宝洁财务核心运作流程(48个流程55页)

财务计核心运作流程会计目的宝洁公司与分销商一齐标准化及改进财务工作流程以便支持生意的发展原则原始凭证准时准确的记录和完成记录适当归类汇总生意和会计记录根据某一会计标准和会计原则准备财务报表根据准时准确的会计资料、准备财务分析及预测报表宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程无编号6要素无地点总部会计交易搜集原始单据编制会计凭证入帐内部调整汇总报表编制财务报表财务分析宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程应收帐款处理编号61要素无地点总部应收帐款处理说明根据会计程序和帐户体系表描述由会计部门完成的核心工作程序。步骤1、付款处理（包含收款报告）2、退货处理3、内部调整4、与客户对帐方法1、与客户对帐调平即可结帐宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程应收帐款处理编号611要素付款处理地点总部收款处理说明收款与订单/送货单相配合。步骤1、从出纳处取得现金收据2、从银行处取得银行单据（包括支票、汇票、银行承兑等）3、销售人员完成收款报告，并将收款报告及附件交收款员4、如没有预付款，则把付款与发票相对照，同时必须把折扣过入现有的折扣帐户，并调节付款处理总额和银行帐单。5、如有预付帐款，则查看系统中是否有新下的订单。6、如没有新下的订单，则把预付帐款和应收帐款对冲。7、把预付帐款信息反馈给信用控制主管方法1、每日在结帐前最后过帐输入1、银行单据2、送货单/销售报告3、现金收据4、收款报告输出1、客户应收帐款2、预付帐款分销售宝洁产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理客户有无无有会计销售代表宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程应收帐款处理编号611要素付款处理地点总部根据收款报告输入付款处理/现金收据预付帐款系统中新下订单与赊帐相对比反馈预付款信息给信用控制主管把付款和发票相对照或把折扣过入现有折扣帐调节付款处理总额和银行帐单/手头现金输出应收帐款宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程应收帐款处理编号612要素退货和残损产品处理地点总部退货和残损产品处理说明根据核实程序更正应收帐款贷记凭单的金额。步骤8、从客户处取得退货申请单9、审查申请单/原始凭证内容和格式10、恰当核准申请单11、得到入库单12、更正应收帐款方法1、每日在结帐前最后过帐输入1、客户应收帐款2、由客户发出的退货申请单输出1、更正应收帐款得到入库单分销售宝洁产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理客户符合不符会计宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程应收帐款处理编号612要素退货和残损产品处理地点总部输入客房发出的退货申请表审查内容和格式恰当核准输出更正应收帐款付款收讫/付款通知出具入库单宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程应收帐款处理编号613要素内部调节地点总部内部调节说明利用其它内部单据定期审查应收帐款记录准度。步骤13、整理期初/期末的应收帐款数额14、对照销售报告和银行对帐单（付款回单）而调节应收帐款的变更额15、如不一致则逐日对照销售和付款情况调整应收帐并作必要的更正16、如一致则同结帐根据应收帐款的变化额，现金收入、退货、折扣，其它借记/贷记凭单和坏帐计算总销售额把总销售额转出总帐，同时以销售为基础，将其分配到各个渠道/利润中心17、每周应做好应收帐手工帐与应收帐帐龄报表的核对方法1、应收帐款变更与销售报告和银行对帐单一致输入1、客户应收帐款2、销售报告3、银行对帐单输出1、高速应收帐款数据结帐分销售宝洁客户服务部财务部销售部管理系统部人事部法律部客户客户服务部经理会计宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程应收帐款处理编号613要素内部调节地点总部输入销售报告客户历史输入期初/期末的应收帐款数据审查应收帐款发生额是否与销售报告/银行对帐单一致逐日调整应收帐款/销售报告/付款回单错误更正输出结帐额户余额表注意财务及操作员应做好每周的应收帐帐龄报表与应收帐手工帐的核对宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程应收帐款处理编号614要素与客户对帐地点总部与客户对帐说明利用外部资料季度核对应收帐款数据。