清产核资工作报告

1 / 41清产核资工作报告审专XX第号股份有限公司：我们接受委托，对股份有限公司以 XX 年 12 月 31 日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以 XX 年 12 月 31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围2 / 41按照公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为公司及所属全部的子公司的全部资产，其中：资产总额元，负债总额元，所有者权益元，少数股东权益为元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益二、清产核资的依据法规依据1、 中国注册会计师独立审计准则 ；2、XX 年 9 月 9 日国资委令第 1 号国有企业清产核资办法 ；3、XX 年 9 月 13日国资评价XX72 号关于印发的通知4、XX 年 9 月13 日国资评价XX73 号关于印发的通知 ；5、XX 年 9月 13 日国资评价XX74 号关于印发的通知 ；6、XX年 9 月 18 日国资评价XX78 号关于印发的通知 ；7、2002 年 7 月 26 日财政部财企2002310 号文件关于国有企业执行有关财务政策问题的通知 ；8、XX 年 9 月3 日财企XX233 号企业财产损失财务处理暂行办法 ；9、 企业会计制度3 / 41行为依据1、XX 年 8 月 19 日国资评价XX45 号文件关于做好执行工作的通知 ；2、XX 年 9 月 2 日国资评价XX58 号文件关于印发中央企业清产核资工作方案的通知 ；3、年月日部门号文件关于同意公司子公司以账面数作为清产核资工作的结果函 ；4、公司函XX236 号关于印发的通知5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。三、清产核资过程及实施情况1、工作基准日：XX 年 12 月 31 日。2、工作起止日期：年月日。3、具体实施情况：协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的工作手册 ；培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基础工作；4 / 41对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确；核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货；勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权；协助贵公司按照企业会计准则、 企业会计制度和清产核资的要求调整有关账项，计算执行企业会计制度所带来的损失；按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。四、清产核资专项审计情况1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失总额为元。其中按原制度清查的资产损失共笔，金额元；按企业会计制度清查预计的资产损失共笔，金额元。2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核5 / 41资申报条件的资产损失共笔，金额元。其中按原制度的资产损失共笔，金额元；按企业会计制度清查预计的资产损失共笔，金额元。五、清产核资处理意见1、申报待核销净损失的处理预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额元，其中损失挂账净额元自列损益，其余元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：核减未分配利润元；核减盈余公积公益金元；核减盈余公积公积金元；核减资本公积元；核减实收资本元；经我们审核确认贵公司按企业会计制度确定的预计损失合计元。拟建议转入企业 XX 年度期初未分配利润元，并作为各项资产减值的期初数，其中：应收帐款预计损失元；短期投资预计损失6 / 41元；存货预计损失元；长期股权投资预计损失元；固定资产预计损失元；在建工程预计损失元；无形资产预计损失元；长期债权投资预计损失元；其他资产预计损失元。