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银行管理论文加强企业财务管理,盘活银行不良资产济A公司通过完善财务管理,活化银行不良贷款的案例前言中国农业银行山东省分行营业部为加强对大额贷款企业的信贷管理,建立新型的现代银企关系,于1999年初,对部分企业集团实行了信贷服务派驻制,即由信贷管理部入驻企业,充分发挥机构的职能优势,以加强信贷管理为基础,优化贷款投向和客户结构以防范风险为中心,大力清收盘活不良贷款本息,一年来,取得了良好的效果。在工作中,我们发现,在企业的各项管理中,财务管理处于中心地位,企业的生产管理、经营管理、质量管理、技术设备管理、队伍管理等等,都需要以财务管理为纽带。加强企业财务管理,并以此为基础,协助企业搞好经营管理,是我们信贷工作取得成绩的关键所在。贷款企业A公司便是一个典型的案例。一、企业基本情况济南市A公司是以经营汽车改装业为主体业务的综合性企业,系我行重点支持企业。94年2月20日由该公司出资和德国考格尔车辆股份公司合资组建了济南A0B汽车制造有限公司。该公司研制生产的微机自动计量轻质燃油运输加油车和新型多功能半挂车分别于96年和97年获国家级星火计划项目,同时该公司被列入济南市重点骨干企业,并被山东省农业银行确定为银企联手重点单位。截止98年底,A公司在我行贷款10297万元,其中有8976万元投资于A0B公司A0B公司在我行贷款10671万元,签发银行承兑汇票1295万元。由于合资企业筹建初期,可行性研究不到位,投资核算缺乏对市场的准确性分析,盲目注入大量资金,农行绝大部分流动资金贷款被用于固定资产投入,摊子铺得过大,负债包袱过于沉重,公司生产设计能力强却达不到预期生产能力,产品也不被国内市场接受,国此公司自投产以来,一直处于生产0亏损0再生产0再亏损的恶性循环之中。二、公司财务状况分析信贷管理部进驻该公司后,首先进行了广泛深入的调查研究,掌握了企业的基本财务状况。A公司在我行的大部分贷款被注入A0B公司,后者固定资产投入基本上能达到技术上的生产能力,但是由于市场竞争激烈,加上其他竞争厂家投资少、成本低、产品低廉,所以,尽管该公司加强了产品的成本核算,努力降低成本,产品性能也有了较大改进,价格也逐渐降下来,具备了技术上的优势和同行业所没有的优良性能,但销售量一直未有大的起色,市场占有率极低,没有大批量订单和定型产品,造成生产能力严重浪费。公司自96年投入生产运营以来,生产与销售状况一直不理想。96年实现销量548台,销售收入5342万元,亏损353万元97年销量735台,比96年增长35,实现销售收入7799万元,比96年增长46,亏损1348万元98年实现销量713台,比97年减少3,销售收入7012万元,比97年降低10,亏损2099万元。96年至98年累计实现销量1996台,销售收入20154万元,累计亏损3800万元。截止99年初,企业有近二亿贷款逾期不能偿还,且付息也产生了困难。为此,信贷部对公司进行了详细的财务分析(一)变现能力比率分析1、流动比率流动资产/流动负债6632/85840.772、速动比率(流动资产0存货)/流动负债(663204038)/85840.30企业的流动比率和速动比率都远远低于正常比率,说明企业偿债能力极差。企业到期的贷款本息在98年以前,只能靠贷新还旧即借款0还贷0再借款来维持经营。经过调查,这两项比率很低的原因是(1)大量的流动负债(在我行的流动资金贷款)被用于固定资产投资(2)在流动资产中,变现力极差的存货占绝大部分。其主要原因是合资企业建立初期,外方管理人员为了检测设备的生产能力,在产品没有市场的情况下,盲目大批量生产,造成大量产品积压。另外,有26套价值573.7万元的闲置设备及原材料的不合理占用与浪费,也是造成存货积压的原因。以上原因导致99年初该公司18536万元的贷款逾期,因此适用惩罚性利率,致使每日加罚利息高达2万多元,企业经营更加举步维艰。(二)资产管理比率分析1、存货周转天数(平均存货360)/销售成本(41384038)/2360/7146206(天)2、应收帐款周转天数(平均应收帐款360)/销售收入/)(14961465)/2360/701276(天)因为公司产品超前,单车成本较高,加之费用核算不合理,价格缺乏竞争力,致使销售不畅,产品大量积压,目前98年以前积压的底盘和成品车达1000多万元。该公司应收帐款很大。企业以在我行举债获得的流动资金被其它公司无偿占用,直接影响了企业本身的资金需求及经营运转。(三)负债比率分析1、资产负债率(负债总额/资产总额)10018560/1971610094该企业债务比例过高,贷款风险极大,按期收回本息的可能性极小。2、产权比率(负债总额/股本权益)100(18560/1156)1001605该企业举债经营的程度极高,财务结构极不稳定,我行投入贷款受股东权益保障过低,即若公司破产清算,我行利益因企业提供的资本所占比重过小而缺乏保障。3、已获利息倍数息税前利润/利息费用1689/410该企业息税前利润为负值,利息支付已相当困难。(四)盈利能力比率分析该企业销售净利率、资产净利率和净资产收益率因巨额亏损均为负值,扭亏为盈任重而道远。