《成都裕仁玻璃制品公司财务管理制度》.doc

精选资料成都裕仁玻璃制品公司财务管理制度财务管理制度第一章 总 则 为规范公司的财务管理，保障财产安全完整，维护投资者的合法权益，根据企业财务通则、工业企业财务制度和董事会要求，特制定本制度。 凡涉及公司资金筹措、调拨、收入与支出、分配和偿还、物资变迁等需办理会计核算手续的，都必须遵照本制度执行。 第二章 财务管理机构设置 第一条 公司财务部为公司的专职财务管理部门，负责公司内部财务管理、资产管理、成本控制、成本核算、融资纳税等。严格按照国家的法律、法规和公司的管理制度从事会计核算与管理。并根据项目实施计划制定季度、年度资金使用计划，按财务部工作职责要求按时填制各种报表、材料上报公司。 第二条 公司财务部设财务经理一名，主办会计（成本核算）和出纳各一名,。根据工作需要再增设其他专务工作人员。 第三条 财务部经理由总经理聘任报董事会备案，或由董事会征求总经理意见后任用。公司对财务部财务经理定期进行业绩考核。 第三章 财务管理的基础工作 第四条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第五条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复合人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第六条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计可算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第七条 做好会计审核工作，经办财会人员应该认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第八条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证劵、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、账实相符、帐表相符。 第九条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第十条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经营的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续。必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第四章 财务部工作职责和岗位职责 第十一条 财务部工作职责 1、编制公司年度财务预算及计划。 2、按时编制月度、年度的资产负债表、损益表及各种财务报表。 3、建立健全各种财产管理制度，各种财产的增加、减少、报废、更新、统一由财务部门办理手续，做到账、卡、物相符。 4、确立健全各项原始记录，划清成本项目界限，正确归集和分配各项成本支出，做到原始记录齐全，费用分配合理，成本组成合规。 5、按期进行成本分析，找出影响成本升降的各种因素，并提出相应措施。 工作6、按照国家的纳税标准计算各种税金，并及时、定额上缴;准确计算国家和地方政府委托收缴、代收的各项税费并及时、定额上缴。 7、准确计算企业盈利，并按国家有关规定制定利润分配方案报董事会审议。 8、协助公司领导筹集和合理安排使用资金。 9、按期做好与仓库部门的对账工作，对盘盈、盘亏及呆滞帐、物及时提出处理意见。 10、指导仓库建帐、对账，指导车间统计好工时、原材料消耗定额及核算工作。 第十二条 财务部财务经理岗位职责 1、根据国家有关法律、法规和董事会相关制度，结合本公司特点，拟定相应的内部财务制度。 2、根据会计基础工作规范和工业企业相关会计制度的规定，设置会计机构、会计科目以及会计报表。 3、建立合理的帐务处理程序，制定财务核算工作细则，健全内部会计管理体系;明确各岗位人员配置及具体分工，制定相应考核办法。 4、做好会计凭证、会计报表的审核、复核工作，及时报送财务分析报告，为决策者提供真实、连续、完整的会计信息。 5、参与有关部门预算、计划的编制，考核计划的实施情况，落实完成计划的措施、提出改进意见。 6、针对工业财务特点，合理确定成本计算对象和成本计算方法;正确划分成本、费用界限，规范成本费用归集和分配的基础工作。 7、完善会计电算化，同时定期组织财务人员参加业务培训，不断提高整体业务水平和职业道德修养。 8、审查经营计划及各项经济合同的落实情况，参与公司经营和其他项目的经济效益的审议。 9、负责对预算的执行情况进行分析、比较并提交分析报告。 10、严格遵守公司保密规定，加强财务资料的归档和管理。 11、严格执行董事会日常管理办法及管理授权委托书中的各项规定。 12、完成董事会及总经理交办的其他工作。 第十三条 财务部主办会计岗位职责 1、加强成本控制，协助部门经理做好各项计划和预算，同时对物资采购、成本核算、销售等环节的计划执行情况进行考核、分析。 