2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，公司的所有者权益将为元，其中实收资本元、资本公积元、盈余公积元、未分配利润元。我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。六、申报处理资产损失原因分析1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析 2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析7 / 41七、重大事项说明1、公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以公司账面数作为公司清产核资工作结果需要进行特别说明；2、公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以公司账面数作为公司清产核资工作结果需要进行特别说明；3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项；4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的公司重大资产和财务问题以及向公司提出的有关改进建议；5、在清产核资工程中对公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价；6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。八、内部控制的审核情况九、报告使用范围以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、公司主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中8 / 41介机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。附件：1、损失挂账分项明细表；2、损失挂账申报核销项目审核说明；3、损失挂账的证明材料；4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件；5、其他有关材料。会计师事务所中国注册会计师：地址：年月日清产核资工作报告2016 年 2 月 2 日至 3 月 30 日，我新华书店参加区新华书店清产核资会议后，结合我店实际，成立了清产核资领导小组和清产核资办公室，制定了清产核资实施方案，并于 2月 9 日召开了清产核资会议，我店领导、中层干部及相关9 / 41部门的工作人员都参加了会议。会上主要传达区新华书店领导的讲话精神，讲解了我店清产核资的实施方案并组织学习了相关文件。现将我我店清产核资的工作情况汇报如下：一、清产核资工作基本情况、清产核资工作基准日我我店清产核资基准日确定为 2016 年 12 月 31 日，以 XX年 4 月 15 日为盘点日。、清产核资范围根据国资委有关清产核资的规定，我我店此次清产核资范围包括：我店本部、送电第一分我店、送电第二分我店、送电第三分我店、变电分我店、建筑分我店和铁塔厂。、清产核资工作具体实施情况1、成立清产核资领导小组。我店领导非常重视这次清产核工作，成立了以经理为组长、总会计师为副组长，相关部10 / 41室负责人为成员的清产核资领导小组，主要负责我店清产核资工作的组织领导和统一部署。2、成立清产核资办公室。我店清产核资领导小组下设清产核资办公室，清产核资办公室设在我店财务部，由财务部长担任清产核资办公室主任，办公室具体负责制订我店清产核资实施方案，组织实施我店清产核资的具体工作。3、成立清产核资工作组。我店清产核资办公室按职责分工，落实到人，成立账面资产清查组、设备组、材料物资组、不动产组。账面资产清查组：由财务部负责，审计室协助。主要做了以下工作：负责我店的账务清理，并监督指导我店各单位开展各项账务清理工作；拟订我店清产核资实施方案和有关规章制度，组织落实清产核资工作；定期召开清产核资工作协调会，协调清产核资参与主体之间的关系。设备组：由设备机具部负责，财务部、经理工作部协助。主要做了以下工作：对我店的固定资产进行清理、登记、11 / 41核对和查实；对我店固定资产进行整理造册；整理清产核资工作档案。