xx大宗商品电子商务公司财务管理制度汇编完整版

XX大宗商品电子商务有限公司财务管理制度汇编差旅费报销制度第一节总则第一条为了加强公司差旅费管理，保证岀差人员的工作与生活的基本需要，明确岀差旅费报销程施序，根据中华人民共和国会计法等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。第二条差旅费是是指出差期间因办理公务而产生的住宿费、交通费、伙食补助费等。在途天数在途天数出差天数住宿天数；住宿天数指住宿费发票列示的天数，或定额发票折算的天数；出差天数在途天数住宿天数（即出发日到返回出发地的日历天数）。第二节分工与授权第一条出差人员准备出差前，应填写出差申请单，注明要去的地方、单位和预计天数。一般工作人员出差，报分管领导批准。高管人员出差，报董事长批准。第二条差旅费向财务部报销。第三节借支手续、报销程序第三条员工出差借支差旅费，持分管领导批准的出差申请单填写借款单，按借款单所列内容认真填写（借款人、借款用途及金额），先由分管领导批准，再经总经理批准后，办理借款手续，出差申请单将作为出差后的报销依据，出差金额低于3000元的不予以借支。第四条员工岀差报销程序员工出差返回后，必须在一周内将出差期间的相关发票、车票等单据按类别、日期、票面金额粘贴整齐，交分管领导检查审核，报总经理签字后，到财务部门报销、结算。结算后多借、补支差旅费应在三个工作日内与财务部门清算完。前账未清，后账不借。逾期未还者，账务有权直接从其工资中扣欠款。未借支差费的出差人员，应在完成任务回公司后一个周以内办理报销手续第四节差旅费报销标准。第五条出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按出差的实际住宿天数报销。市内交通费、伙食补助费实行限额包干办法，按出差的自然（日历）天数计算。第六条乘坐交通工具的标准交通工具人员类别火车轮船飞机其他交通工具（不包括出租汽车）公司总裁室人员及高级职称人员软席【卧】二等舱经济舱位凭据报销其余员工硬座【卧】三等舱经济舱位凭据报销第七条从严控制一般工作人员出差人员乘坐飞机，因出差任务紧急的，须事先由部门负责人征得分管副总裁同意后方可乘坐飞机。第八条住宿费及伙食交通补助限额标准（元天）住宿（限额报销）伙食补助（包干）交通补助（限额报销）北、上、广、深省会及部级城市其他城市北、上、广、深省会及部级城市其他城市北、上、广、深省会及部级城市其他城市总裁室成员400300200604530504030部门经理300300150604530403020一般员工300200150604530403020第九条出差人员的住宿费、交通补助在规定的限额标准内凭据按实报销。实际住宿费、交通费超过规定限额标准的部分自理。第十条出差人员在出差期间的交通费，当天到达和返回的市内交通费凭票据报销；其余的按每人每天补助交通费标准，限额报销。第十一条出差人员参加会议期间按规定发生的费用据实报销（报销单后要附会议通知），不再补助伙食费用和交通费用，但往返交通费仍按上述规定报销。第十四条出差人员出差期间按出差标准补贴，一律不再另外报销餐饮、交通等费用。如发生招待费需经分管副总以及公司总经理批准后方可报销，但伙食补助折算到餐数计算后进行补助。固定资产内部控制制度第一节、总则第一条为了加强对公司固定资产管理，保证固定资产投入、使用和退出环节的规范有序，保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率，根据中华人民共和国会计法等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度所称固定资产是指为公司生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持用的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。第三条固定资产的购置与调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法计提，分类折旧年限为1、房屋、建筑物为20年；2、机器与其他生产设备为10年；3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年；4、运输工具4年；5、电子设备为3年。第二节、职责分工及授权批准第四条公司行政部为公司设备管理部门，负责、指导全公司的固定资产控制管理工作。第五条公司财务部设置固定资产核算会计岗位，负责公司固定资产的购置、技术改造、大修理、折旧计提、减值准备、处置、建帐建卡、维修开支等日常核算的监督、检查，并做好公司固定资产的日常核算工作。