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农林学类论文-宋代青苗钱利率考实.doc农林学类论文-宋代青苗钱利率考实.doc -- 2 元

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农林学类论文宋代青苗钱利率考实内容提要青苗法是王安石变法中的一项重要立法。许多学者认为,青苗钱年利率为40%,这是对青苗法的误解。青苗法又称出息二分之法,青苗钱法定年利率20%,是宋人的共识,其证据比比皆是。关键词青苗法借贷利率二分青苗法是王安石变法中的一项重要立法。邓广铭先生在中国十一世纪的改革家王安石一书中认为,在王安石推行的诸种新法当中,受到守旧派人物攻击最猛烈,进行攻击的人数最多,次数也最多的,莫过于青苗法了。关于宋代青苗法的利弊功过,学术界至今有分歧,20世纪90年代前后还进行过针锋相对的争论①。不过,对于青苗法赊贷的法定利率为40%的问题,争论各方无大分歧。否定青苗法者认为不少地方的实际利率要高于40%,达60%甚至1倍,而肯定者认为高于40%属个别违法现象,40%是利率上限。漆侠先生在1959年初版、此后多次再版的王安石变法一书中,明确提出青苗钱的利率为40%。他认为青苗钱借贷一年进行两次,一次在正月三十日以前,称作夏料,一次在五月三十日以前,称作秋料。随夏秋二税缴纳贷款,即在五月、十月以前。归还时在原额外缴纳20%的利息,因一年两次贷款,故年利率实际上是40%。漆先生的这一推论影响极大,青苗钱法定利率40%,几乎成为学术界没有异议的定见。本人认为青苗钱的法定利率不是40%,而是20%。青苗钱年利率40%,是韩琦首先提出的。现存熙宁二年1060九月颁布青苗法条文,未明载青苗钱的利率,只说仍以见钱,依陕西青苗钱例,愿预借者给之,随税输纳斛斗,半为夏料,半为秋料。内有请本色或纳时价贵愿纳钱者,皆许从便。②在青苗法颁布前,苏辙自大名府推官上书召对,曾参与青苗法的审核。他对王安石说以钱贷民,使出息二分,本非为利。然出纳之际,吏缘为奸,虽有法不能禁。钱入民手,虽良民不免非理费用。及其纳钱,虽富民不免违限。如此则州县不胜烦矣。苏辙明确反对青苗法,认为原来的常平仓法见在而患不修,公诚举而行之,刘晏之功可立俟也。王安石听了苏辙的话,曾逾月不言青苗③。苏辙言出息二分,而不言半年或一料出息二分,表明他理解上述青苗条例为年利率二分,或青苗条例明载年取息二分,而现存史料阙如。________________________________①对青苗法持否定观点的,主要有季平论司马光反对青苗法,载西南师范学院学报1985年第4期。顾全芳青苗法研究,载西南师范大学学报1990年第5期青苗法与反对派,载山东社会科学1990年第5期。持肯定观点的,主要有漆侠、郭东旭关于王安石变法研究中的几个问题,载中国史研究1989年第4期。李华瑞关于〈青苗法研究〉中的几个问题,载西南师范大学学报1992年第3期。对青苗法持折中观点的,有方志远关于青苗法的推行及其社会效果,载南开大学学报1988年第6期。另外,在众多研究王安石变法的论著中,不少涉及青苗法,此不赘述。②宋史卷176常平,第4279页。文献通考卷21市籴考二,中华书局1986年版,第208页。③宋会要辑稿食货四之一七,熙宁二年九月四日,中华书局1957年版,第4854页。青苗法颁布不久,翰林学士司马光、范镇、右正方李常、孙觉、侍御史知杂事陈襄及判大名府韩琦、知青州欧阳等众臣均上疏反对。韩琦是前朝重臣,其奏疏影响最大。