步骤18、收集客户历史情况记录19、调节会计期间的各种变动以及对客户应收帐款的余额和客户帐内对分销商应付帐款的余额进行调节。20、需要时作必要的更正。方法1、应收帐款变动与客户应收帐相一致输入1、客户应收帐款2、客户应付帐款输出1、余额确认书应收帐帐龄报表应收帐余额表分销售宝洁CSO财务部销售部管理系统部人力资源部总经理/经理客户否信用控制员销售经理GMOWNER宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程信用控制编号621要素建立信用额地点总部建立信用额说明设立赊帐客户名单和与具体的信用政策一致的个别信用额。步骤1、销售代表递交赊销申请2、销售经理审查申请是否符合销售政策3、财务经理审查客户的信用状况4、销售、财务及分销商经理按照信用额目标和标准条件审查信用限额5、分销商经理核准赊帐方法1、给每个额户建立分别的信用额，从而达到有效控制应收帐款的目的。输入1、应收帐款2、基本情况输出1、已批准信用额宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程信用控制编号621要素建立信用额地点无是否符合销售政策答案是否符合可信标准提议的信用额是否符合标准条件输出系统内建立信用额输入1、信用额申请核准赊销赊销的原则信用额根据客户在末来星期或月的应收帐款或销售量的预测附加根据客户过去的付款表现和销售人员的数据作调整例如人民币1客户的应收帐款或（销售量）末来7天/30天30，0002调整的因素（过去的付款表现）093调整的因素销售人员输入084建议信用额30,000090821,600赊销天数根据客户过去的付款表现，决定多少天数客户在收货后需要付款赊销天数可以按客户建立，或者标准的赊销天数信用额申请标准信用申请表需要包括附件的客户信息资料，例如户的企业性质、经营时间，最新财务报表，客户银行资信证明和其主要客户的名单。销售部财务部客户经理填写信用额变更申请表销售经理批准财务经理检查客户信用情况财务经理审批信用控制员在系统上建立信用额财务部存档宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程信用控制编号622要素信用审查地点无信用审查说明对照信用额和赊销单搁置客户黑名单，审查赊销订单。步骤21、开始业务时，信用控制员将客户黑名单输入系统。22、赊销单在产品供应部处理。23、系统发送装运指令或根据黑名单和信用额将其搁置。24、信用控制员审查搁置名单。25、销售经理解除订单搁置并要求销售人员填写收款保证书，选择继续搁置或取消订单。方法1、按照信用额规定回收应收帐款输入1、赊销订单输出1、发货装运2、搁置订单名录分销售宝洁产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理客户产吕供应部信用控制员销售经理会计宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程信用控制编号622要素信用审查地点无输入1、最后客户购货订单输入1、黑名单2、信用额赊销客户黑名单/信用额审查客户信用状况在途付款复查搁置名单搁置名单输出装运取消订单发货、继续搁置订单、取消订单填写收款保证书对搁置订单作相互沟通复查搁置名单宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程信用控制编号623要素预付款订单审查地点无预付款订单审查说明对照预付款审查订单。步骤26、从应收帐款处理程序中的收款报告获得预付款信息27、信用控制员查核预付款是否控制转帐，否则通知产品供应部有关预付款订单事项。28、从产品供应部获取预付款29、信用控制员核查客户余额是否高于或等于订单金额，如是则发货装运。步骤1、按照信用额规定回收应收帐款输入应收帐款处理程序中的收款报告注明预付款信息输出1、发货装运2、搁置订单名录分销售宝洁产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理客户否否是是产品供应部经理信用控制员宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程信用控制编号623要素预付款订单审查地点无输入1、预付款收款报告中注明预付款预付款是否按时转帐客户帐上余额是高于或等于订单金额输入1、预付款订单输出发货装运宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程信用控制编号623要素预付款订单审查地点无信用报告跟踪说明每日控制赊销状交操作过程。步骤30、公布延迟付款报告。