第三节、取得与验收控制第六条固定资产的购建、技术改造、大修理需要对外进行采购和发包的，要公开对外招标。外购的固定资产由采购部门提供三个以上的专业公司的报价和电话号码，并由财务部门核实询价，选择最优的供应商采购。确定后签订正式合同，付款同时取得增值税专用发票入账。第七条财务部门要及时对实施项目进行会计监督和核算，项目竣工后应及时督促项目管理部门办理预决算手续，尽快将项目转资和结转。购建的固定资产已达到预定可使用状态，如未能及时办理项目结算和项目决算，应先行将项目投资暂估记入固定资产科目。第八条固定资产投资和大修理项目的验收由公司财务部负责协调组织。第四节、使用与维护控制第九条公司的设备管理部门行政部门要完整、规范地建立起本单位的固定资产管理档案和卡片，并按照公司规定对固定资产进行管理。第十条财务部门按照国家会计制度和公司规定的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策计提折旧，除符合国家统一的会计制度规定的情况以外，未经批准，不得随意变更。第十一条公司要定期（每年至少一次）对固定资产进行盘点、检查、分析。首先，核对设备管理部门、使用部门和财务部门的固定资产帐卡记录，实地逐项盘点固定资产实物，根据盘点结果编制固定资产盘点表，对帐实不符的固定资产盘盈、盘亏，编制固定资产盘盈、盘亏表，并查找原因提出处理意见，报请有关部门批准后，由财务部门及时调整有关账簿记录。其次，对有发生减值迹象的固定资产，要进行认真检查、分析，确定计算其可收回净额。对低于账面价值的，应报请公司设备管理部门和财务部审核批准，提取固定资产减值准备。第十二条对盘点、检查过程中发现的未使用、不许用、毁损、报废或使用不当的固定资产应及时查明原因提出处理意见，报请有关部门批准后实施。对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，定期检查和维护，确保资产的完整、完好。第五节、处置与转移控制第十三条公司的固定资产的处置审批权限由公司统一行使。使用部门上报公司总经理或授权分管副总审批。对重大的固定资产处置，要经总经理办公会、股东会集体研究通过。第十四条固定资产出现盘盈或盘亏，应由设备管理部门会同有关人员查明原因，出现盘盈的要及时登记固定资产管理档案，并通过财务部门入账；出现盘亏的要分清责任，据情节轻重和损失大小对有关责任人进行处罚，并办理各种报批手续，获准后注销盘亏的固定资产有关档案，财务部门据此入账。第六节固定资产常规的管理第十五条房屋建筑屋由行政部门每年检查其状态，如发现问题马上报物业部门动用维修基金进行维修。第十六条公司车辆下班后（除董事长或者总经理公务用车）一律停放到公司所在地停车场，由行政部门负责人进行检查。货币资金内部控制制度（草稿）第一节、总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据中华人民共和国会计法、现金管理条例等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度所规范的货币资金是指本公司拥有或控制的库存现金、存入银行及其他金融机构的存款和其他货币资金。第三条对货币资金内部控制采取的主要措施岗位设置要合理、科学，确保不相容岗位的分离；职责分工、权限范围和审批程序要明确；现金、银行存款的使用管理合法、合规；银行账户的开立、审批、核对、清理符合有关法律法规；现金盘点、银行对帐定期进行，盘点、对帐资料保存完整；银行结算票据的保管与支取货币资金的财务专用章和负责人名章的保管分离。与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁合法，并记录完整；网上银行使用应有章可循、符合规定。货币资金的预算要编制及时、执行严格。第四条公司财务负责人对货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责，具体执行由公司财务部结算中心实施。第二节、职责分工与授权批准第五条公司财务部要设置如下岗位（一）出纳员岗位，根据单位业务量设置至少1名出纳人员（总公司设置1名出纳人员），负责保管本单位的库存现金、银行支票等，有编号的银行结算凭证，负责与货币有关的资金结算和收付业务。负责保管与货币资金收付有关的印章，保证银行结算凭证与银行结算印章的分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐薄的登记工作。不得由一个人办理货币资金业务的全过程。