财政学复习题答案.doc

一、名词解释1、公共产品：由国家机关和政府部门公共部门提供用于满足社会公共需要的商品和服务，在消费中具有非竞争性和非排他性，与私人产品相对应2、社会保障：是指国家和社会在通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。 3、税负转嫁：是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象. 4、预算外资金：预算外资金指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金，是国家预算资金的必要补充，具有分散性、自主性、专用性的特点。5、财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施，由支出政策，税收政策，预算平衡政策，国债政策等构成的一个完整的政策体系。6、事业服务收费：事业单位向社会提供服务而收取的费用以弥补其开支。7、转移支出：转移支出是指政府单方面的，无偿的资金支付，不相应地获得商品和劳务。它所体现的是政府的非市场性再分配活动。洛伦茨曲线：也译为“劳伦兹曲线”。就是，在一个总体（国家、地区）内，以“最贫穷的人口计算起一直到最富有人口”的人口百分比对应各个人口百分比的收入百分比的点组成的曲线。以比较和分析一个国家在不同时代或者不同国家在同一时代的财富不平等拉弗曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线瓦格纳法则：是指当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，即随着人均收入提高财政支出相对规模相应提高的思想。8、税收制度 简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。9、复式预算 是指国家财政收支计划通过两个以上的表格来反映的一种预算形式，它既能反映财政预算资金的流向和流量，又能全面反映资金性质和收支结构。10、税收负担 税收负担是指纳税人承担的税收负荷，亦即纳税人在一定时期应交纳的税款，简称税负。从绝对额考察，它是指纳税人缴纳的税款额，即税收负担额；从相对额考察，它是指纳税人缴纳的税额占计税依据价值的比重，即税收负担率。11、分税制指在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和分税制财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的预算管理体制模式.12、财政补贴国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。 13、扩张性财政政在经济衰退时期，通过发行国债，增加财政支出和减少税收，以刺激总需求增长，降低失业率，使经济尽快复苏，这称之为扩张性财政政策。14、累进税率 累进税率是按课税对象的大小，划分若干个等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。15、财政补贴16、免费搭车 在财政学上，免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。17、预算赤字 财政赤字即预算赤字，指一国政府在每一财政年度开始之初，在编制预算时在收支安排上就有的赤字。若实际执行结果收入大于支出，为财政盈余。18、增值税：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，19、财政收入 财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而抽泣的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。20、免征额 免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额,是对所有纳税人的照顾.当课税对象小于起征点和免征额时,都不予征税;当课税对象大于起征点和免征额时,起征点制度要对课税对象的全部数额征税,免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税.二、单项选择题1、从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（ B ）。