31、对于逾期应付款客户应采取的措施与销售经理达成一致意见。32、根据所采取的措施，复查客户名录和信用额。方法1、按照信用限额规定回收应收帐款。输入应收帐款信息输入赊销报告宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程信和控制编号623要素预付款订单审查地点无分销售宝洁产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理客户信用控制员销售经理逾期未付款输入1、延迟付款延迟付款采取措施减少延迟付款销售员填写信用变更申请表经财务、销售经理及分销商经理批准输出赊销客户名单/信用限额变更宝洁公司全球经销商核心工作程序程序会计版本子程序应收帐款处理代码要素付款计划和处理地区总部应付帐款处理说明根据会计等距离和帐目表措述由会计部执行的核心工作等程序要素付款计划和处理退货或折扣内部调节与供应商对帐方法每月与供应商对帐调节即可结帐宝洁公司全球经销商核心工作程序程序会计版本子程序应收帐款处理代码要素付款计划和处理地区总部仓库入库单及宝洁签收单中的财务输入供应商发票银行付款单据应付帐款凭单对付款计划和处理输出每日应付款报告付款凭证说明记录公司应付帐款步骤按指令单和应付款凭单安排付款根据发票到期日付款对方即付款可获优惠的付款处理付款指令报告并与出纳核对取得付款核准并交给出纳即期付款折扣过帐付款与发票相配合方法应收帐款变动与客户应收帐款相一致分销售宝洁产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理客户产品供应部经理会计宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程应付帐款编号631要素付款计划和处理地点总部宝洁月末开出关于折扣的VAT发票输入供应商发票和原始凭证付款计划协议书付款处理和核准是否14天付款银行划款（输入付款折扣如付款按时）付款与发票相配合输出应付帐款未付款发票经理同意及批准宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程应付帐款编号632要素退货/折扣处理地点总部退货/折扣处理说明根据贯有程序更正应付帐款核准借记凭单金额。步骤5、收到退货申请报告。6、审查退货出仓文件。7、恰当核准付款转帐。8、更正应付帐款。方法1、最后在日结前过帐输入1、应付帐款2、要求退货申请报告输出1、经更正的应付帐款分销售宝洁产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理客户会计宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程应付帐款编号632要素退货折扣处理地点总部输入退货申请报告扣减应收帐款审查内容恰当核准输出更正应付帐款宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程应付帐款处理编号633要素内部调节地点总部内部调节说明利用其内部单据定期检查应付帐款。步骤9、接到期出/期末应付帐款数据10、对照发票。借记凭单，索赔/损失报告和银行对帐单调节应付帐款变更额。11、如不一致，则逐日对照装运和付款信息，调整应付帐款并作必要更正。12、如果一致，则可结帐把费用总额归入总帐以划入恰当的成本中心方法1、应付帐款变更与发票，退货单相一致。输入3、对供应商应付帐款4、已收发票5、银行对帐单6、借记凭单输出2、调整应付帐款数据结帐宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程应付帐款编号633要素内部调节地点总部分销售宝洁产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理客户产品供应部经理会计输入发票，退货报告单输入期初，期末应付帐款数据检查应付帐款变更是否与发票/退货单相一致逐日调节应付帐款装运/付款信息更正错误输出结帐客户记录银行对帐单宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程应付帐款处理编号634要素与供应商对帐地点总部与供应商对帐说明每季度利用外部资料核对应付帐款数据。步骤13、收到供应商情况记录。14、调节会计期间各种变动，将期末对客户的应付帐款余额和客户帐内对分销商应收帐款余额进行对帐调节。15、需要时作必要更改。方法1、应付帐款变动与供应商应收帐款相一致。