成本自查报告

1 / 16 成本自查报告 开滦宾馆全面成本管理自查报告 根据多经事业部开滦多经事业部 2016 年加强全面成本管理工作财务系统落实方案，开滦宾馆按照各阶段要求，认真组织开展了全面成本管理工作，并取提了较好的效果。现将自查情况汇报如下： 一、强化成本管理职责 为加强宾馆全面成本管理工作，有效推进成本管理活动的开展，宾馆成立了成本活动领导小组，同时按部门制定出成本管理岗位工作职责，并在现有的基础上进一步完善了各项成本管理制度。 成本管理岗位设置及成本管理人员 为了明确成本管理人员在成本管理中的责任，落实成本管理工作，成立了成本活动领导小组： 组长：樊海峰 成员：王俊候春生 刘硕友 徐文凤 白立萍 王清 冯立新 杨和顺 郭晓萍 董建荣 李彦刚 段曲珍 曹敬艳 同时宾馆各部门设置兼职成本管理员 客房部：白银环 张慧霞 王顺荣 动力部： 庞雪琴销售部： 田丽前厅部： 李蕊安保部： 李俊田 中煤宾2 / 16 馆：熊雁川 成本管理岗位职责 成本费用管理是宾馆企业财务管理 中的重要环节，是形成宾 馆利润的基础，根据宾馆各部门业务性质和费用分类，做到重点部门重点控制，主要对客房部、动力部实施成本费用实时控制，其他部门实行费用控制，严格执行预算管理，部门职责如下： 1、开滦宾馆经理对成本费用总量及成本费用水平负总责，重点是掌握管理中的重点项目。 2、财务部负责物料及低值易耗品消耗、办公费，重点控制物料消耗、低值易耗品消耗等；同时在宾馆经理领导下，通过确定费用指标，编制费用预算，制定物料消耗定额及费用支付标准等形式，对宾馆各项费用进行综合控制，不断 监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现的问题及时上报。 3、客房部对本部门营业成本、营业费用等全面负责，重点控制一次性物料消耗、洗涤费、水电费等，并将这些费用再分配到楼层班组及岗位各人，真正做到人人都有费用控制的责任。 4、工程部负责修理费、水电费、办公费、采购成本等，重点控制采购成本、修理费、水电费。 3 / 16 5、其他部门包括销售部、前厅部、安保部、办公室等应重点控制办公费用。 开滦宾馆成本管理制度 为了全面贯彻执行降低宾馆各项支出，加强成本费用的管 理及控制，结合我单位开业以来的运行情况，针对各部门的经营特点，特制定并完善了开滦宾馆成本管理制度以及重点部门成本管理制度。附件：开滦宾馆各部门管理制度 二、创建成本管理报告 根据宾馆业的经营特点，结合开滦宾馆运营后实际情况，开 滦宾馆制定并完善了全面成本管理报表体系。为了让各部门随时掌握重点成本项目的消耗情况，我们利用每日晨会对水、电及客房一次性用品消耗等情况由有关部门进行日通报，对各部门办公用品支出进行月通报，从而分析消耗量变动原因，提出管理建议，保证成本分析的质量和时效 。开滦宾馆成本管理报表设置如下： 1、单间成本报表，此表主要是让领导者掌握房间成本变动状况，为下一年客房售价和利润预测做出相关的经营决策。 2、人工成本表，此表让报表使用者掌握每月人工费用，对合理配置部门岗位，培训多面手与万能工，从而优化人力资本、降低人力成本，让员工创造价值的能力增长速度4 / 16 大于人力成本的增长速度做出更好的用人措施。 3、费用明细表，主要是让报表使用者掌握本月各种费用明细、各种支出占用比例及同期比较情况，以便更好做出成本费用分析，制定有关的生产经营决策。 4、部门办公用品支领明细表，主要做为二线部门考核的依据。 5、客房用品发放明细表，对客房用品及一次性用品进行每日监督，凭此表进行日清日结，保证客房各种用品的完整。 