[doc]-《2012年邵阳心连心食品公司财务管理制度》(21页)-财务制度表格

公司财务管理制度（讨论稿）第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务会计法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度是规范本公司（以下简称公司）的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。第二章岗位职责第三条公司财务部职责1公司财务部由财务经理、会计、出纳组成，协助公司董事长和总经理管理好全公司财务会计工作。公司财务部对董事会和董事长负责，行使对公司的财务管理、会计核算。2负责银企、税企关系的协调，熟练掌握并争取国家经济、税收法规和相关法律法规对企业的一些优惠政策。3根据公司经营需要和董事会的决策要求积极筹措资金，合理运用税收法规政策并进行税收策划。第四条公司财务部项目组职责1掌握各个项目贷款总额，项目贷款利率及利率的调整情况，按月计算应付利息，并提前7天上报资金计划；2掌握各项目贷款的借款日和贷款到期日，提前一个月向公司总经理汇报偿还贷款所需的资金计划；3收集并分类保管项目的相关资料，积极配合做好银行、财政等部门的贴息和检查等工作，及时准确提供所需资料，保证项目及时申报办理。4掌握项目贷款资金的使用流向和具体用途，跟踪项目贷款资金流向，确保项目贷款资金的安全与完整。5收集整理与贷款有关的全部资料，组织接待有关部门的审计与检查。第五条公司财务部经理职责1建立和完善公司的财务运行与管理体系；2参与公司投资决策，并从财务角度进行可行性论证。3合理调度公司资金，提高资金使用效率；4审查公司财务票据和报销凭证；5统一归口管理公司范围内的所有会计核算机构和财务人员；6负责对公司财务部人员的招聘、培训与指导、业务检查和绩效考核等工作，按时发放财务人员的工资、奖金、及其他待遇；7受理公司财务人员的有关报告、请示，并及时处理和回复；8协调公司财务人员的关系，确保公司财务会计工作正常有序开展；维护公司财务人员的合法权益。对打击报复依法依规履行职责的财务人员的行为进行调查，并将调查结果呈报总经理；9加强公司各项业务的往来款项管理工作的组织和领导，协助指导公司财务会计定期与业务公司的往来核对，以确保双方账面余额相符；10督促、检查、指导公司的财务会计工作，确保财务信息资料及时、真实、准确无误；11、领导维护公司财务软件的正常运转，做好各项财务数据备份；12、组织领导公司会计档案管理的工作，确保各项会计资料完整、有序、安全。13完成公司领导交办的其他临时工作任务。第六条财务部项目经理职责1制定项目工作计划；2根据公司领导的指示，开拓融资渠道，构建良好的银企关系，办理融资相关手续；3熟练掌握、合理运用国家相关法律政策，并向公司领导及时、准确反馈和提出合理建议；4、做好各种政策性资金项目申报工作；5、完成公司领导交办的其他工作任务。第七条公司财务部主管职责1贯彻实施公司财务会计制度，建立健全公司财务架构体系，有效实施财务管理和财务监督；2加强财务收支管理，提高资金使用效益；3审查公司的各项财务票据、报销凭证和会计凭证；4督促、指导公司会计人员的会计工作，确保会计信息的真实、完整；5加强公司的财务管理，及时、准确向公司财务部经理提供有关财务报告和财务资料；6合理处理和协调公司与银行、税务的关系，保证税企、银企关系的友好、持续发展；7直接参与重要经济合同的洽谈与签订，监督、检查公司内、外经济合同的执行和完成情况，保证合同的有效执行；8、协助公司财务经理维护财务软件的正常运转，做好各项财务数据备份；9、负责组织公司财务会计档案管理，做到规范、有序。10完成公司总经理和财务经理交办的其他工作任务。第八条公司会计人员职责1按公司制度要求开展会计核算，认真填制会计凭据，做好账务处理，保证帐帐、帐证、帐表相符；2协助有关职能部门加强资产管理，防止资产流失，确保公司资产安全完整。如实反映公司的财务违纪、违规事项；3开展会计核算，按时编制并报送会计报表和其他相关资料。如实反映公司的财务状况与经营成果，及时提供真实、完整的会计信息；4会同资产管理部门定期进行资产清查盘点工作，汇总清查盘点结果；发现问题，应查明原因，及时妥善处理；发生的盘盈盘亏，经批准后办理转销的账务处理。5对已完成的经济合同针对合同内容进行审查，审查无误后办理结账手续；6完成公司领导和财务经理交办的其他工作任务。