支付结算法律制度

第二章 支付结算法律制度,第一节 支付结算概述,一、支付结算的概念 （一）支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。,（二）特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行支付结算办法规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经批准的中国人民银行非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。”2.支付结算是一种要式行为3.支付结算的发生取决于委托人的意志4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制中国人民银行负责制定统一的支付结算制度，政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行。5.支付结算必须依法进行,（三）支付结算的基本原则,1、恪守信用、履约付款2、谁的钱进谁的帐，由谁支配 银行在办理结算时，必须按照存款人的委托，将款项支付给其指定的收款人；对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。 3、银行不垫款 即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。,【多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则答案：ABCD,二、办理支付结算的基本要求,根据支付结算办法的规定，单位、个人和银行办理支付结算的基本要求包括：1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印刷的票据，为无效票据；未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。,2.单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。（没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可通过银行办理支付结算）， 在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内必须有足够的资金保证支付。银行依法为单位、个人在银行开立的账户保密，维护其资金的自主支配权。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况；不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。,3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 注意：对签章的变造属于伪造。伪造是指假冒他人或虚构人名义签章的行为；变造是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为。 不得更改的项目3项 1）票据和结算凭证上的金额 2）出票日期（或者签发日期） 3）收款人名称。,可以更改的项目： 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 签章：票据签章是指票据当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。 1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章：为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。 2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。,4.填写票据和结算凭证应当规范。必须做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。 少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。,【判断题】票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）答案：正确【单选题】根据我国支付结算办法的规定，下列属于票据和结算凭证上可以更改的项目是（）。A.金额 B.出票日期C.收款人名称 D.付款人名称答案： D,【案例题】2005年12月9日，A公司（开户银行D）向B公司购买一批原材料，货款为26000元。A公司采用支票付款。B公司向自己的开户银行C提交支票时，开户银行C的工作人员受理了该支票，并做了认真审查，发现支票上A公司的签章为“发票专用章”和A公司财务主管“张某某”的个人名章，遂建议B公司要求A公司重新签发支票，否则其向A公司开户银行D提示付款时，开户银行D将会拒绝付款，并作退票处理。分析开户银行C工作人员做法是否正确。,【解析】开户银行C工作人员的做法正确。按照规定，单位在票据上的签章，应为该公司的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。支票出票人为单位的，其单位盖章应为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或公章。 本例中，出票人A公司所签发支票的单位盖章是该公司的“发票专用章”，而不是该公司的“财务专用章”或者“公章”，因此该签章不具有票据法规定的效力。B公司应按照开户银行C的建议要求A公司重新签发支票。票据签章，是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。,【判断题】法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（） 【答案】 【单选题】某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。A.公司盖章B.公司法定代表人李某盖章C.公司法定代表人李某签名加盖章D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章【答案】D,【例题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有（） A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据D.更改金额的票据 【 答案】ABCD,三、填写票据和结算凭证的基本要求 票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载财务的合法凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。填写时要符合下列基本要求。 1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字,也应受理。(如：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样)。 2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整” (或“正”)字，在角之后可以不写“整” (或“正”)字。大写金额数字有分的,分后面不写整(或正)字。