输入7、对供应商应付帐款8、供应商应收帐款输出3、余款确认书宝洁公司全球经销商核心工作程序程序会计版本子程序其它全计（应收、应付帐款除外）代码要素无地区总部其它会计处理说明描述其它会计工作流程，根据会计帐户执行序要素存货工资会计销售活动费用管理方法每月结帐宝洁公司全球经销商核心工作程序程序会计版本子程序其它会计处理代码要素存货地区总部输入仓库报告装运报告收入报告索赔损坏遗失报告实物核对报告存货输出调节会计期间装运存货数据存货报告说明公司库存记帐步骤从处获得仓库报告、装运报告、收入报告、索赔损坏遗失报告及实物核对报告必要时更正错误结帐根据期末与期初存货差异，收入、支出、损坏退货拒收、存货短溢等计算成本计算成本中的运费和折扣，并对照以数量为基础的存货把成本中运费和折扣归入总帐，同时根据数量将其分配到各项渠道利润中心方法在每月结帐前完成分销售宝洁产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理客户YES是否否CSR会计宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程其它会计编号641要素存货地点总部输入1、库存报告2、装运报告3、收入报告4、索赔/损坏/遗失报告5、实物核对报告装运/存货数据是否于仓库报告相一致装运/存货/实物核对数据是事应收应付帐款一致更正错误输出结帐存货报告宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程结帐（应收应付帐款除外）编号642要素工薪会计地点总部工薪会计说明管理公司付出工资。步骤16、根据人事部工薪报告表和上月工薪表计算本月薪酬、税金、社会保障金和津贴。17、与人事部核对工薪计算数据。18、获得总经理对工薪支付指令的核准。19、把支付指令交与出纳。20、工薪入帐时，贷记应付工薪帐，借记营运费用帐。21、对照人事部付款指令核对帐务方法1、最后在日结前过帐。2、按时正确发放工资单和缴纳相关税金/社会保障金。输入9、工资表输出4、月度工薪过帐文件宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程其它会计编号642要素工资会计地点总部分销售宝洁产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理客户会计销售部经理人力资源部经理总经理宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程其它会计处理编号643要素销售活动费用地点总部销售活动费用说明管理销售活动费用使用和PG偿还款。步骤22、收集原始交易所和其它应收帐款23、监定费用使用内容24、编制每月销售活动费用跟踪表25、管理人员回顾跟踪表方法1、100反映销售活动费用在预算内。输入10、收据11、付款单据12、其它应收帐款输出5、每月销售活动费用跟踪表输入1、上月工薪表输出1、月度工薪人帐2、税金/社会保险3、工资付款指令工薪及相关税金入帐输入VSR扣生产效率输入1、人事部所列工薪表输入1、税务法定要求缴款财务年底工薪额和人员预测宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程其它会计处理编号643要素销售活动费用地点总部分销售宝洁产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理客户宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程每星期现金会计编号65要素无地点无每星期现金会计说明每日制现金和现金帐管理流程。步骤26、每星期现金计划。方法1、星期完成报告表。输入1、收据2、付款单据3、其它应收款销售活动费用跟踪输出销售活动费用跟踪表管理人员回顾发给PG偿还款的文件宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程每周现金会计编号651要素无地点无每星期现金计划说明以每日现金制为基础，进行30天滚动预测管理。步骤27、按周/月预测当期付款。28、按周/月预测当期收入。29、复查银行对帐单并对照上周计划进行调节。30、复查现金收入并对照上周计划进行调节。31、根据调节表和周度现金流动预测，复查并修正未来7/30天现金流动滚动预测，预测备用金帐户和银行帐户资金情况。32、根据30天现金流动滚动预测，复查短期融资情况。33、获得财务经理对短期贷款/存款的批准。MEASURES1、每星期现金预测准确度满足实际财务需求。