第九条出纳人员职责1、出纳员不得兼管会计档案和债权债务帐目的登记工作；2、认真执行现金管理制度；严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不得使用白条冲抵现金；3、建立健全现金出纳的各种帐目，严格审核现金收付凭证；4、积极配合银行做好对帐、报帐工作，保证账款相符，及时核对银行账面余额，对未达帐项应及时查明原因，并编制银行存款余额调节表；5、配合会计做好各种帐务处理。第三章资金管理制度第十条公司的一切现金收入款项都必须统一由财务部管理，在外收到的现金应及时缴存公司指定的银行账户内。第十一条公司财务部向银行申请贷款必须经公司总经理批准同意，其贷款资金由公司统一管理，并按贷款银行信贷资金使用要求在规定范围内合理合规调度使用。第十二条管理贷款资金的直接责任人是公司财务经理。财务部门收到用款的书面申请后，要进行认真审核，按本制度规定经有关领导审批后办理资金调拨手续。第十三条银行贷款资金必须存入银行贷款专户，公司使用贷款资金，首先应根据申请用款额度从专户转入基本账户，然后再办理调拨手续。第十四条公司财务经理应按月编制“银行贷款资金使用、节余情况”表，并于次月10日前报送董事长、公司总经理。第十五条财务部应建立并及时登记银行贷款资金台帐，随时掌握贷款资金的使用和增减变化情况，提前10天向公司总经理申报偿还贷款和支付利息的资金安排计划，并督促完成。第十六条按本制度规定，公司的一切费用支出（包括生产性费用和非生产性费用）均应从财务部收到的款项中支付。第十七条公司的一切费用支出不论金额大小都必须按本制度规定经公司总经理和相关领导审核、审批后，由财务部统一付款。第十八条公司的现金收支实行现金收支旬报制度，按照公司的规定报送有关部门。第十九条大额现金的支付，应提前一天向财务部申报资金使用计划。第二十条公司应根据的经营需要和实际情况，在保证公司生产经营正常运转的条件下，核定一个公司库存现金额度。超额的现金应当天存入公司银行帐户，确保公司资金安全。第二一条资金调拨的审批权限1、公司所有的资金调拨，都必须经总经理审批；2、资金调拨及审批流程资金使用人填写使用申请书财务经理根据资金使用申请书开具资金调拨单财务经理审批总经理审批公司出纳办理银行汇款手续第二二条公司收支的一切现金，财务部出纳员应在收支的当天将所有收入和支出全部登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，做到日清月结，账款相符。第二三条公司备用金的管理1、公司员工因工作需要借款时，应填写借款凭据，先经部门经理同意，财务经理审核，总经理批准签字后，方可借款。前次借支在工作完成或出差返回时间超过一个月无故而未办理报销手续者，不得再借款。2、因公出差借款的最高限额，原则上不超过本人一个月的基本工资，若确需超过的，应根据预计出差天数、住宿费用、车船费、交通费、伙食补贴等进行资金需求预算，并将资金需求预算连同借款凭证一起送交有关领导审批。借款人借款的具体流程1、借款人填写“借款凭证”；2、部门主管登记、审批；3、财务部审核；4、总经理审批；5、财务部会计根据已审批的借款凭证编制记账凭证；6、到出纳处领款。第二四条借款出差人员回公司或办理完成相关工作后，应在一个月内到财务部办理报账手续后，结清借款。如无特殊理由而在一个月内不办理报销手续的，视同本人自动放弃其费用报销权，其发票作废，财务部有权在其当月工资中扣回借款。第四章成本费用管理制度第二五条公司成本核算及程序，除会计制度、法规和公司章程另有规定外，均依本制度规定程序处理。第二六条公司的成本计算采用品种法，由财务部负责核算。第二七条公司的各类成本、费用采用权责发生制核算第二八条本制度所称成本，系指产品生产过程中所发生的一切支出，包括直接材料、直接人工和制造费用。第二九条财务部在进行成本核算时设置原材料明细分类帐、生产成本明细分类帐、库存商品明细分类帐和制造费用明细分类帐。1原材料按材料类别设置数量金额栏式明细账；2生产成本按产品品种设置借贷余三栏式明细账，下设“直接材料”、“直接人工”、“制造费用”三个成本项目，在一级成本项目下再设项目进行明细核算；3、库存商品按品种、规格设置数量金额栏式明细账；4、制造费用按项目设置多栏式明细账。第三十条生产过程中的损坏部分，应依其性质分别按下列方式进行处理1、生产过程中不能完全避免的损坏，其损坏部分的成本均由完好产品负担；2、生产过程中因意外事故发生的损坏，其所耗用的成本一律按非正常损失处理。第三一条差旅费报销规定1、差旅费开支的对象为公司因对外业务派遣到公司所在地以外的城市或地区执行公务的人员。2、出差人员必须严格按照常规往返路线往返。