筹资管理制度和流程汇编【含6个管理制度+6条流程】

筹资管理制度和流程汇编 1 筹资管理风险 1.1 筹资管理风险 企业为了生产经营活动的需要，通过银行存款、发行股票、债券等手段筹集资金的过程中存在者风险，具体风险如图 9 1所示。 图 9 1 筹资管理风险示意图 1.2 筹资管理关键环节控制 为了降低企业筹资过程中的发现，需要对企业筹资过程中的关键环节进行控制。企业在筹资过程中的关键环节如图 9 2所示。 图 9 2 筹资关键环节示意图 2 职责分工与授权批准 2.1 筹资管理岗位设置 风险 1 筹资活动违反国家的法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失 风险 2 筹资活动未经适当审批或越权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈等而遭受损失 风险 3 筹资决策失误，可能造成资金不足或过多，导致债务结构不合理 风险 4 筹资记录错误或会计处理不正确，可能导致企业债务和筹资成本债务不真实 风险 5 筹资后企业债务过高或资金运用不合理，可能导致企业不能按期偿还债务 关键环节 1 设置岗位时，主要职责与不相容职责分开设置，并明确各自的权限 关键环节 2 明确审批的流程并严格按照流程执行，禁止超越审批 关键环节 3 建立筹资决策的流程与制度并严格执行 关键 环节 4 在筹资过程中加强管理与控制，确保筹资顺利进行 关键环节 5 根据合同约定，筹资企业到期要偿还利息或发放股利 关键环节 6 企业的财务会计部门准确、真实地对筹资业务进行会计记录 1.筹资管理控制岗位职责 企业在设置岗位时应避免将岗位的主要职责和其不相容的职责放到一起，导致管理混乱，造成不必要的损失。现将筹资过程中涉及到的管理岗位的主要职责与其不相容的职责分开，如表 9-1所示。 表 9-1 筹资管理控制岗位职责一览表 筹资管理控制岗位 主要职责 不相容职责 1.总裁 审批财务管理的规章制度 审批企业的财务规划 审批筹资预算 审批筹资方案 审批筹资合同或协议 签订筹资合同或协议 制定财务管理的规章制度 制定企业的财务规划 编制筹资预算 编写筹资方案 拟写筹资合同或协议 2.财务总监 制定企业的财务规划 审核企业财务管理的规章制度 审核筹资预算 审核筹资方案 审核筹资合同或协议 审批企业的财务规划 制定企业财务管理的规章制度 编制筹资预算 编写筹资方案 拟写筹资合同或协议 3.法律顾问 审核筹资方案的合法性 审核筹资合同或协议的合法性 编写筹资方案 拟写筹资合同或协议 4.财务部经理 制定企业的财务管理制度 指导筹资主管编 制筹资预算 指导筹资主管设计筹资方案 指导筹资主管拟写筹资合审核企业的财务管理制度 审核筹资预算 审核筹资方案 审核筹资合同或协议 同或协议 5.筹资主管 管理筹资渠道 编制筹资预算 设计筹资方案并编写具体内容 拟写筹资合同或协议 审核筹资预算 审核筹资方案 审核筹资合同或协议 6.筹资专员 为筹资主管编制筹资预算提供帮助 为筹资主管编写筹资方案提供帮助 配合主管执行筹资的具体工作 审核筹资预算 审核筹资方案 7.会计 审核筹资的会计凭证 计算企业筹 资应付的利息或应发的股利 准确对企业的筹资活动进行会计记录 缴纳利息或发放股利 出纳 核实筹资资金的到位情况 缴纳利息或发放股利 审核筹资的会计凭证 计算企业筹资应付的利息或应发的股利 稽核人员 审查企业筹资偿付的记账凭证 编写筹资偿付的记账凭证 2.筹资管理相关岗位的工作职责 （ 1）筹资主管岗位的主要工作职责，如表 9-2所示。 