企业内部控制管理手册

XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 1 页 共 99 页 企业内部控制管理手册企业内部控制管理手册 .5 第第 1 章章前前 言言.5 1.1手册编制的意义和目的.5 1.2内部控制的目标.5 1.3遵循的基本原则.5 1.4适用范围和管理.6 1.5内部控制体系的组织架构、职责与权限.7 第第 2 章章内部环境内部环境.9 2.1内部机构设置.9 2.2子公司管理.12 2.3内部机构与子公司控制相关办法、规范、制度.14 第第 3 章章关联交易管理关联交易管理.15 3.1关联交易管理目标.15 3.2关联交易业务风险.15 3.3关联交易业务流程.17 3.4关联交易业务相关办法、规范、制度.18 第第 4 章章企业发展战略企业发展战略.19 4.1企业发展战略管理目标.19 4.2企业发展战略管理风险.19 4.3发展战略管理流程.19 4.4企业发展战略制订管理的方法、规范、制度.19 第第 5 章章企业文化与制度建设企业文化与制度建设.20 5.1企业文化内涵.20 5.2企业文化建设.20 5.3企业制度建设.21 5.4企业文化建设方面的方法、规范、制度.22 第第 6 章章人力资源管理人力资源管理.23 6.1人力资源管理目标.23 6.2人力资源管理风险.23 6.3人力资源管理流程.25 6.4人力资源管理相关办法、规范、制度.29 第第 7 章章环境与健康安全环境与健康安全.30 7.1环境与健康安全目标.30 7.2环境与健康安全风险.30 7.3环境与健康安全业务相关办法、规范、制度.31 第第 8 8 章章质量管理质量管理.32 8.1质量管理目标.32 8.2质量管理风险.32 8.3质量管理控制流程.33 8.4质量控制相关办法、规范、制度.34 第第 9 9 章章职工代表大会制度职工代表大会制度.35 9.1职工代表大会的管理目标.35 9.2职工代表大会的管理风险.35 9.3职工代表大会控制流程.35 9.4职工代表大会相关制度及控制办法.36 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 2 页 共 99 页 第第 10 章章资金管理资金管理 37 10.1 资金管理目标.37 10.2 资金业务风险.37 10.3 资金管理业务流程.38 10.4 资金管理业务相关办法、规范、制度.39 第第 11 章章筹资管理筹资管理 40 11.1 筹资管理目标.40 11.2 筹资业务风险.40 11.3 筹资业务流程.41 11.4 筹资业务相关的办法、规范及制度.43 第第 12 章章小额信贷管理小额信贷管理 44 12.1 小额信贷管理目标.44 12.2 小额信贷管理风险.44 12.3 小额信贷控制流程.45 12.4 小额贷款业务相关办法、规范、制度.46 第第 13 章章长期股权投资长期股权投资 47 13.1 长期股权投资管理目标.47 13.2 长期股权投资业务风险.47 13.3 长期股权投资管理流程.48 13.4 长期股权投资业务相关办法、规范、制度.49 第第 14 章章并购管理并购管理 50 14.1 并购管理目标.50 14.2 并购业务风险.50 14.3 并购业务流程.52 14.4 并购业务相关办法、规范、制度.53 第第 15 章章衍生工具管理衍生工具管理 54 15.1 衍生工具管理目标.54 15.2 衍生工具业务风险.54 15.3 衍生工具业务控制流程.55 15.4 衍生工具业务相关办法、规范、制度.55 第第 16 章章采购管理采购管理 56 16.1 采购业务管理目标.56 16.2 采购业务风险.57 16.3 采购业务相关流程.58 16.4 采购业务相关办法、规范、制度.59 第第 17 章章招标内部控制招标内部控制 60 17.1 招标内部控制目标.60 17.2 招标管理控制风险.60 17.3 招标管理流程.61 17.4 招标业务相关办法、规范、制度.61 第第 18 章章销售管理销售管理 62 18.1 销售管理目标.62 18.2 销售业务风险.62 18.3 销售管理业务流程.63 18.4 销售管理相关办法、规范、制度.64 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 3 页 共 99 页 第第 19 章章存货管理存货管理 65 19.1 存货管理目标.65 19.2 存货管理风险.65 19.3 存货管理流程.66 19.4 存货管理相关办法、规范、制度.67 第第 20 章章固定资产管理固定资产管理 68 20.1 固定资产管理目标.68 20.2 固定资产业务风险.68 20.3 固定资产业务流程.69 20.4 固定资产业务相关办法、规范、制度.70 第第 21 章章无形资产无形资产 71 21.1 无形资产管理目标.71 21.2 无形资产业务风险.71 21.3 无形资产管理业务流程.72 21.4 无形资产业务相关办法、规范、制度.72 第第 22 章章科研开发科研开发 73 22.1 科研开发的管理目标.73 22.2 科研开发的管理风险.73 22.3 科研开发控制流程.74 22.4 科研开发业务相关办法、规范和制度.74 第第 23 章章工程项目管理工程项目管理 75 23.1 工程项目管理目标.75 23.2 工程项目业务风险.75 23.3 工程项目管理流程.77 23.4 工程项目管理相关办法、规范、制度.78 