2、协同办公室行政事业部对固定资产的增加、减少实施必要的监控，及时办理固定资产购置、领用、转移和报废手续。 3、加强存货管理，定期进行盘点。选择适当的存货计价方法、明确物资收发手续及帐务处理程序，确保开发产品成本的准确性。 4、严格按照公司的保密规定，完善财务资料的归档和管理。 5、认真审核会计凭证及附件，确保单据合法、内容真实、数字可靠、审批手续完备。 6、做好会计记帐、结帐工作，正确反映各项经营收支和资产状况，准确计算经营成本，真实反映财务成果。按月编制财务报表及附表。 7、积累有关法规文件资料，提供财税政策的信息支持。用成本、利润等指标分析结果为公司决策者提供参考依据，提出提高经济效益的合理化建议。 8、完成财务总监交办的其它工作，与各部门工作相互配合、沟通。 第十四条 财务部出纳岗位职责 1、严格遵守资金管理制度和开支标准，按规定支付现金、支票及汇款等。 2、严格审核收付现金的原始凭证，准确规范地把好付款关。 3、按照财务管理制度控制库存现金限额，做到保证业务需要，不超限额、不混不乱。 4、及时登记现金、银行存款日记账，并按规定报送资金日报表。 5、当日盘点库存现金，填写现金盘点表，做到帐、款相符。 6、定期与银行对帐，填写银行存款余额调节表。 7、负责发票的领用、开具、检查、保管。 8、配合其它各部门的收款结帐事宜，及时完成收款工作，准确开具各项发票。 9、完成财务部经理交办的其它工作。 10、严格遵守公司保密规定。 第五章 帐户管理 第十五条 公司财务部门必须认真执行国家有关帐户管理和银行结算的规章制度。做好银行存款的核算工作，了解和掌握银行存款的收支情况和余额。 第十六条 财务部门不得出租、出借、转让银行帐户。基本帐户由公司财务部管理。 第十七条 公司财务专用章(银行预留印鉴)由财务部主办会计和出纳分别保管和使用一枚。该印章适用于同银行之间资金往来及填写上报表格之用及支票加盖印鉴。 第十八条 公司发票专用章由出纳负责保管和使用。各种支票、收据、发票由出纳负责管理使用。 第十九条 公司支票人名章(银行预留印鉴)由出纳保管使用，开具支票时，需使用支票申请单，经财务部总监审核、总经理审批后，出纳开具支票并加盖印鉴，同时应在支票登记簿上进行登记。开出的支票应写明收款单位全称及付款金额，即时填写即时加盖预留印鉴。 第二十条 公司的经营收入、变现收入等必须按规定及时存入银行账户。不得设“小金库”，不得坐支。 第六章 货币资金管理 第二十一条 货币资金包括人民币、外币的现金，人民币、外币的银行存款，信用证，以及各种有价证券。由出纳统一办理货币资金的收付业务。未经财务部总监的许可，其他人不得代为办理货币资金的收支。 公司所有的资金收支一律由财务部负责，其他任何部门不准收款，不准私设“小金库”设置账外账(包括各项营业外收入、下用料变现、职工罚款等款项);各职能部门在管理中，只能出具收款通知单，不准直接收取现金。特殊情况收取的，必须在次日上午9:00前交公司财务部，否则一律视为贪污行为。公司除追究直接责任人责任外，部门负责人及相关人员负连带责任。 第二十二条 严格执行现金管理制度，正常情况下公司库存现金限制在贰万元人民币以内，超过库存现金限额的部分要及时存入银行。向银行支取现金需经总经理在现金支票存根上签字批准。 第二十三条 出纳人员必须逐日逐笔按序时登记现金，编制银行存款余款调节表;日记帐做到日清月结、帐款相符并要逐日报送分管领导阅查;每月一次由公司领导和主办会计、出纳员核对银行存款与对帐单是否相符。公司领导和财务经理应不定期对此项工作进行抽查。 第二十四条 出纳人员不得担任往来账目及费用的登记工作;严禁用白条抵库。如出现现金长款或短款，应及时查明原因，报有关领导批准后进行帐务处理，并追究当事人的责任。 第二十五条 正常业务往来原则上金额超过伍仟元需使用支票或通过银行转帐结算;市外用款一般采用信汇、电汇或汇票的结算方式。 第二十六条 领用支票需要财务部经理审核、总经理审批，并逐日登记支票号、 用途、领用日期、金额(或限额)。当事人须在存根上签字。任何人不准携带空白支票外出，确须时，须经公司领导二人签字批准并办好各项领用手续。支票使用不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。 第二十七条 各种款项支出必须按照董事会管理授权委托书所述权限范围执行，严禁越权审批。授权不明确或有歧义时，应暂停支付，向董事会和总经理请示。应付账款必须凭发票进行;支付预付账款必须向财务部提交合同、协议书等书面文件并经有经办人签字，领导批准后执行。 第二十八条 超出当月资金计划表范围的用款，应在总经理签字后报执行董事审批。 第二十九条 公司员工借款执行前帐不清，后帐不借的原则。特殊情况由本人说明原因并经部门负责人确认方可续借。借款需经部门领导和公司领导审批签字后方可办理。出差人员返回后一周内，必须办理报销手续，不得超期占用公款。逾期不报者，财务部有权从本人应发工资中扣还欠款，直至结清为止。 