19944号二十四、生物制品（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：1994年5月1日起（四）减免条件一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具专用发票：用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。（五）需提供资料1.减免税申请备案报告；2.企业财务报表； 3.相关部门文件或合同。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税字19944号二十五、进口免税品销售 （一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免条件及减免时限1994年1月6日起，经国务院或国务院授权机关批准的从事免税品销售业务的专业公司，对其所属免税品商店批发、调拨进口免税的货物，暂不征收增值税；1998年8月1日起，经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物按4%征收率征收增值税。（四）需提供资料1.减免税申请备案报告；2.企业财务报表；3.相关部门的批准文件。 （五）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（六）文件依据：国税发199462号；国税发1998122号。二十六、自来水厂销售， 自来水（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：2002年6月1日起（四）减免条件自2002年6月1日起，对自来水公司销售自来水按6%的征收率征收增值税的同时，对其购进独立核算水厂的自来水取得的增值税专用发票上注明的增值税税款（按6%征收率开具）予以抵扣。（五）需提供资料1.减免税申请备案报告；2.企业财务报表；3.营业执照复印件。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：国税发200256号二十七、砂、土、石料（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：1994年5月1日起（四）减免条件一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具专用发票：1. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；2. 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰。（五）需提供资料1.减免税申请备案报告；2.企业财务报表。 （六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税字19944号二十八、商品混凝土 （一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：2000年1月1日起（四）减免条件对增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，按规定应当征收增值税的，自2000年1月1日起按照6%的征收率征收增值税，但不得开具增值税专用发票。（五）需提供资料1.减免税申请备案报告；2.企业财务报表。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据国税发200037号二十九、暂行条例第十六条规定的其他免税销售货物（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：1994年1月1日起（四）减免条件下列项目免征增值税:1.农业生产者销售的自产农业产品；2.避孕药品和用具；3.古旧图书；（是指向社会收购的古书和旧书）4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6.来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；7.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；8.销售的自己使用过的物品（是指其他个人自己使用过的物品）。（五）需提供资料1.纳税人减免税申请报告；2.纳税人减免税申请审批表；3.免税申报表；4.企业财务报表。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据1.中华人民共和国增值税暂行条例 2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则三十、尿素 （一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：2005年7月1日起（四）减免条件自2005年7月1日起，对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征后返50%调整为暂免征收增值税。（五）需提供资料1.减免税申请备案报告；2.企业财务报表。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税200587号三十一、饲料（一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：2001年8月1日起（四）减免条件免征增值税的免税饲料产品范围包括：1.单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜籽粕、棉籽粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。2.混合饲料。是指两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的搀兑比例不低于95%的饲料。3.配合饲料。指根据不同的饲养对象、饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要（水分除外）的饲料。4.复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。4. 浓缩饲料。指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配置的均匀混合物。所有的饲料生产企业及新办的饲料生产企业，应凭省级税务机关认可的饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明，向所在地主管税务机关提出免税申请，经省级国家税务局审核批准后，由企业所在地主管税务机关办理免征增值税手续。饲料生产企业饲料产品需检测品种由省级税务机关根据本地区的具体情况确定。（五）需提供资料1.纳税人减免税申请报告；2.重庆市饲料生产企业基本情况登记表；3.重庆市饲料企业免税申报表；4.检验合格报告和检测审核意见复印件；5.免税所属期的会计报表。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税字2001121号三十二、软件产品（一）税收优惠类别：报批类（二）减免形式：即征即退（三）减免时限：2000年6月24日至2010年12月31（四）减免条件1.自2000年6月24日起至2010年底前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。