第第 24 章章对外担保管理对外担保管理 79 24.1 担保管理目标.79 24.2 担保业务风险.79 24.3 担保业务流程.80 24.4 对外担保业务相关办法、规范、制度.80 第第 25 章章合同管理合同管理 81 25.1 合同管理目标.81 25.2 合同业务风险.81 25.3 合同管理控制流程.82 25.4 合同管理相关办法、规范、制度.82 第第 26 章章业务外包管理业务外包管理 83 26.1 业务外包管理目标.83 26.2 业务外包业务风险.83 26.3 业务外包控制流程.84 26.4 业务外包相关办法、规范、制度.84 第第 27 章章财务报告编制与披露财务报告编制与披露 85 27.1 财务报告编制与披露目标.85 27.2 财务报告编制与披露风险.85 27.3 财务报告编制与披露流程.86 27.4 财务报表相关办法、规范、制度.87 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 4 页 共 99 页 第第 28 章章信息系统管理信息系统管理 88 28.1 信息系统管理目标.88 28.2 信息系统业务风险.88 28.3 信息系统业务流程.89 28.4 信息系统业务相关办法、规范、制度.90 第第 2929 章章内部信息传递内部信息传递 91 29.1 内部信息传递管理目标.91 29.2 内部信息传递风险.91 29.3 内部信息传递控制流程.92 29.4 内部信息传递相关办法、规范、制度.93 第第 30 章章全面预算管理全面预算管理 94 30.1 全面预算管理目标.94 30.2 预算业务风险.94 30.3 预算业务流程.95 30.4 预算业务相关办法、规范、制度.96 第第 31 章章内部审计内部审计 97 31.1 内部审计管理目标.97 31.2 内部审计业务风险.97 31.3 内部审计业务流程.98 31.4 内部审计及监督相关业务办法、规范、制度.99 第第 32 章章风险管理风险管理 100 32.1 风险管理目标.100 32.2 风险管理流程.100 32.3 风险管理业务相关办法、规范、制度.101 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 5 页 共 99 页 企业内部控制管理手册企业内部控制管理手册 第第 1 章章 前前 言言 1.1手册编制的意义和目的手册编制的意义和目的 为提高公司内部控制管理水平，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力， 依据财政部发布的企业内部控制基本规范 、 企业内部控制应用指引与企 业内部控制评价指引的要求，遵照企业各项内部规章制度，特编制企业内部 控制管理手册 ，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保公司从思 想上提高管理水平，增强风险防范能力、保证公司协调、持续、快速发展。 本手册的实施对完善企业内部控制制度，进一步规范公司内部各个管理层次 相关业务流程，分工和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企 业资产安全高效运行具有较强的现实意义。 1.2内部控制的目标内部控制的目标 通过内部控制体系的建设、实施与完善，分析现有业务流程，评价控制措施 的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优 化与梳理，保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真 实完整，提高经营效率和效果，最终形成具有自身特色的企业文化，并促进公司 发展战略的实现。 1.3遵循的基本原则遵循的基本原则 1.3.1合法、合规性原则合法、合规性原则 合法、合规性是指企业内部控制必须符合国家的法律法规。 1.3.2全面性原则、系统性原则全面性原则、系统性原则 内部控制贯彻决策、执行和监督全过程，覆盖公司各部门的各种正式运行的 业务和发生的事项。公司的每一位员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客 体；既要对其负责的业务实施控制，又要受到其他人员或制度的监督和制约。 内部控制使各部门、各岗位形成较为系统的既制约又具有纵横交错关系的统 一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现 公司内部控制的总体目标。 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 6 页 共 99 页 1.3.3制衡性原则制衡性原则 内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制 约、相互监督，同时兼顾运营效率，内部牵制体现部门与部门、员工与员工以 及各岗位之间所建立的相互验证、相互制约的关系，特别要明确部门、岗位之 间的职责，管理授权要适度、明确。 1.3.4成本效益原则成本效益原则 内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，既要防 止程序过细、控制过度会降低效率，增大控制成本，又要避免控制不足达不到 控制风险的目的。 