税务登记与税收优惠管理

目 录 一、税务登记7 1设立登记（单位纳税人）.7 2设立登记（个体经营）11 3设立登记（临时经营）13 4扣缴义务人登记.15 5中国公民信息登记.16 6外籍人员信息登记.17 7社会保险费缴费信息登记.18 8资源税税源登记（变更）.19 9房产税税源登记（变更）.20 10城镇土地使用税税源登记（变更） 20 11纳税人、扣缴义务人登记变更 .21 12停业登记.23 13复业登记.24 14纳税人登记注销 25 15税务登记验证、换证 .28 16税务登记证件遗失补发29 17备案资料登记（非居民） 30 18外出经营管理32 19外来经营报验登记.33 二、认定管理34 1货物运输业自开票纳税人认定34 2货物运输业自开票纳税人年审36 3货物运输业代开票中介机构认定37 4货物运输业代开票中介机构年审38 5企业（个人）所得税征收方式鉴定.39 6定期定额户定额核定申请.40 7定期定额户定额调整申请.41 8外国企业常驻代表机构营业税征收方式确认.42 9缔约国（地区）对方居民申请协定待遇43 10纳税人信用等级管理 .44 三、发票外部管理.45 1发票领购资格45 2发票用票量（种类）调整.46 3发票购领.47 4发票缴销.47 5企业具名发票印制审批（行政许可）.49 6发票丢失被盗报告.50 7普通发票代开51 8发票购票特批申请审批53 9发票真伪鉴定53 四、证明管理54 1个人所得税完税证明54 2纳税证明.55 3.服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证 明 56 4中国税收居民身份证明57 5车船税免税证办理.59 五、税收优惠管理.60 1吸纳下岗再就业人员税收优惠审批.60 2对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企 业富余人员兴办的经济实体所得税优惠审批 .62 3软件及集成电路企业所得税减免备案.64 4文化体制改革所得税优惠审批66 5技术转让收益所得税减免备案67 6科研机构转制企业所得税优惠审批.68 7从事农、林、牧、渔业项目的所得减免备案.70 8从事国家重点扶持公共基础设施项目投资经营所得减免备 案 75 9企业购置专用设备投资抵免企业所得税减免备案73 10企业资产损失所得税税前扣除审批 74 11国家需要重点扶持的高新技术企业所得税减免备案75 12创业投资企业抵扣应纳税所得额备案.77 13企业综合利用资源减计收入备案78 14残疾、孤老人员、烈属和因严重自然灾害造成重大损失的 个人减征个人所得税优惠审批 79 15科研机构、高等学校转化职务技术成果以股份或出资比例 等给予个人奖励个人所得税优惠审批81 16个人购房后一年内出售原有住房个人所得税优惠审批 82 17转让生活用房免征个人所得税优惠审批 .83 18下岗职工从事个体经营税收优惠审批.85 19从事个体经营的随军家属个人所得税优惠审批.86 20从事个体经营的军队转业干部个人所得税优惠审批88 21从事个体经营的城镇退役士兵个人所得税优惠审批89 22安置残疾人员就业企业营业税减免 90 23安置军队转业干部的企业营业税减免.93 24安置随军家属企业营业税减免 .94 25安置自谋职业的城镇退役士兵的企业税收减免.95 26从事个体经营的城镇退役士兵税收减免 .97 27从事个体经营的军队转业干部营业税减免98 28从事个体经营的随军家属营业税减免.99 29个人销售住宅营业税减免 100 30技术贸易营业税减免备案 101 31教育劳务营业税减免 .103 32中小企业信用担保机构营业税减免 104 33住房租赁业务营业税减免 105 34房产税减免备案 106 35房产税困难减免 107 36城镇土地使用税减免备案 108 37城镇土地使用税困难减免 109 38老年服务机构税收减免111 39转制科研机构税收减免112 40水利建设专项资金减免113 六、申报征收114 1税（费）综合申报.114 2扣缴义务人申报 116 3委托代征申报117 4查账征收企业所得税纳税人季（月）度纳税申报 .118 5查账征收企业所得税纳税人年度纳税申报119 6核定征收企业所得税纳税人纳税申报.121 7个人所得税申报 122 8土地增值税纳税申报 .124 9社会保险费缴费月（季）度申报125 10社会保险费结算申报 .126 11财务数据报送126 12税票开具.128 13税（费）缴纳129 14延期申报.129 15延期缴纳税款130 16货物运输业自开票纳税人纳税申报 132 17定期定额纳税人定额执行期结束后申报 .133 18社会保险费延期申报申请审批 .134 19延期缴纳社会保险费申请审批 .134 20纳税人其他涉税事项申请 136 21欠税人处置不动产或大额资产报告 136 22退税（包括退税和利息）申请审批 137 23委托扣税（费）协议签订 141 24委托扣税（费）协议暂停、恢复、终止管理 141 25印花税票代售许可（行政许可）142 26纳税人合并（分立）情况报告 .143 七、税务行政救济.143 1税务行政处罚听证.143 2税务行政复议申请.145 3税务行政赔偿申请.149 一、税务登记 1设立登记（单位纳税人） 一、适用范围 根据法律、法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的 各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。本涉税事项适用 于单位纳税人、个人（合伙）独资企业、一人有限公司办理税务 登记。 二、需提供的资料、证件 (一)内资企业设立登记 1.