2.增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售的，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。 3.本地化改造是指对进口软件重新设计、改进、转换等工作，单纯对进口软件进行汉字化处理后再销售的不包括在内。4.企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税即征即退办法。（五）需提供资料1.计算机软件增值税即征即退审核表；2.所属期的财务报表；3.增值税纳税申报表；4.增值税缴款书复印件；5.上年度增值税纳税检查报告；6.经重庆市信息产业局批准的列入正式名单的软件企业及产品目录文件的复印件；7.重庆信息产业局颁发的软件产品登记证书复印件；8.其他需要出具的材料。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税200025号三十三、电子出版物（一）税收优惠类别：报批类（二）减免形式：即征即退（三）减免时限：2000年6月24日至2010年12月31日（四）减免条件电子出版物属于软件范畴，应当享受软件产品的增值税优惠政策。 所谓电子出版物是指把应用软件和以数字代码方式加工的图文声像等信息储存在磁、光、电存储介质上，通过计算机或者具有类似功能的设备读取使用的大众传播媒体。电子出版物的表示代码为ISBN。（五）需提供资料1.计算机软件增值税即征即退审核表；2.所属期的财务报表；3.增值税纳税申报表；4.增值税缴款书复印件；5.上年度增值税纳税检查报告；6.经重庆市信息产业局批准的列入正式名单的软件企业及产品目录文件的复印件；7.重庆信息产业局颁发的软件产品登记证书复印件；8.其他需要出具的材料。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：国税函2000168号三十四、拍卖行（一）税收优惠类别：报批类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：1999年3月11日起（四）减免条件对拍卖行受托卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照4%的征收率征收增值税。拍卖行拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税。（五）需提供资料1.纳税人减免税申请报告；2.执法部门委托拍卖的授权书、或协议等；3.纳税人减免税申请审批表；4.企业财务报表；5.罚没收入；6.上交财政的收据。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：国税发199940号三十五、飞机维修（一）税收优惠类别：报批类（二）减免形式：即征即退（三）减免时限：2000年1月1日起（四）减免条件自2000年1月1日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行由税务机关即征即退的政策。（五）需提供资料1.纳税人减免税申请报告；2.纳税人减免税申请审批表； 3.企业财务报表；4.当期增值税缴款书复印件。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税2000102号三十六、黄金（一）税收优惠类别：报批类（二）减免形式：即征即退（三）减免时限：2002年9月12日起（四）减免条件：人民银行配售黄金按规定应征收增值税，实行即征即退。黄金生产和经营单位销售黄金（不包括以下品种：成色为AU9999、AU9995、AU999、AU995；规格为50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黄金，以下简称标准黄金）和黄金矿砂（含伴生金），免征增值税；进口黄金（含标准黄金）和黄金矿砂免征进口环节增值税。黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金（持有黄金交易所开具的黄金交易结算凭证），未发生实物交割的，免征增值税；发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退政策，同时免征城市维护建设费、教育费附加。（五）需提供资料1.纳税人减免税申请报告；2.纳税人减免税申请审批表；3.企业财务报表； 4.增值税缴款书复印件。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税字199418号；财税2002142号三十七、无偿援助项目在华采购物资（一）税收优惠类别：报批类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：2001年8月1日起（四）减免条件自2001年8月1日起，对外国政府和国际组织无偿援助项目在国内采购的货物免征增值税，同时允许销售免税货物的单位，将免税货物的进项税额在其他内销货物的销项税额中抵扣。（五）需提供资料1. 减免税申请备案报告；2. 企业财务报表。 （六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税20022号；财税200513号。 三十八、民政福利企业（一）税收优惠类别：报批类（二）减免形式：即征即退（三）减免时限：2007年7月1日起（四）减免条件1.依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。2.月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%（含25%），并且实际安置的残疾人人数多于10人（含10人）。月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例低于25%（不含25%）但高于1.5%（含1.5%），并且实际安置的残疾人人数多于5人（含5人）的单位，可以享受本通知第二条第（一）项规定的企业所得税优惠政策，但不得享受本通知第一条规定的增值税或营业税优惠政策。3.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。5.具备安置残疾人上岗工作的基本设施。（五）需提供资料1.经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具上述部门的书面审核认定意见；2.纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；3.纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；4.纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；5.主管税务机关要求提供的其他材料。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税200792号;国税发200767号。三十九、三峡电站（一）税收优惠类别：报批类（二）减免形式：即征即退（三）减免时限：自发电之日起（四）减免条件三峡电站自发电之日起，其对外销售的电力产品按照增值税的适用税率征收增值税，电力产品的增值税税收负担超过8%的部分实行增值税即征即退的政策。（五）需提供资料1.纳税人减免税申请报告；2.退抵税申请审批表； 3.企业财务报表；4.