1.3.5奖惩结合原则奖惩结合原则 明确各部门及人员应承担的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯，避免发 生越权或互相推诿的现象。 1.3.6可操作性原则可操作性原则 内部控制必须符合公司实际，无论是业务流程控制点的设置，还是授权项 目权限的确定，都要保证可操作性。 1.3.7包容性原则包容性原则 本手册力求避免与其他制度相矛盾，尽可能包容不同企业现有的内控制度， 对于不符合内控要求的制度，应及时修改、完善并以本内部控制管理手册 规定为准。 1.3.8适度授权原则适度授权原则 确定授权对象、授权环节及授权范围，防止授权过度与不足。 1.4适用范围和管理适用范围和管理 内部控制管理手册适用于公司各部门。对公司领导、公司下属各部室的 管理层及员工具有约束力，各相关人员应当遵循手册中对其工作职责的定义及描 述，保持内部控制的有效性，保证公司战略目标的实现。 本手册是公司的重要文件，属公司机密，应对外保密，各部门、单位应按照 发文部门要求正确使用，未经允许，不得复印，不得对外泄露。 任何人因使用不当造成不良后果，应负相应责任，各部门、单位领导应负管 理责任。 本手册由董事会办公室负责修订，经内控管理委员会审核，总经理批准后正 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 7 页 共 99 页 式生效，本手册每年更新一次，依据集团及其他各职能部门的建议及内、外部对 内部控制审计评价，由董事会办公室定期修订。 1.5内部控制体系的组织架构、职责与权限内部控制体系的组织架构、职责与权限 1.5.1内部控制体系的组织架构：内部控制体系的组织架构： 内控管理体系的组织架构实行三级管理，即决策机构、监督管理机构、执行 机构。内控管理委员主任由公司总经理担任，下设工作小组，负责内控管理委员 会日常工作，工作小组负责人由董事会办公室主任担任，工作组成员由公司各职 能部门经理组成。 决策机构：内控管理委员会是内控管理的决议机构，负责公司与内控有关的 重大事项的决定。 监督管理机构：董事会办公室是公司内部控制管理归口部门，负责公司的内 控管理工作及内控体系的有效性和符合行实施监督、评价。 执行机构：公司各职能部门具体执行内控管理的政策、制度、报告内控体系 实施运营。 1.5.2职责与权限职责与权限 1.5.2.1内控管理委员会职责与权限：内控管理委员会职责与权限： 内控管理委员会是公司内控管理的决策机构，负责公司与内控有关的重大事 项的决定，其主要职责包括： （1） 审订内部控制体系框架及实施计划； （2） 审定内部控制体系管理的重大方针、政策、规章制度及相关业务流程； （3） 指导和督促公司内部控制体系建设和运行工作的组织和实施； （4） 审定公司内控评估报告、内控缺陷报告等相关报告； （5） 负责重要内控方案的审批并提供所需的资源； （6） 检查内控管理委员会办公室职能发挥的有效性； （7） 决定与内控有关的其他重大事项。 1.5.2.2董事会办公室内控工作的职责：董事会办公室内控工作的职责： （1） 负责制定公司内部控制与风险管理规划和年度实施计划，并组织实施； （2） 负责指导、监督公司职能部门内部控制与风险管理体系的建立和运行； XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 8 页 共 99 页 （3） 负责组织开展公司内部控制和风险评估每年至少一次的测试工作，监 督、检查和考核各职能部门贯彻、执行内部控制情况，评估内部控制与风险管理 的健全性和有效性，并对存在的缺陷提出改进的建议和措施； （4） 负责准备关于公司内部控制自我评估报告及其他年报需要披露的与内 部控制有关的资料，并协调对外披露相关事宜； （5） 负责协调内、外部审计工作，对内负责委托审计中心开展审计工作， 对外负责审计师与审核委员会的沟通协调工作； （6） 负责跟踪检查内、外部审计提出的管理建议落实情况； （7） 负责组织内部控制管理手册的编制及修改完善等维护工作； （8） 负责建议并不断完善反舞弊工作机制； （9） 负责组织开展效能监察，对重要事项、重点工作进行全过程监督； （10）负责组织开展项目后评估管理工作，事故责任追究管理； （11）定期组织开展内控培训，提高员工对内控工作的认识，并指导员工开 展自我监督。 1.5.2.3各职能部门内控管理的职责与权限各职能部门内控管理的职责与权限 （1）配备内控专干，负责本部门的日常内控工作，参与公司内控管理委员 会组织的内控评估工作； （2）在权限范围内进行风险识别、评估及运行控制工作； （3）对业务流程的实际操作进行日常控制监测，以公司内控目标为准则， 识别偏离目标的原因或现行体系与其环境适应性方面的差距，找出改进的机会、 制定行动方案付诸实施； （4）配合公司内部控制与风险评估每年至少一次的检查与测试工作； （5）落实内、外部审计提出的管理建议； （6）组织本部门员工学习内控知识和相关的法律法规等要求，必要时将相 关要求转化到管理文件中； （7）收集、整理、统计、分析、上报其职能或业务领域内的各类与风险和 内部控制相关的数据和报告； （8）负责制定和完善公司内部控制体系中与部门职责相关的管理制度、工 作程序及相关标准和方法，并监督实施。 