(五)经营风险和财务风险分析该公司因投资大、包袱沉重,固定成本极高。每年仅折旧和无形资产及递延资产的提取摊销就达1000多万元,制造费用一项年均500万元以上。98年生产销售各类车辆700多台,但该公司制造费用加上管理、销售、财务三项费用却高达2500多万元,则每辆车承担的固定成本高达3.6万元,若再加上每辆车的原材料成本8.69万元,则单车成本高于12.3万元,而实际平均售价仅为9.83万元。因此,每月该公司销售收入减去成本即为负值。根据经营杠杆系数公式DOL(SVC)/(SVCF),我们可以看出当全部成本中固定成本F所占比重过大时,单位产品分摊的固定成本额很高。因此经营杠杆系数很大,经营风险很高。另外,当企业固定成本F不变时,销售额S越大,经营杠杆系数越小,经营风险也越小。而该公司一直销售不畅,销售额太小,造成经营杠杆系数过大,风险很高。为降低企业的经营风险,可以通过(1)增加销售额S(2)降低产品单位变动成本VC(3)降低固定成本比率等措施来使经营杠杆系数DOL下降,从而控制经营风险。再根据财务杠杆系数公式DFLEBIT/(EBITI)可知,由于该企业的债务资产比率过高,所负担的债务成本(利息额)也很高,因此DFL很高,企业会经受较多的因负债所引起的收益变动的冲击,财务风险很高。当企业经营状况良好时,高的DFL可以给企业带来较多的杠杆收益,但反之,会大大加重企业的亏损。(六)公司盈亏临界分析公司盈亏临界点销售量固定成本/(单价0单位变动成本)≈1800辆该公司是按年产4000辆的生产能力进行固定资产投资的,而企业产品市场占有率极低,基本客户群是天南地北的个体户,无法进行批量生产。企业接受往年盲目生产造成产品积压的深刻教训,以销定产,即按照定单组织生产,但由于竞争激烈,定单远远满足不了生产能力的要求。98年以前,企业年产销车辆一直未能突破900辆,远远达不到保本点要求,因此连年亏损。三、采取措施根据以上对公司财务状况所做的分析,我行信贷部同公司管理层一起,采取了以下措施(一)加大市场开拓力度,采取措施抓订单。针对该企业设备先进,生产能力强,与国外同类产品相比,有竞争优势的特点,在开拓国内市场的同时,加大力量,尽快打开国际市场。(二)发扬自力更生、艰苦奋斗精神,勤俭节约,努力降低成本。加强财务管理,禁绝跑冒滴漏现象。1、从水电费、车辆管理到产、供、销层层制定节支办法,并将具体成本落实到班组或个人,并制定奖惩办法。2、压缩并注销电话21部,手机51部,BP机28部,并对现用的电话、手机实行限额管理。3、停用车辆13部,其中工作用车5部,非生产用车8部。4、在现用13项专利的基础上,弃用10项。5、销售人员的工资、提成和费用与销售额挂钩。6、实施月度财务收支计划,强化资金管理,做到以财务收入保障财务支出,堵死无计划开支。(三)挖掘企业内部潜力,增加现金流入量1、对98年以前的库存产品登记造册并重新估价,能用则用,能处理则处理,能抵帐则抵帐,压缩无效库存,变死物为活钱。2、变卖汽车5辆,其中挂车、油罐车各1辆,凯迪拉克2辆,三菱吉普1辆。3、处理积压汽车底盘14辆。4、封存未使用设备。99年通过以上措施盘活资金400余万元,存货占用较98年末下降1196万元。(四)督促企业完善房地产证件,为我行贷款尽快办理房地产抵押手续。99年4月中旬,评估价为12585.85万元的房地产证书办理完毕,我信贷部对该公司的9500万元贷款办理了房地产抵押手续,并为其余贷款办理转期,适用正常利率,减轻了公司利息负担。(五)为了培育企业新的盈利增长点,使公司逐步走出困境,化解不良贷款,信贷部对该公司骨干项目和大额订单,在落实好担保前提下,对其合理投入部分流动资金贷款并实行封闭运行。对封闭贷款,信贷部强化监管力度,实行跟踪督查,保证了贷款的效益和按期归还。(六)实施减员增效,压缩非生产人员。对该企业从管理上、经营上、财务上、销售上均监管到位,督促企业加强内部管理,提高工作质量和工作效率,确实按照现代化企业制度要求,建立良好的管理机制和运行体系。四、信贷部进驻一年来取得的成绩(一)该公司99年产量与销售收入均达历史最好水平,产量较98年增加168台,增长率为24销量增加176台,增长率为28销售收入10789万元,较98年增长41.5。实现了当年产品销售无积压,并销售了部分库存车,利润与98年相比,减少亏损近1000万元。(二)99年度,近800万元到期贷款的偿还,1450万元银行承兑汇票的到期承付均来自于公司的销售收入。(三)99年度,社会贡献总额达2849万元,其中支付我行利息达1760万元,支付税金579万元,支付员工工资410万元,实现了利息、税金、工资三不拖欠。由此,我们可以看出,加强对企业的财务管理,把银行信贷工作渗透到企业管理和经营活动中的方方面面,并适时加强对企业的支持力度,给了这个弱不禁风的企业一线生机,并使防范和化解银行信贷风险成为可能。
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docin上传于2013-12-16

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