输入13、现时现金流动预测输出6、未来7/30天现金流动滚动预测宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程每星期现金会计编号651要素每星期现金计划地点无分销售宝洁产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理客户财务分析输入1、当前现金流动预测2、银行帐户信息3、现金收入信息4、应收帐款和应付帐款报告5、应付税金计划输出1、未来7/30天现金流动滚动预财务管理宝洁公司与分销商合作发展财务策略以适应双方的业务目标使用现有的财务及商业信息，分析商务财务业绩识别不足之处以提高现有业绩通过保持良好的内部控制降低宝洁风险目的准则宝洁公司全球经销商核心工作程序程序财务管理版本子程序无代码要素无地区总部内部控制生意和财务问题差距分析上年生意目标新的生意目标宝洁公司全球经销商核心工作程序程序财务管理版本子程序业务及财务问题代码要素无地区总部输入资金平衡表、损益表去年生意目标表业务及财务回顾输出分析报告行动计划说明前期（月、季度、半年、全年）业务的经营业绩和财务条件的回顾步骤财务报表的使用者或公司决策者借助财务报表对照经营目标来回顾经营业绩水平分析回顾经营要素占总资产所有者权益的比重以及收益和负债占净销售收入的比重。垂直分析比较不同期间销售收入收益和负债要素变动比率和差异绝对值。趋势判断这是用历史数据进行业绩评估，判断是否处于上升或下降趋势。基准从别的来源或从同行业或具有相同经营项目的其他部门，采集其他现有的数据，以此为参照评估经营业绩或当期营业结果。财务比率评价财务比率。财务报表使用者运用这些工具进行差距分析或者公司财务业绩提高机会，并制定下一步行动计划方法借助财务工具明确的异象机会。分销售宝洁产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理客户客户业务发展财务部财务分析员销售经理宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程财务管理版本1子流程业务及财务回顾编号711要素N/A地点总部传递经营目标计划表输入1、财务报表2、上期目标回顾和评价经营结果输入分析报告宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程财务管理版本1子流程生意回顾编号712要素财务比率地点总部财务比率说明使用主要比率鉴定分销商的财务状况。步骤34、从财务报表中选取主要财务数据。35、根据主要财务数据计算财务比率。36、分析财务比率37、根据分析财务状况制订下一步行动计划方法1、鉴定财务状况2、制定公司生意策略。输入14、资产负债表15、损益表输出分析报告分销售宝洁产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部法律部客户客户服务部经理财务分析员销售部经理管理系统部经理人力资源部经理法律部经理宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程财务管理版本1子流程生意问题编号712要素财务比率地点总部输入1、资产负债表2、损益表财务比率输出分析报告如何增加资本收益率资本收益率利润率周转率（净利润/销售收入）销售收入资本例如销售收入100500产品成本97485送货成本15固定成本11利润19利润率118根据上表，增加资本收益率，我们需要增加利润率和周转率财务报表愉容资产负债表资产负债所有者权益资产负债目前目前现金和可变变现资金应付帐款应收帐款存货长期负债财产/厂房/设备建筑物和在建工程所有者权益固定设备投入资本未分配利润损益表资本收益率利润率周转率1、付款折扣2、降低成本3、降低存货4、带动其它产品畅销1、覆盖2、有效的资金管理收入费用净利润收入成本和费用销售成本经营/管理和其它费用折旧利息所得税净利润分析报告月份销量资本收益率应收帐款回收期利润率速动比率资本负债率月份销量资本收益率应收帐款回收期利润率速动比率资本负债率JAN96JAN97FEB96FEB97MAR96MAR97APR96APR97MAY96MAY97JUN96JUN97JUL96JUL97AUG96AUG97SEP96SEP97OCT96OCT97NOV96NOV97DEC96DEC97199680MM5150101997100MM612012年销量资本收益率应收帐款回收期利润率速动比率资本负债率同行业资本收益率同行业利润率199680MM5150101011997100MM61201210198TARGET120MM71002010差距20MM12008宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程财务管理版本1子流程异象分析编号72要素无地点总部差距分析定义对照过去的业绩在新目标之间确认机会/异象并且规划下一步骤或计划以弥合这些异象。步骤38、把新的经销合同要求和过去几年经营业绩作比较，从中找出差异或机会。39、规划能弥合这些异象的计划和策略以使完成新的联合成绩卡上所要求的目标。措施1、100确认异象，100完成下一步骤/计划/策略。