第三十条 票据管理 发票、收据、支票需按编号顺序使用，妥善保管，不得短少，开错或作废票据需与存根一并保存，并需在废票上加盖“作废”章;开出票据内容需完整、准确、无误，造成损失的，由开票人与复核人共同赔偿。 第七章 固定资产及低值易耗品的管理 第三十一条 公司的固定资产，是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、运输工具、通讯设备、办公设备和其他设备、器具、工具等。不同时具备以上两个条件的为低值易耗品。 第三十二条 行政事业部应根据实际情况会同财务部共同设置固定资产明细账制定固定资产目录，并予以备案。建立固定资产管理制度，包括安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度。 第三十三条 公司对固定资产、低值易耗品建立实物和价值两套帐，进行明细核算和管理。行政事业部门建立固定资产卡片和低值易耗品清单，负责实物的增减变动管理;财务部门设置固定资产及低值易耗品明细帐，负责固定资产和低值易耗品的明细核算。财务部定期与行政事业部门进行核对，做到帐物相符，确保固定资产真实、完整。全部固定资产每年盘点一次，在3月份由财务部牵头安排。 第三十四条 行政事业部负责购入和验收固定资产、低值易耗品，并将填写好的验收单，原始发票报财务入帐。购入固定资产审批权限按照董事会管理授权委托书执行。新增加的固定资产，行政事业部门应增加固定资产卡片。固定资产的报废、变卖由行政事业部门及财务部共同提出方案，并组织有关人员进行鉴定，填写“报废处理报告”。五万元以内由总经理批准，五万元以上报执行董事长批准后，由财务部进行帐务处理。清理固定资产的变卖收入交财务入帐。行政事务部门将报废、变卖资产的卡片保存五年。 第三十五条 公司内部各种物资的流动要经行政事业部门及财务部一致同意，并办理有关手续。定期对固定资产进行盘点。因使用不当、经营不慎、管理不善发生毁损、短缺的，应追究当事人的经济责任。对盘盈、盘亏的固定资产经有关领导批准后，方可进行帐务处理。年终对固定资产进行全面核实，做出盘存表，确保帐表相符、帐物相符。 固定资产的分类:公司固定资产的分类，主要分为机械设备、窑炉、交通运输及服务设备、电子设备、房屋、建筑物等固定资产。 公司固定资产的使用、保养，由各使用单位负责，责任到人，各使用部门要实时掌握固定资产的实物数量，以及保养使用状况，并及时做好固定资产的维护、保养、管理、使用等工作。发生短少或无故损坏的，由责任人按价赔偿，情节严重的直至追究当事人的渎职责任。 各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。 对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门(人员)进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记薄，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。 第八章 应收账款的管理 第三十六条 各公司的所有应收账款，必须在规定的账期期限内足额清收入账。 第三十七条 所有应收账款实行谁经手谁负责的原则，责任到人，考核到位(按公司文件执行)。 第三十八条 凡应收账款到达极限公司明令停止发货的业务单位，严禁继续欠款发货。特殊情况需要发货的，由承办人提出申请，经公司领导审批同意后执行。 第三十九条 财务部定期核对应收账款。每一欠款户对账间隔最多不得超过半年;每次对账后，均应取得客户对往来账款确认的有效证据;账目发生差错应迅速取得双方确认，并予以及时地调整。每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。 第四十条 因工作需要，对销售人员进行调整时，相关人员在离任和接任前，必须办理离任或接任区域内的应收账款、发出商品的移交手续并经财务部门确认。否则所有人员未交清手续的不准离职。财务由部门经理监交，财务部相关会计配合。如无人接收(含其中部分)有责任人继续清收。如移交手续不清的，调入、调出单位负责人负30%连带责任，业务人员承担70%责任，财务部将执行扣款。 第四十一条 在办理账务移交过程中，对于客户不予确认。有未能取得客户有效证据，而导致不能移交的应收账款，由清收责任人(原经办人)在3个月内足额清收或办理产品退库手续。如不能全额清收，又无产品退库的，欠收部分从其工资、费用中扣除。 第四十二条 应收账款包含已发货未开票未回款的货物。 第九章 费用管理 第四十三条 公司的费用报销审批应严格按照董事会管理授权委托书执行。 第四十四条 借现金或领用支票应由经办人填写现金借款单或支票申请单，限定金额，经财务部总监审核后，报总经理批准，出纳方可办理。 第四十五条 日常办公用品购置由行政事业部门负责，其验收由行政事业部门经理和财务部经理共同签字方可报销。 第四十六条 固定资产必须由两人以上共同采购，并由非采购人进行验收。财务部对超计划或有残次的物品有权审核把关，对确有问题者，原则上不予以受理入帐。 