A.纯公物品 B.混合物品 C.私人物品 D.商品2、 影响财政支出规模的最重要因素是（ A ）。A经济发展水平 B政治性因素 C社会性因素 D经济政策3、社会消费性支出满足的是（ B ）。A.准公共需要 B.纯社会公共需 C.私人需求D.以上都不对 4、转移性支出中最重要的支出是（ B ）。A.捐赠支出 B.补助支出 C.债务利息支出 D.投资性支出5、制约财政收入规模的主要因素是（ B ）。A.价格 B.经济发展水平 C.收入分配制度 D.收入分配体制 6、依照税法规定，将征税对象中免于征税的部分称之为（D ）。A.起征点 B.免税额 C.减免税 D.免征额 7、国家各项税收法令和征收管理办法统称之为( c )。A.税收 B.税收政策 C.税收制度 D.税法8、国债是国家以（ C ）的身份利用信用形式筹集财政资金的一种分配形式。A.债务人 B.债权人 C.债务人或债权人 D.中间人 9、我国预算要经过（ A ）的审批才有效。A.人民代表大会 B.人大常委会 C.国务院 D.财政部10、一个地方性水库与三峡工程是不同的，从区分公共需求层次性的角度讲，二者的差异在于（ c ）。A.投资额 B.投资主体 C.收益范围 D.投资风险 11、在发挥财政收入分配职能的手段中，受益对象范围最广泛的是（ c ）。A、税收 B、转移支付 C、公共支出 D、定向国债12、在处理公平与效率的关系问题上，从经济快速发展的要求看，我国在近期内应（ B ）。A、公平优先，兼顾效率 B、效率优先，兼顾公平 C、牺牲公平以实现效率 D、牺牲效率以实现公平13、直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（ D ）。A、积累性支出 B、消费性支出 C购买性支出 D转移性支出14、与市场上的相对价格结构关系密切的支出是（ B ）。A、社会保障支出 B、财政补贴支出 C、补助支出 D、捐赠支出 15、当前居民收入差距急剧扩大的主要原因是（ A ）。A制度内收入不均 B制度外收入急剧增长 C制度外收入基尼系数过低 D制度内收入基尼系数过低16、国家征税所依据的是（ A ）。A、政治权力 B、财产权力 C、社会权力 D、分配权力17、国家各项税收法令和征收管理办法统称之为（ c ）。A、税收 B、税收政策 C、税收制度 D、税法18、国债本息的偿还由（ A ）承担。A、中央财政 B、政府 C、中央银行 D、中央和地方19、我国预算要经过（ A ）的审批才有效。A、人民代表大会 B、人大常委会 C、国务院 D、财政部20、划分预算管理体制类型的主要标志是（ B ）。A、收入的划分程度 B、预算主体的独立程度 C、预算调节制度 D、预算级次21、区分公共物品与私人物品的标准是（D ）。A、排他性与非排他性 B、竞争性与非竞争性 C、排他性与非竞争性 D、非排他性与非竞争性22、社会主义市场经济条件下财政的职能包括（ C ）A、筹集资金、供给资金、调节经济 B、资源配置、调节经济、发展经济 C、资源配置、收入分配、经济稳定 D、收入分配、稳定经济、发展经济23、财政分配中的量入为出的含义是（ a ）。A、以财政收入总量来安排财政支出 B、以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入C、以国债来保证财政支出 D、以增加税收来保证财政支出24、我国现行商品税制的核心税种是( D )A、消费税 B、关税 C、营业税 D、增值税25、从公平原则出发，所得税最适合采用的税率是（ C ）。 A、比例税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、定额税率26、从价税与从量税是按照下列那个标准进行的分类（C ）。A、按税收与价格的关系 B、按税收管理体制 C、按课税标准 D、按课税对象的性质27、财政收入实际增长是指（ A ）。A、财政收入增长率高于物价上升率 B、财政收入增长率等于物价上升率C、财政收入增长率低于物价上升率 D、财政收入增长率高于GDP增长率28、下列社会保险项目中，哪一个项目不需要劳动者在劳动期间承担缴费的义务，而只由雇主独自承担缴费的义务（ B ）。A、养老保险 B、工伤保险 C、失业保险 D、医疗保险29、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（ D ）。