材料物资组：由物资部负责，财务部协助。主要做了以下工作：对我店的库存物资进行清理、登记、核对和查实；对我店库存物资进行整理造册；整理清产核资工作档案。不动产组：由物业部门负责，财务部协助。 我店清产核资工作从 2 月 9 日至 3 月 30 日，历时近两个月，清产核资办公室先后多次召集有关单位、部室人员进行协调；本次清产核资的基础环节在实物清查。对实物资产的清点，我我店分两步走：先由分我店实物资产保管人和分我店财务人员共同清查，要求盘点人员见物就点，点完后再与财务账核对其所有权，确定是否为我店资产；分我店将盘点表交我店后，由财务部核对，并派人到施工现场、物资仓库进行实地抽盘，发现问题及时整改。在清理过程中，物资保管人员对积压物资提出了处理意见，我店成立了内部鉴定小组，共同对报损的实物进行现场鉴定，并提出了鉴定意见。我店这次清产核资的重点放在了对债权债务的清理上。我们首先对往12 / 41来款项进行函证，对清债权；其次，对账龄进行分析，查出一些长期挂账的往来款项，并分析形成的原因。损失证据的收集相当困难，反复多次到我店档案室进行核查，往前一直查阅到 1988 年的会计档案，找出原始依据，找当事人和我店法律顾问了解情况，到工商局、甚至出差到债务方取证，了解账务形成的真正原因，并提出了处理意见。二、清产核资工作结果1、清查出的资产损失情况按原会计制度清查出的资产净损失 19,097,元，其中：其他应收款 16,085,元，待处理流动资产 1,219,元，存货1,266,元，低耗品 409,元，固定资产报废 117,元。按广西新华书店集团有限公司计提资产减值准备试行办法预计的资产损失 6,264,元，其中：应收款预计损失4,099,元；长期股权投资预计损失 2,165,元。2、中介机构审核后的资产损失情况3、申报核销损失的处理预案13 / 41处理预案是：申报核销损失处理预案的数据是：按原会计制度清查出的资产损失金额为 19,097, 元，其中：申请核减所有者权益的 19,097, 元。核减所有者权益的具体处理方法如下：拟核减盈余公积 11,391,元；拟核减资本公积 7,249,元；拟核减 XX 年未分配利润 457,元；按广西新华书店集团有限公司计提资产减值准备试行办法预计的资产损失金额为 6,845, 元，拟建议转入企业 2016 年度期初未分配利润，并作为各项资产减值准备的期初数，其中：应收款预计损失 4,099,元；14 / 41长期股权投资预计损失 2,165,元。三、存在问题90 年代部分重大决策没有文字依据，没有合同、协议。长年挂帐的款项没有及时查明原因，没有根据有关资料及时对债权进行追索。合同意识较淡薄，没有按合同办事的习惯，或草签的合同、协议条款不严谨。在建工程结算严重滞后。资产管理交叉衔接的地方职责不够分明。四、整改措施相关人员要加强对法律、法规的学习，增强法律意识和合同意识，严把合同关，养成按合同办事的习惯。我店的重大投资，一定要经过合法程序，要进行充分的论15 / 41证，要经过我店领导班子的集体决策，在权限范围内谨慎投资。完善各项管理制度和内控制度，制定切合实际、操作性强的制度，加强对制度执行的监控力度。定期、不定期地清理债权、债务，及时了解资产质量状况，避免债权难以收回。严格基建合同的审签，加强基建过程监控，严格现场签证，避免结算纠纷，加快工程结算。对材料物资的采购要加强监督，要考虑资金占用、存货减值等机会成本，尽量避免不必要的存货损失。*新华书店2016 年 3 月 30 日清产核资工作总结 工作总结为了配合我省部门预算编制改革，按照财政部部署，省财16 / 41政厅于 XXXX 年下半年选择了省府办公厅、省公安厅等七个部门了开展预算单位清产核资试点工作；XXXX 年 X 月，经省政府同意，省财政厅在全省范围内组织开展了预算单位清产核资工作，其中省直单位 XXXX 年全面铺开了预算单位清产核资工作，各地市预算单位清产核资工作结合本地机构改革和预算管理改革实际需要逐步推开。经过组织准备、宣传培训、清查核对、复查核实、审核批复、检查验收、建章健制等阶段，至 XXXX 年 X 月，省直预算单位清产核资工作已全面完成。现将省直预算单位清产核资工作情况汇报如下：一、清产核资工作的主要做法及特点预算单位清产核资工作的指导思想是立足于为财政中心工作服务，为部门预算改革服务，摸清预算单位“家底” ，为编制部门预算、细化预算以及制定科学的定员定额标准提供真实的依据。