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 9 页 共 99 页 第第 2 章章 内部环境内部环境 2.1内部机构设置内部机构设置 2.1.1组织机构图组织机构图 总 经 理：xxx 监 事 会 副总经理：XXX财务负责人：XXX 进出进出 口口 部部 经理 XXX 营营 销销 部部 经理 XXX 生生 产产 部部 经理 XXX 设备设备 动力动力 部部 经理 XXX 质质 管管 部部 经理 XXX 法律法律 事务事务 部部 经理 XXX 信信 息息 中心中心 主任 XXX 行政行政 办公办公 室室 主任 XXX 人力人力 资源资源 部部 经理 XXX 物物 流流 中心中心 经理 XXX 技技 术术 中心中心 主任 XXX 董事董事 会办会办 公室公室 主任 XXX 理理 财财 部部 经理 XXX 项项 目目 规规 划划 运运 作作 部部经理 XXX 董事会秘书：XXX 审审 计计 部部 经理 XXX 提名委员会 薪酬与考核委员会 审核委员会 股股 东东 大大 会会 董 事 会 发展战略委员会 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 10 页 共 99 页 2.1.2各部门职责各部门职责 序序 号号 部门部门主要职能主要职能 1 审计部 负责制定本公司监察（效能监察与纪检监察）及审计工作的规章制 度及工作流程并组织实施相关工作；组织对本公司内部控制制度的合理 性及其执行情况进行检查与评价及风险控制的管理工作，对董事会负责。 2 董事会办 公室 负责本公司对外股权投资、股权融资计划；负责上市公司信息披露、 投资者关系管理，按监管部门要求规范上市业务等。 3 物流中心负责公司所有物资的采购、仓储和运输管理以及业务外包的管理。 4 营销部负责国内市场的调研、开发、销售及售后服务。 5 进出口部负责国际市场的调研、开发、产品外销等。 6 设备动力 部 负责公司设备的维修维护及电力供应，参与设备采购，负责设备的 安装、调试和验收。 7 生产部负责公司所有产品的生产制造与物资采购计划的提报工作。 8 质管部负责产品的质量管理。 9 人力资源 部 负责本公司人力资源规划、培训、绩效与薪酬管理、人事服务、出 国管理和企业管理体系制度化建设与实施。 10 行政办公 室 负责本公司的文秘、企业文化、差旅票务管理、信息管理、档案管 理、党群、公共关系和相关制度建设，并负责公司车辆调度工作。 11 信息中心 负责公司信息工程系统的管理，包括维护、升级公司的 ERP 系统， 建设维护公司网络系统和办公自动化硬件设备等。 12 技术中心 负责公司的标准化管理以及新产品、新技术、新工艺以及适用于客 户个性化产品的研发，为生产部的作业和生产提供技术性支持。 13 理财部 负责公司会计政策制定、会计核算、资金管理、成本管理、税务管 理、财产保险管理、财务报告与分析和内控制度建设。 14 项目规划 运作部 负责本公司重大新建项目和技改项目（含基建工程），包括项目的 可行性分析、设计规划、审批立项、实施管理、验收等。 15 法律事务 部 负责本公司合同管理与涉及法律事务的处理工作，包含合同审核监 督、诉讼活动、重大经济活动谈判、法律教育与咨询等。 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 11 页 共 99 页 2.1.3资本架构图资本架构图 25% 90%70%100%60%100% XXXX 材有限公司 XXXX 有限公司XXXX 公司 XXXX 有限公司XXXX 有限公司 XXXXXXXX 股股 份份 有有 限限 公公 司司 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 12 页 共 99 页 2.2子公司管理子公司管理 2.2.1 子公司管理目标子公司管理目标 2.2.1.12.2.1.1子公司管理业务目标子公司管理业务目标 子公司管理业务目标是指子公司在授权范围内开展各项业务时应达到的标准， 即规范子公司内部运作机制，维护子公司和投资者的合法权益。 （1）完善子公司治理结构，健全企业组织架构，科学选取任职人员； （2）确保子公司在业务范围内从事相关交易或事项，避免给母公司造成资 产损失； （3）确保与关联方交易符合母公司关联交易的规定，保证信息披露真实； （4）确保母公司整体目标和子公司责任目标的实现。 2.2.1.22.2.1.2子公司管理财务目标子公司管理财务目标 子公司管理财务目标是正确制定会计核算方法，有效执行会计核算制度，确 保合并财务报表的真实可靠，为投资者决策提供有力的保障，保护投资者的合法 权益。 （1）确保合并财务报表真实可靠，编制与报送流程明确规范； （2）监督检查子公司会计核算办法的制定和执行情况，确保合并财务报表 信息准确； （3）合理确定子公司的投资回报率，核定子公司的利润指标，促进子公司 资产保值增值。 2.2.2 子公司管理业务风险子公司管理业务风险 2.2.2.12.2.2.1子公司运营风险子公司运营风险 子公司运营风险是指子公司在业务执行、关联交易和内部控制过程中可能遇 到的风险。 （1）子公司治理结构不完善、组织架构不健全、人员选任不恰当，可能导致 决策失误、串通舞弊、效率低下等； （2）子公司超越业务范围或审批权限从事相关交易或事项，可能使母公司面 临投资失败、法律诉讼和资产损失等风险； （3）关联方之间违反母公司关联交易规定，可能造成信息披露不真实或受到 相关监管机构处罚。 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 13 页 共 99 页 2.2.2.22.2.2.2子公司财务风险子公司财务风险 子公司财务风险是指子公司在会计核算中，因会计处理方法不当和执行不到 位而使母公司面临决策失误或违反法律的风险。 （1）企业会计核算办法的制定和执行不正确，合并财务报表信息不准确，可 能导致企业自身、投资者及相关各方决策失误或使企业面临法律诉讼风险； （2）合并财务报表没有按照国家统一的会计准则和母公司理财部规定的合并 范围进行，可能导致企业面临法律诉讼风险； （3）子公司负责人违反规定对外投资、对外借款或挪作私用，越权进行费用 签批，导致企业资产损失。 2.2.3子公司业务管控流程子公司业务管控流程 流程图 序 号 责任部 门 配合部 门 不相容 职责 监督检查方法相关制度 1董事会子公司 审核与 审批 是否符合公司法 及有关法律法规 子公司管 理制度 2 总经理 办公会 子公司 提名与 批准 选任人员符合任职条 件，按照程序执行 委派人员管 理办法 3 总经理 办公会 子公司 是否严格界定其业务 范围并设置权限体系 子公司管 理制度 4 子公司 从事的业务或审批权 限是否在规定范围 子公司管 理制度 5 子公司 总经理 办公会 申请与 审批 是否将权限外事项提 交母公司董事会审批 子公司管 理制度 6 审计部子公司 审计与 审核 检查报告事项是否真 实、全面和及时 内部审计 制度 7 子公司理财部 编制与 审核 提交的财务数据是否 真实、可靠和完整 财务报表 编制标准 1、建立机制 2、选任人员 3、业务授权 4、业务开展 5、汇报申请 6、审计监督 7、财务报告 8、报表合并 8 理财部子公司 编制与 审核 重大交易或事项是否 经董事会审议通过 信息披露 制度 要点： 1、建立子公司组织架构及管理制度必须符合相关法律及母公司制度要求。 2、子公司董事、总经理必须由董事长提名，经母公司董事会批准通过。 3、建立子公司业务授权审批制度必须符合相关法律及控股子公司章程规定。 4、重大事项或超出限额时必须提交申请并按授权审批制度规定进行审批。 5、母公司必须定期对子公司经营报告、项目工程、对外投资等重大事项进行审计。 6、子公司财务报告必须严格遵守会计准则并与母公司采取统一会计核算制度。 7、合并会计报表必须对子公司重大交易事项及关联交易进行审核，检查是否符合相关 要求。 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 14 页 共 99 页 2.2.4 子公司内部审计流程子公司内部审计流程 流程图 序 号 责任部 门 配合部 门 不相容 职责 监督检查方法相关制度 1审计部理财部 编制与 审批 检查审计工作计划 是否经审计委员会 批准 内部审计制 度 公司法 2审计部子公司 检查审计前是否通 知子公司准备相关 事项 内部审计制 度 3审计部子公司 取证与 确认 检查实施中是否对 审计证明材料进行 审核 内部审计制 度 4 审计部子公司审核 检查审计工作底稿 是否经子公司负责 人签字确认 内部审计制 度 5 审计部 审计委 员会 审核 审批 是否对存在异议的 意见进一步核实、 研究、确认 内部审计制 度 6 子公司 审计委 员会 审计执行是否严格 遵照审计意见书、 决定等执行 内部审计制 度 7 审计部子公司审查 检查是否及时执行 审计决定 内部审计制 度 1、编制计划 2、通知下达 3、组织实施 4、归集底稿 8、报告归档 7、跟踪整改 5、撰写报告 6、出具报告 8 审计部 归档是否符合公司 档案管理的规定 档案管理制 度 2.3内部机构与子公司控制相关办法、规范、制度内部机构与子公司控制相关办法、规范、制度 2.3.1重大交易决策管理制度重大交易决策管理制度 2.3.2子公司管理制度子公司管理制度 2.3.3子公司财务审批制度子公司财务审批制度 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 15 页 共 99 页 第第 3 章章关联交易管理关联交易管理 3.1关联交易管理目标关联交易管理目标 3.1.1关联交易业务目标关联交易业务目标 关联交易业务目标是指企业在关联交易内部控制过程中在关联方之间转移资 源、劳务或义务等方面应达到的标准。 （1）按照公平公正的定价原则和交易方式实现关联交易，保证交易规范进 行，不发生利润转移； （2）保证企业目前及未来生产经营的正常进行以及企业资产的安全、完整； （3）规范关联交易行为，保证关联交易会计记录和价格执行机制的准确性 和适当性； （4）规范关联交易的披露内容、披露方式及披露程度，使之符合国家统一 的会计准则等制度； （5）关联交易行为符合关联交易合同的约定，关联交易合同符合合同法等 国家法律法规和本企业内部规章制度。 3.1.2关联交易财务目标关联交易财务目标 关联交易财务目标是指企业在关联交易内部控制过程中在关联交易项目的统 计及核算等方面应达到的目标。 （1）保证关联交易项目单独统计、核算。 （2）确保关联交易数据真实、准确、完整。 3.2关联交易业务风险关联交易业务风险 3.2.1关联交易经营风险关联交易经营风险 关联交易经营风险是指企业在关联交易控制过程中，由于关联方界定不准确、 关联交易定价不合理以及关联交易活动中断等原因导致的各种风险。 （1）关联交易活动中断，使企业正常的生产经营受到影响，资产遭受损失； （2）关联交易定价不合理，可能导致企业资产受损或中小股东权益受损； （3）没有及时结账，导致资金被占用，影响企业的正常经营； （4）关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实，不完整； XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 16 页 共 99 页 （5）关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺 诈而导致损失； （6）未经审核变更关联交易合同中涉及权利、义务的条款而导致的风险。 