6、开滦宾馆消耗水、电图表 三、构建成本控制信息系统内容 1、建立成本分析与监督体系。开滦宾馆为达到降低成本，提高效率、增加效益的目的，设立在宾馆总经理的领导下，各部门具体实施，最后到每个员工接受监督执行的成本管理网络。 同时建立如下成本管理系统业务流程：编制预算成本计实际 成本控制实际成本核算成本分析业绩评价。 四、完善成本管理考核 现有成本指标考核体系 同时，建立如下成本管理系统业务流程：编制预算成本 5 / 16 同时建立如下成本管理系统业务流程：编制预算成本计划实际成本控制实际成本核算成本分析业绩评价。 2、指标预算分解体系： 按照多经事业部下达的全年预算收入、利润、存货、应收等计划，将指标分解落实到各部门，下达考核指标与各部门签订考核责任书，确保计划实现。财务部每月召开经营分析会，分析成本管 理中发现的问题，提出改进的办法，并按月对各部门进行考核，确定效益奖的分配办法。年终再与安全生产、节能减排等各项指标相结合，对部门进行整体评价。同时，财务部要强化资金预算管理，严格控制资金流出，按照资金月度支出预算，做好成本日常控制，监督保证降低采购成本。 四、完善成本管理考核 考核方案。为保证宾馆成本管理工作全面展开，激励全体员工的工作积及性，确保指标计划完成和超额完成，进一步 完善成本管理考核办法，采取全员效益工资与经济效益挂钩的方案。 具体考核办法：按照开滦 宾馆各部门的市场定位、服务内容及项目、部门的业务流程等将宾馆划分为一线部门和二线部门进行考核管理。一线部门包括前厅部、客房部、6 / 16 销售部。二线部门包括财务部、动力部、安保部、办公室。 根据各部门的经营核算方式及内容、部门的薪酬管理办法等，主要采取工作业绩、费用控制和工作质量三项考核。工作业绩和费用控制由财务部负责考核；工作质量由质检小组负责考核。 1、工作业绩考核。主要是针对不同的部门、不同的岗位，实行计件及工作量考核，结算价格明了。员工按每天完成工作任务实行日清日结或月清月结，即按宾馆 所确定的工作单价与完成的工作量来核算员工日或月收入。具体办法如下： 前厅部根据员工工作量、工作效率和服务质量的贡献，考核确定绩效工资。前台接待员按照个人销售额和退房数提取效益工资，礼宾员、大堂副理、前台领班以销售额为基数，按不同的百分比计提。附：“关于对前厅部进行效益考核的方案” 客房部实行计件工资，楼层保洁员按每日做房间数分别乘以走客房、住客房、小时房、空房计件单价计算。客服、会议、公卫、领班按照楼层保洁的一定基数提取效益奖。附：“客房部员工绩效考核方案” 销售部按跑市 场的协议、团队及会议收入分别提取效益奖，同时对货款回收纳入重点考核。 2、成本费用指标考核。主要是针对不同的部门、不7 / 16 同的岗位， 成本专项检查自查报告 XX 项目部收到集团公司下发的关于公布集团公司直管项目 2016 年度绩效考核结果的通知后立即按其内容和要求，结合工程建设特点开展了成本专项检查，查漏补缺。现将此次成本专项检查工作发现的问题情况汇报如下： 一、成本核算方面 成本核算真实准确，严格按照会计核算手册资产摊销管理办法进行，不存在少列挤列成本 现象。各类日常业务费用报销核算均按照上级有关成本开支范围标准核算，并有合法有效的原始凭据及相关证明附件，没有“白条”作为报销凭据。 1、项目部材料的采购按照中铁一局物资管理规则以及中铁一局物资集中采购供应管理办法集中采购，统一供应的原则由局指物资站统一采购供应。物资采购合同均由局指和局物资站统一签订。只有极少部分零星材料由项目部物资部采用询价方式进行采购。