表 9-2 筹资主管岗位工作职责一览表 岗位名称 筹资主管 部门名称 /编号 直接上级 财务部经理 工作联系 内部 企业财务部 外部 各银行、证 券商等融资机构 工作目标 筹集到企业生产经营发展所需要的资金 序号 工作职责 负责程度 1 积极跟踪金融市场的供求、利率、筹资成本等的变化 全责 2 与市场上的融资机构保持良好的关系，建立企业多元化的筹资渠道 全责 3 分析企业的资本与负债，对企业的最佳资本结构进行预测 全责 4 根据预测，编制筹资预算并设计、编写筹资方案 部分 5 根据批准的筹资方案拟写筹资合同或协议 全责 6 监督各项资金的使用，优化资金组合，提高资金的利用率 全责 7 协调财务部经理缴纳筹资利息或发放股利 支持 确认 我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！ 确 认 人： 确认日期： 生效日期 批准日期 （ 2）筹资专员岗位工作职责，如表 9-3所示 表 9-3 筹资岗位工作职责一览表 岗位名称 筹资专员 部门名称 /编号 直接上级 筹资主管 工作联系 内部 企业财务部 外部 各银行、证券商等融资机构 工作目标 帮助 筹资主管编制筹资预算与方案，负责具体的筹资工作以帮助企业筹集到资金 序号 工作职责 负责程度 1 根据金融政策和行业政策分析市场和项目融资风险，对企业资金需求进行预测，并出具分析报告 全责 2 通过市场调研及分析预测，在筹资主管编制筹资预算与方案时 全责 提供帮助 3 协助筹资主管拟写筹资方案或协议 全责 4 协助筹资主管与融资机构协调、沟通，以求达成筹资协议 部分 5 配合筹资主管根据相关的筹资方案完成筹资工作 全责 6 协助筹资主管监督各项资金的使用，确保资金的使用率 全责 确认 我已经 准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！ 确 认 人： 确认日期： 生效日期 批准日期 2.2 筹资授权批准制度 制度名称 筹资授权批准制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第 1章 总则 第 1条 目的 为规范企业在经营中的筹资行为，降低筹资风险，特制定本制度。 第 2条 范围 本制度适用于企业核定的与筹资行为相关的所有人员。 第 3条 筹资行为的界定 本制度所指的筹资行为，是指企业为了生产经营活动的需要，通过向银行借款、发行债券或股票的手段筹集资金的过程。 第 4条 本制度中筹集的资金分为长期借款与短期借款 1长期借款是指借款期限在一年以上的银行和非银行金融机构的借款和发行股票或发行一年以上的债券所筹集的资金。 2短期借款是指借款期限在一年以内的资金，包括商业票据、商业信用、银行和非银行金融机构的短期借款等。 第 2章 授权与批准内容 第 5条 筹资授权方式 企业筹资授权均需 以授权书为准，逐级授权，口头通知与越级授权视为无效授权。 第 6条 筹资授权程序 1总裁授权财务经理全权负责筹资活动。 2财务部经理授权筹资主管负责具体的筹资行为，包括编制筹资预算与筹资方案。 第 7条 筹资预算与筹资方案的批准程序 1财务部经理指导筹资主管编制好筹资预算与筹资方案后，签字呈送财务总监。 2财务总监对筹资预算和筹资方案进行审核，审核无误后签字呈送总裁。 3总裁负责审批筹资预算与筹资方案。 第 8条 企业短期借款的审批权 1财务部经理审批限额： 万元以内 2财务总监审批限额： （含）万元 3总裁办公会审批限额：（含）万元以上 第 9条 短期借款超过限额标准的由总裁批准。 第 10条 超过 万元的筹资需由企业的高级管理层共同审批。 第 11 条 企业筹资的批准需逐级进行，禁止越级批准。 第 12条 对越级批准造成企业损失的人员，情节轻微的企业追究其经济责任并处理，情节严重的将交由司法机关处理。 第 3章 附则 第 13条 本制度由财务部制定，解释权、修改权归属财务部。 