做账会计工作总结

1/19做账会计工作总结做账工作总结做账规律一、确定销售。目的根据销项发票确定销售收入和销项税额。分录DR现金银行存款应收账款CR商品销售收入，应交税费应交增值税销项附件现金收入证明单、增值税专用发票第一联、送货清单第二联、银行入账通知。二、确定购货。目的根据进项发票和扣税凭证确定库存商品、成本和进项税额。分录DR库存商品，应交税费应交增值税进项CR现金银行存款应付账款附件现金支出证明单、增值税专用发票第三联、进仓单第二联、银行结算业务申请书第三联。三、企业收入。目的根据银行对账单确定收入，与银行对账单贷方对账。分录DR银行存款CR应收账款附件银行入账通知。CR财务费用利息收入附件银行存贷款利息回单第二联。CR其他应收款四、企业支出。目的根据银行对账单确定支出，与银行对账单借方对账。分录DR应付账款CR银行存款附件银行结2/19算业务申请书第三联。DR财务费用手续费附件银行金融业务收入发票第一联。DR管理费用社保费其他应收款个人社保费附件委托银行收款结算凭证客户回单。DR经营费用房产税经营费用土地使用税应交税费应交企业所得税应交税费营业税应交税费城建税应交税费未交增值税其他应交款教育费附加其他应交款提围费其他应付款个人所得税附件电子缴税凭证。五、企业支出。目的确定现金支出。包括期间费用和工资。分录DR经营费用管理费用CR现金DR应付工资附件发票、工资表。六、计提。包括工资、税费、折旧。分录DR管理费用应付工资CR应付工资DR应交税费应交增值税转出未交增值税CR应交税费未交增值税DR管理费用提围费CR其他应交款提围费DR商品销售税金及附加CR应交税费城建税其他应交款教育费附加DR所得税CR应交税费应交企业所得税DR管理费用折旧费CR累计折旧3/19七、结转。包括结转材料、结转销售成本、结转损益、结转利润。分录DR库存商品CR原材料DR商品销售成本CR库存商品公司做账每月必有分录1提现DR现金CR银行存款附件银行支票存根2付银行手续费DR财务费用手续费CR银行存款现金附件银行金融业务收入发票第一联,盖有银行业务公章或银行转账讫三角章,先以银行对账单为准,再以银行转账讫三角章银行现金讫章为准3付社保费DR管理费用社保费其他应收款个人社保费CR银行存款附件委托银行收款结算凭证客户回单,盖有银行代收费专用章,地方税务局征收专用章4付物业DR管理费用租金管理费用管理费管理费用电费CR其他应付款科龙物业附件租赁业发票、服务业发票第二联、物业公司收据、供电统一发票第二联5付员工宿舍租金DR管理费用福利费CR现金附件收款收据4/196付铁通话费DR管理费用电话费CR银行存款附件中国铁通集团有限公司收费专用发票第一联7付工本费DR管理费用办公费CR银行存款附件电子缴税凭证8付税费DR其他应交款提围费CR银行存款附件电子缴税凭证9计提税费DR管理费用提围费CR其他应交款提围费10计提支付工资DR管理费用应付工资CR应付工资DR应付工资CR现金11计提折旧DR管理费用折旧费CR累计折旧12加工材料DR委托加工商品材料CR库存商品公司做账每月相关分录1收到加工发票DR委托加工商品加工费应交税费应交增值税进项CR应收账款银行存款附件加工费进项发票、银行支票存根2利息收入DR银行存款CR财务费用利息收入附件银行存贷款利息回单第二联,盖有银行转账讫三角章5/193付运费DR经营费用运费CR现金附件公路内河货物运输业统一发票第一联4付加工费DR应付账款加工费CR银行存款附件银行支票存根、银行电汇凭证回单,盖有银行转账讫三角章5付物业费DR其他应付款科龙物业CR银行存款附件银行支票存根成本换算重量厚度密度平方数进货单位顿出货单位顿、片一、1吨厚度的钢板可以生产出255M2的钢板,标准数为二、膜1M2元三、加工费宝钢开条220/T兴攀开条200/T骏豪开条90/T片材500/T片材370/T片材250/T四、产出比五、根据客户要求出货1卷材单位吨2规格245310单位片245310片数M2运作方式原理6/19首先,购涂料,将涂料卖给供应商,供应商将钢板和涂料加工成原卷,然后,从供应商处购进原卷,再购进保护膜,将原卷和保护膜直接送至加工厂,将原卷覆膜窃片,制成不同规格的彩板,最后从加工厂直接卖给客户步骤1购货入库单2加工加工单计划数原卷条片客户生产结果表实际数做开料结果统计表3销货出货单退货单成本计算表产品一、原卷条料片料废品边丝二、涂料一进一出三、热匝冷匝彩涂运费根据发票付运费,做运输