物资主要材料计划由工程部复核，主管领导审批后报局指物资站采购供应；零星材料计划由工区提出申请、物资部复核后报主管领导审批后进行采购供应 。 其材料列账严格按照材料管理和核算规定，及时列账计价，月末及时做预收处理，并及时核对库存。 2、项目物资领用执行了限额发料制度。对劳务分包8 / 16 队伍材料领用人都经过授权人批准领用。物资部对各作业班组以及劳务分包队伍领用物资分别记录了其使用班组以及作业工号等。 3、项目部物资部坚持月末盘点制度。对劳务分包队伍领用物资及现场管理做了大量工作。没有私自变卖、恶意损失等行为发生。及时编制了项目物资当月收、发、存资金动态。 4、物资部坚持每月成本分析，及时掌握项目施工过程中的材料节约或超 耗问题，并针对存在问题及时报告项目部领导和通报施工队伍。目前项目部材料节约和超耗问题较多，比如中空锚杆、砂浆锚杆、型钢、外加剂使用数量不够，存在偷工减料现象。砂石料、水泥等材料受地质和超挖的影响超耗较多。针对材料节约问题项目部严格要求各施工单位按设计要求施工，严禁偷工减料；针对材料超耗问题项目部要求各施工单位提高光爆效果、杜绝超挖，同时提高施工工艺减少材料超耗。 5、项目部低值易耗品、周转材料按照中铁一局周转材料管理办法规定，每月合理摊销费用。废旧物资的处理都是在废旧物资处理小组的监督下进行的，处置收入全额上 交财务。不存在私自倒卖、私分材料变卖收入或低价处置以及私设“小金库”等现象。 9 / 16 6、项目部临时设施按照其发生额入账并按照工期摊销，其中便道局指挥部对其进行计价并全部摊销。整改方法：今后严格按照会计核算基础工作指引上面要求的临时设施核算办法列账管理。 二、固定资产管理方面 固定资产管理方面：存在为上户方便，车辆购置后以员工个人名义注册登记手续的情况。但个人出具了该车产权为公司所有的声明。 固定资产严格按照公司下发的管理办法管理核算入账，及时组资，并按照上级公司文件计提折旧，及时登录固定资产台账，做到账账相符，帐表相符。 三、各类经营收入的确认、计量与资金拨付方面 1、经营收入的计量确认按照局指挥部的规定办理，依据客观、充分，每个季度验工计价一次。 2、严格按照经过测算批准的预计合同总收入、总成本，结合项目部的实际发生成本正确按照建造合同确认完工百分比，正确确认收入、成本及 工程毛利。 通过这次成本专项检查活动的开展，使项目领导和财务人员增强了成本意识，特别是成本核算，资产摊销等工作进一步规范，避免了项目成本少列挤列隐患，使项目部财务工作更加规范化，制度化，加强成本管控力度，确保项目成本真实可靠。 10 / 16 开滦宾馆全面成本管理自查报告 根据多经事业部开滦多经事业部 2016 年加强全面成本管理工作财务系统落实方案，开滦宾馆按照各阶段要求，认真组织开展了全面成本管理工作，并取提了较好的效果。现将自查情况汇报如下： 一、强化成本管理职责 为加强宾馆全面成本管理工作，有效推进成本管理活动的开展，宾馆成立了成本活动领导小组，同时按部门制定出成本管理岗位工作职责，并在现有的基础上进一步完善了各项成本管理制度。 成本管理岗位设置及成本管理人员 为了明确成本管理人员在成本管理中的责任，落实成本管理工作，成立了成本活动领导小组： 组长：樊海峰 成员：王俊候春生 刘硕友 徐文凤 白立萍 王清 冯立新 杨和顺 郭晓萍 董建荣 李彦刚 段曲珍 曹敬艳 同时宾馆各 部门设置兼职成本管理员 客房部：白银环 张慧霞 王顺荣 动力部： 庞雪琴销售部： 田丽前厅部： 李蕊安保部： 李俊田 中煤宾馆：熊雁川 11 / 16 成本管理岗位职责 成本费用管理是宾馆企业财务管理中的重要环节，是形成宾 馆利润的基础，根据宾馆各部门业务性质和费用分类，做到重点部门重点控制，主要对客房部、动力部实施成本费用实时控制，其他部门实行费用控制，严格执行预算管理，部门职责如下： 1、开滦宾馆经理对成本费用总量及成本费用水平负总责，重点是掌握管理中的 重点项目。 