A、税收 B、规费 C、上缴利润 D、发行公债30、下列不属于财政政策工具（手段）的是（ D ）。 A、税收 B、公共支出 C、国家预算 D、利率 31、一种税区别另一种税的主要标志是（ B ）。A、纳税人 B、征税对象 C、课税依据 D、税率32、国债与私债的本质区别在于（ A ）。A、发行的依据或担保物不同 B、发行的利率不同 C、发行的方式不同 D、发行的机构不同33、财政收入实际增长是指（ A ）。A、财政收入增长率高于物价上升率 B、财政收入增长率等于物价上升率 C、财政收入增长率低于物价上升率 D、财政收入增长率高于GDP增长率34、消费政府提供的公共产品，（D ）。A、社会成员都必须提供等价的费用B、社会成员都不必付出任何代价C、社会成员都可以“免费搭车”D、需要社会付出一定的代价35、按税收与价格的关系为标准，可将税收分为( B ) 。 A、从价税与从量税 B、价内税与价外税 C、直接税与间接税 D、国内税与涉外税36、我国现行商品税制的核心税种是( D )A、消费税 B、关税 C、营业税 D、增值税37、国家基本的财政计划称为（ b ）A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家决算38、政府职能的（ C ），是指该由通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好。A、越位 B、错位 C、缺位 D、补位39、下列项目中，属于购买性支出的是（ C ）A、补助支出 B、捐赠支出 C、行政管理支出 D、债务利息支出40、从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（B）。A、政府债务B、国家税收C、企业利润D、政府收费三、多项选择题1.财政配置资源的范围主要包括（ CDE ）。A.竞争性产业 B.排他性的设施 C.非竞争性产业 D.非排他性设施 E.短缺资源2.政府干预市场的主要手段有（ ABC ）。A.行政法律手段 B.经济公共生产 C.财政手段 D.道义劝说 E.实行单一规则3.从定价政策看，公共定价包括的内容有（ ABD ）。A.纯公共定价 B.管制定价 C.市场定价 D.价格管制 E.供求定价4.目前各国采用的评价财政支出效益的方法有（ AB ）。A.最低费用选择法 B.“成本效益”分析法 C.公共定价法 D.成本价格法 E.市场价格法5.行政管理支出包括（abde ）。A.行政支出 B.公安支出 C.卫生支出 D.司法检查支出E.外交支出6.文教科卫支出包括（ABC ）。A.教育支出 B.科学研究 C.卫生事业 D.外交支出 E.公安支出7.传统体制下，中国的社会保障体系包括（ AB ）。A集体所有制单位 B国有单位 C抚恤支出 D社会福利救济费 E自然灾害救济费8.补助支出主要包括（ BC ）。A.捐赠支出 B.社会保障支出 C.财政补贴支出 D.债务利息支出 E.投资性支出9.关于基尼系数的表述，正确的有（ ACE ）。A.系数越接近1表明贫富差距越大 B.系数越接近1表明贫富差距越小C.系数越接近0表明贫富差距越小 D.系数越接近0表明贫富差距越大 E.是一个相对数10.改革以来，我国财政收入占GDP比重逐年下降的原因是（ bcd ）。A.大幅度提高农副产品价格 B.政府的分配政策和分配体制C.提高职工工资水平 D.对企业减税让利 E.现行的财政收入制度11.在征税过程中,可按征税对象性质的不同将税收划分为（ ABC ）。A.流转税类 B.财产税类 C.所得税类 D.资源税类 E.农业税类12.结合社会主义市场经济的特点，我国提出了新的税收原则，具体包括（ acde ）。A.财政原则 B.适度原则 C.经济原则 D.社会原则 E.行政原则13. 税收效应可分为( DE )。 A.征收效应 B.生产效应 C.分配效应 D.收入效应 E.替代效应14.影响税负转嫁的因素有( abc )。A.供求弹性 B.税种 C.课税范围 D.与利润增减的关系 E.价格自由浮动15.按照预算形式，可以将其分为（ AB ）。A.单式预算 B.复式预算 C.零基预算 D.增量预算 E.项目预算16、目前各国采用的评价财政支出效益的方法有（ ）。A、最低费用选择法 B、“成本效益”分析法 C、公共定价法 D、成本价格法 E、市场价格法17、财政配置资源的范围主要包括（ ）。A.竞争性产业 B.排他性的设施 C.非竞争性产业 D.非排他性设施 E.