输入16、财务分析17、新目标成绩表输出7、下一上计划宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程财务管理版本1子流程异象分析编号72要素无地点总部分销售宝洁产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部法律部客户财务分析员输入1、水平分析2、垂直分析3、趋势判断4、财务比率5、新目标成绩卡异象分析输出1、异象2、根源分析3、策略和计划行动计划填表日期年月日衡量指标衡量差距下一步时间负责人销售资本回收率应收帐款回收期宝洁公司全球经销商核心工作程序程序会计版本子程序内部调节代码要素无孔不入地区总部内部控制说明内部控制程序是通过一定的标准来控制管理分销商经销的各个不同环节以保障股东权益要素权限的委任内部控制的建立方法对销售的主要环节每年要作内部控制宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程内部控制编号731要素权限的委任地点总部权限的委任说明对下一级委任职责和决定权。步骤40、总经理可以作出以下授权41、预算主管可在预算内对基金和费用支出有决定权。42、财务经理/会计主管对预领款/现金付款有决定权，必要时需指定权限范围。43、财务经理/会计主管对银行付款有决定权，必要时需指定权限范围44、销售经理可签署销售合同，财务经理可决定客户赊销额。45、生产部经理负责从宝洁订货，入仓，申报残损货物46、人事部经理负责签署每月工资47、会计主管决定会计科目和会计流程图并且决定纳税申报48、财务经理负责安排金融（贷款）和运用适当的金融工具（例如租赁、制造）49、销售经理和财务经理决定产品价格方法1、及时更新签名卡。输入18、从董事会成员到总经理都要有权限的委任输出8、签名卡宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程应付帐款编号633要素内部调节地点总部分销售宝洁客户服务部财务部销售部管理系统部人事部法律部客户客户服务部经理财务分析员销售经理管理系统部经理人事部经理法律部经理签名卡宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程内部调节编号732要素内部调节的建立地点总部内部控制的建立说明全球内部审计定义为调节地区的名单和内部调节程序的记录。步骤50、财务经理回顾所有能保证公司财产安全程序的名单51、必须指明程序主管人员52、程序主管负责记录程序执行步骤53、程序执行记录必须由财务经理，决经理/程序主管决定通过54、完成程序方法1、程序必须定期执行和更新输入19、操作程序的建立20、计划的改进输出9、最新的操作程序的建立宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程会计版本1子流程应付帐款编号633要素内部调节地点总部分销售宝洁客户服务部财务部销售部管理系统部人力资源部法律部客户客户服务经理财务经理销售经理管理系统经理人事经理法律部经理最新控制程序的建立过程记录的通过调节主管负责记录执行过程各部门间讨论程序的建立四项总控目标交易的授权交易的记录资产的合理保护帐面资产与实际资产的对照财务会计核心运作流程支持性文件某某宝洁经营部应收帐款标准流程（样本）责任人编写人批准人IDS标准操作流程手册日期代码目的明确业务员，邮纳，电脑操作员在向客户收款时各自的职责，以便系统数据能及时，准确和真实地么映客户应收款情况并能够及时准确提供信息，有效地控制客户信用状况。原则IDS系统以销售人员下订单，仓库发出商品，根据签收回单做发货报告确定销售实现，并记录客户应收帐款。分销商财务以收到客户货款和月末开出增值税发票计算销售收入，应收帐款作附助记录。业务员收到客户货款交分销商财务部，财务部单独编制宝洁产品收款报告。财务部负责核对电脑应收帐款数据与原始单据一致。运作流程运作环节电脑操作运作人员时间（根据具体情况而定）1操作员打印出销货清单后把财务联留下，其余联分别交相应的人员。操作员仓管员仓库发货后2操作员等收到仓库的发货报告过帐后，会计再把过完帐后的销货清单登记在相应的客户应收帐款明细记录本上。操作员会计每天3业务员把需开增值税发票的销货清单交开票员开票。会计精务员随时4必要时业务员可从电脑里获取其负责客户应收款和信用状况报表。AR应收款帐龄分期报表操作员业务员随时5每天上午财务从收款台处获得今日收款报告（见附件1）会计财务经理出纳上午9006对于由于月末结帐挂帐后的收款，则由相就此的业务员负责填写收款报告，交出纳盖章，由出纳转交财务。业务员会计财务经理7财务手工冲销应收明细记录，同时把收款报告交操作员进入电脑冲销应收帐款。AR现金收据输入及过帐会计操作员100011308操作员打印每日销售日记帐和每日收款报告进行对帐。