第 14条 本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标 记 修改处数 修改日期 3 筹资决策控制 3.1 筹资决策控制流程 3.2 筹资决策管理制度 制度名称 筹资决策管理制度 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第 1章 总则 第 1条 目的 为规范企业在经营中的筹资行为，减少筹资风险，降低资金成本，特制定本制度。 第 2条 范围 本制度适用于与筹资决策相关的所有人员。 第 3条 相关概念的界定 部门 步骤 总裁 审议 筹资 方案 编制 筹资 预算 筹资人员 财务总监 分析资金需求 审批 拟定 筹资 方案 审核 编制筹资预算 确定筹资方案内容 编写两种以上筹资方案 审核并选择最优方案 审议 1本制度所指的筹资预算是指企业在预算期内就需要新借入的长 期借款、经批准发行的债券、股票及对原有借款、债券的还本付息、股票的股利支付等所编制的预算。 2本制度所指的筹资方案是指针对具体的资金需要所设计的具体程序或具体的筹资活动安排与计划实施的相关说明。 第 2章 筹资预算与筹资方案 第 4条 筹资预算的编写内容 1筹资预算需合理安排筹资规模和筹资结构。 2筹资预算选择适合企业的筹资方式。 3筹资预算需确定企业最佳的资金成本。 4筹资预算需严格控制财务风险。 5筹资预算要根据上期预算的完成情况分析其对本期预算的影响。 第 5条 筹资方案的合格标准 1筹 资方案需确定筹资总额、筹资结构、借款期限。 2筹资方案需根据企业的具体情况，确定筹资方式和筹资渠道。 3筹资方案需分析、计算和比较各种筹资方式和筹资渠道的利弊。 4筹资方案需分析各种方案的可行性。 5筹资方案需具体说明筹资时机的选择、预计筹资成本、潜在的筹资风险和具体的应对措施以及偿债计划等。 第 6条 筹资方案的选优标准 1筹资方案符合公司法、证券法等法律法规的规定。 2筹资方案的筹资总收益大于筹资总成本。 3筹资方案的筹资成本最小，利益最大。 4筹集的资金符合企业经营的需要，筹集资金额的多少适宜。 第 7条 筹资预算与筹资方案的审批规定 1筹资预算与筹资方案的审批程序参照筹资授权批准制度。 2编写好的筹资预算和筹资方案实行联签制，各级审核人员均需签字盖章，否则以失职论处。 第 3章 筹资决策的要求与处理 第 8 条 筹资预算与筹资方案在决策时需有完整的书面记录，在执行前需向执行人员出示。否则，执行人员有权拒绝执行。 第 9条 重大的筹资决策需企业的高级管理层集体审批。 第 10条 筹资决策实行责任追究制，本着“谁出事，谁负责”的原则进行责 任追究，一查到底。 第 4章 附则 第 11 条 本制度由财务部制定，解释权、修改权归属财务部。 第 12条 本制度自总裁审批后生效，修改时亦同。 第 13条 本制度自颁布之日起生效实施。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 4 筹资执行控制 4.1 筹资执行控制流程 部门 步骤 总裁 监督 资金 使用 申请 筹 资 记账与对账 筹资人员 财务总监 申请筹资方案 审批 出纳人员 批准 审核 会计人员 法律顾问 保管 资产 签约 选择筹资对象 拟定筹资合同 签订筹资合同 收取借款本金 确定资金到账 保管资产 核实会计凭证 准确记录筹资 信息 月底核对总账与明细帐 批准筹资方案 审核 审核 审核 审核 监督筹集资金的使用 4.2筹资执行管理制度 制度名称 筹资执行管理制度 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第 1章 总 则 第 1条 目的 为规范企业在经营中的筹资行为，降低资金成本，减小筹资风险，特制定本制度。 第 2条 范围 本制度适用于与筹资执行相关的所有人员。 第 2章 筹资执行管理 第 3条 筹资方案的审核批准 筹资方案的审核批准参照筹资授权批准制度。 