制置三司条例司对反对观点逐条进行分析,使知法意,对韩琦所言王广廉在河北每借一千,令纳一千三百,则是官放息钱,与初诏抑兼并、济用乏之意,绝相违戾①的言论,进行了专门批驳。制置三司条例司言言者谓元敕云公家无所利其入。今河北提举官乃令出息三分,失信於百姓。本司今按周礼泉府之官,乃云贷者取息有至二十而五,凡国家之财用取具焉。今常平新法,豫给青苗钱,但约熟时酌中物价。熟时物贵,即许量减市价纳钱。既言量减市价纳钱,即是未定合纳实数,故河北约束州县纳钱不得过三分。京西、陕西等路大抵不过二分而已,凡此,盖谓量着时价指挥未有约定实数,恐纳时倍贵,州县量减钱不多,致亏损百姓,即非法外擅为侵刻也。就诸路所约,唯河北最多,然云不过三分,即非定取三分之息。若物价低平,即有当纳本色,不收其息,或止取一二分息时。多少相补,比周礼贷民取息,立定分数,已不为多。近又令预给价钱,若遇物价极贵,亦不得过二分。既比周礼所取尤少,于元条欲广储蓄、量减时价指挥不相违戾,固无失信之理。②王安石推崇周礼,其改革法规均从周礼找出理论依据。周礼官府赊贷年利率为10%以上,最高不超过25%,宋人一般认为周礼借贷利率为20%。制置三司条例司将青苗钱利率与周礼相比,指出青苗钱利率为二分。只有当此利率为年利率时,二者才有可比性,比周礼所取尤少才能成立。如二分是青苗钱半年利率,不可能进行这样的比较。青苗法借贷的主要是钱,归还时随二税还纳,要将粮斛换算成钱,换算价的高低会影响利率。河北提举常平官王广廉令出息不得过三分,并不是把三分作为取息的标准,而是防止还纳时物价贵,借贷者如仍按借贷换算价缴纳本色粮斛,实际利率会提高,故设此上限以防止百姓亏损。青苗法规定,民户借贷钱贯,夏秋随税还纳粮斛,还纳时取当年以前十年内逐色斛斗、一年丰熟时最低实直价例,立定预支,召人户情愿。③其含义是假如10年有3年丰年其余年份为平年或欠年,每年最低粮价为石850、800、750文,则取800文为率,此即为熟时酌中物价。百姓借贷一贯,按800文计,相当于借贷粮斛1.25石。利率二分,本息共1.5石,即还纳1.5石粮斛,或相当于1.5石粮斛即1200文现钱。如还款时粮价高于借贷时的换算价,石为千钱,则1.5石粮斛相当于1500文,远远高于借贷千钱本息1200文的标准。在这种情况,许量减市价纳钱,即将每石千钱的时价适当降低,作为钱粮换算的新标准。利率最高不得过三分,则可把换算价比市价降80文,为每石920文,所借千钱换算为1.11石,加上二分利息,则为1.30石,即缴纳1.3石粮斛,而不用缴纳1.5石。如还款时粮价低于换算价,则仍按换算价还纳钱谷。青黄不接时粮价较高,借贷现钱不按当时市价折算利息,而按丰熟年份中价折算,既可防止官府的赊贷本钱流失,又使百姓不致过多亏损。例如借贷时粮价石千钱,按粮斛计算,本息应为1.2石,收成时粮价低,如石800文,则1.2石仅为钱960文,有损于官,故官府以丰年中价将粮斛斗换算成钱,令民户以钱计算还纳,本息1.5石。青苗法还规定,其愿请斛斗者,即以时价估作钱数支给,即不得亏损官本,却依见钱纽斛斗送纳。④即借贷粮斛者依时价折算现钱,还贷时如归还粮斛,则依所借钱额折算,还本付息。可见,除了收成时市价低于借贷换算价因换算价以丰年中价折算,故低于换算价的年份很少,不论借贷的是钱还是粮,也不论还纳的是钱还是粮,以钱为本的换算方式可保证国家获取不低于20%的收益。河北最高取息不得过三分的规定,很快得到纠正,不管缴纳时粮价有多高,均不再折算,借贷者只须按20%的利率缴纳现钱,还本付息即可。_______________________________①宋会要辑稿食货四之一九,熙宁三年二月一日,第4855页。