（二）货币资金核算岗位，负责审核货币资金收支的原始凭证，填制有关会计凭证、登记有关会计账薄，对货币资金的账薄记录和实金额进行核对；（三）财务负责人负责领导、组织本单位的货币资金核算、管理工作，对公司的货币资金安全负主要责任，并定期或不定期地对货币资金进行检查、核对。第六条公司货币资金的收支实行预算管理，分别由公司财务部及公司控股子公司财务机构编制，按年编制资金收支预算，年度资金预算按照以收定支、收支平衡的原则由各单位编制，经公司审核、平衡后综合编制。年度资金预算由公司财务负责人审核后，经公司股东会批准，董事长签发。资金预算需变更和追加的，应按规定程序办理。第七条公司货币资金支付的批准按公司规定的审批程序，董事长或董事长授权委托的领导分级审批，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。第八条货币资金支付业务的批准方式为书面方式，批准人必须在付款通知书上签字批准方能生效，批准人在外地急需用款的可在本人的批准限额之内电话告知财务部门负责人或货币资金主管人员。第九条签字批准后的货币资金支付通知书首先由财务部出纳人员对货币资金的用途和批权限进行审核并填制银行结算凭证。对超越支付范围和批准权限的，出纳人员有权准拒绝受理或要求补出纳员按没有批准人签字的付款通知书办理货币资金支付业务的，以失职论处，并对由引起的不良后果负连带责任。货币资金核算人员对出纳人员填具的银行结算凭证及资金支付通知书进行审核，审核无误后加盖印章后办理，如发现错误退出纳人员重新办理。办手续。批准人拒不配合的，出纳人员有权向批准人的上级授权部门报告。第十条公司按照以下程序办理货币资金支付业务。（一）资金支付预算需对外支付的资金，每周必须编制周资金预算计划，如没有资金预算的，财务部门可拒绝支付。资金没有支付预算、确需支付的资金，必须由公司董事长或董事长授权委托的领导同意后方可支付。（二）支付申请有关部门或个人用款时，提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明资料，同时对于单位业务的须后附发票，发票须规范完整、真实、有效，付款单位的名称须是XX大宗商品电子商务有限公司，对个人的并且金额在人民币1000元以下的须签名并提供收款人的身份证号码和电话号码，后附足额的替代发票，以便财务人员核实，1000元以上的需由收款人提供税务机关开具有本公司抬头的劳务费发票。否则公司审核人员有权拒绝审核支付。（三）支付批准批准人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，批准人拒绝批准。（四）支付复核财务主管对批准后的货币资金支付申请先进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关合同或证明资料是否完备有效，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交岀纳办理支付手续。货币资金核算人员对出纳人员填制的银行结算凭证及资金支付通知书进行审核，审核无误后加盖印章后办理，如发现错误退出纳人员重新办理。第十一条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三节、库存现金和银行存款的管理第十二条出纳员每天工作结束前应盘点库存现金，编制现金盘点表，并与现金日记账的余额核对一致。每天下午下班前30分钟，停止办理业务。第十三条公司和控股子必须严格遵守现金管理暂行条例的规定，办理货币资金支付业务要优先通过银行办理转账结算，不属于现金管理暂行条例规定开支范围或超过现金开支限额的业务必须通过银行办理转账支付，确实无法办理转账结算的货币资金支付业务，经财务负责人批准后，才可以用现金支付。第十四条本单位职工需要借出货币资金，必须执行严格的授权批准程序，出纳人员和资金结算主管要及时督促借款人员还款或报账以结清借款，公司员工实行前帐不清，后帐不借，借款超过还款期限（5个工作日）不履行还款或报账义务且无正当理由的，不得借支新借款。严禁擅自挪用、借出货币资金，一经发现，应立即将出纳员调离岗位，由出纳人员补足已擅自挪用、借出的货币资金，并追究相应的法律责任。第十五条取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入账。否则，要追究相关人员的法律责任。第十六条货币资金收入、支出要取得合理、合法的凭据。取得货币资金收入要开具发票或内部收款收据（专门针对职工借支项目）等合法的凭据；货币资金支出要取得发票或行政事业单位收款收据、特殊行业专用收款收据等合法的凭据。第十七条公司指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次。编制银行存款余额调节表，确定银行存款账面调节余额与银行存款对帐单余额相符。