营业执照或其他核准执业证件原件及复印件（1 份） ； 2.法人代表（负责人）的居民身份证复印件（1 份） ； 3.生产经营场所房屋证明（1份）：自有房产的，提供有效产 权证明复印件；承租房产的，提供租赁协议书、出租方房产证明 复印件及证照复印件(出租方为单位的，提供单位税务登记证或其 他有效证件，出租方为个人的，提供房东居民身份证)； 4.组织机构代码证原件及复印件（1 份） ； 5.有关章程复印件（合伙企业提供合伙协议书） （1 份） ； 6.全体投资方有效证件复印件（法人投资的提供税务登记证， 自然人投资的提供居民身份证） （1 份） ； 7.验资证明原件及复印件（1 份） ； 8.重点工程及改组改制企业需提供有关政府部门批文及复印件 （1份） ； 9.纳税人情况登记表（1份） ； 10.公章。 (二)内、外资企业分支机构设立登记 1.营业执照或其他核准执业证件原件及复印件（1份） ； 2.分支机构负责人的居民身份证(护照或其他证明身份合法证 件)复印件（1份） ； 3.生产经营场所房屋证明（1份）：自有房产的，提供有效产 权证明复印件；承租房产的，提供租赁协议书、出租方房产证明 复印件及证照复印件(出租方为单位的，提供单位税务登记证或其 他有效证件，出租方为个人的，提供房东居民身份证)； 4.分支机构组织机构代码证原件及复印件（1份） ； 5.总机构营业执照、税务登记证复印件（1份） ； 6.分支机构纳税认定申请表(外驻温分支机构除外) （1 份） ； 7.外驻温分支机构（仅股份有限公司）需提供总机构验资证明 及总机构投资方税务登记证复印件（1份） ； 8.纳税人情况登记表（1份） ； 9.公章。 (三)外资企业设立登记 1.中华人民共和国政府部门颁发的“批准证书”原件及复印件 （1份） ； 2.营业执照或其他核准执业证件原件及复印件（1 份） ； 3.外经贸局批准的文件原件及复印件（1份） ； 4.法人代表（负责人）的居民身份证(护照或其他证明身份合 法证件)复印件（1份） ； 5.生产经营场所房屋证明（1份）：自有房产的，提供有效产 权证明复印件；承租房产的，提供租赁协议书、出租方房产证明 复印件及证照复印件(出租方为单位的，提供单位税务登记证或其 他有效证件，出租方为个人的，提供房东居民身份证)； 6.组织机构代码证原件及复印件（1份） ； 7.有关章程或合同复印件（1份） ； 8.验资证明原件及复印件（1份） ； 9.全体投资方有效证件复印件（1份）：法人投资的，提供税 务登记证或其他有效证件，自然人投资的，提供居民身份证或护 照或其他证明身份合法证件复印件; 10.纳税人情况登记表（1份） ； 11.公章。 (四)事业单位设立登记 1.事业法人登记证原件及复印件（1份） ； 2.法人代表（负责人）的居民身份证复印件（1份） ； 3.生产经营场所房屋证明（1份）：自有房产的，提供有效产 权证明复印件；承租房产的，提供租赁协议书、出租方房产证明 复印件及证照复印件(出租方为单位的，提供单位税务登记证或其 他有效证件，出租方为个人的，提供房东居民身份证)； 4.组织机构代码证原件及复印件（1份） ； 5.有关章程或合同复印件（1份） ； 6.验资证明原件及复印件（1份） ； 7.纳税人情况登记表（1份） ； 8.公章。 (五)民办非企业和社会团体设立登记 1.民办非企业登记证或社团登记证原件及复印件（1份） ； 2.法人代表（负责人）居民身份证复印件（1份） ； 3.生产经营场所房屋证明（1份）：自有房产的，提供有效产 权证明复印件；承租房产的，提供租赁协议书、出租方房产证明 复印件及证照复印件(出租方为单位的，提供单位税务登记证或其 他有效证件，出租方为个人的，提供房东居民身份证)； 4.组织机构统一代码证原件及复印件（1份） ； 5.有关章程或合同复印件（1份） ； 6.验资证明原件及复印件（1份） ； 7.纳税人情况登记表（1份） ； 8.公章。 三、办理流程 纳税人申请直属二分局税务登记窗口、市行政审批中心 地税窗口办理（详细地址附后）。 四、办理时限 符合办理条件的即时办结；不符合办理条件的，税务部门一 次性告知，并退还有关资料、证件。纳税人提交的证件和资料明 显有疑点的，需实地核查的，自受理之日起5个工作日内发放税务 登记证件。 五、注意事项 （一）国地税共管的单位纳税人申办设立税务登记时，需报送 登记资料（2 份） 。 （二）纯地税单位纳税人申办设立税务登记时，需报送登记 资料(1 份)。 （三）各类企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、 经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下简 称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起30日内；其 他纳税人，除国家机关和个人外，自纳税义务发生之日起30日内 申报办理税务登记；逾期办理的，按相关法律法规处理。 2设立登记（个体经营） 一、适用范围 根据法律、法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的 各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。本涉税事项适用 于个体工商户办理税务登记。 二、需提供的资料、证件 （一）营业执照原件及复印件（1 份） ； （二）负责人居民身份证复印件（1 份） ； （三）生产经营场所房屋证明（1 份）：自有房产的，提供有 效产权证明复印件；承租房产的，提供租赁协议书、出租方房产 证明复印件及证照复印件(出租方为单位的，提供单位税务登记证 或其他有效证件，出租方为个人的，提供房东居民身份证)； （四）组织机构代码证原件及复印件（限缴纳社保费及申请 增值税一般纳税人资格提供） （1 份） ； （五） 纳税人情况登记表 （1 份） ； （六）公章。 