主要做法及特点是：加强领导，健全机构预算单位清产核资工作具有很强的针对性，时间紧、任务重、工作难度大。如果没有领导的重视和支持、没有健全17 / 41的机构是难以完成的。为了加强领导，省财政厅会同省委办公厅、省府办公厅、省科技厅、省文化厅、省公安厅、省卫生厅等部门单位共同组成了“省直预算单位清产核资工作协调小组” ，负责省级预算单位清产核资工作的组织领导和工作协调，及时研究解决清产核资工作中的问题，这是清产核资工作顺利进行的重要前提。各部门(单位)也陆续成立以主管领导挂帅的清产核资领导小组，在内部指定相关机构组成清产核资办事机构,成立相应的专业工作清查小组,抽调骨干力量组织开展工作，在清产核资中切实做到工作机构明确、重大问题有人管、具体工作有人干、工作时间有保障、工作任务能落实，为顺利完成清产核资工作提供了有力的组织保证。在清产核资工作中，各部门(单位)领导高度重视，并从人力、物力、财力等方面给予了大力支持，为清产核资工作的顺利开展创造了良好的条件。精心组织，充分准备这次清产核资是我省第一次在全省范围内组织开展的规模较大的一次预算单位清产核资工作。为了使清产核资工作有计划按步骤进行，省财政厅清产办作了充分准备，先后制定印发一系列工作方案、办法和规定，使本次清产核资有统一明确的政策依据和工作规范。如经省政府同意，印18 / 41发了关于在全省范围内开展预算单位清产核资工作的通知 ，明确了开展此项工作的目的意义、工作组织原则、主要任务、工作范围、总体部署和有关要求，使各地区、各部门开展工作有了基本依据；印发了XXXX 年广东省预算单位清产核资工作方案 ，保证了全局工作有整体方案；印发了一系列预算单位清产核资工作文件、问题解答、工作要求以及报表和配套工作软件，编发了广东省预算单位清产核资工作实用植帷罚 魅妨私锥涡怨饕 蟆陡鞑棵牛 唬灿啤 嗽愕磺宀 俗视泄匚募柿希 舛 静棵?单位)的清产核资工作方案，制定实施办法和补充规定，使预算单位清产核资工作更加细化和切合实际，保证了清产核资工作有条不紊地展开。广泛宣传、认真培训是做好预算单位清产核资的重要准备和基础工作，为此，省财政厅清产办于 XXXX 年 X 月底组织召开了全省预算单位清产核资工作会议，全面部署和发动全省预算单位清产核资,明确了工作目标、内容、程序，严格要求各部门在清产核资工作中遵守统一的政策、制度和规定，使用统一的报表和配套软件，严把各项工作质量关。为使有关人员掌握政策制度和工作方法，省财政厅清产办连续举办了四期预算单位清产核资政策、报表、数据录入和汇总等业务培训班，为各部门清产核资业务骨干 XXX 多19 / 41人，还派出人员到下属单位较多的厅局进行培训辅导，使清产核资工作人员熟练地掌握了预算单位清产核资有关政策和具体操作技术，为预算单位清产核资工作做好积极的人力准备。在检查验收阶段，针对需要重点检查验收的内容、常见的错误、需要注意的问题等对委托检查验收的中介机构进行培训指导，确保了检查验收工作的质量。协调督导，措施落实预算单位清产核资工作涉及面广、工作量大、政策性强，如果不及时予以指导和监督，清产核资工作就会流于形式，走过场。为此，省财政厅清产办在工作部署后十分注意协调，采取有力措施，督促工作的落实。一是与各部门建立工作联系，形成上下联系、渠道畅通的清产核资工作网络，及时掌握各阶段的工作情况，发现存在的问题，及时研究解决。二是充分发挥省财政厅内各职能处室的作用，共同做好清产核资工作。如在检查验收阶段，与有关业务处组成了核查小组，深入单位对重大问题进行检查核对；在资金核实中，实行与有关业务处共同审核的办法，对各部门申报核销的各项资产损失和有关资金挂账，按清产核资政20 / 41策规定认真细致地审核，严把质量关。三是抓好指导和监督，保证清产核资工作的进度和质量。在清产核资工作实施过程中，省财政厅清产办细心解释有关政策，指导、督促各部门认真组织清查、如实填报报表、充分反映情况和问题，并对暴露的问题及时研究，统一口径和解决办法，有效地推动了工作；对工作做得好的单位及时予以表扬，对工作开展慢或不认真的单位予以批评并督促其整改，确保了预算单位清产核资工作顺利地推进。四是借助社会中介力量对预算单位清产核资工作结果进行检查验收，确保预算单位清产核资工作结果的客观、真实、可靠。