赵汝愚宋朝诸臣奏议卷111,韩琦上神宗乞罢青苗及诸路提举官,上海古籍出版社1999年版,第1208页。②赵汝愚宋朝诸臣奏议卷111,韩琦上神宗乞罢青苗及诸路提举官,第1208页。参见宋会要辑稿食货四之一九,熙宁三年二月一日,第4855页。③宋会要辑稿食货四之一七,熙宁二年九月四日,第4854页。④宋会要辑稿食货四之一七,熙宁二年九月四日,第4854页。韩琦针对制置三司条例司的条析,上疏进行了再反驳。在此奏疏中,韩琦不再提河北利率三分的事,可见制置三司条例司的条析有道理,且已得到纠正。许多研究者至今仍以河北三分息之说为依据,认为青苗法年利率为60%的现象普遍存在,似乎缺少韩琦正面事实、修正观点的勇气。韩琦说今放青苗钱,凡春贷十千,半年之内,便令纳利二千,秋再放十千,至岁终又令纳利二千,则是贷万钱者,不问远近之地,岁令出息四千也。周礼至远之地,止出息二千,今青苗取息,尚过周礼一倍,则制置司言比周礼取息已不为多,亦是欺罔圣德。①仁宗嘉祜五年1060以前,陕西转运使李参曾在陕西实施青苗法,方法是令自隐度谷麦之入,预贷以官钱,谷麦熟则偿,谓之青苗钱。②熙宁二年河北转运司勾当公事王广廉在河北试行陕西青苗法,春散秋敛以便民,无抑配。③可见,青苗法最初是春散秋敛,一年实施一次,收二分息,即年息20%。青苗钱主要来自各地的常平钱谷,而常平钱谷是赈灾的专项资金,存放于各地州县。实施青苗法后,常平钱谷如在春中全部发放,万一遇到灾荒,本地将无力赈救,故青苗条法颁布时改为一年分二批发放,使地方政府始终掌握部分常平钱谷,以备不时之需。条例司言青苗钱以半为夏料,半为秋料,使仓储不空,以备非常。然今诸路农时早晚、夏秋所获多少及民问所须缓急,所在不同,恐不可为一定之法。欲令有司因民缓急,量人为出,各随其时,不拘以数。诏诸路转运、开封府界提点、提举常平仓司,约定岁散青苗钱可以实散若干数目闻奏。④在实施青苗法之初,青苗钱定为正月和五月各发放一半,但不久即改为每次发放不拘以数,根据民间需要及还贷能力放贷。中国黄河、长江流域农作,多以夏收为小季,秋收为大季,农作物大部分在秋季收获,故大部分民户在春季青黄不接时借贷,秋后归还,是符合农户赊贷需要和青苗法条例的。熙宁七年,负责制定青苗法条例的吕惠卿说常平钱谷,并于民阙乏时月作一料给散,陆田多处以二月、水田多处以三月为限。随秋税起催,限年终纳足,人十二月不纳者,依欠税法。如蚕麦丰熟,许随夏税催纳,毋得过半。限满不足者,勿给后料。其依条倚阁者,不在此限。从之。⑤可见,青苗钱谷多为一年发放一次,秋后还纳,且可延至十二月,故二分之息为年利率,当无疑义。值得注意的是,关于青苗钱取息二分的史料有数百条,唯有韩琦此条明指半年取利二分,年利率40%,其它史料均只说取息二分,却没一条说是半年或每料二分。宋代大臣奏疏陈述一件重要的事,常常多次上疏,重复陈述,而韩琦此后再无年息四分的言论。本人认为,韩琦此说不符合青苗条例,所以无人沿袭他的说法。青苗法所言半为夏料,半为秋料,是把一次借贷分两批发放,取息二分与一次借贷相对应,是年利率。韩琦把分两批发放的一次性借贷当作二次借贷,对青苗法理解有误。他很快就认识到这一点,此后不再重复此说。韩琦所说青苗法利率40%的史料既为孤证,难以为凭,而主张青苗利率为40%的研究者引用的其它史料,同样不支持韩琦的论断。现对相关史料摭其要者略作分析。一、宋史纪事本末卷37王安石变法载京东转运使王广康渊言春事既兴,而民苦乏,兼并之家得以乘急要利。乞留本道钱帛五十万,贷之贫民,岁可获息二十五万。从之。此史料被用作青苗钱利率高于40%的证据。