三、办理流程 纳税人申请直属二分局税务登记窗口（市行政审批中心 地税窗口或各税务分局办税服务厅（限8个登记点办理个体工商户 登记）登记窗口）办理。（详细地址附后） 四、办理时限 符合办理条件的即时办结；不符合办理条件的，税务部门一 次性告知，并退还有关资料、证件。 五、注意事项 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者有关部 门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内， 到税务登记机关申报办理税务登记；逾期办理的，按相关法律法 规处理。 3设立登记（临时经营） 一、适用范围 （一）从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的； （二）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经 有关部门批准设立的； （三）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发 包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人； （四）从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县 （市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过 180天的； （五）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工 程和提供劳务的。 二、需提供的资料、证件 （一）有临时工商营业执照需提供该证照原件及复印件（1 份） ； （二）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明 身份的合法证件原件及其复印件（1份）； （三）生产经营场所房屋证明（1 份）：自有房产的，提供有 效产权证明复印件；承租房产的，提供租赁协议书、出租方房产 证明复印件及证照复印件(出租方为单位的，提供单位税务登记证 或其他有效证件，出租方为个人的，提供房东居民身份证)； （四）个人承包租赁经营的需提供承包、承租协议书复印件 （1 份） ； （五） 纳税人情况登记表 （1 份） ； （六）公章。 三、办理流程 纳税人申请-直属二分局税务登记窗口（市行政审批中心 地税窗口）办理。（详细地址附后） 四、办理时限 符合办理条件的即时办结；不符合办理条件的，税务部门一 次性告知，并退还有关资料、证件。 五、注意事项 （一）国地税共管的单位纳税人申办设立临时税务登记时， 需报送登记资料(2 份)。 （二）纯地税单位纳税人和个体经营户申办设立临时税务登 记时，需报送登记资料(1 份)。 （三）从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县 （市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过 180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务 机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本 （携带资料同外来经营报验登记）；逾期办理的，按相关法律法 规处理； （四）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时 工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报 办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临 时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）；逾 期办理的，按相关法律法规处理； （五）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经 有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办 理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；逾期办理 的，按相关法律法规处理； （六）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发 包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承 租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申 报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；逾期办 理的，按相关法律法规处理。 （七）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工 程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向 项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务 登记证及副本；逾期办理的，按相关法律法规处理。 