如调节后不符，应查明原因，及时处理。第十八条财务负责人不定期地盘点库存现金，确保现金账面余额与实际库存相符，并做好记录。发现不符应及时查明原因，进行相应的处理。第十九条实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的公司，应与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。公司制定专门业务流程和密码管理制度，确保网上交易、电子支付的安全。使用网上交易、电子支付方式的公司办理货币资金支付业务，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币所必须由财务负责人授权批准。公司在严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的同时，财务负责人加强对交易和支付行为的审核。第四节、票据及有关印章的内部控制第二十条购买货币资金结算票据由出纳员负责购买，防止空白票据的遗失和被盗用；货币资金结算票据由出纳员负责保管，由货币资金核算人员进行检查监督，并对领出的空白票据的用途进行跟踪监督；票据的背书转让由财务负责人批准。出纳要逐笔填写货币结算票据的领用情况，写清楚票据号，开票日期，开票金额，收款人等明细，并由领用人签字。每天对票据进出进行清理，防止票据遗失。招待费管理办法第一节总则业务招待费是公司在经营活动上发生的正常费用，要使该项费用支出即合理节约，又能发生积极作用。业务招待费用支出的基本原则是支出业务招待费必须要有利于公司经营业务的正常开展，要有利于拓展公司业务渠道和经营业务范围与领域，要有利改善、沟通、促进公司与外联部门与单位正常交往关系；支出业务招待费必须严格遵循“合理、必须、节约”原则，从严执行开支标准，确保内部控制程序清晰。业务招待费的使用遵循勤俭节约、效能优先的原则，能省则省的精神制定本办法。使用范围业务费是指业务需在发生的礼金、礼品、赞助费及业务赠送的烟酒等待；招待费是指因工作关系招待有关人员就餐、娱乐费用；因接待相关单位人员的差旅费、住宿费等。业务招待费的原则1、热情周到，有利于勤俭节约，杜绝浪费事；2、与公司业务无关人员不接待查；3、可接待、不可接待人员不接待查；4、公司招待人员原则上只招待一餐；特殊情况不超过两餐。第二节业务招待费的管理原则1、按照公司预算时确定的年度指标，在限额内使用业务招待费，严禁超支现象发生。所有的招待实行事前审批制度，如不能进行事前审批的一定要事前打电话通知分管领导经许可后才可执行，事后一定要填写招待费用审批单。2、招待费由分管副总经理、总经理、董事长按照本办法第五条的权限审批。3、坚决控制非业务性接待，适当控制业务接待。各部门因工作确实需要在公司外安排招待时，参加本条第二款执行。4、总公司到子公司出差除领导视察外，一律自费就餐；各兄弟单位、关联企业因公出差到公司，原则上用工作餐接待。5、外协单位除合同标明提供安装食宿及接风、送行外，一律不安排免费伙食。确需接风、送行的，在公司招待费中开支。6、严格执行分档次接待原则，各档次选定12家酒家、宾馆，对应接待。禁止越档次接待。7、接待用餐时，严格控制陪客人数，实行对口接待。坚持执行中、高档接待司机不参与陪客就餐。同时，原则上陪客人数不得超过2人，若公司陪同用餐人员多于2人时，应事先经过总经理批准。第三节业务招待费的审批权限由董事长授权常务副总经理，在授权范围之内的由常务副总审批，超过授权范围由董事长审批，金额巨大的由董事会和股东会审批。第四节公司招待费开支标准工作餐标准，按每人50元标准计算政府部门、上级机关、关联单位主办以上人员来公司办理公务（1）、招待政府部门正科级以上副厅级（含副局级）以下干部、大型公司总经理级别人员每席不超过1800元（含酒水等），酒水标准白酒控制在300元/瓶以下。（2）招待政府部门正厅级以上每席不超过2800元（含酒水），酒水标准白酒控制在400元/瓶以下。（3）招待用白酒一般不超过2瓶，特殊情况最多一次不能超过3瓶（每席标准），并且白酒不得超过标准。（4）招待政府主要领导及政府部门关键领导，费用标准由董事长同意后执行。3、招待一般来宾来客，每席餐费不超过800元（含酒水等），酒水标准白酒控制在150元/瓶以下。第五节财务控制与监督1、财务部应严格审查业务招待费发生的业务是否真实、票据是否合法、单据是否齐全、审批是否完整。2、所有宴请、业务费用开支必须列明事由、招待对象。3、业务招待费核算范围及要求（1）招待费一律记入“管理费用业务招待费”中，不允许在其他科目中列支。合同标明提供安装食宿支出的入账科目与合同标的入账科目相同。（2）招待费包括因公接待相关单位人员发生的差旅费、住宿费等。