基层经济责任审计工作调研报告

1/8基层经济责任审计工作调研报告基层经济责任审计工作存在的问题及对策笔者近年在参加经济责任审计中发现，基层审计机关经济责任审计还存在一些不容忽视的问题，如审计程序不规范、审计程度不深入、审计时效性不强、审计力量不足、审计结果运用不充分等。为此，笔者进行了初步分析，并提出了相应的建议。一、经济责任审计工作中存在的主要问题审计力量不足与审计任务重的矛盾突出。经济责任审计主要内容是认定被审计对象在经济建设方面的功过是非，往往涉及经济管理、财务管理、人事管理、执行政策法规以及绩效评估、单位现实状况把握等诸多方面，既有经济、社会、生态方面业绩评定，也有民主决策、人事管理等权力运用方面的监督规范，需要经济责任审计人员具有多方面的知识，具备多种能力，但目前就县级经济责任审计局来说，这种复合型人才还很缺乏，要做到对被审计领导干部全方位准确“画像”还很难。我县经济责任审计局尽管有X名全额事业编制人员，但现在全局使用的是“打通”用人模式，经济责任审计局的干部往往还承担有其他类型的审计项目，没有将全部力量用于经济责任审计。审计内容的局限性与审计职责的全面性矛盾突出。经济责任审计既应包括领导决策、制度健全及运行、财政财务收2/8支等情况的监督，还应注重促进效益性，这些都应该是经济责任审计的内容。然而我国自正式开展党政领导干部任期经济责任审计至今，经济责任审计的内容主要围绕被审单位财政、财务收支情况进行审计，主要局限于审查领导干部执行国家经济政策情况，审查财政财务收支情况，审查国有资产管理、使用和保值增值情况，审查领导干部遵纪守法及个人廉洁自律情况。经济责任审计的方法主要侧重于对报表资料等书面材料的核查监督，这种审计模式强化了经济监督功能，而忽视了全面评估绩效的功能。规范性文件的滞后和审计手段的有限增加了审计风险。在经济责任审计工作中，相关规范性文件的支持力度还有些不足。继“招待费是个筐，什么都往里面装”之后，会议费、差旅费甚至修理费都在相继“变脸”，如某县直单位虚列会议费支出套取现金，用于支付旅游费用。虽然明知道其中必然存在问题，但没有相关文件的直接支持，难以一步到位查处，只能通过相当困难的取证才能将取得成果。再就是审计职能和手段有限，对于一些大数额的招待费、差旅费和烟酒、副食的开支要进一步核实非常困难，有的则完全取决于被审计单位和个体工商户的配合程度，有些问题甚至是贪污腐败问题也难以查清、查实、查透，审计风险相当高。审计经费严重不足。尽管我国审计法及其实施条例3/8对审计机关履行职责所必需的经费作了明确规定，要求列入财政预算，由本级政府予以保证。但许多地方政府在经费预算安排上把审计机关视同一般行政机关，加上一些地方财力有限，审计机关经费得不到有效保证。随县对经济责任审计局在编在岗人员的财政预算，每人每年就是一万元，而要发放人员全额工资和规定的补助，以及办公、培训、业务开展经费，每人每年缺口近X万元，仅经济责任审计局X人缺口就近XX万元。审计意见和决定下达难、执行难、处罚难。一是因为审计经费缺口主要与审计罚没收入款多少挂钩。罚款多经费相应充足，反之则不足，这就必然造成一些地方审计机关重处理、处罚，而对重大问题不能审深审透。甚至有人认为只要抓住几个问题能达到罚款的目的就足够了，对问题不作深入细致的调查研究，从而降低了审计质量，损害了审计权威，增加了审计风险，使审计意见和决定难以下达，审计“对权力的制约和监督”效力不能充分发挥。二是经济责任审计和审计成果的利用存在“两张皮”现象。干部调动晋升调整，都是人事变动在先，经济责任审计在后，很少是先审后离，或者是在调动前短期内要求开展经责审计，往往需要加班加点，取得的审计效果也较差，造成审计成果未得到有效利用，对领导干部管理使用实际上没有起到很好的参考作用。三是处理处罚阻力大。审计实施后，4/8按照审计法等法律法规对被审计单位违反国家财政财务收支行为作出的审计决定或者向有关部门提出的处理处罚建议，往往继任领导认为经济责任审计是对前任领导的审计，不愿接受对单位的处理处罚，整改意见也很难落实。二、解决问题的办法领导重视、高位推进。随着经济责任审计的不断发展，地方党委、政府越来越信任审计，越来越重视审计，审计报告和专报越来越成为当地党委、政府监督管理经济运行和干部履职情况的重要资料。领导重视经济责任审计，经责审计工作就能够顺利开展，就会取得较好的审计效果。