4扣缴义务人登记 一、适用范围 根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义 务人，应当在扣缴义务发生后向机构所在地税务机关申报办理扣 缴税款登记。 二、需提供的资料、证件 （一）个人所得税扣缴税款登记表（1份）； （二） 批准设立证书或文件原件及复印件（1 份）； （三）法人代表（负责人）居民身份证或其他证明身份的合 法证件原件及复印件（1 份）； （四）办公场所房屋证明（1 份） ； （五）组织机构代码证原件及复印件（1 份） ； （六） 纳税人情况登记表 （1 份） ； （七）公章。 三、办理流程 纳税人申请-直属二分局税务登记窗口（市行政审批中心 地税窗口）办理。（详细地址附后） 四、办理时限 符合办理条件的即时办结；不符合办理条件的，税务部门一 次性告知，并退还有关资料、证件。 五、注意事项 根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义 务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机 关申报办理扣缴税款登记；逾期办理的，按相关法律法规处理。 5中国公民信息登记 一、适用范围 根据个人收入档案管理制度的要求，对每个纳税人的个人基 本信息、收入和纳税信息以及相关信息建立档案，实施“一户 式”的动态管理。适用于自行申报（除12万元申报）个人所得税 纳税人办理登记。 二、需提供的资料、证件 （一）中国公民基础信息表（1份）； （二）本人有效的身份证明原件及复印件（1份）。 三、办理流程 纳税人申请-税务分局办税服务厅窗口办理。 四、办理时限 符合办理条件的即时办结；不符合办理条件的，税务部门一 次性告知，并退还有关资料、证件。 6外籍人员信息登记 一、适用范围 企业有雇佣外籍人员（包括港澳台同胞和华侨，下同）及和外 籍个人建立劳务关系支付劳务所得的，应向税务部门进行外籍人 员信息登记。 二、需提供的资料、证件 （一）外籍人员基础信息登记表（1人1表）； （二）有效证件原件及复印件，留存复印件（1份）； （三）境内单位任职证明原件（1份）； （四）境内、境外工资证明原件（1份）； （五）独立个人劳务签定的劳务合同原件及复印件（1份）。 三、办理流程 纳税人申请-税务分局办税服务厅窗口办理。 四、办理时限 符合办理条件的即时办结；不符合办理条件的，税务部门一 次性告知，并退还有关资料、证件。 五、注意事项 外籍人员有变动时，应及时向税务部门办理登记。如在扣缴外 籍人员个人所得税时，需要享受其居民国税收协定待遇的，参见 32.缔约国（地区）对方居民申请协定待遇相关备案条款。 7社会保险费缴费信息登记 一、适用范围 缴纳社会保险费的单位，须向税务部门办理社会保险费缴费 信息登记。 二、需提供的资料、证件 社会保险缴费登记表（2份） 三、办理流程 纳税人申请-税务分局办税服务厅窗口办理。 四、办理时限 符合办理条件的即时办结；不符合办理条件的，税务部门一 次性告知，并退还有关资料、证件。 五、注意事项 办理税务登记的缴费单位，在办理税务登记时应当同时办理 社会保险缴费登记。不需要办理税务登记的缴费单位，应当在办 理社会保险登记之日起5日内到地方税务机关办理社会保险缴费登 记。 8资源税税源登记（变更） 一、适用范围 负有资源税纳税义务的纳税人，须在首次取得矿产资源开采 权后应立即向税务部门办理矿产资源详细信息的初始登记。纳税 人因涉及矿产和开采人的情况变动的（包括开采许可证内 容、矿区名称、矿产名称、矿产等级、矿区范围、矿产种类、矿 产储量以及投资人、承租、分包和挂靠人等），应办理资源税税 源的变更登记。 二、需提供的资料、证件 （1）资源税税源登记（变更）表（2份）； （2）开采许可证复印件（1份）。 三、办理流程 纳税人申请-税务分局办税服务厅窗口办理。 四、办理时限 符合办理条件的即时办结；不符合办理条件的，税务部门一 次性告知，并退还有关资料、证件。 9房产税税源登记（变更） 一、适用范围 负有房产税纳税义务的纳税人，应在办理税务登记时应随同 办理房产税税源详细信息的初始登记。纳税人因涉及房产情况变 动的，应办理房产税税源的变更登记。 二、需提供的资料、证件 （一）房产情况登记（变更）表或个人房产出租情况 登记表（1份）； （二）房屋证明（1份）：自有房产的，提供房屋产权证及复 印件；租赁房产的，提供个人房屋租赁协议合同及复印件。 三、办理流程 纳税人申请-税务分局办税服务厅窗口办理。 四、办理时限 符合办理条件的即时办结；不符合办理条件的，税务部门一 次性告知，并退还有关资料、证件。 10城镇土地使用税税源登记（变更） 一、适用范围 负有城镇土地使用税纳税义务的纳税人，应在办理税务登记 时应随同办理城镇土地使用税税源的土地详细信息初始登记。纳 税人因涉及土地情况变动的应办理城镇土地使用税税源的变更登 记。 二、需提供的资料、证件 （一）土地情况登记（变更）表（1份）； （二）土地使用权证或其他证明复印件（1份）。 三、办理流程 纳税人申请-税务分局办税服务厅窗口办理。 四、承诺时限 符合办理条件的即时办结；不符合办理条件的，税务部门一 次性告知，并退还有关资料、证件。 11纳税人、扣缴义务人登记变更 一、适用范围 纳税人税务登记或扣缴税款登记内容发生变化的，应当向原 受理机关申请办理变更登记。 二、需提供的资料、证件 （一）变更后营业执照或其他核准执业证件原件及复印件（1 份）； （二）纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件原件及复 印件（1份）； （三）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副 本）； （四）纳税人经营地址发生变更，需要提供纳税人情况登 记表（1份）。 