3、差旅费包括交通费，住宿费，市内交通费，住勤费，伙食补助，邮电费等。4、交通工具乘坐标准乘坐标准职务飞机火车轮船长途汽车总经理、常务副总经理、副总经理经济舱软卧、硬卧二等舱凭票实报实销其他人员公司根据实际情况并参照财政部相关规定制定标准5、住宿费、伙食补助费实行限额标准内凭票据实报销的原则，具体标准如下地区级别标准（单位元/人天）董事长，公司总经理据实报销不分地区副总经理（陪同领导）据实报销一类地区副总经理260二类地区副总经理220三类地区副总经理190一类地区公司其他人员120二类地区公司其他人员110三类地区公司其他人员100说明一类地区指国家明确的经济特区和北京、上海、天津、重庆、广州；二类地区指省会城市；三类地区指省会城市以外的市县。以上交通费、伙食补助、住宿费在规定标准以内部分，按发票实报实销，超过标准的部分由本人自负。同性别两人出差，须合并住宿，一个人或异性两人出差，住宿费标准可适当提高，但必须经公司总经理批准。6、出差发生的市内交通费、邮电费、文印费、因工作需要的银行卡异地存、取现金及汇款手续费支出，凭发票或银行手续费证明经批准后予以报销。第三二条公司一般员工（不包括副总经理以上人员）出差原则上不得乘坐出租车，如特殊情况需要乘坐的，必须事先向领导请示，获经批准后才能乘坐。除特殊情况外，交通费一律按上表标准执行。1、车船票按规定的往返地点、里程、凭票据核准报销。2、因临时工作需要在本地市办事出差，当天在外超过4小时以上的，且因出外办事需要造成中午不能回公司的，发给误餐补贴10元。开餐时间与客人一起就餐的，不再发给误餐补贴。3、出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。4、公司员工经批准参加外地召开的各类会议，除由会议主办单位出具费用自理的证明，可回公司按出差标准领取或是补助费；住宿费凭住宿处正式税务发票按公司规定标准执行外，其他情况不报销费用。5、公司员工趁出差之便，事先经公司领导批准就近回家省亲的，其绕道车船费，扣除出差直线单程车船（按出差人员应享受标准），多开支的部分由个人自理。如果绕道车船费少于直线单程车船费时，可凭车船票价按实报销，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费、交通费。6、凭票报销的车、船票、住宿票、市内交通车票及其他相关票据，必须获取正式的税务发票。其中车、船票、住宿票应注明乘车、船日期、住宿日期，非出差地的发票以及发票日期与出差时间不符的发票不予报销。7、两人或两人以上出差，发票上应有证明人的签字，否则，不予报销。财务经理应按照其职责的要求对费用的合理性、发票的合法性、手续的完备性和计算的准确性进行认真审核。8、财务审核人员发现有模仿签字审批现象时，应及时向公司总经理和被模仿人汇报。财务审核人员审核出有模仿签字审批现象的，按模仿签字审批发票金额的50给予奖励；当财务审核人员未能审核出有模仿签字审批事实的，对财务审核人员处以模仿签字审批发票金额的10给予处罚。第三三条差旅费的审批及报销程序1、出差人员整理单据部门主管审批财务部会计审核主管业务的副总经理审批总经理审批财务经理复核会计出纳办理结账手续。2、其他费用报销流程填制差旅费报销单部门主管审核财务经理审核总经理审批出纳付款。第三四条业务招待费管理制度公司所有对外招待均由办公室统一负责，根据业务需要安排陪同人员，特殊情况下由公司领导临时指定。第三五条电话费的开支标准及审批1、根据工作需要，总经理办公室、副总经理办公室、公司办公室、财务部、市场销售部分别装置固定电话一台，并开通长途。其他办公室根据工作需要确实需要安装的可以安装一台固定电话，但只能开通市内电话。2、公司除副总经理以上级别办公室的电话费据实报销外，其他办公室的月报销标准均为100元，在定额标准范围内据实报销，节约不补，超支自负。超支部分可以落实到责任人的，从责任人当月工资中扣除，不能落实到责任人的，由该办公室人员平均分配承担。公司办公室应对办公室和财务室长途电话的使用情况进行登记。3、根据工作需要，对外工作联系比较频繁的员工，根据其工作的性质可以报销部分电话费，但其电话必须加入公司网，否则，其电话费不予报销。电话费月报销标准如下表移动电话费报销标准职务公司报销标准（元）备注总经理据实报销副总经理128生产部经理128车间主任88销售部经理128采购部经理128行政部经理128财务经理（主管）128项目经理100会计主管88出纳50会计50其他行政管理人员50小车司机50（1）、属于董事会成员的，其移动电话费按公司标准报销。