省财政厅清产办在省直各基层预算单位对照检查和主管部门复查的基础上，随机抽取部分预算单位进行了样本核查；在基本完成清产核资资金核实批复工作后，选择一些资质可靠、认真负责的中介机构，按照统一的方案和标准，组织开展了清产核资验收工作，检查了各部门开展清产核资工作的主要情况和工作质量，以确保清产核资工作的真实、全面和彻底，防止清产核资工作走过场。五是部署和指导预算单位做好建章健制工作，以巩固清产核资成果，防止前清后乱。省财政厅清产办针对清产核资工作中发现和暴露出的各种问题和管理“漏洞” ，提出了指导意见，要求各部门边清边改边建制，及时建立和健全相应的财务和资产管理制度，明确责任，推动了各单位内部监督管理机制的建设。21 / 41二、清产核资工作的主要成效改革开放以来，省直一些行政事业单位经历了撤消、合并、改变隶属关系以及由行政事业性质改为企业经营单位等情况变化，加上有些单位财务管理不规范，许多单位不同程度地存在着资产管理混乱、 “家底”不清、账账不符、账实不符等现象。通过本次清产核资，我们基本摸清了省直预算单位的“家底” ，核清了省直预算单位人员结构状况及各项收支情况，核实及处理了账外资产、资产盘盈、资产损失，弄清了省直预算单位财务及资产管理上存在的主要问题，建立完善了财务、资产管理制度。同时，这一次清产核资为测算切合实际的定员定额标准和编制部门预算、细化预算编制提供了基本数据，为规范和加强行政事业单位国有资产监督管理积累了一定的经验。基本摸清了预算单位的“家底”这次省直预算单位清产核资以 XXXX 年 XX 月 XX 日为基准日，范围包括与财政有经费缴拨关系的省直行政事业单位。参加本次清产核资的省直预算单位共 X,XXX 户，其中行政单22 / 41位 XXX 户，事业单位 XXX 户，社会团体 XX 户，企业管理事业单位 XX 户。经过清产核资资金核实，处理了资产盘盈亿元，资产损失亿元，资金挂账亿元。在处理了这些问题后，省直预算单位截止于 XXXX 年 XX 月 XX 日的资产、负债和净资产状况为：资产总额亿元，其中行政单位亿元，事业单位亿元；负债总额亿元，其中行政单位亿元，事业单位亿元；净资产总额 XXX 亿元，其中行政单位亿元，事业单位亿元。(二)核清了预算单位人员结构及各项收支情况参加本次清产核资的省级预算单位定编人数为 XXX,XXX 人，其中行政编制(含公检法)XX,XXX 人，占定编总人数的%；事业编制 XXX,XXX 人，占定编总人数的%；社团编制 XXX 人，占定编总人数的%；另列编制 XXX 人，占定编总人数的%；老干部服务人员 XXX 人，占定编总人数的%。实有在职人员为 XXX,XXX 人，其中行政人员 XX,XXX 人，占实有在职总人数的%；事业人员 XX,XXX 人，占实有在职总人数的%。参加本次清产核资的省级预算单位本年财政拨款收入亿元，预算外资金收入亿元。行政事业支出总额亿元，其中：人23 / 41员经费亿元，占支出总额的%；公用经费亿元，占支出总额的%,规范了管理，完善了制度在本次清产核资中，许多部门在原有基础上建立和完善财务、资产管理制度，强化了预算单位的内部管理。预算单位清产核资工作客观上促进了各部门会计基础的规范化，推动了财会人员的业务水平和财务管理水平的提高。在财务方面，大部分单位经过对经费和收支状况的清查核实，找出了财务管理制度中存在的不足，补充、修订和建立了有关经费收支制度、财务管理制度及实施办法，从制度上规范财务行为和财务工作流程，让制度管人，并层层落实。在资产方面，各部门对各类资产进行了全面的清点，逐一登记造册，建账立卡，编排序号，对固定资产印贴标签，做到一物一卡，促进账、卡、标签、实物一致。同时，对清产核资发现和暴露出的各种问题及管理漏洞，有针对性地研究对策，制定整改措施，明确责任，形成有效的监督管理体系。省直许多部门对资产管理和建章健制十分重视，在管理制度、管理手段等方面大胆创新，积累了一定的经验。如省24 / 41质量技术监督局近年先后制定了出纳工作细则、填制会计凭证及登记账簿细则、内部审计工作实施细则、财务管理办法、预算管理办法、固定资产管理暂行办法、基建及修缮项目管理暂行办法、技术改造项目管理办法等十二个内部管理细则、管理规定，并汇编成册，下发本系统所有单位，指导全系统财务及资产管理工作。省民政厅所属杨村社会福利院，单位领导与各资产使用部门签订了资产管理责任书，负责资产的安全使用，切实解决资产管理职责不清、无人管理、无人负责的问题。省工商局对本系统在本次清产核资检查验收中存在的问题进行了通报，要求各单位进行整改，并对全系统提出了进一步加强资产管理的意见。