市级财政预算管理工作条例分析

一、总则 第一条 市级财政预算管理是财政工作的一项重要内容，为进一步明确局内各部门在预算管理工作中的职责，规范工作程序，特制定本工作规程。 第二条 市级财政预算管理范围包括市级预算内外收支、上级专项拨款、专项资金及其他收支，总体涵盖财政收支业务工作全过程和各方面。 第三条 本规程根据市级财政预算管理实际情况制定，由局预算科负责解释、修订。 二、市级收入预算编制与管理 第四条 农税收入。由农税局根据下一年度收入政策要点和上年收入完成情况,拟定下一年度收入分税种、分级次初步计划，每年元月10日前送预算科。 第五条 执纪执法单位的罚没收入。由综合科根据下一年度预算收入政策要点和上年实际完成情况，结合国家政策调整等因素，测算下一年度收入及分单位初步计划，每年元月10日前送预算科。 第六条 政府性基金、专项收入及其他收入。由预算外资金管理局根据上年实际完成情况，结合预算收入政策调整情况，测算下一年度的收入分科目、分单位初步计划，每年元月10日前送预算科。 第七条 总收入计划。由预算科根据全市年度国民经济和社会发展计划预期目标以及市委、市政府领导的指示，拟定收入预算编制的基本思路和政策要点，局内负责收入管理的部门在分项收入初步计划的基础上，经预算科审核、拟定全市和市本级年度预算框架草案，年度预算按法定程序批准后，由预算科组织实施，国库科负责执行，局内负责收入管理和执行的部门按月向预算科和国库科送收入进度及执行情况分析，对市级主要收入项目的入库和进度管理由预算科根据年度预算和局领导的指示统一组织入库。 三、市级预算支出编制及指标管理 第八条 市级预算支出编制。在局长的领导下,预算科负责市本级支出预算编制的总体协调、组织和管理工作。 第九条 总支出计划。由预算科根据收入预算草案及省对市现行体制，测算年度财力、拟定总支出计划及分大类支出初步框架计划；根据市级支出重点和市委、市政府领导的指示，拟定市级支出预算安排的原则和政策口径，按程序批准后下发各支出管理部门执行。 第十条 专项支出预算编制。根据市人大会通过的总预算及专项支出预算，由预算科组织相关科室抓好具体项目的预算编制工作。其中：企业科编制科技三项费、企业技改贴息和环保补助支出预算明细；城建科编制城市维护建设费预算明细；外经科编制旅游发展专项资金预算明细；经济建设科编制基本建设支出预算明细；教科文科编制教育费附加支出预算明细；农业科编制农业专项资金预算明细；预算外资金管理局编制耕地开发专项资金预算明细。市人代会通过总预算之日起的10个工作日内，局内负责专项资金编制的业务科将所编制的分项目、分单位的预算明细送预算科汇总。年度预算执行结束后的1个月内，相关业务科要将上年专项资金执行情况及分析送预算科和国库科，由预算科汇总后上报市人大和市政府。 第十一条 市直单位支出预算按市级预算编制原则和政策口径执行，由预算科负责总体工作的组织和协调，业务科根据总体工作，具体抓好归口管理单位的预算编制及初审工作，并在市人代会通过总预算之日起的10个工作日内，将初审情况汇总送预算科。预算科审核平衡，报局长审定后，在市人代会通过总预算之日起的1个月内，将分单位年度预算下达到归口管理的业务科，业务科在规定的时间内，批复、下达到分管单位，并送预算科备案。其中对列入市直部门预算试点的单位，仍按“两上两下”程序，由预算科负责总体工作组织和协调，归口管理的业务科抓好日常工作的落实，并按时间及程序要求送预算科。 第十二条 预算指标管理。预算科负责市本级预算和省专项拨款的管理，统一分配和办理市级预算追加(减)事宜。 第十三条 年初预算指标的管理。由预算科根据预算编制口径和政策依据，对审核无误的人员经费、公用经费、专项经费分项目、分单位一次性下达到归口管理业务科。