SO每日销售日记帐操作员下午16309周末对帐操作员从电脑中打出客户应收帐龄分期报表，与业务员手工明细帐对帐，并查找原因如有并非异立即查找AR应收款帐龄分期报表业务经理操作员会计周末原因并及时调整。10月末对帐操作员计算平均RRA（见附件2）操作员月末职责操作员登记应收帐款明细记录并提供客户应收帐龄分期报表对帐，计算应收帐款记录准度（RRA）。业务员负责客户收款并填写收款报告，及时做冲销应收款的记录并跟踪客户应收末收帐款。应收帐目管理员管理应收帐款帐户，及时把收款报告交给操作员更新电脑中数据。某某宝洁经营部预收款（样本）责任人编写人批准人IDS标准操作流程手册日期代码目的明确业务员、收款员、出纳、电脑操作员在向客户预收款时各自的职责，以便系统数据能及时准确和真实地反映客户应收款情况并能够及时准确提供信息，有效地控制客户信用状况。原则IDS系统以销售人员下订单，仓库发出商品，根据发货报告确定销售实现，并记录客户应收帐款。分销商财务以收到客户货款计算销售收入，应收帐款作附助记录。当有预收款时，马上挂帐在收款报告上列明这张销售单还没有发货。这张销售单发货后，立即冲回挂帐在收款报告上列明这笔挂帐已经冲销完毕。业务员收到客户货款交分销商财务部，财务部单独编制宝洁产品收款报告。财务部负责核对电脑应收帐款数据与原始单据一致。运作流程运作环节电脑操作运作人员时间（根据具体情况定）1业务员负责收款，收款后将货款交收款台。业务员收款员随时2收款台每日收款汇总并核对无误后交会计填写每日收款汇总。会计将收款汇总交操作员输入电脑，并冲销应收款帐。（如果有预收款，请挂帐）。会计出纳9003操作员冲销电脑里客户的应收帐并作预收款的记录。AR现金收据输入及过帐操作员100011304操作员打印每日销售日记帐报表与每日蛋款报告进行对帐。SO每日销售日记帐操作员会计下午16305会计收到仓库通知，该销售单已经发货，冲销此笔挂收，并在收款报告汇总上列明。会计6把该笔帐冲销入帐。操作员随时7月末对帐操作员按业务经理选择的客户从电脑中打出指定客户应收帐龄分期报表，与业务员的手工明细帐对帐，并查找原因如有差异即查找原因并及时调整。AR应收款帐龄分期报表会计月末信用额建立及信用控制标准流程目的有效地建立和控制客户信用额，支持销售业务发展同时降低赊销风险。原则对于所有赊销供货百货商店、超级商场在IDS系统建立信用额。百货商店和超级商场客户信用额3个月修正一次。客户信用额必须得到财务经理以及相关经理的批准。客户信用额根据以下方式计算得出。计算依据客户过去三个月销售量。客户赊销天数。（付款天数平均送货天数）信用系统（客户付款表现以及销售人员意见）建议公式信用额客户过去3个月销售/90天赊销天数信用系数（计算表见附件）客户信用最大风险值信用额风险系数（过去3个月中最高月销量/过往3个月平均月销量）程序信用额建立每季度末（财务结帐那天），财务部回顾客户销售及付款状况，编制客户信用额计算表，交销售代表。销售代表安照客户实际财务及业务发展状况，提供调整系数交财务部。财务部计算客户季度最新信用额及客户信用最大风险值交经理批准。操作员调整修改IDS客户信用额。信用额的临时调整财务部或销售代表根据客户付款或销售申请减少或增加客户信用额（申请表见附件）申请表交直接经理和经理批准交电脑操作员调整IDS客户信用额。信用额建立流程运作环节电脑操作运作人员时间1财务会计回顾客户销售及付款状况，提供信用调整系数，交财务经理。财务会计每季度末2销售代表按照客户实际业务发展状况，提供销售增长系数交分销商经理。销售代表每季度末3财务经理和分销商经理共同确认客户季度最新信用额。财务经理/分销商经理每季度末4操作员调整修改IDS客户信用额。操作员每季度末搁置订单释放流程运作环节电脑操作运作人员时间1操作员开销售单时，发现有信用问题订单，进行定单搁置，打印出搁置定单报表。SO输入该销售单时出现警告操作员随时2分销同经理收到搁置定单报表后向财务出纳和销售代表询问是否已收到该客户的货款。操作员财务人员销售代表上午1030/下午15303若已收货款并且已收货款大于信用差额，分销商经理同意释放。如否，分销商经理与负责该客户的销售代表联系并决定释放或取消该订单。忽略此警告，继续打印此销售单/信用控制系统选择搁置此订单/信用控制系统打印搁置订单报表操作员/分销商经理/财务人员得到收款员的肯定答复后信用额建立及信用控制标准流程4销售代表如果需要释放此订单，需向经理陈述理由，并填写收款保证写操作员/销售代表/分销商经理得到收款员的否定答复后5财务经理在同意释放的订单旁签批，并把搁置报表与收款保证书给分销商经理，分销商经理同意签字后，将收款保证书留财务出纳处，搁置订单报表交给操作员。操作员/财务经理/分销商经理同意签字后马上6操作员释放/取消此订单。