2、财务部负责物料及低值易耗品消耗、办公费，重点控制物料消耗、低值易耗品消耗等；同时在宾馆经理领导下，通过确定费用指标，编制费用预算，制定物料消耗定额及费用支付标准等形式，对宾馆各项费用进行综合控制，不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现的问题及时上报。 3、客房部对本部门营业成本、营业费用等全面负责，重点控制一次性物料消耗、洗涤费、水电费等，并将这些费用再分配到楼层班组及岗位各人，真正做到人人都有费用控制的责任。 4、工程部负责修理费、水电费、办公费 、采购成本等，重点控制采购成本、修理费、水电费。 5、其他部门包括销售部、前厅部、安保部、办公室12 / 16 等应重点控制办公费用。 开滦宾馆成本管理制度 为了全面贯彻执行降低宾馆各项支出，加强成本费用的管理及控制，结合我单位开业以来的运行情况，针对各部门的经营特点，特制定并完善了开滦宾馆成本管理制度以及重点部门成本管理制度。附件：开滦宾馆各部门管理制度 二、创建成本管理报告 根据宾馆业的经营特点，结合开滦宾馆运营后实际情况，开 滦宾馆制定并完善了全面 成本管理报表体系。为了让各部门随时掌握重点成本项目的消耗情况，我们利用每日晨会对水、电及客房一次性用品消耗等情况由有关部门进行日通报，对各部门办公用品支出进行月通报，从而分析消耗量变动原因，提出管理建议，保证成本分析的质量和时效。开滦宾馆成本管理报表设置如下： 1、单间成本报表，此表主要是让领导者掌握房间成本变动状况，为下一年客房售价和利润预测做出相关的经营决策。 2、人工成本表，此表让报表使用者掌握每月人工费用，对合理配置部门岗位，培训多面手与万能工，从而优化人力资本、降低人力成本 ，让员工创造价值的能力增长速度大于人力成本的增长速度做出更好的用人措施。 13 / 16 3、费用明细表，主要是让报表使用者掌握本月各种费用明细、各种支出占用比例及同期比较情况，以便更好做出成本费用分析，制定有关的生产经营决策。 4、部门办公用品支领明细表，主要做为二线部门考核的依据。 5、客房用品发放明细表，对客房用品及一次性用品进行每日监督，凭此表进行日清日结，保证客房各种用品的完整。 6、开滦宾馆消耗水、电图表 三、构建成本控制信息系统内容 1、 建立成本分析与监督体系。开滦宾馆为达到降低成本，提高效率、增加效益的目的，设立在宾馆总经理的领导下，各部门具体实施，最后到每个员工接受监督执行的成本管理网络。 同时建立如下成本管理系统业务流程：编制预算成本计实际成本控制实际成本核算成本分析业绩评价。 四、完善成本管理考核 现有成本指标考核体系 同时，建立如下成本管理系统业务流程：编制预算成本 同时建立如下成本管理系统业务流程：编制预算14 / 16 成本计划实际成本控制实际成本核算成本分析 业绩评价。 2、指标预算分解体系： 按照多经事业部下达的全年预算收入、利润、存货、应收等计划，将指标分解落实到各部门，下达考核指标与各部门签订考核责任书，确保计划实现。财务部每月召开经营分析会，分析成本管理中发现的问题，提出改进的办法，并按月对各部门进行考核，确定效益奖的分配办法。年终再与安全生产、节能减排等各项指标相结合，对部门进行整体评价。同时，财务部要强化资金预算管理，严格控制资金流出，按照资金月度支出预算，做好成本日常控制，监督保证降低采购成本。 四