三、办理流程 纳税人申请-直属二分局税务登记窗口（市行政审批中心地 税窗口或各税务分局办税服务厅（限8个登记点办理个体工商户变 更）税务登记窗口）办理。（详细地址附后） 四、办理时限 符合办理条件的即时办结；不符合办理条件的，税务部门一 次性告知，并退还有关资料、证件。 纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，需实地核查的，自 受理之日起5个工作日内发放税务登记证件。 五、注意事项 （一）国地税共管的单位纳税人申办变更税务登记或扣缴税 款登记时，需报送登记资料(2 份)； （二）纯地税单位纳税人和个体经营户申办变更税务登记或 扣缴税款登记时，需报送登记资料(1 份)； （三）个体经营户负责人发生变动的，应到各税务分局办理 税务登记注销; （四）单位纳税人变更名称,应到各税务分局缴销发票； （五）纳税人股东变更（自然人），应到各税务分局结算税 款； （六）对在温州市区范围内变更生产、经营地点，需要变更 管辖分局的，纳税人应到各税务分局办理发票缴销、结清前期税 款； （七）纳税人已在工商行政机关或其他机关办理变更登记 的，应当自办理工商变更登记之日起30日内向原税务登记机关申 报办理变更登记； 纳税人按照规定不需要在工商行政机关办理变 更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自 税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准 或者宣布变更之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更登 记；逾期办理的，按相关法律法规处理。 12停业登记 一、适用范围 实行定期定额征收方式的纳税人需要停业的。 二、需提供的资料、证件 （一）定期定额户停业（提前复业）报告书（2份）； （二）税务登记证副本； （三）发票领购簿及未使用的发票。 三、办理流程 纳税人申请-税务分局办税服务厅窗口办理。 四、办理时限 符合办理条件的即时办结；不符合办理条件的，税务部门一 次性告知，并退还有关资料、证件。 五、注意事项 （一）纳税人应在停业前1日向主管地方税务机关提出停业申 请； （二）纳税人存在违章的，先进行违章处理； （三）纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法 律、行政法规的规定申报缴纳税款； （四）纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停 业期满前向税务机关提出延长停业登记申请； （五）纳税人的停业期限不得少于半个月、连续停业累计最 长不得超过一年； （六）虚假停业的，核实后按规定进行补税并处罚。 13复业登记 一、适用范围 已核准停业的定期定额纳税人若在停业期满前恢复生产、经 营的，应向生产经营地主管税务机关申报办理复业登记。 二、需提供的资料、证件 定期定额户停业（提前复业）报告书 （2份） 。 三、办理流程 纳税人申请-税务分局办税服务厅窗口办理。 四、办理时限 符合办理条件的即时办结；不符合办理条件的，税务部门一 次性告知，并退还有关资料、证件。 五、注意事项 （一）停业期满后，纳税人不提出延长停业时间申请的，税 务机关从核准停业终止期限之日起将纳税人视同已经恢复正常经 营，自动恢复对纳税人的正常税收征管； （二）停业期满前恢复生产、经营的，纳税人应当在恢复生 产、经营前5日内申请办理复业登记。 14纳税人登记注销 一、适用范围 纳税人发生以下情形的，应向其生产经营地主管税务机关提出 注销登记申请： （一）纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止 纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销 登记前，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记。 按规定不需要在工商行政管理机关或其他机关办理注册登记的， 应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 15 日内，持有关证件或 资料向原生产经营地主管税务登记机关申报办理注销税务登记； （二）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机 关予以撤消登记的，应当自被吊销营业执照或者被撤消登记之日 起 15 日内，向原税务机关申报办理注销税务登记； （三）纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关 的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注 销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向 原税务机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记； （四）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程 和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前 15 日内，持有关证 件和资料，向原税务机关申报办理注销税务登记。 二、需提供的资料、证件 （一）个体工商户注销登记所需资料： 1.注销税务(社保缴费)登记申请审批表(2 份)； 2.税务登记证件正、副本； 3.本定额执行期的分月汇总申报表(2 份)。 （二）企业纳税人的注销登记所需资料： 1.注销税务(社保缴费)登记申请审批表(2 份)； 2. 有关注销结算、清算表单和资料（具体见附件） ，对缴纳增 值税或消费税的纳税人，需提供经国税部门审核的增值税结算 申报表(1 份); 3.上级主管部门或股东会、董事会（职代会）的决议以及其它 有关注销证明文件； 4.营业执照被吊销或者被其他机关予以撤销登记的，应提交工 商行政管理部门发放的吊销决定或者其他机关予以撤销登记的决 定； 5.税务登记证件(正、副本) ，纯社保缴费人办理注销手续时， 有税务登记证需提供，无税务登记证的不需提供。 6. 如申请注销的税费结算、清算经过中介机构鉴证或经依法成 立的清算组清算的，提供相关的鉴证报告或清算报告。 三、办理流程 （一）个体工商户注销： 办税服务厅窗口受理内部审批流转窗口领取。 （二）企业纳税人的注销 办税服务厅窗口受理内部审批流转直属二分局登记窗 口领取。 四、办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，各项发票和 税费业已结清，无尚未处理的违章情况，且符合受理条件的，直 属二分局自受理之日起个工作日内办结纳税人注销登记；在注 销清算过程中发现纳税人涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等违 法行为的，应在处理完毕违法行为后办结税务登记注销。 五、注意事项 纳税人在办理税务登记注销前，应先处理如下未结事项： （一）处于稽查状态或存在稽查未结案信息，纳税人应先到稽 查局处理； （二）有领购发票、收款收据的，税收票证未结清的须带未缴 销发票、收款收据、 发票购领簿和税收票证到办税服务厅窗口 受理办理缴销手续） ； （三）如有欠税 (费、基金)未缴清的，到办税服务厅窗口结清； （四）如有违章（非提醒类）信息未处理的，到管理科处理； （五）如有比对信息异常提示未消除的，到管理科处理。 15税务登记验证、换证 一、适用范围 已办理税务登记的纳税人，应按规定在税务机关公告的时间 内持有关证件到主管税务机关登记部门办理验证（换证）手续。 二、需提供的资料、证件 （一）税务登记证正副本原件（1份）； （二）携带资料同设立登记一致。 三、办理流程 纳税人申请-直属二分局税务登记窗口（市行政审批中心地 税窗口或各税务分局办税服务厅（限8个登记点办理个体工商户换 证、验证）税务登记窗口）办理。（详细地址附后） 四、办理时限 符合办理条件的即时办结；不符合办理条件的，税务部门一 次性告知，并退还有关资料、证件。 五、注意事项 （一）国地税共管的单位纳税人申办税务登记验证、换证时， 需报送登记资料（2 份） ； （二）纯地税单位纳税人和个体经营户申办税务登记验证、 换证时，需报送登记资料（1 份） 。 （三）凡已办理税务登记的纳税人，应当在税务机关公告的 时间内申请税务登记证验证、换证；逾期办理的，按相关法律法 规处理。 16税务登记证件遗失补发 一、适用范围 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件。 二、需提供的资料、证件 （一）税务登记证件遗失声明申请审批表（1份）； （二）刊登遗失声明的版面原件及复印件（1份）； （三）刊登遗失声明的报纸、杂志的报头或者刊头（1份）。 三、办理流程 纳税人申请-直属二分局税务登记窗口（市行政审批中心地 税窗口或各税务分局办税服务厅（限8个登记点办理个体工商户） 窗口）办理。 四、办理时限 符合办理条件的即时办结；不符合办理条件的，税务部门一 次性告知，并退还有关资料、证件。 五、注意事项 （一）国地税共管的单位纳税人申办税务登记证件遗失补发 时，需报送登记资料（2份） ； （二）纯地税单位纳税人和个体经营户申办税务登记证件遗 失补发时，需报送登记资料（1 份） ； （三）纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗 失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关。 17备案资料登记（非居民） 一、适用范围 境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当 自项目合同签订之日起 30 日内向税务机关申请备案。 境内单位和个人向非居民企业支付来源于中国境内的股息、 红利、利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他 所得的，支付方所得税属地方税务局征管的，则应于签订上述所 得有关的业务合同或协议之日起 30 日内向地方税务机关申请备案。 二、需提供的资料、证件 向非居民发包工程作业或劳务项目的，应向主管税务机关报 送： （一） 境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表 （2 份） ； （二）非居民已在项目所在地办理税务登记的，提供非居民 的税务登记证复印件（1 份） ；否则提供合同、协议（加盖印章复 印件，中文，1 份） ； （三）非居民委托境内代理人履行纳税义务的，提供税务代 理委托书复印件（1 份） ； （四）非居民对有关事项的书面说明（1 份） 。 扣缴非居民企业所得税的，应向主管税务机关报送扣缴企 业所得税合同备案登记表，并附送合同复印件及相关资料。文 本为外文的应同时附送中文译本。 三、办理流程 纳税人申请-税务分局管理科办理。 四、办理时限 符合办理条件的即时办结；不符合办理条件的，税务部门一 次性告知，并退还有关资料、证件。 18外出经营管理 一、适用范围 从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应 当在外出生产经营之前，持税务登记证向主管税务机关申请开具 外出经营活动税收管理证明。 