统计表,统计运输成本工资根据工资标准做工资表税务总结7/19所交税种1国税1增值税2企业所得税2地税1营业税城建税教育费附加提围费2个人所得税所用程序1防伪开票系统2企业电子报税管理系统3广东省企业所得税申报系统税通电子税务管理系统税号1国税纳税识别号二、地税纳税编码管理员税局报税所需资料2国税1中国税务税务卡2税控IC卡3税务登记证4发票领购簿5月报6季报二、地税地税报送册8/19税务流程3网上报税1发生销售时,利用防伪开票系统开具增值税专用发票一式三份,一联自留做账,二三联交给客户2发生购进时,根据从供应商处取得的增值税专用发票第二联抵扣联上的数据,输入企业电子报税管理系统中,生成网上申报文件,并将第二联抵扣联装订成册,第三联留用做账的原始凭证3进入国税网,将企业电子报税管理系统生成的网上申报文件,在网页发票认证栏,网上认证处上传,等待认证结果,在认证结果下载处下载网上申报认证结果文件,将认证结果文件导入企业电子报税管理系统,使进项发票得到认证4每月115日,在国税网上申报上月的一般纳税人增值税,上季的企业所得税,申报文件为一般纳税人增值税申报表,企业所得税月度纳税申报表在地税网上申报综合申报,个人所得税申报,财务报表报送2税局报税1通过防伪开票系统和企业电子报税管理系统将销项,进项发票读入税控IC卡9/192国税局报税所需资料中国税务税务卡、税控IC卡、税务登记证、发票领购簿、月报、季报3地税局报税所需资料地税报送册报税内容国税1月报国税网网报申报征收栏,一般纳税人增值税申报,上传申报文件,打印增值税纳税申报表国税局报税纸质材料增值税纳税申报表等2季报国税网网报申报征收栏,企业所得税月度纳税申报表,根据报表,在网上填写中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表,申报并打印国税局报税纸质材料佛山市顺德区国家税务局纳税资料报送册,其中包括中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表,资产负债表,损益表3年报通过广东省企业所得税申报系统申报生成纸质材料报送税局地税10/191地税网网报综合申报纳税申报栏,综合申报,根据增值税数额,在网上填写广东省地方税收纳税申报表,申报并打印财务报表报送财务报表报送栏上传个人所得税申报通过E税通申报,生成个人所得税代扣代缴汇总申报表2地税局报税纸质材料广东省地方税收纳税申报表,个人所得税代扣代缴汇总申报表,国内人员个人所得税申报表,资产负债表,损益表发票管理买发票要带税卡,把发票的号码读入税卡,再通过税卡读入防伪开票系统,在系统中开发票,把开的票读入税卡,拿到国税去抄税,确认销售收入,销项,进项,发票开完了才能再去税局买所以国税局读税卡一是确认销售,二是确认你开了多少发票,看你是否可以再买发票成本管理流程产品日报表运营流程统计表涂料进货保护膜加工原卷送货条料退货片料废料备查账开料对账单进销存表开料结果统计表11/19成材率统计表成本统计表应收应付管理流程供应商客户涂料供应商产品,金额涂料客户保护膜供应商产品,金额产品客户原卷供应商产品,金额加工商运输B供应商对账单,客户对账单,资源统计表,应收应付统计表会议1总结4会议内容概要1当前形势2应对策略3人员分工4管理规范5问题及解决方案二、会议主要内容1当前形势上半年宏观经济数据的公布，使市场信心增加，加上上半年贷款规模过大，使得资产价格虚高,下半年货币政策由宽松变为适度宽松,综上原因市场价格快速提高,钢材12/19含税价格上升,估计在910月,价格将稳定在5500元/T2应对策略应对资源紧张,必须提高材料利用率解决质量问题钢材价格取决于铁矿石价格的居高不下钢厂限产,产能没有得到释放内需的启动,汽车家电的政策,基建的投资出口,出口退税政策及进口矿产能否进入中国市场其中出口是关键在价格方面,8月份单价上调3元/M2,银色不可太高银色剩25T时推银色,银色趋于退市在市场方面,收集客户信息重新定价根据供应商报价获取资源7月份只收集信息不宜报价,新客户只收集信息不报价3人员分工综合业务部综合计划市场业务,财务做好表格管理数据,人力,行政,后勤质量控制部材料,产品标准的制定,质量控制,质量问题索赔,质量改进市场开发部新市场开发,新样品样板的管理4管理规范确保产品质量,提高服务意识,制造成本优势,树立市场信誉,开拓培养稳定优质客户,防范市场风险,加强现金流转5问题及解决方案原卷问题缩孔,漏涂,颗粒13/19加工问题杂物,划伤,膜起皱,气泡,白点膜问题表面花纹,膜上杂物,延伸力,膜有孔产品问题晶点,板面杂物,白点压花,客户划伤,客户撕膜,膜起泡,未贴膜覆不全,角划伤解决方案质量控制,退货头尾板的综合利用,市场信息收集及资源组合,完善样板管理,规范内部程序及数据表格会议2总结一、进供应商的销售清单1公司提单,C三、总进销存统计表,成本统计表,盘点表四、应收应付对账单,五、付款流程经办人填开财务审核、登记日记账付款复核记账买支票所需证件1财务专用章；2法人章；3支票领用单；4金融服务卡；5来人身份证。