,3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的,应加填“人民币”三字。(在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样)。 4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。如: 1）阿拉伯小写金额数字中间有“0”,中文大写要写“零” ￥1508.50 人民币壹仟伍佰零捌元伍角， ￥1409.50 人民币壹仟肆佰零玖元伍角;,2）阿拉伯小写金额数字中间连续有几个“0”时，中文大写中间可以只写一个“零”. ￥1008.32 人民币壹仟零捌元叁角贰分， ￥6007.14 人民币陆仟零柒元壹角肆分; 3）阿拉伯小写金额数字万位或元位是“0”,但千位、角不是“0”,中文大写可以只写一个“零”.也可以不写￥2780.32 人民币贰仟柒佰捌拾元（零）叁角贰分￥107000.53 人民币壹拾万(零)柒仟元(零)伍角叁分;,4）阿拉伯小写金额数字角位的“0”,而分位不是“0”时,中文大写金额“元”后应写“零”.￥16409.03 人民币壹万陆仟肆佰零玖元零叁分￥325.04 人民币叁佰贰拾伍元零肆分,5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 6、票据的出票日期必须使用中文大写。 为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。 如，2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。,(1)在填写月份时:, “1月、2月和10月”应当写为“零壹月、零贰月和零壹拾月”；, “3月9月”可直接写为“叁月玖月”, “1日9日和10日、20日、30日”应当写为“零壹日、零贰日零玖日和零壹拾日、零贰拾日、零叁拾日”；,(2)在填写日时:, “11日19日”应当写为“壹拾壹日、壹拾贰日壹拾玖日”。,7、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。,【例题单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写B.中文大写金额数字书写中使用了繁体字C.阿拉伯小写金额数字前面，填写人民币符号“￥”D.将￥6 007.10元的金额数，大写成人民币陆仟零柒元壹角 正确答案：A,【例题单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“2月12日”填写正确的是（）。A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日 正确答案D【例题判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。 （） 正确答案错,案例,开开公司因购货向浩洋公司签发了一张汇票，金额记载为35万元，签章为开开公司公章，出票日期为3月15日。浩洋公司收到汇票后在规定期限内向付款人银行提示承兑，但银行以票据不符合要求而拒绝受理。 根据支付结算法律制度和票据法的有关规定，回答下列问题： 1该汇票上的出票日期的填写是否符合要求？并说明理由。 2该汇票上的签章是否符合要求？并说明理由。 3银行拒绝受理的行为是否合法？,案例分析答案,1.开开公司签发的汇票出票日期的填写不符合要求。根据支付结算办法的规定，票据的出票日期必须使用中文大写。本案例中，票据的出票日期写为3月15日，使用的是小写，所以不符合要求。规范的写法为“零叁月壹拾伍日”。2. 开开公司签发的汇票上的签章不符合要求。根据支付结算办法的规定，单位在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。本案例中，汇票上的签章仅仅是开开公司公章，没有法定代表人的签名或盖章。 3. 银行拒绝受理开开公司签发的汇票的行为是合法的。因为本案例中的票据填写不符合要求，导致票据无效，银行有权不予受理。,第二节 银行结算账户,一、银行结算账户的概念及分类,（一）银行结算账户的概念 银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 “银行”是指在中国境内经批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行(含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用合作社、农村信用合作社; “存款人”是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。,（二）银行结算账户的分类,1、按照存款人的不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户1）单位银行结算账户以单位名称开立单位包括机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织。且个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。2）个人银行结算账户凭个人身份证以自然人名称开立个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。,2、按照用途的不同，可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制，必须经过中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证方可办理。但存款人因注册验资需要而开立的临时存款账户不需要中国人民银行核准。财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）按专用存款账户管理。,（三）银行结算账户管理应当遵守的基本原则,1、一个基本账户原则单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。2、自主选择银行开立银行结算账户原则存款人可以根据需要自主选择银行，除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。3、银行结算账户信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询 4、守法合规原则不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。,【例题判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。( )答案错,【例题多选题】存款人开立存款账户，需要实行核准制的是（）。A.基本存款账户B.临时存款账户C.预算单位开立专用存款账户D.因注册验资需要开立临时存款账户 正确答案ABC,【例题多选题】单位银行结算账户按用途分为( )A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案ABCD,【例题多选题】银行结算账户按存款人的不同分为( )。A.单位银行结算账户B.单位存款账户C.专用存款账户D.个人银行结算账户答案A D,二、银行结算账户的开立、变更和撤销 (一)银行结算账户的开立(注册地或住所地) 存款人申请开立银行结算账户时，应填制开户申请书。 