预算执行过程中，对涉及到单位增减人员或其他工资变动的人员经费，工资统发单位由工资办根据核定的数额直接按月增加，年底由预算科统一追加指标；未实行工资统发的，各业务科按月核实登记、预算科审核汇总报局领导批准后，年底统一办理追加指标。 第十四条 超年初预算指标的管理，分5种情况处理： 1、当年出台的政策性支出，由预算科组织各业务科按政策测算，各业务科负责归口管理单位的具体测算并按时限要求送预算科,预算科审核汇总无误报局领导审定后，办理追加支出指标。 2、不可预见支出，由相关业务科根据实际发生情况提供有关的调查报告，预算科审核汇总，局领导审定，报市领导审批后，追加支出指标。 3、对纳入部门预算管理的各项收入超过核定预算部分返还，由预算外资金管理局、综合科、相关业务科根据各部门取得收入的具体情况，分收入类别和单位分别核定，并提出初步意见后报预算科，预算科审核、平衡后提出具体意见，报局长批准后，相应追加支出指标。 4、领导有明确批示的事项，由预算科按领导的批示直接将指标追加给相关业务科。 5、规范预算追加管理程序。除本条1-4项事宜外，若年度内本级预算超收较多，追加支出额超过年初人大批准预算3%以上的，应按程序提交市人大常委会审议通过后，再予办理。 第十五条 预算指标减少的管理，分4种情况处理 1、收入未达到年初核定预算的。在年度执行预算过程中，由预算外资金管理局、业务科、国库科负责把关，依照各单位收入进度情况拨款，禁止超计划拨款，各业务科在每年11月份以前将分单位预计短收情况送预算科，由预算科汇总，报局领导审定后，直接扣减相关业务科及单位因非正常原因收入短收而相应已列预算的支出指标。 2、年初预算因情况变化不再执行的项目经费，由预算科直接扣减相关业务科及单位的支出指标。 3、因各种原因减人减支部分，由相关业务科室按组织部、人事局的减人通知单，按月登记，年末汇总送预算科（其中：实行工资统发人员的调整变动情况，由国库科汇总），预算科审核汇总，报局长批准后，一次性扣减相关业务科及单位的支出指标。 4、规范预算减少程序。除本条1-3项事宜外，若年度内因各种原因本级预算减收较多，严重影响年初市人大批准预算的正常执行时，应按程序提请市人大常委会调整预算，通过后，相应办理预算指标减少事宜。 第十六条 省专款指标的管理省专款文件按公文处理程序，由局办统一收文批分传递到局领导和相关业务科，预算科根据省厅对帐单直接下达预算指标追加单，各业务科根据省厅对口处室文件审核无误后，直接下达给县市区，预算科根据文件，统一结算到各县市区。 四、市级财政资金管理 第十七条 对外借款。从2004年元月1日起，凡在市财政局借间隙资金的单位，按业务归口管理范围划分(市直单位由归口管理的业务科负责办理，县、市、区由国库科负责办理，其他单位及市级军警单位由预算科负责办理)，出具项目立项、论证、审核建议报告，详细说明还款能力和计划，由预算科统一办理借款合同(合同一式四份，预算科、国库科、业务科、借款单位各执一份)，国库科办理借款手续，各相关业务科按照归口管理范围和合同规定的还款期限负责抓好借款的回收工作。 第十八条 预算外资金中有关政府性资金的支出管理。预算科负责指标管理，预算外资金管理局根据指标及领导批示开具拨款单，国库科办理拨款。 第十九条 市级整体财政性资金管理。为便于局领导掌握市级财政资金整体情况，国库科、相关业务科管理的帐户上的资金，在月度终了10个工作日内，分资金来源及使用情况送预算科、监察科（无法分清资金来源及使用情况的，报送金额），由预算科按资金用途汇总上报局领导。 五、市级对县(市)区补助支出管理 第二十条 鉴于省对县即将实行财政直管的体制，为规范运作，各业务科年度内本级预算指标原则上只能用于市本级(有特殊用途的专项资金除外)，非特殊情况不得追加到县(市)区。县(市)区报送给市财政局要求解决困难的报告，由业务科统一登记并定期汇总送预算科，由预算科根据财力情况提出具体意见报局领导批准后统筹安排。