信用额控制系统选择释放SO打印此订单/SO取消此订单操作员7销售代表确认订单处理结果，并通知客户。销售代表每日上/下班前8财务出纳督促销售代表收回写了付款保证书的货款。财务人员销售人员随时9如客户生意需要改变信用额，销售代表填写信用更改表，交分销商经理及财务经理。销售代表/经理/财务人员10分销商经理及财务经理根据客户以往付款表现和生意发展需要确认信用额并签字，交操作员。系统管理员销售代表11操作员更改信用额。操作员订单释放的原则每天根据客户的有效信用额及时释放客户的订单是客户财务主管的重要职责。为了准确的释放客户被扣订单有效地帮助销售代表及时开展他们的分销工作，为公司减产风险，同时创造更多利益。订单释放必须控制在客户最大风险值之内，并遵从以下原则被扣单原因相应措施1客户没有偿还能力取消订单2由于业务发展或新产品推出得到有关销商售及财务经理批准，释放订单。3客户不能按照付款期支付货款销售代表书面提交客户付款计划书，并转交财务主管跟踪，保证客户按时付款。如客户不覆行上次订单所交付款计划，则不能释放当次订单。职责财务部客户主管掌握客户付款表现，及时准确将客户赊销状况的信息反馈给销售人员，及时采取措施跟踪解决付款有问题的客户，防止客户坏帐出现。销售代表满足客户业务发展需要，同时保证客户健康付款状况，跟踪解决客户付款问题，及时将客户有关业务、财务信息反馈给财务部。批发手工订单流程运作环节电脑操作运作人员时间1销售代表下订单，经财务经理与分销商经理审核后签名放行。销售代表财务经理分销商经理随时2销售代表把经批准的订单交与操作员输入系统，并做发货处理。操作员销售代表随时某某宝洁经营部应收帐款内部对帐流程（样本）责任人编写人批准人IDS标准操作流程手册日期编码目的明确业务员，操作员和应收帐目管理在记录和冲销客户应收款流程中的职责，确保IDS系统和分销商手工帐记录都准确无误。原则两套系统均应以发货就记录应收帐。手工帐系统应该建立宝洁IDS系统的销售清单号码。对帐的时间点双方必须统一。数据有出入，双方均有责任查找原因，直到对准为止。运作环节电脑操作运作人员时间（根据具体情况而定）1每天收款，DSR将现金及其它票据交收款台，收款台复核后，将现金交内部银行，将支票，汇票等交出纳。出纳等银行兑现后，交到会计处。财务经理会计出纳随时2财务会计作收款报告汇总后把报告交给IDS系统管理员。会计9003操作员根据报告进行当天收款输入。IDSAR操作员100011004操作员打印当天收款报表。IDSAR每日销售日记帐报表操作员5操作员把它与每日收款报告进行对帐。操作员6周末对帐操作员从电脑中打出客户应收帐龄分期报表，与会计手工明细帐对帐，与，并查找原因如有差异即查找原因并及时调整，并计算应收帐款记录准度（RRA）交业务经理见（附件2）。IDSAR应收帐款帐龄报表业务经理操作员周末7月末对帐，操作员计算应收帐记录准度（RRA）的平均值。操作员月末8月末操作员打印超期欠款明细表计算超额欠款占销售额比率（OVERDUERATE）（见附件3）。操作员月末某某百货集团公司宝洁经营部应付帐款流程（样本）责任人编写人批准人IDS标准操作流程手册日期编码目的根据收日期，金额，及时支付宝洁货款，保证14天付款获取宝洁3付款折扣及由调整订货量而取得的折扣原则客户向宝洁公司订货，当客户收到货物，将产品签收单交到操作员处确认，即记录应付宝洁货款。客户获得付款折扣，在付款时根据宝洁提供发票，在电脑作折扣记录处理。财务员负责将已付款的单据并连同付款报告转交电脑操作员，更新应付款。操作员负责复核电脑应付帐款与分销商财务帐目一致。运作流程运作环节电脑操作运作人员时间（根据具体情况而定）1IDSS向宝洁下定单，得到宝洁的定单确认后，IDSS马上修改定单的成本。（注如选择“B”价格忽略修改流程）。产填写调整表，月末交财务会计。操作员随时2财务会计每月末，根据IDSS填写的成本调整表调整销售成本。会计月末3仓管员把宝洁签收单汇总表交给操作员。仓管员操作员收货后一小时4在电脑中记录收货。PO收货操作员同时5仓管员把签收单（财务联）交给会计及出纳。仓管员会计，出纳同时6出纳收到宝洁发票后，将发票和宝洁签收单相对应，确认付款折扣后，填写付款报告，并记帐。（因为是即时付款折扣发票，可直接承认折扣。）会计出纳同时7如不能满足14天付款，宝洁公司将于每月末将多付的折扣重新开出发票，AP/凭证付款会计每月初分销商收到发货票后复核是否是损失的折扣，确认无误后，经分销商经理批准，操作员打印出“打印及过帐采购单收据”报表交会计。会计单独做付款报告，（根据其中的宝洁计算机号码及分销商计算机号码，在备注中注明多少天付款），如CIP不能满足5天，则由宝洁公司开具发票，分销商收到发货票后，在IDS系统中做CREDITMENO并记帐。并把付款报告交操作员冲销付款。输入出纳分销商经理操作员8财务会计记帐后把付款报告交财务经理交出