省检察院基于本单位资产的特殊性，结合本单位的实际情况，除了按统一要求对本次清产核资基准日之前的资产进行清理核实外，还对清产核资基准日以后的资产进行了清理登记，至今年 X 月底，资产清理工作基本完成。一些部门如省府办公厅、省公安厅、省水利厅、省监狱局为了强化对本部门、本单位的资产管理，设置国有资产管理专职部门国有资产管理科，统一协调管理本单位国有资产。大部份部门都制定了本单位国有资产管理实施办法，对资产的管理责任、增减变动、维修保养、资产清理、账卡设置、各种表格等都作了规定。一些单位还结合本单位实际制定详细的专项资产管理制度，强化对专项资产的管25 / 41理，如省地税局所属的东莞市、河源市及博罗县等地税局，制定了计算机资产管理制度 、 计算机设备使用规定 、机动车辆管理制度 、 空调管理制度等；省水利厅所属的省飞来峡水利枢纽建设管理局，制定了设备材料采购管理制度 、 材料管理制度 、 物资管理制度 、 设备台账制度等；省教育厅所属华南农业大学，制定了知识产权管理办法 、 土地管理办法 、 关于家具的管理规定 、 仪器设备管理实施细则等；省科技厅所属的广州有色金属研究院，制定了专利管理细则 、 商业秘密保护规定 。一些部门采用计算机网络、信息技术等现代化手段管理资产，开发了资产管理信息系统，涵盖了资产处置的各个流程，具备资产数据录入、查询、统计、打印等功能，可以输出资产卡片、标签、领用单、验收单和分类、明细报表等，建立了财务部门负责价值核算、机关服务中心和各部门负责实物资产管理、信息中心负责资产信息管理、各部门分工合作、资源共享的管理体制，极大地提高了资产管理效率和科学化管理水平，完善了管理工作。在这方面，省监狱局及所属 XX 个省属监狱局、省公安厅、省工商局所属江门和开平工商局、省水利厅所属省飞来峡水利枢纽建设管理局等单位先行一步，已经实现资产管理的电算化，值得各部门学习和借鉴。26 / 41三、清产核资暴露出的主要问题长期以来，行政事业单位普遍存在“重收入、重购置、轻管理”的思想，资产管理意识淡薄，资产管理混乱，缺乏一套规范和有效的内部管理机制，随意购置，任意处置，贪大求全，不讲效益。这次清产核资反映出相当部分单位财务资产管理方面存在的主要问题，如制度不健全、管理不规范、日常资产管理工作与帐务管理脱节、有物无账、账卡不符、帐帐不符、帐实不符，形成的大量账外资产无人负责、无人管理等，具体表现在：基础工作不规范清产核资发现许多部门购置固定资产时只列支费用，不记固定资产账；新建的办公楼、房屋建筑物完工后未及时办理竣工结算，使用多年仍挂在基建账上，未在单位的固定资产账上登记；接受赞助、捐赠的资产，既不入账，又无专人管理，有的甚至由私人长期使用；资产报废、毁损以及变卖、被盗、赠送给外单位，没有及时按有关规定进行核销处理，仍将其长期挂在帐上；一年到头不清理、不对账，资产长期闲置，无人过问，使其自然损耗，造成浪费；27 / 41不设置固定资产明细帐和卡片账，本单位究竟有多少类型和数量的固定资产，领导和财会人员都说不清楚等等。久而久之，就使许多单位“家底”不清，资产存量不实，管理混乱。资产处置随意性大按照原国家国有资产管理局、财政部一九九五年印发的行政事业单位国有资产管理办法和行政事业单位国有资产处置管理实施办法等规定，行政事业单位处置房屋建筑物、土地、车辆及单位价值在 XX 万元以上的仪器设备，经主管部门审核后，报财政部门审批，未经批准不得随意处置。这次清产核资发现，许多单位将国有资产当作部门资产擅自处置，资产减少、报废、调拨等手续不全，不按规定报经主管部门或财政部门审批；对应当通过资产评估的资产，不经评估，低价处置；资产处置收入由本单位另行安排使用，逃避财政监管等等。“非转经”管理松懈据不完全统计，本次清产核资的省直预算单位“非转经”资产总额亿元，XXXX 年度“非转经”收益亿元。一些部门28 / 41利用闲置或多余的固定资产出租、出借和对外投资经营，有许多不规范、不完善的地方。如有些单位无偿将固定资产提供给一些经济实体使用，或以低租费出租给关系人，或长期借给其他单位和个人使用，成为国有资产收益流失的一个重大缺口；不少单位在“非转经”过程中，不按规定办理报批和资产评估手续，对转让方和接受方的权利、义务没有明确规定，造成国有资产产权不清；有些单位对“非转经”资产缺乏有效的管理，既不实行成本核算，也得不到回报，造成国有资产流失；有些单位的“非转经”资产，只见使用，不见收益，使资产在经营过程中得不到补偿；有些单位“非转经”资产经营收入不如实入账，少报、漏报，脱离财政监管，成为部门单位的“小钱柜” 。