（3）招待费包括因公接待从综合部领用的烟、酒、饮料等，依据领用单，由企业管理部开具烟酒出库单记入招待费。（4）公司发生的业务招待费用，如存在票据本身与业务实质不相符之费用，必须还原成“业务招待费用”列示，并说明原因。（5）原则上无票据开支必须有证明人并提供替代发票。预算管理制度第一节总则第一条为了加强管理、规范运作、防范风险、提高效益，保障公司经营的顺利的进行，特制定本制度。第二条本制度所称的预算是指公司结合整体目标及资源配制能力，经过合理的预测、综合计算和全面平衡，对当年或超过一年度经营与财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程，包括经营预算、资本预算与财务预算。预算管理包括预算的编制、审批、执行与调整、分析、考核及监督等环节。第三条预算管理的基本任务是1、确定公司的经营目标并组织实施；2、明确公司内部各个级层的管理责任和权限；3、对公司的经营活动进行控制，监督与分析；4、保证公司的预算全面的完成。第四条预算管理的基本原则1、量入为岀、综合平衡；2、目标控制、分级实施；3、权责分明、管理严格；4、注重效益、防范风险。第二节预算管理组织第五条董事长听取公司年度预算方案。第六条公司总经理是公司预算管理的第一责任人。第七条公司预算管理制度的管理机构为股东会。预算管理方面的主要职责是1、听取并对预算方案提岀建议；2、协调解决预算编制和执行中岀现的问题；3、督促公司预算方案的实施，完成预算目标。第八条预算管理决策机构的日常办事机构设在财务监审部。主要职责是1、负责建立建全公司日常内部预算管理制度和工作流程，明确预算工作全过程得到有效全控制。2、负责组织公司预算编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、修订、分析、控制、考核、报告等具体工作，并向公司股东会汇报预算报告草案。3、负责对公司内部预算执行各分、子公司的编制的指导、监督与服务。4、负责公司预算管理的其他日常工作。第九条公司其他职能部门与各分、子公司是预算责任部门，按照职责分工具体负债本部门所分管的业务的专项预算编制、执行、分析、控制等工作，配合财务监审部做好企业总预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。第三章预算管理的内容与范围第十条公司预算函盖公司销售、市场、技术、运营等各个环节，公司所有的经济活动全部纳入预算管理。第十一条公司预算是对成本、费用、利润、资金的筹集和使用情况预计、安排。主要是包括损益性预算。损益性预算是公司在预算综合反应公司预算期内的利润目标及构成要素情况。第四节预算的编制与审批第十二条公司预算编制的依据是1、国家法律、法规、财务政策和有关规定2、会计准则的规定与要求3、预算内的经济政策变动、行业市场状况、竟争能力、内部环境等因素4、公司经营发展战略和整体目标5、公司经营情况、投资、融资协议第十三条公司根据费用消耗水平制定科学合理预算定额标准，并依据定额标准进行相关的项目编制。第十四条预算编制一般遵循“全员参于、上下结合、分级编制，逐级汇总、综合平衡”程序进行。第十五条公司年度预算编制、审批程序为1、公司每年11月底前下达下一年度预算编制与要求；2、公司总裁室与董事长依据本公司长期发展规范编制原则和要求提岀下一年度的预算目标。3、公司有关职能部门按照职责分工先编制部门预算，按月编制预算，然后由公司财务监审部进行汇总编制公司预算草案，向公司总裁室与股东会进行汇报。4、公司财务监审部与其他职能部门应根据预算管理决策机构的审查意见对预算草案进行修改与完善，直致总裁审查通过。5、分子公司将在下一年度预算在11月底上报公司进行审查，公司根据整体经营目标，提岀审查意见。6、分子公司预算将在公司下达主要预算指标15前编制上报正式预算。7、预算编制应在每年12月底前完成，形成书面文件报总裁办公会通过后向股东会报告。第五节预算的执行第十六条公司预算一经确定，必须严格执行。各部门应将预算指标进一步分解，落实到各个环节与各个岗位，形成全方面的预算执行体系，任务部门与个人不得超越权限调整、改变预算方案，每笔预算支岀均在公司预算中申请、核准。第十七条公司应积极组织收入，确保收入的完成严格控制预算外支岀，对于未纳入年度预算支岀但确须支岀的，一律经有关部门提岀申请，财务监审部、总裁审核，报经董事长审批。第十八条公司预算确定后不得随意调整。当遇到国家重大政策性变化或不可抗力因素，或根据市场或企业以经营战略变化，公司预算须进行调整时，及时编制调整预算方案，并安照规定程序审批。第十九条公司预算调整方案应当符合以下要求1、调整公司预算事项应当符合企业发展战略和现实的经营状况2、预算调整重点放在执行预算中岀现的重要的或非常关键性差异方面3、预算调整方案应合理、客观。