二、需提供的资料、证件 （一）外出经营活动税收管理证明申请审批表（3份）； （二）税务登记证副本（1份）； （三）法人身份证复印件（1份）； （四）合同或协议书复印件（1份）。 三、办理流程： （一）外出经营证明开具 办税服务厅窗口受理内部审批流转窗口领取。 （二）外出经营证明缴销 纳税人申请-税务分局办税服务厅窗口办理。 四、办理时限： 符合办理条件的即时办结；不符合办理条件的，税务部门一 次性告知，并退还有关资料、证件。 五、注意事项 （一）外出经营证明的有效期限一般为30天，最长不得超过 180天。需要延长的，应当重新申请办理。 （二）外出经营纳税人应在外出经营活动税收管理证明 有效期届满10日内，到主管税务机关办理缴销手续。 （三）赴沪经营建筑安装的，一律向省政府驻沪办事处申请 核发外管证（省政府驻沪办联系人：朱雨枫，电话：021- ）。 19外来经营报验登记 一、适用范围 外县（市）纳税人到本地从事生产、经营活动的，应当在进 行生产、经营活动前向经营地税务机关申请报验登记;经营活动结 束后，应当向经营地税务机关办理申报，结清税款、缴销发票。 二、需提供的资料、证件 （一） 中标通知书及合同原件及复印件（1 份） ； （二）中标单位营业执照和税务登记证复印件（1 份） ； （三）中标单位法人代表(负责人)身份证复印件、驻温单位 负责人身份证复印件（1 份） ； （四）中标单位批准成立驻温单位的批文及负责人任命书原 件（1 份） ； （五） 外来施工单位税务登记表 （3 份） ； （六）主管地方税务机关已开具外出经营活动税收管理 证明的，需提供该证明原件及复印件（1 份） ； （七）驻温项目部公章。 三、办理流程 纳税人申请-直属二分局税务登记窗口（市行政审批中心 地税窗口）办理。（详细地址附后） 四、办理时限 符合办理条件的即时办结；不符合办理条件的，税务部门一 次性告知，并退还有关资料、证件。 五、注意事项 （一）纳税人申办税务报验登记时，需报送登记资料（1 份） 。 （二）纳税人应当在外出经营活动税收管理证明注明地 进行生产经营前，向当地税务机关报验；纳税人外出经营活动结 束，应当由经营地税务机关填报外出经营活动税收管理证 明，并结清税款、缴销发票；逾期办理的，按相关法律法规处 理。 (三) 外来经营报验登记的企业应到温州市地税局直属一分局 报到。 二、认定管理 1货物运输业自开票纳税人认定 一、适用范围 自开票纳税人是指符合规定条件的，向主管税务机关申请领 购并自行开具货物运输业发票的纳税人。自开票纳税人不包括个 人、承包人、承租人。 二、需提供的资料、证件 （一）货物运输业自开票纳税人认定表（3份）； （二）营业执照副本原件及复印件（1份）； （三）车辆道路运输证、船舶营业运输证复印件（1份）； （四）自有房屋产权证或房屋租赁合同复印件（1份）； （五）购置自有运输工具购买发票复印件及货物运输业自 开票纳税人自有车辆明细表（1份）。 三、办理流程 办税服务厅窗口受理内部审批流转窗口领取。 四、办理时限 符合办理条件的，在收到货物运输业自开票纳税人认定 表及附送资料后7个工作日内调查审核；窗口在收到批复后2个 工作日内将审批结果传递给纳税人。不符合办理条件的，税务部 门一次性告知，并退还有关资料、证件。 五、注意事项 通过审批，并获得货物运输业自开票纳税人认定证书 后，纳税人到税务分局领用税控盘。 2货物运输业自开票纳税人年审 一、适用范围 凡经各级地方税务局认定，具有自开票纳税人资格的单位， 均应按规定进行自开票纳税人年审。 二、需提供的资料、证件 （一）自开票纳税人年审申请审核表（3份）； （二）营业执照复印件（1份）； （三）发票领购簿（1份）； （四）车辆道路运输证、船舶营业运输证复印件（1份）； （五）年度财务报表（1份）； （六）自有运输工具变化情况（1份）； （七）货物运输业自开票纳税人认定证书（1份）。 三、办理流程 办税服务厅窗口受理内部审批流转窗口领取。 四、办理时限 符合办理条件的，在收到货物运输业自开票纳税人认定 表及附送资料后7个工作日内调查审核；窗口在收到批复后2个 工作日内传递给纳税人不符合办理条件的，税务部门一次性告 知，并退还有关资料、证件。 五、注意事项 （一）纳税人须按照年审规定的时间要求前来办理。 （二）未通过年审的纳税人，税务机关按规定取消其自开票 资格，缴销发票，收回税控盘及货物运输业自开票纳税人认定 证书。 3货物运输业代开票中介机构认定 一、适用范围 代开票中介机构认定是指税务机关按规定认定为货物运输业 代开票纳税人代开货物运输业发票的机构。 二、需提的资料、证件 （一）货物运输业代开票中介机构认定表（5份）； （二）营业执照副本原件及复印件（1份）； （三）自有房屋产权证或房屋租赁合同复印件（1份）； （四）银行开户许可证（1份）。 三、办理流程 办税服务厅窗口受理内部审批流转窗口领取。 四、办理时限 符合办理条件的，在收到货物运输业代开票中介机构认定 表及附送资料后7个工作日内调查审核；窗口在收到批复后2个 工作日内传递给中介机构。不符合办理条件的，税务部门一次性 告知，并退还有关资料、证件。 4货物运输业代开票中介机构年审 一、适用范围 代开票中介机构年审是指对经省局认定，具有代开票中介机 构资格的单位，按规定进行代开票资格年审。 二、需提供的资料、证件 （一）代开票中介机构年审申请审核表（5份）； （二）营业执照副本原件及复印（1份）； （三）发票领购簿（1份）； （四）货物运输业代开票中介机构认定证书（1份）； （五）年度财务报表（1份）。 三、办理流程 办税服务厅窗口受理内部审批流转窗口领取。 四、办理时限 符合办理条件的，在收到代开票中介机构年审申请审核 表及附送资料后7个工作日内调查审核；窗口在收到批复后2个 工作日内传递给代开票中介机构。