3.2.2关联交易财务风险关联交易财务风险 关联交易财务风险是指因关联交易会计核算不规范给企业造成的风险。 （1）提前入账或未及时入账，导致关联交易数据失真。 （2）因关联方识别错误，导致少计或多计，引发统计核算出现偏差、财务 核算失真、对外披露不准确。 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 17 页 共 99 页 3.3关联交易业务流程关联交易业务流程 3.3.1关联方界定流程关联方界定流程 流程图 序 号 责任部 门 配合部 门 不相容 职责 监督检查方法相关制度 1 业务部 门 董事会 检查信息是否真实、 全面、无漏项 关联交易管理办 法 2 业务部 门 理财部 审核 审批 交易对象的确定是 否按规定程序报批 关联交易管理办 法 3理财部董事会审核 是否在交易发生之 前进行背景调查 关联交易管理办 法 4 股东、 董事 检查年度关联声明 是否符合规定要求 关联交易管理办 法 5 理财部 法律事 务部 审核 审核 关联方名单是否是 依据年度报告关联 方声明和股权结构 图编制的 关联交易管理办 法 1、收集信息 2、确定交易对 象 3、调查核实 4、关联方声明 5、关联方名单 6、界定关联方 6 董事会理财部 关联方界定是否按 规定进行审核审批 关联交易管理办 法 要点： 关联方的界定必须符合企业会计准则第 36关联交易规定进行披露。 3.3.2关联交易定价流程关联交易定价流程 流程图 序 号 责任部 门 配合部 门 不相容 职责 监督检查方法相关制度 1 成本室理财部 检查小组成员中是 否包含相关专家 关联交易订价办 法 2 理财部关联方 信息是否全面、真 实、完整 关联交易订价办 法 3成本室理财部 定价原则是否符合 规定 关联交易订价办 法 4 理财部 经理办 公会 审核 审核 定价是否合理，采 用定价原则是否合 规 关联交易订价办 法 5 生产部 关联公 司 生产能力及供货周 期是否满足要求 关联交易订价办 法 6 关联公 司 理财部 定价原则是否符合 规定，是否为最优 关联交易订价办 法 1、组建定价小 组 2、搜集相关信 息 3、确定定价政 策 4、定价决策 5、确定成交方 6、关联方确认 7、签订交易价 格 7 理财部 法律事 务部 审核 审批 交易合同价格是否 按规定权限报批 关联交易订价办 法 要点： 关联交易的定价必须遵循市场价格或成本加成的定价原则，确保不发生利润转移。 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 18 页 共 99 页 3.4关联交易业务相关办法、规范、制度关联交易业务相关办法、规范、制度 3.4.1关联交易管理办法关联交易管理办法 3.4.2关联交易订价办法关联交易订价办法 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 19 页 共 99 页 第第 4 章章 企业发展战略企业发展战略 经股东大会决议通过，公司组建企业发展战备委员会，由公司总经理、监事、 独立董事及集团公司各副总经理组成。由董事会办公室负责日常的组织管理工作。 4.1企业发展战略管理目标企业发展战略管理目标 企业发展战略管理的目标是企业在发展战略制定与管理过程中应达到的标准。 （1）把握宏观政策，随时掌握国家和行业政策，及时调整企业发展方向； （2）充分利用企业资源，突出企业优势，把握市场需求，调整企业产业结构； （3）建立创新型企业文化，不断提高企业核心竞争力和可持续发展能力。 4.2企业发展战略管理风险企业发展战略管理风险 企业发展战略管理风险是指企业发展战略目标制定方面可能出现的风险。 （1）发展战略不明确或实施不到位，导致企业丧失发展机遇与发展动力； （2）发展战略过于激进，脱离企业实际或偏离主业，导致失去核心竞争力； （3）发展战略频繁变动，导致企业资源浪费，丧失可持续性。 4.3发展战略管理流程发展战略管理流程 流程图 序 号 责任部 门 配合部门 不相容 职责 监督检查方法相关制度 1 战略委 员会 提案与 审议 对方案进行科学 论证其可行性 战略委员会工作 细则 2 战略委 员会 董事会、 股东大会 提案与 批准 董事会审议通过， 股东大会批准实 施 董事会议事规则 股东大会议事规 则 1、战略方案拟 定与调整 2、战略方案 审议 3、年度工作 计划与预算方 案 3 经理办 公会 各部门 编制与 审核 是否符合发展目 标与战备规划要 求 全面预算管理制 度 关注点： 1、战略委员会定期制订企业中长期战略发展规划并指导经理办公会制订年度工作计划； 2、战略委员会定期对发展战略与企业发展情况进行论证，必要时对战略规划进行调整。 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 20 页 共 99 页 4.4企业发展战略制订管理的方法、规范、制度企业发展战略制订管理的方法、规范、制度 4.4.1战略委员会工作细则战略委员会工作细则 4.4.2企业发展战略制订管理办法企业发展战略制订管理办法 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 21 页 共 99 页 第第 5 章章 企业文化企业文化与制度建设与制度建设 5.1企业文化内涵企业文化内涵 5.1.1企业企业发展史发展史 5.1.2企业宗旨：企业宗旨： 5.1.3企业发展战略目标企业发展战略目标 5.1.4董事长诗词董事长诗词 5.2企业文化建设企业文化建设 战略委员会负责制订企业文化发展战略，指导企业文化建设的宗旨和核心， 人力资源部是企业文化建设的责任部门，主要负责不断发展企业文化的内涵，不 断丰富企业文化内容，保证企业文化能够满足企业宗旨和企业文化发展战略的要 求。