第六节预算分析第二十条财务监审部将每月预算执行情况对公司决策机构和各预算执行单位报告，反馈预算执行速度、执行差异及对企业预算目标的影响第二十一条预算执行部门于每季度对预算指标及实际结果之间的重大差异作岀解释，并采用相应的措施。第二十二条财务监审部门对预算执行司情况定期或不定期进行监督，及时发现纠正预算执行中存在问题。第七节预算考核第二十三条公司把各分子公司、各部门主要预算指标纳入经营考核范围，并按照经营考核办法，每季度进行一次考核，年底集中兑现。第二十四条未能遵循本制度，对公司造成经济损失的，将依据经济损失的大小对有关部门和直接责任人进行相应惩罚，触犯法律的交由司法机关追究其法律责任。往来账目管理制度往来账款涉及到企业日常经营及管理活动的各个方面，往来账中的问题可以反映出企业经营管理中存在的弱点和缺陷，加强企业自身的内部控制尤为重要，加强往来账款的管理、加速资金周转、提高经济效益、防止资产流失，采取有效措施对往来账目进行管理。一、应收账款（一）、销售与收款1、建立客户信用档案，业务人员负责收集客户信用档案，客户信用档案包括年检后的营业执照、组织机构代码证、法人身份证复印件、经营场所的固定电话、法人手机、家庭电话，财务部负责对客户信用档案进行整理、归档、保管。2、客户授信额度标准，业务员根据签订销售量、外部评价、对信用额度、信用期限提出建议，信用额度原则上不超过上年度销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮动30，账期不超过30天。依次由部门经理、总监、财务总监、总经理对信用额度进行审批。销售部门应对赊销客户信用进行调查，对其可使用的信用额度等进行审查并按客户设置应收款台账，及时登记每一客户应收账款增减变动情况和信用额度使用情况，及时清理应收账款。财务部于每月末编制应收账款账龄分析表提供给财务负责人和企业负责人及销售部门，对于逾期的应收账款应督促业务人员催收。3、分部门、分人员下达销售货款回笼率，以“谁销售、谁收款、谁负责”的原则开展商品销售与收款工作。按月考核，并将考核结果与奖惩挂钩。对于逾期未还款由销售经理组织人员催收，并要求客户提供担保、抵押等条件，对于无法追回的销售货款追究销售经理责任，并从其工资奖金中扣回，不足扣回的金额应及时补足赔偿。4、原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不在发生销售业务，对于特殊情况需要对客户修改信用额度或超信用期限，由业务人员提出申请，部门负责人确认，再由分管副总、财务总监、总经理进行审批。（二）、应收账款监控1、业务人员在与客户签订销售合同或协议时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限单次销售金额和结算期限，并在期限内负责相关账款的催收和联络。2、财务部次月5日内向总经理和业务经理提供当月应收账款账龄分析表，便于安排应收账款的回收工作。3、财务部次月5日内向业务部门出具催款明细表，业务部门应严格对照客户信用档案和催款明细表及时核对并签字确认，跟踪赊销客户的回款情况。对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给财务部4、季度终了业务人员进行业务函证，并负责询证函的发送、回收整理、归档、保管。5、业务人员在销售和清收账款时不得有下列行为收款不报或挤压收款。（扣工资5）退货不报或积压退货（扣工资5）代销其他厂家产品的。（扣工资100）截留、挪用、坐支货款不及时上缴的。（扣工资100）（三）、逾期应收款管理1、业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收。定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施。如客户有其他财产可供做抵价时，征得客户同意立即协商低价物价值，妥善处理避免更大损失，不得在没有担保的情况下，再次向客户发货。否则相关损失由业务员全额赔偿2、业务人员对于所有的逾期账款，应由各个经办人将未收款的理由详细陈述于账龄分析表的备注栏内。以供参考，对大额的逾期应收款应特别书面说明，并提出清收意见。3、业务人员应严格按照与客户确定的账期催收款项，逾期一个月口当事人工资的5，逾期2个月扣当事人工资的20，逾期3各月扣当事人工资的40，逾期3个月以上按坏账处理由相关责任人按规定承担。当业务人员全额收回货款时，上述扣款公司将全额退换相关人员，不能全额收回的货款公司将按收回账款的比例退还相关人员款项4、逾期应收款形成坏账的赔偿处理，发现呆死账按账面余额有业务经办人赔偿40，主管经理赔偿15，主管总监赔偿15，公司承担30。