银行经审查后符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向央行当地分支行备案;符合开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户等等条件的，需要央行分支构核准。 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。,1、存款人开立银行结算账户时,应填制开户申请书;,2、银行与存款人须签订银行结算账户管理协议,明确双方的权利与义务;,3、银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行当地分支行备案的义务； 4、需要核准的，应及时报送人民银行核准。 5、开户银行应建立存款人预留签章卡片,并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。,基本存款账户、预算单位专用存款账户、临时存款账户统称为核准类银行结算账户，其业务处理流程如下：,（二）银行结算账户的变更,1、银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。2、存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。3、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。4、银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。,(三)银行结算账户的撤销,银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。 1、存款人有以下情形之一的,应在规定的期限内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：,(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的;,(2)注销、被吊销营业执照的;,(3)因迁址需要变更开户银行的;,(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。,因(3)、(4)原因撤销基本存款结算户后;需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户10日内申请重新开立基本存款账户。,因(1)、(2)原因,存款人超期未主动办理撤销结算户的,开户有权停止其结算户对外支付;,存款人：因(1)、(2)原因撤销结算户的,应于5个工作内提出撤销申请;撤销时按一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、基本存款账户顺序进行。,2.不得撤销的情形存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。3.未发生业务账户的撤销开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。,【例题单选题】银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起（）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。A.3B.5C.7D.10 正确答案A,【例题多选题】存款人有下列（ ）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的C.因迁址需要变更开户银行的D.存款人尚未清偿开户银行债务的 正确答案ABC,三、基本存款账户,基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。（一）使用范围 基本存款账户是存款人的主要账户。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。其使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。,（二）基本存款账户开户要求,1.开立基本存款账户的存款人资格（几乎是独立核算的所有组织）可以申请开立基本存款账户的存款人包括：（l）企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构：（9）个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构；（12）其他组织。 凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。如个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。,2.开立基本存款账户所需的证明文件 营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。 按照规定的程序办理并提交有关证明文件。,【例题单选题】主要用于办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是（ ）。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户 正确答案B,【例题单选题】下列对象中，不能申请开立基本存款账户的当事人是（ ）。A非法人企业 B个体工商户 C民办非企业组织 D自然人【答案】D,四、一般存款账户,（一）一般存款账户的概念 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（二）一般存款账户的使用范围一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,（三）一般存款账户的开户要求 1、开立一般存款账户的存款人资格 开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。根据规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。 2、开立一般存款账户所需的证明文件 1）开立基本存款账户规定的证明文件； 2）基本存款账户开户登记证； 3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同； 4）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。,【例题多选题】一般存款账户的使用范围包括办理存款人的（ ）。A.借款归还B.党、团、工会经费等的现金支取C.借款转存D.现金支取 正确答案AC【例题单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（ ）。A.只能开立一个B.不能超过二个C.不能超过三个D.没有限制 正确答案D,【例题判断题】一般存款账户主要办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，既可以办理现金缴存，也可办理现金支取。（ ）【答案】,案例,2007年8月12日，立达有限责任公司的财务科长持有关证明到太原商业银行并州营业部办理基本存款账户开立手续，并州营业部工作人员审查了其开户银行的证明文件，并留存了相关的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续。