（2）、报销的电话费是指移动电话公司出具的电话费发票上注明的本月实际产生的电话费；而预交话费时取得的话费收据，不能作为电话费报销凭证。（3）、电话费实行定额内据实报销，节约不补、超支自负的原则。第三六条电话费由办公室统一管理，所有办公室固定电话费由办公室负责办理缴费、报销手续；移动电话费须经办公室主任签审后方可报销。电话费报销流程报销人提供发票并签字办公室主任审核财务经理审核总经理审批会计及出纳办理账务处理及付款；第三七条办公用品管理公司的日常办公用品由公司办公室统一采购管理，各部门需要办公用品时，应先向办公室报送日常办公用品书面计划，并由办公室进行审核。日常办公用品书面申购计划一式三联，第一联由申请采购部门留存；第二联送交办公室采购；第三联随发票交财务报账。采购日常办公用品前应填写“采购单”，并经主管业务的副总经理批准后才能采购。在购买办公用品时应向对方索取正规的税务发票，并附日常办公用品申请单，由经办人、验收人签字，经办公室主任、业务副总、总经理签字审批后方可到财务部报销。第三八条车辆费用管理1、所属公司小车全部归口到办公室统一管理，除专用车辆外，机动车辆根据部门的工作需要进行合理调配。2、车辆保养、保险、修理费及保险理赔，由办公室统一安排并办理。车辆保养、修理由该车司机提出申请，经办公室主任审核，经总经理或主管副总经理批准后，由办公室负责安排。3、车辆的保养、维修应联系固定的车辆保养修理厂家。保养、修理费由办公室负责结账，修理或保养发票附上修理保养清单，由司机和办公室经办人共同签认，经主管副总经理和总经理审批后到财务办理结算手续，结算金额在1000元以上的，不能直接支付现金，只能通过银行转账付款。4、公司所有车辆的外表清洗，原则上在公司内部进行，不报销洗车费。设有专职驾驶员的车辆由驾驶员负责清洗，未设专职驾驶员的公用车辆由办公室安排当班司机清洗，未设驾驶员的专用车辆可以凭洗车票报销。车辆在外地需要洗车，司机持洗车票报账的，洗车票必须有证明人的签字，经办公室审核、主管业务副总经理和总经理审批，否则，财务部不予报销。5、车辆汽油费均由办公室到加油站办理充值卡，加油充值卡由办公室统一管理，车辆需要加油时由办公室派人同车辆司机到加油站加油。特殊情况在外临时加油的，必须要由随车人员的签章证明，否则，财务人员不予报销。第三九条费用审批权限1、生产性费用是指企业在产品生产过程中发生的各项成本费用，它是产品价值的组成部分。包括材料成本、生产人员及生产管理服务人员工资福利费、生产用水电费、机器设备及厂房的修理费、为保证机器设备正常运转的机物料消耗、以及其他制造费用等。必须经公司总经理和主管业务的副总经理审批；2、非生产性费用是指不能直接归属于某个特定产品成本的费用。它随着时间推移而发生的与当期产品管理和产品销售直接相关，而与产品的产量、产品的制造过程无直接关系，容易确定其发生的期间，而难以判别其所应归属的产品，因而不能列入产品制造成本，而在发生的当期从损益中扣除。包括直接从企业的当期产品销售收入中扣除的营业费用、管理费用和财务费用。必须经公司总经理和主管业务的副总经理审批；3、董事会成员本人经手的非生产性费用开支无论金额大小一律报公司董事长审批。凡未经审批的，财务部门一律不予报销，出纳应拒绝付款。4、本制度规定的审批权限可随公司业务发展的需要进行修改，但在修改之前，应按本规定执行。5、公司缴纳税金、支付水电费无论金额大小，均只由公司总经理审批。第四十条所有生产性费用开支和非生产性费用开支，均应索取合法的税务发票。生产性费用支出和固定资产（机器设备）的购置必须索取增值税专用发票。第五章固定资产管理制度第四一条固定资产是单位价值在2000元以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有实物形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、仪器仪表、运输工具及其他生产工具、器具等。单位价值虽不足规定标准，但使用时间在一年以上的资产，也应列入固定资产。第四二条固定资产要做到有帐、有卡，帐实、账卡相符。财务部负责建立固定资产明细帐，进行固定资产的价值核算。固定资产实物具体由公司办公室管理，负责实物的记录、保管和卡片登记工作。第四三条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐。固定资产的实际成本组成购入固定资产的实际成本包括购买价格、运输费、途中保险费和安装调试费；调入固定资产的实际成本包括调出单位的账面原始价值（或市场公允价值）加途中保险费、运输费、安装调试费作为固定资产的原始价值入账；调入单位的累计折旧以调出单位的账面已提折旧额作为累计折旧入账。