（四）、应收账款交接管理业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款、发出商品进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，由交者负责，如交接未完或不清擅自离职的，公司将依照法律程序追究当事人责任。（五）销售发货的审批流程业务员提请一式三联销售单销售主管主管副总两联仓库发货一联交财务开具发票并收款入账。二、其他应收款（一）、其他应收款业务主要有两个方面一是对外发生的债权（包括公司所属子公司的债权），二是发生在单位内部的备用金借款和员工差旅费借款等。其中对外发生的债权控制（包括公司所属子公司的债权）比照应收账款的控制进行。发生在单位内部的备用金借款控制依据现金管理制度本制度针对员工因公借款的管理，主要包括差旅费借款、零星采购借款和其他临时性借款。（二）、建立备用金领用和报销制度。1、员工因公需借支差旅费（1）、应填写借款单，注明借款金额及具体用途，按审批流程依次审批后到财务部办理借款。（2）、员工出差回单位后7日内，应持相关凭证到财务部办理报销手续。财务部结合借款单的内容审核差旅费报销凭证的真实性准确性，按审批流程依次审批后，办理差旅费的报销并冲销借款。2、零星采购借款（1）、由相关部门做出书面采购计划，注明需预借的金额。经部门负责人和分管领导审核、财务经理审核、财务总监、总经理签批后以借款单为借款依据到财务部门办理借款支付。（2）、零星采购业务完毕后5日内，应持相关发票等凭证到财务部办理报销手续。财务部结合借款单的内容审核采购发票报销凭证的真实性、准确性，按审批流程依次审批后，办理报销并冲销借款。3、其他临时性借款（1）、有借款尚未还清者，一律不准进行二次借款。（2）、借款人填写借款单，注明借款用途。按审批流程依次审批后，到财务部领款。（3）、个人借款的一般不得超过2个月的工资总额，超过时须有单位担保人。4、借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否则，应视情节轻重追究责任。5、实行定期报账制度（1）、员工借款必须在业务发生后及时办理报销或还款手续，职工因公出差借支差旅费，必须在返回后7日内报销清账，报销后的余额应及时交回。对于领用支票、汇票结算的零星采购业务，应于使用后5个工作日内办理报销手续。（2）、员工其他借款原则上不应超过3个月。6、逐笔清欠（1）、无论何人、何事，在第二次借款前必需首先报清上一次借款，若上次借款尚未报账，原则不能再借款。（2）、财务部门应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报销者，发送借款报销（还款）催办单通知当事人，仍未执行者，采取扣除工资和其他措施，并报公司领导批准。7、其他应收款年度清查制度。（1）、每年年终时，要组织专人对其他应收款的占用情况进行清理，与债务人核对清楚，并取得对方欠证。对业务尚在进行中的借款，已开支的要报账，尚未开支的要在还款后再重新办理借款手续。做到债权明确，帐证、帐实相符。如不能取得欠证，应及时向领导汇报，找原因，研究处理办法，写出书面材料，归入档案。（2）、财务部门每年末应对其他应收款进行账龄分析，对账龄1年以上的其他应收款项进行重点分析，并在年度财务分析报告中逐笔披露，列示产生原因，通知业务部门组织清理。（3）、业务部门应估计各项应收款项的可回收性，预计可能产生的坏账损失，通知财务部按规定计提坏账准备。（4）、对确实不能收回的其他应收款，在认真清查核实的基础上，报经公司各级领导批准后，做坏帐损失处理。8、人员调离公司员工在办理调动、离职时，必须经财务经理签字，证明其已办理还款等财务手续后，人力资源部方能为其办理调动，离职手续。9、责任追究制度（1）、对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任，并根据责任人的责任范围和失职损失程度给予经济处罚。（2）、对不按时报账还款的人员采取强制措施，如从工资、奖金款项中扣除借款、通报批评、给予纪律处分等处罚。三、预付账款1、付款审批人员不能办理寻求供应商和索价业务。2、对预付货款的商品及客户进行市场及信用调查，预付货款应经过严格的审批程序，并应严格按照合同的规定执行；防止多付或有不必要的预付款发生。3、采购人员应在可能的范围内定期轮换。四、应付账款1、月末分析应付账款，规定付款顺序，财务人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。