增值税缴款书复印件；（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税200224号四十、医疗卫生机构 （一）税收优惠类别：报批类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：2000年7月10日起（四）减免条件1.关于非营利性医疗卫生机构的税收政策（1）对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收。不按照国家规定价格取得的医疗服务收入不得享受这项政策。医疗服务是指医疗服务机构对患者进行检查、诊断、治疗、康复和提供预防保健、接生、计划生育方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病房住宿和伙食的业务（下同）。（2）对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。（3）非营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，应按规定征收各项税收。2.关于营利性医疗机构的税收政策（1）对营利性医疗机构取得的收入，按规定征收各项税收。但为了支持营利性医疗机构的发展，对营利性医疗机构取得的收入，如果用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内对其自产自用的制剂免征增值税。（2）对营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，应按规定征收各项税收。3.关于疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构的税收政策对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入（含疫苗接种和调拨、销售收入），免征各项税收。不按照国家规定的价格取得的卫生服务收入不得享受这项政策。（五）需提供资料1.纳税人减免税申请报告；2.税务登记证复印件；3.企业财务报表。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据: 财税字2001121号四十一、次小薪材（一）税收优惠类别：报批类（二）减免形式：即征即退（三）减免时限：2006年1月1日至2008年12月31日（四）减免条件1.对企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品（产品目录见附件），由税务部门实行增值税即征即退办法。生产上述综合利用产品的企业，应单独核算该综合利用产品的销售额和增值税销项税额、进项税额，未单独核算或不能准确核算的，不适用即征即退政策。2.本通知所指“三剩物”包括：采伐剩余物（指枝丫、树梢、树皮、树叶、树根及藤条、灌木等）；造材剩余物（指造材截头）；加工剩余物（指板皮、板条、木竹截头、锯末、碎单板、木芯、刨花、木块、边角余料等）。本通知所指“次小薪材”包括：次加工材（指材质低于针、阔叶树加工用原木最低等级但具有一定利用价值的次加工原木，其中东北、内蒙古地区按ZBB68009-89标准执行，南方及其他地区按ZBB68003-86标准执行）；小径材（指长度在2米以下或径级8厘米以下的小原木、短原木等）；薪材。3.企业生产的产品应送交省级以上质量技术监督部门资质认定产品质量检验机构进行检验，并取得该机构出具的符合产品质量要求的检测报告，方可申请增值税即征即退。（五）需提供资料企业于每年内第一次申请办理即征即退手续时，应提供当年由省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检测机构出具的产品质量检测报告原件。在办理退税手续时，须将其产品质量检测报告复印件作为附件与其他退税资料一并报送，质量合格的产品予以办理即征即退。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税2006102号四十二、按6%征收的墙体材料（一）税收优惠类别：报批类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：1994年5月1日起（四）减免条件一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具专用发票：原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料。（五）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（六）文件依据：财税字19944号四十三、综合利用发电 （一）税收优惠类别：报批类（二）减免形式：即征即退（三）减免时限：2004年1月1日起（四）减免条件自2001年1月1日起，对下列货物实行增值税即征即退的政策：利用城市生活垃圾生产的电力，脱硫石膏等。 自2001年1月1日起，对下列货物实行按增值税应纳税额减半征收的政策：用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力等生产的电力。具体条件详见财税200425号文件。（五）需提供资料1.税务登记证（复印件）；2.企业减免税申请；3.部分资源综合利用产品减免增值税核实确认表（附件2）；4.重庆市资源综合利用证书（复印件）；5.重庆市建材电力企业资源综合利用年度统计台帐（附件3）；6.重庆市建材电力企业资源综合利用每月统计台帐（附件4）；7.重庆市部分资源综合利用企业原（燃）料统计表（附件5）；8.重庆市建材电力产品法定检测机构掺兑量抽样检验报告；9.会计报表。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税2001198号； 财税200425号。四十四、建材产品 （一）税收优惠类别：报批类（二）减免形式：即征即退（三）减免时限：2001年1月1日起（四）减免条件1.在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土。2.在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废渣生产的水泥。3.自2001年1月1日起，对下列货物实行按增值税应纳税额减半征收的政策：部分新型墙体材料产品（略）。（五）需提供资料1.税务登记证（复印件）；2.企业减免税申请；3.部分资源综合利用产品减免增值税核实确认表；4.重庆市资源综合利用证书（复印件）；5.重庆市建材电力企业资源综合利用年度统计台帐；6.重庆市建材电力企业资源综合利用每月统计台帐；7.重庆市部分资源综合利用企业原（燃）料统计表；8.重庆市建材电力产品法定检测机构掺兑量抽样检验报告。9.会计报表；（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税2001198号四十五、页岩油 （一）税收优惠类别：报批类（二）减免形式：即征即退（三）减免时限：2001年1月1日起（四）减免条件自2001年1月1日起，对下列货物实行增值税即征即退的政策：利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品。（五）需提供资料1.减免税申请备案报告；2.企业财务报表。（六）审批权限：区、县（自治县）国家税务局（七）文件依据：财税2001198号四十六、汽车轮胎 （一）税收优惠类别：备案类（二）减免形式：征前减免（三）减免时限：2001年1月1日起（四）减免条件自2001年1月1日起，对“汽车轮胎”税目中的子午线轮胎免