公司所属固定资产折旧年限如下1、房屋、营业用房20年；2、机器、机械、生产设备8年；3、交通运输设备5年；4、电脑、及办公设备5年；5、电器设备、安全保卫设备5年第四四条固定资产折旧1、固定资产折旧按平均年限法，采用分类折旧率。2、固定资产净残值率的确定标准为（1）房屋、建筑物及构筑物为1；（2）机器设备为2；（3）运输设备为3；（4）电子设备为1；（5）其他办公设备为1。年折旧率（1净残值率）预计使用年限年折旧额固定资产原值年折旧率月折旧额年折旧额12或固定资产原值（1净残值率）预计使用年限123、固定资产折旧的范围（1）、当月增加的固定资产，当月不提折旧，下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，下月开始停止折旧。（2）、已经提足折旧但仍继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。（3）、房屋、建筑物不管是否使用，均照提折旧。第四五条财务部应于每年末组织固定资产使用部门和办公室负对所有固定资产进行一次全面盘点。根据固定资产类别、名称、制造厂家（或结构）、购买日期、投入使用日期、规格（或面积）、使用年限、账面数量、单价、账面原值、已提折旧、账面净值、盘盈或盘亏编制固定资产盘点表。在盘点过程中发现的盘盈或盘亏，应及时查明原因、落实责任，并编制固定资产盈亏表，报公司和董事会成员，经董事会批准后计入营业外收支。第四六条机器设备的购置、维修、技改及房屋建筑物的改扩建，根据公司固定资产管理的有关规定执行，经董事会讨论通过或公司领导、董事长审批后才能实施，财务部依据生效的合同付款。第四七条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第四八条固定资产如逾期使用时间过长，失去固定资产本身的固有性能，继续使用而不能保证产品质量、或者将带来严重的安全隐患而需要报废时，固定资产管理部门应填写固定资产报废审批表一试三份，经董事会讨论同意后办理报废手续。第一联由固定资产管理部门留存，并据以注销报废固定资产台帐及卡片；第二联送财务部门核销其明细帐及折旧；第三联送交固定资产使用部门。固定资产残值收入归纳到财务部统一管理，残值处理结果报公司备案。第六章存货管理制度第四九条存货管理的目的和范围1目的加强存货资金管理，在保证生产经营需要的前提下，做到以销定产，以产定供，将存货压缩到合理储备量，有计划的积极处理积压物资，减少存货资金占用，加速资金周转；2范围本制度的存货指公司在日常生产经营过程中持有以备出售、或者为公司生产提供准备、或者正处在生产过程中将被消耗的物料等，包括各类原材料、低值易耗品、在产品、半成品、成品（库存商品）等。第五十条存货入库管理1外购材料入库时，仓管员开具“材料入库单”一式三份，由仓管员与用料部门主管和采购员共同验收合格签字后入库，第一联为存根联，交采购员留存备查；第二联为记账联，连同发票和订单一起退回给采购员，采购员持第二联和发票及材料申购单到财务部办理结账付款手续；第三联作为仓管员登记仓库台账的依据。2仓管人员验收时应根据订单和购货发票与入库材料实物和入库单进行核对清点，核对相符后在入库单上签字，并据以登记仓库材料台账和货卡，保证账、卡、物相符。3完工产品仓储管理由销售部负责。完工产品入库时，入库人员应开具产品入库明细表，并附有检验部门开具的产品验收合格证，入库明细表应注明产品名称、规格型号、计量单位、数量。仓管人员应根据入库产品列明的产品名称、规格、数量对入库产品进行逐一清点，清点核对相符后在产品入库明细表上签字，登记库存产品台帐。产品入库明细表一式五联，第一联为送交入库的生产车间留存备查；第二为财务记账联，作为结转完工产品的依据；第三联为统计联，作为统计部门上报统计报表的依据；第四联为结算联，作为办公室计算工资的依据；第五联为仓储联，作为仓管人员登记成品台帐的依据。第五一条存货出库管理1各部门领用材料，必须填写“领料单”,并注明领料部门、领料用途、领用材料名称、规格、数量、单价、金额，并经领料部门主管批准、领料人签字后，仓管人员方可发货。领料单一式三联第一联领料单位备查，第二联财务记账，作为成本核算的依据，第三联仓库留存，作为登记台帐的依据。2领用工具和单价在100元以上的机器维修用零部件须以旧换新。3商品对外销售、发货，按下列办法进行处理收到货款后，主办销售会计根据货款多少，开具收款收据一式三联，交由出纳签字确认，收款收据第一联由销售会计留存，第二联交销售开票员，第三联交出纳。