当天，该财务科长持以上证件和工商银行五一广场支行的贷款合同到五一广场支行开立了一个一般存款账户。 8月13日，该财务科长携带该企业的印鉴到太原商业银行并州营业部购买了转账支票一本，并当场签发了金额50000元的转账支票，填写了进帐单。支票和进账单的收款人为在太原商业银行并州营业部开户的三立公司，太原商业银行并州营业部的工作人员审查完毕后当场办理了该支票的转账手续。8月14日，太原商业银行并州营业部账户工作人员携带立达有限责任公司的基本存款账户开户资料向当地人民银行报送，申请核准。 根据有关规定，分析太原商业银行并州营业部和工商银行五一广场支行的做法是否符合有关账户的管理规定。,案例分析答案 1太原商业银行并州营业部的做法不符合有关账户的管理规定。 人民币银行结算账户管理办法规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。在本案例中，立达有限责任公司2007年8月12日在太原商业银行并州营业部办理开户手续，次日该银行就为其办理了转账手续，太原商业银行并州营业部工作人员没有严格执行人民币银行结算账户管理办法。,2工商银行五一广场支行的做法不符合有关账户的管理规定。 工商银行五一广场支行的工作人员在立达有限责任公司没有基本账户登记证的情况下，就为其办理了开户手续，属于开户审查不严的行为。根据人民币银行结算账户管理办法的规定，开立一般存款账户应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同或其他证明。 本案例中，立达有限责任公司的财务科长8月12日在太原商业银行并州营业部开立基本存款账户，而太原商业银行并州营业部的工作人员8月14日到当地人民银行办理核准手续，因此，工商银行五一广场支行8月12日为立达有限责任公司开立一般存款账户时，人民银行尚未核发太原商业银行并州营业部为立达有限责任公司基本存款账户的登记证。,五、专用存款账户,（一）专用存款账户的概念 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（二）专用存款账户的使用范围 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。 基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金。,（三）专用存款账户的开户要求 开立专用存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。专用存款账户的使用应符合规定。,六、临时存款账户,(一)临时存款账户的概念 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。,(二)临时存款账户的使用范围 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户有效期最长不得超过两年。,(三)临时存款账户的开户要求 存款人开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件： 1、临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文； 2、异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同； 3、异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文； 4、注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。,【例题判断题】注册验资的临时存款账户，在验资期间可以办理资金收付业务。（ ）【答案】【例题单选题】临时存款账户有效期为（ ）。A最长不超过2年 B最长不超过1年C最短不得少于2年 D最短不得少于1年【答案】A,七、个人银行结算账户 (一)个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等需要，凭个人身份证以自然人名称开立的银行结算账户。 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。,(二)个人银行结算账户的使用范围 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。,(三)个人银行结算账户的开户要求 有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户： （1）使用支票、信用卡等信用支付工具的；（2）办理汇兑、定期借记（如代付水、电、话费）、定期贷记（代发工资）、借记卡等结算业务的。,八、异地银行结算账户(一)异地银行结算账户的概念 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立的账户。,(二)异地银行结算账户的使用范围 存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户： 1营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的； 2办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的； 3存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的； 4异地临时经营活动需要开立临时存款账户的； 5自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。,(三)异地银行结算账户的开户要求 存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具属地账户管理规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件： 1、经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明； 2、异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同； 3、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。,第三节 票据结算,一、票据概述（一）票据的概念和种类 根据票据法的规定，票据是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。 1.有价证券 设定并证明持券人有权取得一定财产权利的书面凭证 2.广义：各种有价证券和凭证 如：股票、国库券、企业债券、发票、提单等 3.狭义：仅指票据法上规定的票据 4.种类：汇票、本票和支票,票据,汇票,支票,本票,商业汇票,银行汇票,银行本票,5.票据的特征,1）票据以支付一定金额为目的支付“票据金额”是票据签发和转让的最终目的票据上的权利义务关系只有在票据金额得到全部支付后才归于消灭。2）票据是出票人依法签发的有价证券3）票据所表示的权利与票据不可分离 票据权利的发生必须作成票据，票据权利的转移必须交付票据，票据权利的行使必须提示票据。权利与票据融为一体。