第三篇会计月末做账所需准备工作会计月末做账所需准备工作14/19编辑小语一般企业月末做账所需的准备工作需要三个方面1、现金、银行存款明细核对2、业务往来核对3、存货成本核算一般企业月末做账所需的准备工作有以下几个方面现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。存货成本核算15/19每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。第四篇会计做账技巧会计做账技巧除现金账、银行存款账、总账外，至少要一本三栏式账、费用账，如固定资产多，还应有专用的固定资产账本，如果是制造企业，还应有生产成本账。根据会计法的规定，所有实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事粉单位和其他组织都必须设置以下法定会计账簿，并保证其真实、完整。1、总账。也称总分类账，是根据会计科目开设的账簿，用于分类登记单位的全部经济业务事项，提供资产、负债、资本、费用、成本、收入和成果等总括核算的资料。总账一般有订本账和活页账两种。各单位可以根据所采用的记账方法和财务处理程序的需要设置总账。2、明细账。也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。明细账是会计资料形成的基础环16/19节。香用明细账，可以对经济业务信息或数据作进一步的加工整理和分析，也能为了解会计资料的形成提供具体情况和有关线索。3、日记账。是一种特殊的明细账，包括现金日记账和银行存款日记账。日记账是各单位加强现金和银行存款管理的重要账簿。4、其他辅助账簿。也称备查账簿，是为备忘备查而设置的。在实际会计实务中，主要包括各种租借设备、物资的辅助登记或有关应收，应付款项的备查簿等。从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起十五日内按照规定设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿，其中总账、日记账必须采用订本式。生产经营规模小又确无建账能力的个体工商业户，可以聘请注册会计师或者经主管国家税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请注册会计师或者经主管国家税务机关认可的财会人员有实际困难的，经县以上国家税务局批准，可以按照国家税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起十日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。纳税人、扣缴义务人采用电子计算机记账的，对于会计制度健全，能够通过电子计算机正确、完整计算其收17/19入、所得的，其电子计算机储存和输出的会计记录，可视同会计账簿，但应按期打印成书面记录并完整保存；对于会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整反映其收入、所得的，应当建立总账和与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起十五日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管国家税务机关备案。纳税人、扣缴义务人采用计算机记账的，应当在使用前将其记账软件、程序和使用说明书及有关资料报送主管国家税务机关备案。查账征收的企业，科目设置当然要符合会计制度，从原始凭证记账凭证明细账总账报表，一样都不能少。在符合会计制度的前提下，也要考虑企业的管理角度，