月度终了后，次月5日内，主办销售会计编制产品销售报表送公司总经理及副总经理。销售台帐应及时进行登记，做到准确无误，有条不紊。公司销售开票员见到主办会计传到的客户订货及收款通知单中的“销售”联后，凭此开具发货通知单一式四份及放行条一式三份。公司销售开票员必须按照发货通知单的内容，及时准确予以填写。公司销售开票员必须在制单位置签名，收款位置由出纳签名，审核由主办销售会计签名，三人签字认证后，由销售开票员按每联去向传递相关人员，即第一联由开票员留存，第二联交销售发货员，第三联交销售保管员，第四联交出纳。相关人员根据内容进行分类办理。公司销售开票员按照放行条的内容，准确予以填写，并在制单一栏签字，审核由主办销售会计签字，手续齐备后，由销售开票员传送相关人员，即第一联由开票员留存，第二联交仓库保管员，第三联交门卫。月份终了后，次月五日内销售开票员必须编制产品销售月报表，报送公司总经理及副总经理，日记帐的登记必须每天记载清楚，便于掌握和汇报。公司销售发货员见到公司开票员开具的发货通知单四联单中的“发货联”后，开具销售凭证一式五份，发货员开具时，必须内容详细，数据准确。销售发货员必须在制单位置中签名，仓库保管员必须在复核位置中签名，客户（或送货司机）必须在提货位置中签名，三人签字认证后，按单据用途由销售发货员传送有关人员，有关人员再根据传送单进行分类办理。公司仓库保管员凭公司销售开票员开具的发货通知单四联中的“交仓库联”，放行条以及销售发货员开具的销售凭证五联中的第三联“提货联”后，开具发货单一式五份，按内容准确填写，并在制单位置中签名，销售发货员在发货位置中签名，叉车司机必须在复核位置中签名，客户（或送货司机）在提货位置中签名。仓库保管员按日编制产品的产、销、存日报表交公司主办销售会计，月份终了，次月五日内“产、销、存”月报表送公司总经理、副总经理、公司主办销售会计。公司保安人员根据仓库保管员开具的发货单第五联和放行条通过仔细核查，确认出厂手续完备，才能允许产品放行。月份终了，次月五日内，保安人员必须编制产品出厂月报表报送公司办公室主任。第五二条存货核算管理1、存货的核算方法（1）公司按实际成本进行存货的日常核算购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费，作为实际成本。自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品、加工费、运输费、装卸费和保险费等，作为实际成本。盘盈的存货，以同类商品的市场价格或市场公允价值或最近账面价值作为实际成本。（2）发出存货按加权平均法进行核算（3）领用低值易耗品采用一次摊销法摊销。第五三条存货盘存管理（1）月末由仓库管理人员对存货进行一次盘点，月盘由仓管人员单独完成，并将盘点表财务联报送财务部会计。年终对存货进行一次全面盘点，年终盘点由财务部负责组织，仓管和生产部门具体实施，材料及销售会计负责业务指导。（2）年终盘点截止时间为12月31日。为确保盘点的准确性，在12月30日上午8点停止收货和发货，如特殊情况确实需要收发货时，必须做好收、发记录，盘点后根据库存数量倒算出实际盘点数量。（3）不论是期中盘点还是年终盘点，盘点人均应认真填写“存货盘点表”。盘点表的格式如下邵阳心连心食品有限公司存货盘点表单位元序号存货规格单位单价账面数实际盘存数盈亏备注名称型号数量金额数量金额数量金额合计负责人抽盘人监盘人盘点人存货盘点表上有关人员是负责人是指主管业务的副总经理抽盘人是指财务部经理监盘人材料（或销售）会计盘点人实际盘点的人。除上述人员外，公司财务经理将随时对公司的存货进行抽查。存货盘点结果如果与账面记录不符，发生的盘盈或盘亏，材料及销售会计应及时查明原因，落实责任，并将盈亏情况报送公司，经董事会审批后，在期末结账前盘盈的存货冲减当期管理费用，盘亏的存货按下列方法进行处理完毕；1、应由直接责任人或保险公司的赔款，计入其他应收款；2、发生的正常损耗或损失计入当期损益（管理费用），3、属于非正常损失的，计入营业外支出；4、车间在制品发生的合理损耗，计入制造费用。盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未经批准的，应先按上述规定进行处理，并在会计报表附注中作出说明，待批准处理后再按其差额予以调整。第五四条工具管理制度1生产部门使用的各种工具、器具等视同原材料由仓库进行管理。2生产用工具的领用必须经总经理或生产副总经理批准。换领必须以旧换新。3办公工具必须申报计划，换领必须以旧换新。