短缺资源18、政府干预市场的主要手段有（ ）。A.行政法律手段 B.经济公共生产 C.财政手段 D.道义劝说 E.实行单一规则19、从定价政策看，公共定价包括的内容有（ ）。A.纯公共定价 B.管制定价 C.市场定价 D.价格管制 E.供求定价20、目前各国采用的评价财政支出效益的方法有（ ）。A.最低费用选择法 B.“成本效益”分析法 C.公共定价法 D.成本价格法 E.市场价格法21、行政管理支出包括（ ）。A.行政支出 B.公安支出 C.卫生支出 D.司法检查支出 E.外交支出22、文教科卫支出包括（ ）。A.教育支出 B.科学研究 C.卫生事业 D.外交支出 E.公安支出23、传统体制下，中国的社会保障体系包括（ ）。A集体所有制单位 B国有单位 C抚恤支出 D社会福利救济费 E自然灾害救济费24补助支出主要包括（ ）。A.捐赠支出 B.社会保障支出 C.财政补贴支出 D.债务利息支出 E.投资性支出25、关于基尼系数的表述，正确的有（ ）。A.系数越接近1表明贫富差距越大 B.系数越接近1表明贫富差距越小C.系数越接近0表明贫富差距越小 D.系数越接近0表明贫富差距越大 E.是一个相对数26、改革以来，我国财政收入占GDP比重逐年下降的原因是（ ）。A.大幅度提高农副产品价格 B.政府的分配政策和分配体制C.提高职工工资水平 D.对企业减税让利 E.现行的财政收入制度27、在征税过程中,可按征税对象性质的不同将税收划分为（ ）。A.流转税类 B.财产税类 C.所得税类 D.资源税类 E.农业税类28、结合社会主义市场经济的特点，我国提出了新的税收原则，具体包括（ ）。A.财政原则 B.适度原则 C.经济原则 D.社会原则 E.行政原则29、税收效应可分为( )。 A.征收效应 B.生产效应 C.分配效应 D.收入效应 E.替代效应30、影响税负转嫁的因素有( )。A.供求弹性 B.税种 C.课税范围 D.与利润增减的关系 E.价格自由浮动政府干预市场的主要手段有（ ）。A.行政法律手段 B.公共生产 C.财政手段 D.以上的AC 税负转嫁的方式有（ ）。A前转 B后转 C混转 D消转 E 税收资本化 F 自转 评价财政支出效益的方法有（ ）。A.最低费用法 B.“成本-效益”分析法 C.公共定价法 D.投入产出法 E.弹性分析法法国家公债的功能主要有（ ）：A、筹集资金 B、弥补赤字 C、调节经济 D、稳定汇率五、简答题1、税收的形式特征，基本特征。税收的“三性”是指税收的强制性、无偿性和固定性。“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，是税收权威性的体现。（一）强制性税收的强制性是指国家凭借政治权力征税，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。它是税收作为一种财政范畴的前提条件，也是国家满足社会公共需要的必要保证。税收的强制性不是绝对的，在企业及个人明了征税的目的并增强纳税意识后，强制性可能转化为自愿性。（二）无偿性税收的无偿性是税收区别于国债的一个重要特性。它是指国家征税以后，税款即为国家所有，对具体的纳税人而言不需要偿还。税收的无偿性是针对具体纳税人而言，税款交纳后和纳税人之间不再有直接的返还关系，但对整个财政活动而言，税收具有有偿性一面。（三）固定性税收的固定性是指在征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税，其实质上是指征税有一定的、相对稳定的标准。当社会经济条件发生变化，课税标准也必随之改动，因而，税收的固定性是相对的。2、财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。其经济意义为购买性支出所起的作用，是通过支出市政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和劳务想交换，在这里，政府直接以商品和劳务的购买者自身出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配的影响是直接的；而转移性支出直接影响收入分配，而对于社会的生产和就业是间接的。在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的约束效益；而通过转移性支出体现出的财政活动对政府的约束效益是软的。