实际上,此条史料说的是和买紬绢,与青苗钱利率毫不相干。熙宁三年,御史程颢言京东转运司和买紬绢增数抑配,率千钱课绢一疋。其后,和买并税绢,疋皆输钱千五百。宋史称王广渊假和买绢之名,配以钱而取其五分之息。⑥和买绢取息五分,是将本应缴纳一匹绢的价值折算成1500文钱所致,并不是规定年息50%,五分之息反映的是折变之弊,而非青苗钱利率。宋史纪事本末将此条系于青苗法中,是该书作者陈邦瞻将王广渊与王广廉混淆,把发生在熙宁三年的王广渊和买紬绢事系于颁布青苗法的熙宁二年,且言其事与青苗法合,安石始以为可用,召广渊至京师。实际上,与安石意合且被召至京师的是河北转运司勾当公事王广廉,故此条史料不能说明青苗法的利率。___________________________①宋会要辑稿食货四之二六,熙宁三年三月四日,第4859页。②续资治通鉴长编卷174,嘉祐五年四月庚午,中华书局1985年点校本,第4204页。③宋会要辑稿食货四之一七,熙宁二年九月四日,第4854页。④续资治通鉴长编卷210,熙宁三年四月乙酉,中华书局1985年点校本,第5114页。⑤续资治通鉴长编卷255,熙宁七年八月壬午,中华书局1985年点校本,第6238页。⑥宋史卷175食贷上四布帛,第4233页。二、左司谏王严叟反对青苗法很坚决,他说又说者曰二分之息甚轻耳,曾不知官缗不可坐而得也。凡当请时,保长之籍姓名也,甲头之团甲也,书手之点等第也,其城郭之往来也,其门户之经由也,其主库者之出纳也,皆人情之所不能尽禁者也。钞引也,头子钱也,公而不可无者也,通而会之,不知几分息也。复自起催,则吏在门矣。数数饮食之、赂遗之,而苟以免追呼,积日累久,又不知几分之息也。又有违期而必至于追呼者,追呼既至而必鞭挞者,鞭挞既已而必荷校者,要其所耗,又不知几分之息也。①在此奏疏中,王严叟把青苗法称为出息二分之法。如果二分为半年利率,不可能进行如此概括,且不应说此利率甚轻。宋代关于青苗利率二分的史料极多,按习惯,如不特意说明,取息二分是年利率,而非半年或一料利率。王严叟在批驳二分之息甚轻的观点时,闭口不言二分息是半年息,是因为将二分之法看作年息,不会产生异议,不须特别说明。青苗钱名为二分息,实际因应付官吏催纳等额外开支,要远远高于二分。他否定青苗法,不是因为取息二分重,而是官府经营赊贷存在其他种种弊端。可见,王严叟并不否定取息二分是低利率。三、熙宁九年,判应天府张方平举应天府为例,论民户税赋纳钱之弊今乃岁纳役钱七万五千,散青苗钱八万三千六百余贯,计息钱一万六千六百有零贯。此乃岁输实钱九万二千余贯。每年两限,家至户到,科校督迫,无有巳时。②免役钱和青苗息钱分夏秋两次催纳,其中青苗钱一年发放8.36万贯,息钱1.66万贯,利率恰为二分。顾全芳在引用此段文字后说一年一次发放青苗钱,当年还本付息,而利率,则是百分之四十即二分之息。上述史料明载青苗息钱是应天府一年收入,不知顾全芳先生缘何将二分之息当作半年收入,而将年利率定为40%。四、司马光论青苗法之弊的奏疏很多,其中一段多被研究者引用,而对青苗法持肯定观点的则多回避此段史料。熙宁四年正月司马光云准提举陕西常平广惠仓司牒云云,右谨具如前。本司勘会朝廷元散青苗钱指挥,取利不得过二分。今来提举常平广惠仓司乃依见今饥馑之岁在市贵价,将本仓陈次斛斗纽作见钱,支散与人,又豫定将来粟麦之价,粟每斗二十五文足,小麦每斗四十文足。本司看详,向去夏秋,五谷有丰有俭,其谷麦之价固难豫定。今将陈色白米每斗纽作见钱七十五文,若折计作小麦价钱支俵,每斗四十文,共折计
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