4办公用工具由办公室统一采购和管理。办公室应根据工具类别建立台帐，登记各部门的领用、转移及报废等情况。5工具交接调任交接。部门内部岗位调换或部门间的人事调动，应根据岗位需要办理工具交接收手续；离职退还。人员离职时，离职人员应退还原已领工具或将工具移交给下任人员，离职单上经工具管理部门签字确认（生产用工具由仓库保管员和车间负责人共同签字确认、办公用工具由办公室主任签字确认）。6工具退库生产用工具退库时，由仓库保管员办理红字“领料单”，检查工具的完好性，如完好则在工具登记簿上注销相应项目，并签字确认。如工具已经损坏，则应拒绝其退库（工具的正常使用期限以国家固定的使用期限为准）。办公用工具退库时，由办公室工具管理员进行验收，并在工具登记簿上注明其退库日期，并签字确认。7工具的检查与赔偿仓库保管员和办公室工具管理员收回工具时必须认真检查，如可使用，请领用人继续使用。如可修复，可联系相关专业人员修复。如工具有旧品时，尽量请领用人领用可用的旧品。旧品领用只需以旧换新，不需开领料单，只需在工具登记簿上进行登记。车间安全员要定期或不定期检查生产用工具的保管情况；办公室工具管理员要定期或不定期检查办公用工具的保管和使用情况。如发现工具有未过最低使用期的损坏、遗失等影响生产的情况，应责其在一定时间内补齐工具。方式有自己补购或赔偿后重新领用。8办公室应在年终组织有关人员对办公用工具进行一次全面清点，并汇总清点结果上报公司办公室。第七章财务报告管理制度第五五条本制度所称财务报告是指根据公司财务信息资料按照规定表格形式编制的各种财务报表。目的是为了规范财务报表，保证及时、准确、完整提供财务信息，并通过财务信息分析公司经营活动中存在的问题，以满足内部财务信息需求及对外信息披露的需要，并为企业决策和提高企业经济效益服务。第五六条财务报表的种类及范围按报送对象分为对外报表和对内报表。对外报表主要包括对税务、银行等外部单位报送的报表；对内报表主要是指对公司内部各部门以及对公司报送的各项报表。本制度所称的财务报表是按报表的性质来分类的各项报表。1、对外报送的报表如下（1）资产负债表；（2）利润及利润分配表；（3）现金流量表；（4）纳税申报表。2、对内报送的财务报表如下（1）资产负债表；（2）利润及利润分配表（3）现金流量表；（4）纳税申报表；（5）生产成本表；（6）主要产品单位成本表；（7）库存产品收、发、存月报表；（8）库存材料收、发、存月报表；（9）产品销售明细表（10）资金周报表；（11）税金缴纳情况表；（12）内部往来明细表；（13）物资盘点表；（14）期间费用明细表；（15）生产消耗主要指标表；（16）应收应付明细表。第五七条财务报告的编制要求1、会计报表的编制，除了决算报表应将属于报告期内的会计事项全部列入外，日报、月报和季报等报表可根据期末办理完毕时已经入帐的会计事项来编制。报送的季度报表和年度报表应附有财务情况说明书，并对公司的经营状况进行财务分析。2、会计报表所表现的事实，应与帐簿记载相符。当会计报表存在其内容与会计帐簿不符或编制内容有错误时，应予以更正。3、公司会计报表的内容和格式由公司统一制定。会计报表的表达方式应尽量易于了解，会计报表的规格大小应一致，4、除对外报表应报送纸质文档外，对内报送的所有报表（包括分析性报表和分析材料）均以电子文档的形式报送（特别要求除外）。5、会计报表未经总经理批准，不得对外报送。6、除会计制度和国家政府部门有特别规定外，会计报表和软件上账应按公司规定的时间要求报送。会计报表的报送和软件上账要求见下表报送对象序号报表名称报送责任人报送时间对内对外1资产负债表会计主管次月15日前总经理、财务国税、地税等2利润及利润分配表会计主管次月15日前总经理、财务国税、地税等3现金流量表会计主管次月15日前总经理、财务国税、地税等4纳税申报表会计主管次月15日前国税、地税等5生产成本表会计主管次月15日前财务6主要产品单位成本表会计主管次月15日前财务7生产消耗主要指标表会计主管次月15日前财务该三张表可以合并为一张表报送8主要产品销售明细表销售会计次月15日前财务9产品收发存月报表销售会计次月15日前财务10材料收发存月报表材料会计次月15日前财务11期间费用明细表会计主管次月15日前财务12应收、应付明细表会计主管次月15日前财务13内部往来明细表会计主管次月15日前财务14资金周报表出纳次月15日前财务15税金缴纳情况表会计主管次月15日前财务16财产盘点表材料会计次月15日前财务第五八条财务部应将整个的资产、债权债务、收入支出汇总编制合并报表，并编写报表附注说明书，于次月20日前报送董事会成员。