微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则9、简述购买性支出和转移性支出的区别。1。购买性支出 购买性支出直接表现为政府购买物品或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行国家投资所需的物品或劳务的支出。 在公共支出总额中，购买性支出所占的比重大些，公共活动对生产和就业的 直接影响就大些，通过公共所配置的资源的规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，公共活动对收入分配的直接影响就大些。2。转移性支出 转移性公共支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济金等方面的支出。 转移性支出所起的作用是资金使用权的转移，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。3、我国社会保障制度的内容以养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助项目的社会保险体系。4、影响财政收入规模的因素。1）经济发展水平与生产技术水平 2）分配政策与分配制度 3）价格变动5、国债的功能。1.弥补财政赤字 2.筹集建设资金 3.调控社会经济12、影响税负转嫁的因素有哪些?影响税负转嫁的因素主要有：市场状况、供需弹性、成本变化、税收种类、有无未实现盈利以及政治管辖范围等因素。税负转嫁的一般规则是同这些因素相联系的。8、市场失灵和市场缺陷的主要表现。市场失灵的表现：1）自然垄断出现规模收益递增，成本递减问题 2）信息不充分和不对称 3）外部效应与公共物品效益外在化 4）收入分配不公效率不充分 5）经济波动失业率，通货膨胀率上升13、简述政府干预失灵的和表现。短缺和过剩、信息不充分、官僚主义、缺乏市场激励、政府政策多变原因：政府政策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”6、分析公共物品的提供方式。1、政府直接提供；2、政府和市场混合提供；3、政府委托市场提供10、公债偿还的资金来源。a11、我国分级预算体制主要的内容？1、一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。2、在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责（即事权）范围，并在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。3、收人划分实行分税制4、预算调节制度，即转移支付制度，包括纵向转移支付和横向转移支付。5、各国的分级预算体制是适应本国的政治经济体制和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，但集权和分权关系及其相应调节方法可以经常调整。15、与非政府部门相比，政府投资有那些特点？17、起征点与免征额的区别。起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。免征额指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。相同点：即当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税。不同点：即当课税对象大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。在税法中规定起征点和免征额是对纳税人的一种照顾，但两者照顾的侧重点显然不同，前者照顾的是低收入者，后者则是对所有纳税人的照顾。19、“越位”和“缺位”的区别。（一）政府职能缺位。政府职能缺位，主要是指本来应当由政府生产和提供的公共产品和服务，政府却没有充分尽职尽责，甚至在某些公共领域出现了“真空”。应由政府提供的水利设施、生态环境保护和其他必要基础设施的建设仍然力度不够；医疗、养老、失业、救济以及其他社会保障服务的公共供给仍然不足；市场经济秩序不健全，竞争规则不完备，信用体系尚不健全；应由各级政府提供的公共教育服务、公共卫生服务、城市公用事业服务等，仍然不能满足社会公共需要。（二）政府职能越位。