各级审计机关首先应当从自身出发，以有为谋有位，以实际作用证明经济责任审计成效，才能在人员和经费上得到足够的支持和保障。其次要主动争取地方党委、政府领导经常性听取经济责任审计的工作情况汇报，争取领导对审计的重视，从高位推进当地经济责任审计开展工作，才能直接解决经济责任审计工作中遇到的某些矛盾及困难。除此之外，还要加强发挥经济责任审计领导小组联席会议作用，开展经责审计时能够与纪委、组织部等单位保持长期有效沟通，为经济责任审计工作提供强有力的支持，才能推动经济责任审计工作再上新台阶。审深审透，深入开展。经济责任审计不能满足于对被审单5/8位的财政财务收支情况进行审计，要关注被审计领导干部执行民主决策、推动经济社会发展、贯彻执行各项政策、保护当地生态环境等各方面的情况，要全面深化经济责任审计的内容。一要围绕领导干部权力运行轨迹，关注领导干部是否认真落实科学发展观，加强对重大经济事项决策、重点工程建设项目、重要专项资金使用的监督，促进领导干部科学决策、依法行政。二要保障财政资金的安全运行，着重关注被审单位专项项目资金、惠民民生资金、基础建设资金等运行情况，提高财政资金的使用效益，保障资金运行安全。三要监督领导干部履行管理国有资产运行和效益等情况，促进国有资产保值、增值。四要关注领导干部个人廉洁自律有关情况，对审计中发现的严重的违法违纪问题以及经济案件线索要移交纪检和司法部门严肃查处。五要重视审计领导干部执政决策结果的效益情况，避免只重效益不重生态环境，只要当前利益，不顾子孙后代的决策问题。六要帮助健全被审单位制度规定，针对被审单位的制度问题，提出健全制度规定的审计建议，监督被审单位完善当前制度，形成长效机制，从客观上保障领导干部不犯错误。上审理，规范程序。为推进金审工程建设，规范实施各项审计工作，促使提升项目审计质量，利用OA审计管理系统全面开展上审理工作。首先要将全部审计流程纳入OA上系6/8统管理。将审计业务工作流程中全部审计业务文书，如审计实施方案、通知书、审计报告代拟稿、审计报告征求意见、最终审计报告、审计决定的审理、核稿、签发等工作均纳入OA系统进行管理，全部过程均要求在上实行统一审理。其次要规范管理审计文书上运行环节。根据局党组会议部署，将上审理工作分工到各个科室和个人，各个节点分工负责，确定了切实可行的审计业务文书上管理流程。最后要把好上审理督查关口。定期上报审计业务文书和文本情况，并在年底进行汇总，通过OA系统的签报审批流程报告分管领导，把好审理督查关，保证每一个审计项目方案明确、程序合规、证据充分、定性准确、揭露问题客观全面、审计文书规范。对审理中发现的共性问题进行归纳分析，提出建议整改，对审理标准不一致的地方，集体讨论形成统一意见，纠正业务人员概念理解上的错误，对审理工作不合理的环节逐步完善，规范审理相关制度。追踪问责，落实到人。经济责任审计往往是两到三年审一遍，所以我们在近年对同一单位的审计工作中，总是能发现类似的问题，并且是屡查屡犯，审计整改建议难以得到认真贯彻执行。究其原因，一是因为被审单位领导调动频繁，经济责任审计前脚审完，被审计单位领导后脚就调走了，审计整改过程不能连贯；二是一些被审单位领导心存侥幸，认为这是一种“集体行为”，既便查出问题，也是对7/8单位进行处理处罚，对个人往往影响不大。这不免让经济责任审计成果的作用力大打折扣。为了有效制止领导干部的违法违纪行为，增强领导干部的责任意识，同时树立审计威望，在今后的经济责任审计工作中，要以问责政府建设为导向，进一步建立健全责任追究制度，尤其要突出“个人问责”。由纪检、监察、组织人事等部门按照职责分工，对违反财政法规、行政不作为、决策失误等方面的行政过错和造成后果的严重程度，分别对责任人严格进行责任追究，涉嫌犯罪的要移送司法和纪检机关，使审计监督与行政监察、行政问责等切实有机结合起来。提高能力，建设队伍。要做好新时期的审计工作，必须坚持以人为本，着力提高审计干部的综合素质。为此，要把经济责任审计干部队伍的能力建设纳入审计机关的重要议事日程，提高经济责任审计人员科学审计、全面分析、理论和实践相结合的能力，从而提高经济责任审计工作质量。首先要科学规范用人制度，提高经济责任审计人员招录标准，逐步建立和完善经济责任审计人员录用和升职渠道。其次要升级培训方法，要全程对经责审计干部继续学习开展培训工作，全方位补全经责审计知识和各项业务技能培训，使培训学习覆盖审计干部整个