公司财务部项目组会计报表按相关部门的要求按期报送，软件上账时间定为次月月末最后一天前。第八章会计档案管理制度第五九条记帐凭证按月连续编号，并按月分别装订成册，并另加封面，详记起讫日期、起讫号码和当月册数等。装订人员在会计凭证封面上签章后，送存到财务档案室保存。第六十条建立会计档案专人保管和会计档案登记制度，会计档案管理员暂由财务经理兼任。会计凭证、会计账簿、会计报表等档案应及时入档，按档案类别分别整理存放，按存放位置登记会计档案登记簿，并保证会计档案资料的完整、完好。第六一条除国家法律法规另有规定外，除本公司会计以外的人员不得查阅会计档案,不得随意向外来人员提供会计档案复印件，更不得将会计档案携带出本公司。如特殊情况外来人员确实需要提供复印件、借阅会计档案的，必须经公司总经理或主管财务的副总经理批准，但决不能将会计档案原件携带出本公司。第九章奖罚制度第六二条凡出现下列情况之一，对财务人员予以警告并对责任人处以月薪两倍以下罚款。触犯国家法律的，移交司法机关处理。1、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；2、未经批准，擅自支付款项；3、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；4、未经批准，保留帐外款项或将公司款项以个人储蓄方式存入银行的；第六三条出现下列情形之一的，该责任人应予解聘。1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物或资金的；5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公款的；6、在工作范围内发生严重失误或由于玩忽职守致使公司利益遭受重大损失；7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的；8、违反公司财务保密规定者。第六四条财务人员在工作中成绩显著,有下列情形者将依据公司奖罚规定给予奖励，董事会根据其贡献大小确定奖励额度。1、在维护国家财经纪律，抵制违法行为，保护公司财产，防止或避免公司财产遭受重大损失方面有突击贡献的；2、在加强财务管理和会计监督、提高财务管理水平和经济效益方面取得显著成绩的；3、在组织经济核算，挖掘增产节约、增收节支潜力，加速资金周转，提高资金使用效率方面取得显著成绩的；4、对合理避税作出重大贡献者；5、有其他突出成就或模范事迹的。第六五条公司财务人员在工作中违反本制度规定,有下列情形之一者，区别情节轻重给予警告、罚款或开除的处分。1、接受公司业务单位的奖金、福利、补贴和工作往来单位的馈赠、礼品、礼金，或利用工作之便索、拿、卡、要、违规使用子公司车辆，予以警告，情节严重的予以开除；2、公司财务人员因业务需要发生的差旅费、招待费及其他费用而虚报瞒报费用的,除退回虚报费用外，处以虚报费用3至5倍的罚款；3、对偷税漏税给公司造成不良影响、截留上交公司款项、滥发奖金补贴、挥霍浪费公司资财等损害公司利益的行为不抵制、不制止、不报告，不能起到对公司应具有财务管理和财务监督作用的，予以辞退。第六六条财务报表与分析的通用要求及奖罚规定1、报表应按本制度的规定填报，要求数字准确、内容完整、报送及时，不得缺报、漏报、迟报、拒报，每缺报、漏报一项扣1分，每迟报一天扣2分，迟报超过三天视为拒报，拒报一次扣10分。2、所有报表应有相关人员的签字，每缺一项对填报人扣2分。3、不得擅自修改报表格式，否则每次扣3分，并责令立即纠正。4、会计报表是重要的会计档案，其编写、接收人员应按要求对报表进行保存，借阅应实行登记制度，不得遗失、泄密。对泄密者扣30分，情节严重的予以辞退，并可依法追究法律责任。第十章财务保密制度第六七条财务资料属公司一级机密，未经董事长批准，任何人不得以任何形式对外提供任何财务信息和资料，任何人不得携带财务资料外出。第六八条财务人员不得擅自向本公司总经理、董事长以外的任何单位或个人本资料来自企业管理资源网WWWM448COM本资料来自企业管理资源网WWWM448COM泄露本公司资金使用、金融渠道、银行存款等财务机密。第十一章附则第六九条本制度除特殊说明外，均适用于公司及各相关子公司。第七十条本制度解释权属公司财务部。第七一条本制度自董事会通过后，2012年1月1日起开始施行。亮竖伦胁秘睡姑田阅扬岗傀沛傀征卷擒蚁热依崔鸡汁魂钞硬泄融览热痒梆箩适仿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