不符合办理条件的，税务部门 一次性告知，并退还有关资料、证件。 五、注意事项 （一）纳税人须按照年审规定的时间要求接受年审。 （二）未通过年审的中介机构，税务机关按规定取消代开票 资格，缴销发票，收回税控盘及货物运输业代开票中介机构认 定证书，同时取消其委托代征手续。 5企业（个人）所得税征收方式鉴定 一、适用范围 纳税人根据自己的账簿设立、会计核算、纳税资料提供以及 所得税申报等各种情况，向税务机关申请采用查帐征收或核定征 收方式缴纳企业（个人）所得税。 二、需提供的资料、证件 （一）企业（个人）所得税征收方式鉴定表（2份）； （二）税务登记证（副本）（1份）。 三、办理流程 办税服务厅窗口受理内部审批流转窗口领取。 四、办理时限 符合办理条件的，自受理之日起在5个工作日内转下一环节， 本涉税事项在50个工作日内办结。不符合办理条件的，税务部门 一次性告知，并退还有关资料、证件。 五、注意事项 当年新办企业应在次年6月底前鉴定完毕，个人所得税应在次 年3月底前鉴定完毕。其他纳税人提出变更鉴定要求的，则重新鉴 定。 6定期定额户定额核定申请 一、适用范围 定期定额征收税款适用于经主管税务机关认定和县以上税务 机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到个体 工商户建账管理暂行办法规定设置账簿标准的个体工商户的税 收征收管理。 二、需提供的资料、证件 定期定额户申报（变更）纳税定额情况申请调查表（3 份）。 三、办理流程 办税服务厅窗口受理内部审批流转窗口领取。 四、办理时限 纳税人在每月20日前提出申请的，日常税源管理岗（下户） 应在当月完成定期定额核定调查工作，纳税人每月20日后提出申 请的，可在次月20日前完成定期定额核定调查工作。 五、注意事项 （一）新办定期定额户在办理税务登记后10个工作日内进行 自报。 （二）及时办理一户通扣款协议，并存足金额。 （三）定期定额应征数，于次月15前(最后一天遇法定节假日 顺延)在一户通协议扣款账户中扣款缴纳。逾期申报的，按中华 人民共和国税收征收管理法及实施细则规定加收滞纳金。 （四）实行定额管理后,纳税人当期经营额超出核定营业额的 20%,超过部分应当单独申报纳税,在超过月份的次月申报并缴清税 款,否则税务机关按规定追缴税款、加收滞纳金,并按中华人民共 和国税收征收管理法及实施细则予以处理。 7定期定额户定额调整申请 一、适用范围 纳税人因生产经营状况发生变化或应纳税收入额连续 3 个纳 税期超过（低于）定额 20%（含）以上的或对主管税务机关核定 的定额有异议的，提交申请资料，要求调整定额。 二、需提供的资料、证件 定期定额户申报（变更）纳税定额情况申请调查表 （3 份） 。 三、办理流程 办税服务厅窗口受理内部审批流转窗口领取。 四、办理时限 定期定额户纳税人申请调整定额，符合办理条件的，在收到 申请之日起 30 日内，向纳税人送达定额核定（调整）通知书 或不予调整定额通知书 。不符合办理条件的，税务部门一次性 告知，并退还有关资料、证件。 五、注意事项 （一）纳税人对税务分局核定的定额有异议的，应在接到 定额核定（调整）通知书之日起30日内，提出申请。 （二）定额调整申请、审批期间不停止原定额执行。 8外国企业常驻代表机构营业税征收方式确认 一、适用范围 外国企业应自办理税务登记后，即时向主管地税机关提请外 国企业常驻代表机构营业税征收方式确认申请。 二、需提供的资料、证件 （一）外国企业常驻代表机构营业税征收方式登记表（2 份）； （二）总机构的业务情况说明或证明（1份）； （三）首席代表证书，首席代表工资证明（1份）； （四）外国企业在中国境内其他常驻代表机构名单（1份）。 三、办理流程 办税服务厅窗口受理内部审批流转窗口领取。 四、办理时限 符合办理条件的，受理后20个工作日内办结。不符合办理条 件的，税务部门一次性告知，并退还有关资料、证件。 9缔约国（地区）对方居民申请协定待遇 一、适用范围 非居民需要享受股息、利息、特许权使用费以及财产收益条 款的税收协定待遇的，应向主管税务机关提出审批申请；非居民 需要享受独立个人劳务、非独立个人劳务以及其他条款的税收协 定待遇的，应向主管税务机关提请备案。 二、需提供的资料、证件 （一）申请非居民享受协定待遇审批的，应提供: 1.非居民享受税收协定待遇审批申请表（2份）; 2.非居民享受税收协定待遇身份信息报告表（分企业和个 人）（2份）; 3.如为外籍个人,提供个人身份证件、护照原件及复印件（1 份）； 4.如为外国企业,提供由税收协定缔约对方主管当局在上一公 历年度开始以后出具的税收居民身份证明（1份）； 5.与取得相关所得有关的产权书据、合同、协议、支付凭证等 权属证明或者中介、公证机构出具的相关证明（1份）； （二）请非居民享受协定待遇备案的，应提供: 1.非居民享受税收协定待遇备案报告表（2份）; 2.个人身份证件、护照原件及复印件（1份）； 3.委派公司开具的个人身份证明或职业证明原件及复印件(适 用于非独立个人劳务) （1份）； 4.有关劳务合同原件及复印件(适用于独立个人劳务) （1 份）； 在按前款规定提交资料时，非居民可免予提交已经向主管税 务机关提交的资料，但应报告接受的主管税务机关名称和接受时 间。 三、办理流程 办税服务厅窗口受理内部审批流转窗口领取。 四、办理时限 符合办理条件的，受理后20个工作日内办结; 不符合办理条件 的，税务部门一次性告知，并退还有关资料、证件。 10纳税人信用等级管理 一、适用范围 税务机关依据税收法律、行政法规的规定，以企业纳税人遵 守税收法律、行政法规、接受日常税务管理的情况为主要依据， 通过评估确定纳税人的纳税信用A、B、C、D四个等级。