账外资产、闲置资产以及资产浪费损失现象严重参加本次清产核资的省直预算单位清理出来的资产盘盈亿元，资产损失亿元，资金挂账总额 XX 亿元。对上述问题，省财政厅清产办按照国家有关规定和清产核资政策进行了相应的处理，使各部门切实做到账实相符、账账相符。清产核资情况还表明，目前省直各部门普遍存在资产分散、不能共享、重复建设的现象。据本次清产核资不完全统计，29 / 41省直行政事业单位闲置资产达亿元(其中房屋建筑物亿元，交通运输工具亿元，通用及专用设备亿元)。各单位之间国有资产占用量参差不齐，办公条件苦乐不均。比如一方面，一些单位迫切需要添置资产，另一方面，一些单位资产闲置浪费，难以调剂。因此，如何对行政事业单位进行整合重组、优化配置，缓解社会事业发展投入不足与资源浪费并存的矛盾，缓解财政支出压力，势必成为一个新的课题。部分单位财会人员业务素质不高清产核资中发现行政事业单位帐务处理不规范、账表不符、账实不符的现象较为普遍，这与财会人员的业务素质不高和责任心不强有很大关系。一些财会人员只管一般的核算而忽视管理，缺乏责任心，不熟悉有关财务会计制度，不熟悉业务，对本单位办公大楼的基建款从哪里支付、固定资产帐入在哪里、产权归谁等都不了解，无法说清楚；对本单位资产长期不清不点，资产都已报废了，也不按有关规定进行冲销；财务报表不平，只是通过调帐上报；还有相当部分财会人员没有按文件规定提供资金核实申报材料，清产核资报表编制质量不高，出现不少技术错误，这给资金核实审批工作增加许多难度，影响了清产核资工作的质30 / 41量和进度。我们在对省直 XXX 户部门进行重点检查验收中还发现，不少部门都不同程度地存在漏报、错报现象。如漏报、错报资产，漏报资产盘盈、盘亏及报废、漏报职工房改资金挂账损失，漏报“非转经”资产损失等。一些单位存在部分费用支出未取得合法凭证、用“白头单”报账的现象。有些部门对清产核资工作认识不足，片面理解清产核资只是对固定资产进行清查，忽视了对暂存、暂付等往来账款的清理，存在长期挂账的暂付款，以往来款方式反映其他收入和支出，同时少计收入支出的现象较为普遍。有些部门虽然制定了资产管理和财务收支方面的制度，但在日常核算和管理中没有得到切实有效的执行，造成资产的账实不符、损失浪费。有些部门制定的资产管理的制度内容不够完善，操作性不强，有些甚至与国家现行的有关文件规定不相符。有些部门的运输工具产权不清，车辆的行驶证标明车主为外单位或个人等。四、巩固清产核资成果的意见和建议根据本次清产核资反映的情况和问题，现就巩固清产核资工作成果提几点意见和建议。31 / 41认真做好清产核资的后续工作，巩固清产核资工作成果各部门要认真做好清产核资的后续工作，一是对本部门的清产核资工作进行查漏补缺。对本次清产核资漏清漏报和错报的资产、资产盘盈、各项资产损失、资金挂账以及往来账款等进行清理核实后，按清产核资规定申报处理；对标明车主为外单位或个人车辆的行驶证标，抓紧办理过户到单位的手续。二是对本单位内部执行管理制度的情况进行全面的检查落实，促进各部门按章办事；对本单位各项内部管理规定进行全面的清理，按国家现行有关文件规定进行修改、补充、完善，建立健全各项管理制度；在制定本单位国有资产管理规定中，涉及国有资产处置的审批程序、审批权限等内容，要严格执行财政部行政单位财务规则 、事业单位财务规则 、 行政事业单位国有资产管理办法 、 行政事业单位国有资产处置管理实施办法以及本次清产核资文件等有关规定。三是充分利用清产核资资料数据。清产核资数据是十分重要的信息资料，是一个单位综合素质的集中反映。如果只是把它放进抽屉，锁进柜子，是对资源的极大浪费。因此，各部门要善于通过对清企业清产核资工作报告企业清产核资工作报告企业清产核32 / 41资工作报告企业清产核资工作报告 ） ） ） 国有资产监督管理委员会： 根据你委关于清产核资资金核实工作有关事项的通知及国家清产核资的有关政策规定，我企业已按时完成了清产核资的主体工作，并经*会计师事务所进行了清产核资专项审计和经济鉴证，现将我企业清产核资工作情况报告如下：一、 清产核资基本情况清产核资工作基准日 清产核资范围 企业所属全部子企业共 户。其中：开展清产核资的 户；未开展清产核资的 户，其中：上市公司 户，XX 年新成立的 户，XX 年已进行过资产评估的 户，XX 年已清算的 户，经中介机构认定不需或不能进行清产核资的 户。