第 4条 筹资合同或协议的拟写、审核 1拟写的筹资合同或协议需严格按照批准的筹资方案的内容撰写。 2拟订好的筹资合同或协议，需由拟定合同人员的上级领导逐级审核并报法律顾问进行审核，以确保合同或协议的合法性、合理性及完整性。 3逐级审核筹资合同或协议时需做好 书面记录，否则视为渎职。 4企业变更原筹资合同或协议的，需按照原程序审核、批示并做好书面记录。 第 5条 收取资产 1出纳人员需根据筹资合同或协议，在规定时间内向贷款银行或其他金融机构收取借款本金。 2筹资合同或协议签订后，出纳人员需及时核实筹集资金的到账情况，发现异常，及时汇报，否则出纳人员承担相关责任。 3筹资合同或协议签订后，企业的会计人员需及时检查贷款凭证手续是否齐全、内容是否合法，确保与筹资合同或协议的内容保持一致。 第 6条 保管资产 保管的资产是指股票、债券等有价证券部分。 1企业指 定专人负责，放于专用保险柜中并做好记录，定期清点。 2资产若交予其他机构代管： （ 1）企业需指定人员与代管机构的人员一起将资产加封，双方人员在交接单上签字确认； （ 2）企业需建立资产登记薄，记录存放时间、地点、期限、每张金额、总金额、编号、经手人等并定期核对。 第 7条 记账与对账 1会计人员需根据记账凭证与所附的原始凭证，及时登录总账及明细账，确保筹资信息的准确无误。 2每月月底，总账会计需与明细账分类会计核对双方账簿记录的发生额和余额，核对无误后，双方在科目余额表上签字确认，确保筹资业务会计记录的 真实、可靠。 第 8条 监督筹集资金的使用 根据筹资合同或协议中对筹集资金的使用要求，筹资主管与筹资专员应加强监督筹资资金的使用情况，合理调度资金，优化资金的运用，提高资金的使用效率。 第 3章 附则 第 9条 本制度由财务部制定，解释权、修改权归属财务部。 第 10条 本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 5 筹资偿付控制 5.1 筹资偿付控制流程 5.2筹资 偿付管理制度 制度名称 筹资偿付管理制度 受控状态 部门 步骤 总裁 记账 对账 申请 还本付息或发放股利 会计人员 财务总监 申请还本付息或发放股利 审批 稽核人员 批准 审核 出纳人员 审核清册、记账凭证 编制记账凭证 财务部经理 编制还本付息和发放股利清册，或与承销商签订代理协议 编制记账凭证 审核清册、记账凭证 核对清册与记账凭证 签发支票或将支票和清册送交承销商 登记各明细帐及总分类账 月底核对总账及明细帐 审核 审核 复核 复核 审核 批准还本付息和发放股利 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第 1章 总则 第 1条 目的 为规范企业在经营中的筹资行为，降低资金成本，减小筹资风险，特制定本制度。 第 2条 范围 本制度适用于对筹资偿付各个环节的控制。 第 2章 筹资偿付控制 第 3条 筹资偿付的申请 1会计人员根据筹资合同或协议的条款，在发放股利或缴纳利息的规定时间前计算出应发放或缴纳的数额并提出申请。 2筹资偿付申请需经财务部经理、财务总监、总裁逐级审核、批示，并就此过程做好 书面记录。 第 4条 编制记账凭证 1筹资申请批准后，会计人员根据实收资本（股本）的明细账、债券存根记录与企业的股利（利润）分配方案，编写借款利息、股利或债券本金以及利息的发放清册。 2股票与债券若由承销商代理发放，则需与承销商签订代理协议，并根据代理协议编写记账凭证。 第 5条 审核记账凭证 1稽核人员需根据筹资合同或协议中的条款认真审核还本付息清册中应付本金与利息的准确性。 2稽核人员需认真审核股利发放清册中应付股利总额与单个股东应付股利的准确性。 3稽核人员需认真核实利息支付清单与凭据。 4稽核人