同时集团公司董事及高层管理人员，都应不断补充和丰富新的企业文化内容， 学习和宏扬企业文化，赋予企业文化更先进的理念。 5.2.1企业文化建设目标企业文化建设目标 企业文化建设目标是指企业企业文化建设过程中应达到或遵守的标准或规范。 （1）建立与企业发展战略相辅相成的企业文化理念，确保企业战略目标的实 现； （2）通过文化创新，与时俱进，建立创新型企业文化，提高企业核心竞争力。 （3）建立健全企业文化的内涵，倡导员工自主、自强、爱岗敬业。 5.2.2企业文化管理风险企业文化管理风险 企业文化管理风险是指在企业文化建设不足，存在投机、偏执等理念可能对 企业经营产生的风险。 （1）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的认同感，企业缺 乏竞争力； （2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现， 影响可持续发展； （3）忽视企业并购重组中的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 22 页 共 99 页 5.2.3企业文化评估流程企业文化评估流程 5.3企业制度建设企业制度建设 5.3.1企业制度建设目标企业制度建设目标 企业制度建设目标是指企业通过不断制订和完善企业内部管理制度，在企业 经营管理的各个流程应该达到的标准。 （1）公司制度严格遵守国家法律法规要求，与公司章程相一致； （2）建立与企业文化相辅相成的企业管理制度，不断增加企业文化的内涵； （3）指导员工日常工作秩序，规避企业经营风险，提高企业竞争能力。 5.3.2企业制度建设风险企业制度建设风险 企业制度建设风险是指企业在制度建设方面，由于缺乏时效性、公正性、合 法性等导致企业面临的风险。 （1） 制度缺失或更新不及时，导致企业内控流程缺失； （2） 制度发布随意，条款重叠，导致企业管理混乱 （3） 制度与企业文化相抵触，导致企业失去竞争力 （4） 制度条款不适合或失效，导致企业资金或资产损失 （5） 制度与法律相抵触，导致企业诉讼案件增加的风险； （6） 制度相关条款伤害广大职工利益，导致职工抱怨。 企业文化评估流程企业文化评估流程 流程图 序 号 责任部 门 配合部 门 不相容 职责 监督检查方法相关制度 1 人力资 源部 审核委 员会 编制与 审批 评估方案是否 符合准则要求 企业文化评估 管理办法 、 企 业内部控制准则 2 人力资 源部 各部门 评估与 统计 是否对企业全 覆盖 企业文化评估 管理办法 3 人力资 源部 审核委 员会 编制与 审核 评估是否全面、 结论是否合理 企业文化评估 管理办法 、 企 业内部控制准则 关注点：企业文化是否能够确保企业发展战略和目标的实现。 1、评估方 案编制 2、实施评 估 3、出具评 估报告 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 23 页 共 99 页 5.3.3企业制度建设流程企业制度建设流程 5.4企业文化建设方面的方法、规范、制度企业文化建设方面的方法、规范、制度 5.4.1企业文化评估管理办法企业文化评估管理办法 5.4.2企业制度发布管理办法企业制度发布管理办法 企业制度建设流程企业制度建设流程 流程图 序 号 责任部 门 配合部 门 不相容 职责 监督检查方法相关制度 1 发文部 门 编制与 审核 检查有无不适 用的地方 制度评审发布 管理办法 2 经理办 公会 董事会 编订与 评审 审议制度适用 性与合规性 制度评审发布 管理办法 3 人力资 源部 信息中 心 制度发布是否 符合要求 制度发布管理 办法 4 审计部 审核委 员会 评估与 审核 评估制度是否 得到良好实施 内部审计制度 关注点： 1、制度拟 定 3、制度发 布 4、执行验 证 2、制度审 议 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 24 页 共 99 页 第第 6 章章人力资源管理人力资源管理 6.1人力资源管理目标人力资源管理目标 6.1.1人力资源业务目标人力资源业务目标 人力资源业务目标是指企业在岗位职责和人力资源计划、招聘、培训、离职、 考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序中应达到的标准。 （1）及时、合理地配置人力资源，确保员工队伍结构、素质与企业发展目 标相适应 （2）建立高效的激励与约束机制，有效开发和利用人力资源 （3）建立科学合理的人力资源考核制度，确保能够引导员工实现企业目标 （4）建立具有竞争力的薪酬制度，保持和吸引优秀人才，并按照国家有关 法律法规的要求规范薪酬发放的标准和程序 （5）规范招聘及离职程序，引入人员聘用竞争机制，加强培训工作，提高 员工道德素养和专业胜任能力 6.1.2人力资源财务目标人力资源财务目标 企业在人力资源管理过程中需达到的财务目标 （1）真实、准确、完整地核算人力资本，确保人力资本无误 （2）合理有效地控制人力资本，提高人力资本的使用效率 （3）采取有利的保险策略，规避企业经营风险。 