政府职能越位，主要是指政府干了不该干的事情和管了不该管的事情，直接包揽了本来可以通过市场进行的纯粹私人产品的生产供应，以及可以由政府、企业，非政府公共组织共同参与的混合性公共物品的生产。具体表现：1.政府职能与市场功能不分。我国政府的一些部门和一些管理者仍然习惯于代替市场去配置与私人产品相关的资源，行政审批的不合理和过多过滥，就是政府取代市场的典型表现。过多过滥的行政审批不仅妨碍了市场机制作用的有效发挥、降低了社会发展效率，而且在一定程度上还成为行政职权寻租和腐败的前提。2.政府与企业不分。表现为政府变相经营企业、经营公司，承担应当属于企业的经营管理责任。不仅为企业制定决策、筹集投资、掌管人事，而且还最终负担亏损，使企业长期处于政府的管束与庇护之下，无法成为自主经营、自负盈亏的法人，影响了我国公司制改革和完善法人治理结构的进程。3.政府与社会中介组织不分。表现为政府组织通过主管、指导等方式直接介入各种协会、社团、居民自治组织和村民自治组织的内部管理与事务运作，使它们直接或间接处于政府组织的附属地位，难以真正依照自我管理、自我约束、自我发展的原则成长发育，阻碍了非政府公共组织在公共管理中作用的发挥。4.政府与事业组织不分。我国政府组织与事业组织难以区分，既有使用事业编制的行政机关，又有使用行政编制的事业机构。有的事业单位实际上是行政部门的延伸，承担着一定的行政职能。20、全额累进税率和超额累进税率的区别。(一)定义1.全额累进税率：是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。2.超额累进税率：是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。(二)区别1.在名义税率相同的情况下，实际税率不同。全累负担重，超累负担轻。2.全累的最大缺点是在累进级距的临界点附近，全累负担不合理，而超累则不存在这一问题。3.在各个级距上，全累税负变化急剧，而超累变化缓和，也就是随着征税对象数额的增长，税款的增加，全累较快，超累较缓和。4.在计算上，全累计算简单，超累计算复杂。六、论述题1、论述社会主义市场经济条件下的财政职能。我国由计划经济转向社会主义市场经济，财政的职能也会发生重大变化。社会主义市场经济条件下，财政具有资源配置、收入分配以及经济稳定和发展三大职能。2、我国现阶段财政政策的主要目标是什么？当经济出现通货膨胀时，政府应分别采取什么样的财政和货币政策进行调节。增支和减税。为了缓解货币紧缩对经济增长的负面影响，2011年需要适度扩张性的财政政策予以配合。保持必要的财政支出规模，防止政府力量过快退出与市场力量恢复不足之间出现脱节，导致总需求增速过度下降，积极的财政政策，一方面要加大对民生领域的公共支出，另一方面要更加认真地选择好政府的投资项目，加强项目管理和监督检查，防止乱铺摊子和盲目重复建设。7、试论税负转嫁与归宿和商品供求弹性的关系。税负转嫁存在于商品交易之中，通过价格的变动而实现。课税如不导致课税商品价格的提高，就没有转嫁的可能，税负就由卖方自己承担；课税之后，若价格提高，税负便有转嫁的条件。究竟税负如何分配，要视买卖双方的反应而定。并且这种反应能力的大小取决于商品的供求弹性。 在自由竞争的市场上，商品课税后价格能否增高，不是供给一方或需求一方愿意与否的问题，而是市场上供求弹性的压力问题。下面从需求弹性与供给弹性两方面分析税负转嫁。一、税负转嫁与需求弹性的关系 需求弹性是指需求量对价格的升降所作出的反应程度。它用弹性系数来表示：需求弹性系数=需求变化百分比/价格变化百分比 其绝对值大于1，为富有弹性(弹性大或高)；小于1为缺乏弹性（弹性小或低）；等于1为有弹性；等于0为完全无弹性。 一般来说，税负能否转嫁及转嫁多少，要看商品需求弹性如何，需求数量对价格变化越是敏感，则通过提高卖价把税负向前转嫁就越困难；反之，需求数量对价格变化不敏感或无弹性，则税负越有可能向前转嫁。准确地说，需求弹性大，则税负转嫁就很困难，且向前转给消费者的少，向后转给原供应者的多；需求弹性小，则税负容易转嫁，且向前转给消费者的多，向后转给原供应者的少；需求完全无弹性，税负可能全部向前转嫁给消费者；需求完全有弹性，税负可能全部向后转嫁给原供应者。需求弹性越大，转嫁的可能性越小；需求弹性越小，转嫁的可能快越大，税负转嫁与需求弹性成反比。 二、税负转嫁与供给弹性的关系供给弹性是供给量对价格变动所作出反应的程度，即供给量变动的百分比对价格变动的百分比的比率。弹性系数表示如下： 供给弹性系数=供给变化百分比/价格变坳百分比如果供给弹性系数绝对值大于1，为富有弹性；小于1为缺乏弹性；等于1为有弹性；等于0为完全无弹性。 