上述企业中纳入合并会计报表的 户，没有纳入合并报表单户汇总上报的 户。 资产财务状况 企业清产核资基准日 XX 年12 月 31 日汇总上报的账面资产总额为 万元，负债总额为 万元，少数股东权益为 万元，所有者权益为 万元。其中：合并口径上报的账面资产总额为 万元，负债总额为 万元，少数股东权益为 万元，所有者权益为 万元。33 / 41(四)清产核资工作具体实施情况二、清产核资工作结果 企业清查出的资产损失情况 1.按原会计制度清查出的资产净损失 万元；2.按企业会计制度需核销资产减值准备 万元； 3.按企业会计制度预计损失 万元经会计师事务所审核后的资产损失情况 1.按原会计制度清查出的资产净损失 万元，其中，资产损失 万元，资产盘盈 万元。 2.按企业会计制度需核销资产减值准备 万元； 资产损失具体情况如下： 流动资产损失 万元，其中：应收账款 万元，存货 万元； 固定资产损失 万元； 长期股权投资损失 万元； 无形及递延资产损失 万元； 其他资产损失 万元。 资产盘盈具体情况如下： 流动资产盘盈 万元，其中：存货 万元，账外资产入账 万元； 固定资产盘盈 万元； 账外长期股权投资入帐 万元。 3.按企业会计制度预计的资产损失 万元，其中应收账款预计损失 万元； 短期投资预计损失 万元； 存货预计损失 万元； 长期投资预计损失 万元； 固定资产预计损失 万元； 在建工程预计损失 万元； 34 / 41无形资产预计损失 万元； 委托贷款预计损失 万元。 三三、企业申报核销损失的处理预案 根据清产核资政策规定和企业实际情况，申请核减资产净损失 万元，其中：由企业自列损益处理 万元，申请核减所有者权益 万元，核减少数股东权益 万元。企业自列损益 万元中，当年列损益 万元，以后年度列损益 万元。 申请核减的所有者权益 万元，其中：核减未分配利润 万元，核减盈余公积金 万元，核减资本公积 万元，核减实收资本 万元。 申请核销资产减值准备 万元。 预处理后，我企业 XX 年 12 月 31 日的资产 万元，负债总额 万元，少数股东权益 万元，所有者权益 万元。四、 未经会计师事务所确认的资产净损失 万元，其中，资产损失 万元，资产盘盈 万元。 资产损失具体情况如下： 流动资产损失 万元，其中：应收账款 万元，存货 万元； 固定资产损失 万元； 长期股权投资损失 万元； 无形及递延资产损失 万元； 其他资产损失 万元。 资产盘盈具体情35 / 41况如下： 流动资产盘盈 万元，其中：存货 万元，账外资产入账 万元； 固定资产盘盈 万元； 账外长期股权投资入帐 万元。五、对清产核资中暴露出来的企业各项经营管理、 、 、 、投资决策投资决策投资决策投资决策、 、 、 、财务管理中存在的问题财务管理中存在的问题财务管理中存在的问题财务管理中存在的问题、 、 、 、原因进行分析原因进行分析原因进行分析原因进行分析， ， ， ，对所造成的损失应分清责任对所造成的损失应分清责任对所造成的损失应分清责任对所造成的损失应分清责任， ， ， ，并提出改进措施等并提出改进措施等并提出改进措施等并提出改进措施等 六、其他需要说明的事项xxx 农村集体资产清产核资工作总结xxx 经管办农村集体“三资”清产核资工作，是加强农村党风廉政建设和村官保廉体系的重要内容，是维护农民群众切身利益的重要举措，对促进农村社会和谐稳定，推进社会主义新36 / 41农村建设具有重要意义。为全面贯彻落实省、市、区关于加强农村“三资”管理工作，我镇在上级相关部门的指导下，对各村(居)集中开展清核工作，理顺了管理关系，健全了财务制度，强化了财务监督、确定了资产存量和界定了产权，健全了帐务，现将我镇农村清产核资工作情况总结如下：一、 主要做法与成效统一思想，广泛动员。为了营造良好清核工作的氛围，提高对清产核资工作的认识，按市、区关于农村集体资产清核工作的部署，镇党委政府专题召开了清产核资工作会议，对此次清核工作提出了具体要求，制定出台了开展村集体“三资”清核工作的实施方案，扩大了清核工作的影响力和知晓度，为后续工作的开展打下了较好的群众基础。成立机构，落实责任。为了加强对清核工作的领导和监督，确保此次清核工作有序进行，我镇专门成立了农村集体“三资”清核工作领导小组，以镇长为组长，纪委书记、分管领导为副组长，相关单位和各村负责人为成员，领导小组下设清核办公室在镇农经站，负责日常工作和业务指导，做到按照统一领导、统一部署、统一政策和分工协作37 / 41的原则，对各村委会的“三资”存量