6.2人力资源管理风险人力资源管理风险 6.2.1人力资源运营风险人力资源运营风险 人力资源运营风险是指企业在人力资源管理控制过程中，在岗位职责和人力 资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等方面存在的风险。 （1）岗位设置不合理、岗位职责不清晰，不相容岗位未按规定实施分离， 影响企业的整体发展 （2）人力资源配置不及时、不合理，敏感关键、涉密等岗位人员配置不适 当，影响企业正常经营 （3）员工队伍的专业技能、职业道德、综合素质等与企业业务发展目标不 相适应，影响企业长远发展 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 25 页 共 99 页 （4）激励和约束机制不健全，人力资本使用效率低，对骨干员工的凝聚力 不强，影响员工积极性的发挥 （5）人力资源考核政策和薪酬制度不合理，可能导致企业员工流失或者业 绩低下 （6）员工业务能力或者道德素养无法满足所属岗位的要求，可能导致企业 目标无法实现或者发生欺诈、舞弊等损害企业利益的行为 6.2.2人力资源财务风险人力资源财务风险 企业人力资源管理中的财务风险 （1）人力资本未按规定核算，导致财务信息失真 （2）工资、福利、保险等核算违反国家或企业相关规章制度，导致赔偿、 遭受处罚等经济损失，影响声誉 （3）保险理赔不及时，导致企业损失加剧的风险。 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 26 页 共 99 页 6.3人力资源管理流程人力资源管理流程 6.3.1招聘流程招聘流程 员工招聘控制流程员工招聘控制流程 流程图 序 号 责任部 门 配合部 门 不相容 职责 监督检查方法相关制度 1 用人单 位 人力资 源部 提报与 审批 检查是否符合企业 定员定编要求 员工招聘管 理制度 2 人力资 源部 行政副 总 编制与 审批 是否存在违规或遗 漏 员工招聘管 理制度 3 人力资 源部 各部门 面视人员是否合适员工招聘管 理制度 4 人力资 源部 行政副 总 录用与 审批 新工培训是否符合 相关要求 员工招聘管 理制度 1、用工计划 2、招聘计划 3、人才甄选 4、新工入职 5、新工培训 5 人力资 源部 安全环 保科 新工培训是否符合 相关要求 员工培训管 理制度 要点： 1、各单位用工计划必须先经人力资源部根据定员定编进行审核。 1、人力资源部应于每月末制订下月招聘计划，并报行政副总批准。 2、人力资源部必须将录用新工及计划分配情况报行政副总批准后方可办理录用手续。 6.3.2离职流程离职流程 员工离职控制流程员工离职控制流程 流程图 序 号 责任部 门 配合部 门 不相容 职责 监督检查方 法 相关制度 1 申请人各部门 申请与 批准 审批是否齐 全 员工离职管理 办法 2 人力资 源部 安全环 保科 控制与 监督 员工是否按 规定期限离 厂 员工离职管理 办法 3 人力资 源部 是否按时解 除劳动关系 员工离职管理 办法 2、办理手 续 3、人事注 销 4、解除关 系 1、辞职申 请 4 人力资 源部 是否按时解 除劳动保险 员工离职管理 办法 要点： 1、 人力资源部应严格控制员工离职手续的办理，规避法律风险。 2、 员工离职后，要及时解除劳动关系，并签订解除劳动关系证明。 3、 重要岗位员工离职必须签订保密协议，防止商业机密泄露。 6.3.3培训流程培训流程 员工培训管理流程员工培训管理流程 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 27 页 共 99 页 6.3.4绩效考核流程绩效考核流程 员工绩效考核流程员工绩效考核流程 流程图 序 号 责任部 门 配合部 门 不相容 职责 监督检查方法相关制度 1 本部门 上级领 导 编制与 批准 是否制订详细考核 方案 2 人力资 源部 本部门 统计数据是否按时 提供 3 人力资 源部 各级领 导 月度考核是否获得 审核 4 人力资 源部 考核是否按时在薪 金中兑现 1、考核方案 2、数据统计 3、月度考核 4、薪金兑现 5、年度评价 5 人力资 源部 各副总 述职与 评价 相关中层以上干部 都按时进行评价 要点： 1、 考核方案应切实与相关人员的工作业绩挂钩； 2、 考核方案必须包含涉及企业主营业务成本控制的条款。 6.3.5薪酬管理流程薪酬管理流程 员工薪酬管理流程员工薪酬管理流程 流程图 序 号 责任部 门 配合部 门 不相容 职责 监督检查方法相关制度 流程图 序 号 责任部 门 配合部门 不相容职 责 监督检查方法相关制度 1 各部门人力资源 部 申请与审 核 根据部门实际 情况编制计划 2 人力资 源部 各副总编制与审 批 审批流程是否 符合 培训管理制度 3 各部门人力资源 部 申请与批 准 是否符合培训 计划与要求 培训管理制度 4 执行部 门 人力资源 部 执行与考 核 培训完成是否 按时对培训效 果进行评估 培训管理制度 要点： 1.年度培训计划的制订应充分考虑各单位培训需求； 2.员工培训必须做好相关培训记录； 3.人力资源部应及时与外出培训人员签订培训协议。 2、年度计划 3、培训申请 4、培训实施 5、效果测试 1、计划提报 XXXXXXXX 有限公司制度文件有限公司制度文件 第 28 页 共 99 页 1 成本室 经理办 公会 编制与 批准 薪酬方案是否合理员工薪酬管理制 度 2 各部门