从供给弹性方面看，产品供给弹性越大，其税负越不容易转嫁，且向前转嫁给消费者的大，向后转嫁给原供应者或生产要素者的小；供给弹性小，其税负则易于转嫁，且向前转给购买者或消费者的小，向后转给原供应者或生产者要素者的大；供给完全无弹性，其税负只能向后转给原供应者或生产要素者；供给完全有弹性，税负可以通过涨价向前全部转嫁给购买者。供给弹性越大，税负转嫁的可能性越大；供给弹性越小，税负转嫁的可能性越小。税负转嫁与供给弹性成正比。 当某种商品的需求弹性大于供给弹性时，说明当某种商品由于政府征税而价格变动时，其需求量的变动幅度大于供给量的变动幅度。在这种情况下，税负前转较困难，会更多地向后转嫁或不能转嫁，税负会更多地由生产要素提供者或生产者自己承担。 当需求弹性小于供给弹性时，说明当某种商品由于政府征税而引起价格变动时，其需求量的变动幅度小于供给量的变动幅度。在这种情况下，税负前转比较容易，会更多地由消费者（购买者）承担。 总之，商品的供求弹性是制约税负转嫁的形式及规模的关键因素。税负通常是一部分通过提价形式向前转给消费者，一部分通过成本减少（或压价)向后转给原供应或生产要素者。究竟转嫁比例如何，根据供需弹性而定。8、试论税负转嫁与归宿的一般规律。税收负担能否转嫁以及如何转嫁，决定于多种因素。理论和实践往往不一致。有时理论上认为可以转嫁，而在具体情况下却不能转嫁或较难转嫁；有时理论上认为不易转嫁，而实际中却实现了转嫁。在各种不同类别的税收中，税负能否转嫁以及转嫁的难易程度也是不同的。但税负转嫁作为税收负担的运动，总是有其最一般的规则。税负转嫁存在于商品交易之中，通过商品或劳务的价格变动而实现。在市场经济条件下，除对工资收入者所课征的税收不能转嫁外，其他各种税收均与价格存在一定关系，均可不同程度地转嫁出去。P231商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁3、根据我国国情，试分析我国现行社会保障制度存在的问题及改革方向。第一，我们在制度建设的目标和价值取向上还存在着认识上的误区。社会保障的核心价值取向应当是维护社会公平正义，实现国民共享发展成果。但是，由于几十年以来城乡分割的思维定势，以及改革开放以来过分突出效率优先，使我们在真正基于公平、正义、共享核心价值追求基础上建立社会保障制度存在着一些分歧。第二，责任不清。这是影响我们社会保障制度改革与建设最重要的一个因素。它主要体现在三个方面：一是历史责任与现实责任不清。二是政府责任跟社会、企业、个人责任的边界不清晰。三是中央政府与地方责任不清。第三，立法滞后。所有国家的社会保障改革与制度建设都奉行立法先行，通过制定各种社会保障的各种法律来确定制度，然后加以实施。而我们走的是一条渐进改革、试点先行的道路，是摸着石头过河，改革先试验，把试验的经验总结起来再行推广，在长期试验过程中才开始重视立法。但试点期过长必然损害制度的健康发展，所付出的代价与成本亦属高昂。第四，现行的制度有效性不高。现在的每一项社会保障制度都存在着这样或那样的缺陷，它直接损害了制度的有效性。第五，政府财政投入偏低。西欧、北欧的福利国家，财政至少有50用于社会保障和福利的支出，即使是美国的财政也有约三分之一用于社会保障事业，我国香港地区的财政有50由卫生福利局与教育统筹局使用，这些国家与地区的公共财政得到了充分的体现。而我国去年财政投入社会保障的比重还不到13。5、结合国情，阐述我国正确处理征税公平与效率的两难选择？一、收应以公平为本公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标。一般理解税收公平包括普遍征税和平等征税两个方面。普遍征税是所有有纳税能力的人都毫无例外的纳税；平等征税通常指国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称。具体的有两方面的含义：纳税能力相同的认同等纳税，即所谓“横向公平”；纳税能力不同的人纳税不同，即所谓“纵向公平”。（以所得税为代表。）二、征税必须考虑效率的要求。税收不仅应是公平的，而且应是有效率的。效率包括两层意义：一是指征税过程本身的效率，即较少的证收费、便利的征收方法等等；二是指征税对经济运行效率的影响，宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高，有效地发挥税收调节经济的功能。