财政性资金投资基本建设项目决算报表布置.ppt

2009年度财政性资金投资基本建设项目决算报表布置,2009年12月15日,一、2008年度基建决算回顾 二、决算的总体要求 三、2009年度决算报表修改情况 四、决算报表编报范围 五、决算报表上报要求 六、决算报表编制要求 七、决算报表具体讲解,主要讲解的内容:,汇编单位 15个建设单位：交通部海事局、交通部救助打捞局、交通部长江航务管理局、交通部长江口航道管理局、交通部科学研究院、交通部公路科学研究所、交通部水运科学研究所、交通部天津水云工程科学研究所、交通部机关服务中心、交通部规划研究院、中国交通通信中心、交通部管理干部学院、中国船级社、人民交通出版社和大连海事大学，较上年减少1个（交通专业人员资格评价中心） 2008年中央财政性基本建设资金预算安排及使用情况 2008年我部部属单位中央财政性资金投资基本建设项目 预算为：60.0亿元，较上年增长23%。 其中：中央预算内基建拨款：6.1亿元，较上年增长242%； 中央财政专项拨款：27.6亿元，较上年增长17%； 中央政府性基金：26.3亿元，较上年增长13%。 2008年上述中央财政性资金全部安排到位， 本实际支出84.5亿元，交付使用资产49.4亿元。,一 2008决算回顾,一、交通运输部2008年度企业决算回顾,二 总体要求,二、基建决算的总体要求,做好资金清理和账务核对工作，做到账实、账表一致。 加强组织落实，做好层层布置、培训和会审工作。 报表要真实、合法和完整，勾稽关系正确，说明和分析清楚合规。 符合基本建设财务会计制度，以及财政部相关规定。 建设单位不准违反财务制度和会计制度随意归并和转换，不得违反制度和规定处理和反映账务。,三、2009年度决算报表修改情况,（一）修改原则 1、保持报表的连续性、可比性和稳定性的原则； 2、遵守基本建设财务会计制度制定表式、设置指标和规定口径。 3、体现决算功能，为提高资金使用效益服务： （1）满足各基层单位和主管单位资金管理、 工程进度管理等需要； （2）作为部门决算的编制依据，可以直接 提取项目数据； （3）满足主管单位或财政部门后评价、 绩效评价的需要。,三 修改情况,（二）主要变化 为满足扩大内需成果分析需要，增加了“本年基本建设投资表”； 扩大报表编制范围，所有安排投资的项目都应在报表反映，包括未开工的项目； 增加了报表审核公式和表间审核公式； 增加了报表指标解释说明。,三 修改情况,四、基建决算报表编报范围,当年安排基本建设投资的建设单位（项目）； 当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算的建设单位（项目）； 其他当年竣工但未报批决算的竣工建设项目； 竣工财务决算已批复但仍未还清借款的项目不在本报表反映。,四 编报范围,五、基建决算报表上报要求,（一）时间 2010年2月26日前 （二）内容 1、纸质材料：决算报表、 编制说明等各一份； 2、电子数据光盘一份。,五 上报要求,六、基建决算报表编制要求,1、层层布置、培训到基层单位； 2、以“元”为单位填制并上报； 3、不论项目大小，逐项增列； 4、注意表内、表间平衡关系； 5、抓紧清理已竣工的项目，以免审计提出问题， 特别是已竣未决的项目。,六 编制要求,基建财务决算报表结构 1、封面 2、资金平衡表 3、基建投资表 4、待摊投资明细 5、表基建借款情况表 6、主要指标表（一） 7、本年基建投资表,七、基建决算报表具体讲解,七、具体讲解,（一）资金平衡表 本表主要反映建设单位（项目）年末全部资金来源和资金占用情况。主要指标填列方法如下： 表中有关项目“年初数”栏的数字，应根据上年末本表“年末数”栏的数字填列。在上年度决算未经审查通过以前，应填列最后上报的数字；上年度决算已经审查通过的，应按审查通过后的数字填列。,七 具体讲解,1、“本年拨款”均应按预算数填列； 2、 “中央预算内基建拨款”只填列发改委分配计划，财政部下预算的项目； 3、车辆购置税安排的项目填列 “中央财政专项”； 4、港口建设费安排的项目填列“中央政府型基金”。,七 具体讲解,（二）基建投资表 本表反映建设项目从开始建设起到本年年末止累计拨入、借入的基本建设资金以及这些资金的使用情况。 1、建设单位填制本表应将所有项目（不论大、中、小型）逐项填列，上报的数据软件中应包括所有分项内容。 2、当年安排基建投资项目、当年未安排投资但在建及停缓建项目、当年未安排投资资产已交付使用但未办理竣工决算项目分别填列。,七 具体讲解,（三）待摊投资明细表 本表主要反映建设单位（项目）发生的构成基本建设实际支出的、并按规定应当分摊计入交付使用资产成本的各项费用支出的明细情况。表中“本年数”栏按照待摊投资明细项目当年实际发生额填列。“累计”栏根据各明细项目自开始建设起至本年末止累计发生数填列。,七 具体讲解,建设单位管理费：请严格执行财政部关于印发基本建设财务管理规定的通知(财建2002394号)的规定，以建筑安装工程费总额为基数，按表41的费率，以累进办法计算。 1、1000万元以下按1.5%的费率收取,如工程预算为1000万元,费率=10001.5%=15万元； 2、1001-5000万元按1.2%的费率收取，如工程预算为5000万元，费率=15+(5000-1000)1.2%=63万元； 3、5001-10000万元按1%的费率收取，如工程预算为10000万元，费率=63+(10000-5000)1%=113万元；,七 具体讲解,4、10001-50000万元按0.8%的费率收取，如工程预算为50000万元，费率=113+(50000-10000)0.8%=433万元； 5、50001-100000万元按0.5%的费率收取，如工程预算为100000万元，费率=433+(100000-50000)0.5%=683万元； 6、100001-200000万元按0.2%的费率收取，如工程预算为200000万元，费率=683+(200000-100000)0.2%=883万元； 7、200000以上按0.1%的费率收取，如工程预算为280000万元，费率=883+(280000-200000)0.1%=963万元。 业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10。,七 具体讲解,凡经财政部同意超过以上标准的单位，在决算汇审时附上财政部批准文件，并在报表说明中作详细说明。,七 具体讲解,（四）基建借款情况表 本表反映建设单位（项目）各种基建借款的借入、归还情况。,七 具体讲解,（五）主要指标表（一） 本表根据年度财务核算的各有关总帐、明细帐以及建设项目管理等方面的资料分析填列,七 具体讲解,（六）本年基建投资表 本表主要综合反映本年基本建设