,4）票据所记载金额由出票人自行支付或委托他人支付由出票人委托支付的是汇票和支票5）票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人即无条件向持票人或收款人支付票据金额。6）票据是一种可转让证券我国票据法规定票据均为记名票据，必须通过背书转让或交付转让的方式予以流通转让。,（二）票据的功能1.支付功能：充当支付工具，代替现金使用。2.汇兑功能可以代替货币在不同地方之间运送，方便异地支付3.信用功能可以凭个人信誉将未来才能获得的金钱拿来使用4.结算功能(债务抵销功能)简单的结算是互有债务的双方当事人各签发一张本票，待两张本票都到到期日时可以抵销债务，如有差额，由一方以现金支付。5.融资功能通过贴现/转贴现/再贴现来融通或调度资金,（三）票据当事人,票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。1.基本当事人在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体2.非基本当事人在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人,1.出票人依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人2.收款人(票据权利人)票据到期后有权收取票据所载金额的人2.付款人由出票人委托付款或自行承担付款责任的人付款人付款后，票据上的一切债务责任解除。 汇票及支票：出票人/付款人/收款人本票：出票人/收款人,基本当事人（作成和交付时）,1.承兑人(汇票主债务人)：接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票据义务的人2.背书人：转让票据时，在票据背面或粘单上签章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人3.被背书人：被记名受让票据或接受票据转让的人4.保证人：票据债务人以外的为票据提供担保的人 保证人在被保证人不能履行票据付款责任时，以自己的金钱履行票据付款义务，然后取得持票人的权利，向票据债务人追索。,非基本当事人（通过一定的行为）,1.非基本当事人在各种票据行为中都有自己特定的名称，所以，同一当事人可以有两个名称(双重身份)如：汇票中的付款人在承兑汇票后称为承兑人，第一次背书中的被背书人就是第二次背书中的背书人。2.并非所有当事人一定同时出现在某一张票据上除基本当事人外，非基本当事人是否存在，完全取决于相应票据行为是否发生3.不同票据上可能出现的票据当事人也有所不同,（四）票据权利与责任,票据法律关系主体所享有的权利和应承担的责任1.票据权利1）票据权利的概念票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利付款请求权(第一顺序权利/主要票据权利)持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利权利人：票据记载的收款人/最后的被背书人义务人：主要是主债务人票据追索权(第二顺序权利/偿还请求权利)行使付款请求权遭拒绝或有其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利权利人：票据记载收款人/最后被背书人外/代为清偿票据债务的保证人、背书人,案例,腾飞公司向飞鹰公司签发了一张15万元的支票，出票日期为2011年5月1日，飞鹰公司于5月5日背书转让给天缘公司。思考以下问题： 1根据票据法的规定，持票人天缘公司并应当在何日前提示付款？ 2如果天缘公司在6月20日提示付款，是否丧失票据权利？ 3如果天缘公司于2011年12月20日才提示付款，是否丧失票据权利与民事权利？,2）票据权利的时效,持票人的票据权利在下列期限内不行使而消灭：,3）票据权利的行使,持票人请求票据的付款人支付票据金额的行为提示承兑提示付款行使追索权,提示承兑,持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为1.定日付款或出票后定期付款在汇票到期日前向付款人提示承兑2.见票后定期付款的汇票自出票日起1个月内向付款人提示承兑这是远期汇票持票人行使票据权利的一个必经程序，省略此程序就不能请求付款,提示付款,持票人在法定期限内向付款人请求付款的行为,行使追索权,对象：背书人、出票人以及票据的其他债务人1.票据到期后被拒绝付款2.票据到期日前汇票被拒绝承兑或被拒绝付款的承兑人或者付款人死亡、逃匿的承兑人或者付款人有被依法宣告破产的因违法被责令终止业务活动的,案例,腾飞公司向飞鹰公司签发了一张15万元的支票，出票日期为2011年5月1日，飞鹰公司于5月5日背书转让给天缘公司。思考以下问题： 1根据票据法的规定，持票人天缘公司并应当在何日前提示付款？ 2如果天缘公司在6月20日提示付款，是否丧失票据权利？ 3如果天缘公司于2011年12月20日才提示付款，是否丧失票据权利与民事权利？,案例分析答案 1根据票据法的规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日。在本案例中，该支票的出票日期是2011年5月1日，所以持票人天缘公司并应当在5月10日前提示付款。 2. 如果持票人天缘公司在2011年6月20日提示付款，由于已过提示付款期，付款人可以拒绝付款，但天缘公司的票据权利并未丧失。因为，根据票据法的规定，持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。天缘公司在6月20日提示付款，并未超过6个月，所以并未丧失票据权利。 3. 如果天缘公司于2011年12月20日才提示付款，其票据权利丧失，但仍然享有民事权利。根据票据法的规定，出票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。,4）票据权利行使的时间和地点,由于票据具有流通性，法律对票据责任的兑现场所和时间有所规定，以便持票人行使票据权利。票据权利行使场所一般是银行营业点，其时间就是银行营业的时间，即票据时效的最后期限是以银行的营业结束时间为限，而不能以当日的24小时为限票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。,5）票据权利的保全,持票人为了防止票据权利丧失而采取的措施如：按照规定期限提示票据、要求承兑人或付款人提供拒绝承兑或拒绝付款的证明以保全追索权等。,6）票据权利的抗辩,票据债务人根据票据法的规定，对票据债权人拒绝履行义务的行为。票据债务人可以在下列情况下对持票人行使抗辩权：与票据债务人有直接债权债务关系并且不履行约定义务的以欺诈、偷盗或者胁迫等非法手段取得票据，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的明知票据债务人与出票人或者与持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的因重大过失取得票据的其他依法不得享有票据权利的,2、票据责任,票据债务人向持票人支付票据金额的责任基于债务人特定的票据行为而应承担的义务，不具有制裁性质，主要包括付款义务和偿还义务。实务中，票据债务人承担票据义务一般有四种情况：1）汇票承兑人因承兑而应承担付款义务2）本票出票人因出票而承担自己付款的义务3）支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务4）汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务,（五）票据行为,票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。 