第四十七条 填制报销凭证必须准确无误，各项内容填制完整，不得缺项。与工程有关的材料、工程款等支出必须注明工程项目名称，附存各级付款申请表单，并注明张数。 第四十八条 报销的发票必须是税务部门统一印制的正式发票或财政部门统一印制的收据;发票或收据抬头与本单位名称相符，大小写金额相符，有收款人签章、日期等内容，并要加盖财务章，否则不予以报销。特殊情况下没有正式发票的，必须有收款人收据并有经办人文字说明，经总经理与财务部经理洽商后另行处理。 第四十九条 报销单据需用钢笔、签字笔认真填写，不得使用圆珠笔填写。报销时，由领款人本人签字付款用途要详细表明，否则出纳人员有权不予审核领导不予签字报销。 第五十条 费用审批报销程序为:经办人持合法有效的原始单据整理粘好后，填写报销单据(200元以上单宗物品要在凭证后附上“用款审批单”)，由经办人签字部门经理审核财务部经理审核总经理批准出纳员办理借款结算或付款。 第五十一条 凡个人垫付的现金票据必须在一个月内报销，单位预付的现金及支票票据必须在十五日内报销，差旅费在出差回单位后一周内报销，凡超过时间又无特殊原因者，原则上不予报销。 第五十二条 因公出差的费用报销规定: 1、 公司人员出差期间的补助、费用标准另行制定; 2、 公司人员出差到异地，住宿费按下述标准执行: 董事;监事;总经理 董事会、监事会工作人员;副总;各部门办事人员;一般员工 总监;总工;部门负责人 四星级 三星级 三星以下 注:1、不同岗位职务人员共同出差，可按就高不就低的原则住同一星级宾馆(饭店)。 2、特殊情况下需要在高等级的宾馆(饭店)住宿，事先须报总经理批准。 3、出差期间的交通、通讯、餐费等，按实报销。 4、公司人员出差原则上不得乘坐飞机头等仓及火车软卧，特殊情况下须经总经理批准。 第十章 原材料及产成品的入库管理 第五十三条 原材料的购入及产品入库管理: 1、材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。 2、供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。 、仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称，规格型号、数量、3质量与实际是否相符，同时对照检验(化验)部门出具的检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。 4、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。 5、对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库，待发票到达时填制正式入库单。 6、产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联(注明生产令号);一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。 第五十四条 材料及产成品出库管理 1、生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，有统计员填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。 2、产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员见到盖有财务专用章且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。 3、仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。 4、凡大宗原材料都要签订购销合同使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生帐外资产。 5、加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿额(原则上责任全额赔偿)。 6、已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。 第五十五条 企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证帐实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。 第十一章 价格管理 第五十六条 产品的销售定价，由销售部会同财务部和审监部共同测算，提出建议出厂价格，报总经理、执行董事审批确定。 第五十七条 产品销售价格的调整，由销售部根据市场行情的变化，提出调整价格的建议，销售部签署意见后，由审监部测算效益情况并报总经理、执行董事审批，办公室通知各相关部门执行。 第十二章 财务报告与财务评价 第五十八条 财务部应及时将各种报表、材料上报董事会和总经理室。 第五十九条 上报材料时，应重点说明下