企业集团内部的财务结算中心的论文

企业集团内部的财务结算中心的论文 企业集团内部的财务结算中心的论文 财务结算中心是企业集团发展到一定阶段，应企业内部资金管理需求而生的一个内部资金管理机构，是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部设立的，为集团成员企业办理资金融通和结算，以降低成本，提高资金使用效率的服务机构。财务结算中心的成立将繁杂的日常会计操作从企业财务中分离出来，使得整个企业集团能更好地、井然有序地在经营过程中做好计划财务管理、资金预算编制、流动资金安排、费用支出控制、内部考核等日常管理工作。 建立结算中心的必要性 资金管理是企业财务管理的重中之重，企业资金的周转是否顺畅、快捷决定着企业的生存和发展。如何使企业资金周转迅速，提高资金使用效率是企业资金管理者所关注的问题。在现实中，随着企业规模的不断发展和扩大，其下设的子公司和分公司的数量会不断增加，这样造成的资金管理方面的弊端也就越来越明显。 1资金分散，管理不易 企业集团的分、子公司的开户银行大都不一致，往往会导致企业资金分散，难以管理。集团无法及时了解各分、子公司资金的状况及其资金流向，对于资金的循环缺乏有效的控制，余额调剂不力，有时会出现闲置和短 缺并存的现象。 2资金使用率低，成本高 资金的分散化对于资金回笼缺乏系统管理，对于应收账款控制较弱。在企业内部存在相互拖欠，三角债的现象。而且资金的使用效率低下，往往存有的下设公司存在大量的闲置资金，而有的则出现短缺现象。闲置资金的无法创造收益，短缺资金的公司只要贷款，这样势必造成资金浪费，财务成本的上升。 WWW.11665.cOm 3不利于规范财务管理 没有一个统一的结算中心，企业集团很难将下设公司的资金流进行一个总和，缺乏有效的管理手段，不能进行全面合理的预测和控制，最终不利 于企业今后的发展。 因此鉴于以上种种，建立一个资金集中管理体系 结算中心是十分必要的，它在一定程度上能帮助实现企业集团内部资金的集中管理、统一调度和有效的管理。 结算中心的职能 很多人常常会把财务结算中心和企业的财务公司混淆起来。虽然说两者都有助于企业资金的统筹管理，充分盘活闲置资金，降低成本，为企业创造价值最大化等方面的功能，但是这两者却有着本质的区别：财务公司是独立的法人，而结算中心则是企业内部的一个资金管理机构，不具有任何的法人效应。因此性质的不同也就决定了结算中心具有自身独特的不 同于财务公司的功能。 1账户管理职能 集团下属公司的银行帐号纳入结算中心的管理范围，由结算中心代为管理，并于结算中心开立内部结算帐号，其结算业务通过内部帐号进行。结算中心通过与银行合作，设立企业银行终端并利用其企业结算系统，使公司总部能通过终端随时查询各分支机构账户上的资金余额，全面及时地掌握公司的整体资金状况，同时根据公司的资金预算、计划，使需要调度的资金能够在瞬间到账，解决资金调度上存在的时间、地区差异问题。实现公司内部各类账户资金的全面监控和调度资金的及时到位。 2结算职能 结算中心为所属公司开立结算帐户，将分散在各家银行的帐户统一集中管理，结算中心成为名副其实的资金枢纽。通过结算中心能很好的实现企业内部单位无 “ 三角债 ” ，又能公平的反映各个内部单位的实际经营业绩，真实的反映出各个分公司的资产负债的情况，更有利于企业进行统筹的管理。 3监督职能 作为企业资金管理的内部监控机制之一，各企业的资金收付都通过财务结算中心办理。结算中心对各企业进出的资金的合法性、合理性、有效性要进行严格的审核，资金的流向，使用范围要完全符合合同和企业内部的规章制度的款项，透过结算中心掌 握和控制下属公司的经济行为。因此在结算中心内，各个下属企业的资金运作完全置于集团的监督和控制之下。 4反映职能 财务结算中心因为将集团企业各个下属公司的账户进行集合，能很好的为企业领导的经营决策提供信息依据。结算中心可以通过对资金运动的掌握实现对企业内部业务的掌握，将业务运动的信息转换为资金运动的信息，这些都将为高层领导进行决策提供良好的依据。 5融资职能 融资业务由结算中心向各金融机构统一开展，集团下属公司根据资金状况对结算中心申请内部借款和还款，其内部融资额度有结算中心在年初 根据集团和其预算情况予以确定。结算中心作为对外筹集资金的渠道，使得各下属公司不再单独与银行发生信贷关系，而是由其作为一个户头集中银行，这样的话整个企业的信