票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为。包括出票、背书、承兑和保证四种。 1.出票 出票人签发票据并将其交付给收款人的行为1）出票人依照票据法的规定作成票据，即在原始票据上记载法定事项并签章2）交付票据，即将作成的票据交付给他人占有 这两个行为缺一不可,2、背书,收款人或持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为1）转让背书：以持票人将票据权利转让给他人为目的 以背书转让的汇票，背书应当连续2）非转让背书：将一定的票据权利授予他人行使委托收款背书质押背书无论何种目的，都应当记载背书事项并交付票据。,票据的连续背书,委托收款背书,委托他人代替自己行使票据权利、收取票据金额的背书，被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利。但是，被背书人不得再以背书转让票据权利。,质押背书,以设定质权、提供债务担保为目的而进行的背书。被背书人依法实现其债权时，可以行使票据权利。在质押背书中，背书人为出质人，被背书人为质权人。,3.承兑 汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为,4、保证,票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并盖章的行为。 保证人对合法取得票据的持票人所享有的票据权利承担保证责任。 被保证的票据，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。 保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任，票据到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。 保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。,案例,A企业从B企业购进一批商品，价款为100万元。A企业开出一张由A企业为出票人和付款人，B企业为收款人，付款期限为6个月的商业承兑汇票，同时C企业为该汇票提供了担保，保证A企业到期承兑该项汇票。付款期满后，由于A企业发生财务困难，无款可付，B企业要求C企业支付该款，但C企业拒绝付款。 请问：C企业是否要付该项笔款项？为什么？,分析与提示：,C企业需要支付该笔款项。因为根据票据法的规定，被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。,（六）票据签章,票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。票据签发时，出票人签章；票据转让时，背书人签章；票据承兑时，承兑人签章；票据保证时，保证人签章；持票人行使票据权利时，持票人签章。出票人在票据上的签章不符合法律规定票据无效背书人在票据上的签章不符合法律规定其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力,（七）票据记载事项,依法在票据上记载票据相关内容的行为。1.绝对记载事项：必须记载，否则票据无效如：必须记明“汇票”、“本票”、“支票” ，签章2.相对记载事项：应记载，未记载不使其失效如：汇票上未记载付款日期的，为见票即付；汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所/住所/经常居住地则为付款地；汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所/住所/经常居住地为出票地。 3.任意记载事项：由当事人自行选择如：出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票则不得转让。,案例,凯盛公司财务科被盗，有关人员在清点财务时发现除现金、财务印章外，还有7张票据被盗，包括付款方签发的尚未送交银行的现金支票2张，转账支票3张，未填明“现金”字样的银行汇票和银行本票各1张。上述票据均在法定提示付款期限内。根据票据法的有关规定，回答下列问题： 1公司票据被盗后，哪些票据可以挂失止付？并说明理由。 2公司对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施？,（八）票据丧失的补救,票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。补救措施：1.挂失止付2.公示催告3.普通诉讼,挂失止付,失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时，才可以进行挂失止付，具体包括商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票四种挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼。,公示催告,票据丧失后由失票人向法院提出申请，请求法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人，失票人不知道票据的下落，利害关系人也不明确。,普通诉讼,丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动，如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的，无须公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。,案例,凯盛公司财务科被盗，有关人员在清点财务时发现除现金、财务印章外，还有7张票据被盗，包括付款方签发的尚未送交银行的现金支票2张，转账支票3张，未填明“现金”字样的银行汇票和银行本票各1张。上述票据均在法定提示付款期限内。根据票据法的有关规定，回答下列问题： 1公司票据被盗后，哪些票据可以挂失止付？并说明理由。 2公司对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施？,参考答案,1本案例中，凯盛公司票据被盗后可以挂失止付的票据包括：付款方签发的尚未送交银行现金支票2张，转账支票3张。 根据票据法的规定，只有确定付款人或代理人的票据丧失时，才可以进行挂失止付，具体包括商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票四种。所以，被盗的未填明“现金”字样的1张银行汇票和1张银行本票是不可以挂失止付的。 2挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼。所以，本案例中，凯盛公司对票据挂失止付后，可以采取的补救措施还有公示催告和普通诉讼。,【多选题】根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，属于票据行为的有（ ）。A 票据丧失后挂失止付的行为 B 出票人签发票据并将其交付给收款人的行为 C 汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金