l）税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。（2）效率是公平的前提。如果税收活动阻碍了经济发展，影响了 GDP的增长，尽管是公平的，也是没有意义的。（3）公平是效率的必要条件。尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会是高效率的。因为税收不公平必然会挫伤企业和个人的积极性，甚至还会引致社会矛盾，从而使社会生产缺少动力和活力，自然也就无效率可言。（4）同时兼顾公平与效率两个方面的税制才是最好的税制，这是无须证明的。但就具体的税种来说，往往不是低效率、高公平，就是高效率、低公平，高效率、高公平的最优结合是少有的。（5）发展中国家实行“效率型”税制比之实行“兼顾型”税制更能促进本国经济腾飞，发达国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。总之，把税制的设计同本国的具体情况和长远发展战略结合起来，显然是对公平与效率二者更深层次和更高层次的兼顾。4、2005年我国全国财政收入突破3万亿，比2004年增长19.8%。结合我国实际，论述影响我国财政收入规模增长的因素。（一）经济发展水平和生产技术水平：经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济发展水平高，社会产品丰富，其净值国民生产总值就多，一般而言，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。技术进步对财政收入规模的制约可从两个方面来分析：一是技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步速度较快，GDP的增长也较快，财政收入的增长就有了充分的财源；二是技术进步比如带来物耗比例降低，经济效益提高，产品附加值所占的比例扩大。由于财政收入主要来自产品附加值，所以技术进步对财政收入的首要的有效途径，在我国更是如此。（二）分配政策和分配制度：GDP分配格局变化的原因是复杂的，是国民经济运行中各种因素综合作用的结果，首先是经济体制转轨的必然结果。分配体制和分配模式是由经济体制决定的，过去在计划经济体制下的统收统支体制，显然是和市场经济体制不相符的，经济体制转换带来分配体制的转换是必然的。实际上，我国经济体制改革是以分配制度改革为突破口的。实践证明了分配体制的改革促进了经济体制的改革，促进了经济的快速增长。（三）价格对财政收入的影响：价格变动对财政收入的影响，首先表现为价格总水平的升降。在市场经济条件下，价格总水平一般呈上升趋势，一定范围内的上涨是正常现象，持续地、大幅度地上涨就是通货膨胀，随着价格总水平的上升而财政收入同比例地增长，则表现为财政收入的“虚增”，即名义增长而实际并无增长。决定价格对财政收入影响的另一个因素是现行税收制度。如果是以累进所得税为主体的税制，纳税人适用的税率，会随着名义收入增长而提高，即出现所谓“档次爬升”效应，会随着名义收入减少而降低档次，从而财政在价格再分配中所得份额将有所增减。如果实行的是以比例税率的流转税为主体的税制，这就意味着税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只会有名义增长，而不会有实际增长。如果实行的是定额税，在这种税制下，税收收入的增长率总要低于物价上涨率，所以财政收入即使有名义增长，而实际必然是下降的。（四）价格总水平的变动往往是和产品比价同时发生的，而产品比价关系变得以另一种形式影响财政收入。产品比价关系变动之所以会影响财政收入源于两个原因：一是产品比价变动会引起货币收入在企业、部门和个人各经济主体的转移，形成GDP的再分配，使财源分布结构发生变化；二是财政收入在企业、部门和个人之间的分布呈非均衡状态，或者说，各经济主体上缴财政的税收比例是不同的；这样，产品比价变动导致财源分布结构改变时，相关企业、部门和个人上缴的税收就会有增有减，而增减的综合结果就是对财政收入的最终影响。6、试论述为什么财政政策与货币政策必须配合，如何配合？财政政策是国家宏观调控的重要杠杆，主要包括税收、预算、国债、购买性支出和财政转移支付等手段。货币政策是国家宏观调控的重要工具，是中央银行运用货币政策工具，调节货币供求和控制信贷规模以实现宏观经济调控目标的方针和策略的总称，是国家宏观经济的重要组成部分一、财政政策和货币政策协调配合的必要性 （一）财