2、制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示，及时转入收入账内。3、双方于每月末定期对账。五、其他应付款1、实行岗位分工。2、定期对其他应付款进行清理，有不需付的款项应及时做账务处理。六、沟通与交流1、财务人员应定期向相关业务人员报送与其业务有关的应收、应付余额、账龄、风险分析等资料。2、财务人员做到定期向主管领导汇报往来账款中存在的问题并提供风险分析报告及解决方案，让主管领导心中有数；企业间定期进行账目核对工作。XX大宗商品电子商务有限公司财务部二0一四年三月一日XX大宗商品电子商务有限公司资金审批制度一、总则为加强财务管理，实现公司经营目标，提高资金使用效率，进一步加强公司内部和各子公司财务管理，明确各项资金支付审核审批职责与权限及审批程序，根据公司的有关规定和公司实际情况，特制定本制度。二、各项资金支付的原则（一）预算管理与计划相结合的原则根据公司股东会审批同意的年度预算及月度预算进行预算控制与管理，在月度预算范围内各部门凡涉及财务付款的业务（包括业务资金调度）应于每月28日预算下月资金支付计划，由部门负责人财务经理审核业务副总审核财务总监审核总经理审批；在月度预算范围之外（但不能超过年度预算），100000元以下，经部门主管审核财务经理审核业务副总审核财务总监审核总经理审批；200000元以上，经部门主管审核财务经理审核业务副总审核财务总监审核总经理审核董事长审核批准后才进行执行。在年度预算范围之外，必须经股东会审核通过后才可进行开支。二日常费用审批日常费用审批流程费用申请人部门经理财务人员财务总监总经理（或总经理授权的常务副总经理）（六）产品销售的审核、审批1、产品销售价格表由公司分管副总裁审核，总裁审批；2、产品发出时，发货单由营销部经理、分管副总审核；订单由营销部经理审核，分管副总审批。3、退货损失发生时，由相关部门出具处理报告，按有关处理办法执行；（七）从仓库领料的审核、审批1、领料单由领料部门负责人审核发料部门主管审核领料部门分管领导审批；2、对于劳保品、工具，核批前，必须经行政部指定的专人登记；（八）涉及对外股权投资及股票、期货、外汇、国债投资、增减资、对外担保、融资等金融项目的方案及支出，需经股东会通过后实施。赞助、捐赠、资产处置等非正常项目的开支、薪资分配、财务预决算、职工福利性支付等方案由总裁（董事长）审批。（十）预算外所有费用的报销，必须由股东会根据权限最终审批同意，方可支付。三、审批责任人的职责1、各部门经理在预算额度内对业务活动的真实性、合理性、必要性、合法性负责。2、财务监审部根据公司实际资金情况与经过批准的预算对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核；对于有违上述特性的支付凭证有权退回。3、总裁、董事长、股东会对各类资金支付的最终审批负责。四、费用报销审批流程1、总裁发生的费用总裁财务财务总监董事长2、副总裁发生的费用副总裁财务财务总监董事长3、部门经理发生的费用部门经理财务财务总监常务副总经理4、部门员工发生的费用经办人部门经理财务财务总监常务副总经理5、业务招待费用的报销经办人部门经理财务财务总监常务副总经理单笔金额在200000元以上的报董事长审批。五、其他规定1、公司总裁费用报销必须由董事长审批，其他班子成员费用报销必须按公司审批权限按程序审批；2、各项费用的票据必须真实，反映实际情况，否则一经查出，经办人、审核人、审批人对此产生的损失，除作相应赔偿外，还视情节轻重给予相应的处分。财务监审部门对隐瞒不反映的，一经查出，对经办人、部门主管给予相应的处分；3、各项费用的票据必须有效，特殊情况下无法取得合法票据的，由部门主管注明原因，同时注明收款方的联系方式，经财务总监、总裁特批方可报销；4、各审批人可根据情况或管理工作需要，以书面形式授权其他主管审批，授权时间、范围、被授权人必须明确；5、各审核审批人对审核审批的结果负责；被授权审批人对授权期内的审批结果负责，授权人负相应管理责任；6、本制度自下发之日起执行，由财务监审部负责最终解释。二0一四年一月存货内部控制制度第一节、总则第一条为了加强对公司库存物资与商品的内部管理和控制，保证库存物资的验收进库、存储保管和领货出库业务的规范有序，保证合理确认存货价值，防止并及时揭示差错，根据中华人民共和国会计法等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度所称存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的商品、公司代销、代管存货也适用本制度。第三条对库存物资内部控制中应采取的主要措施（一）职权分工应明确，机构设置、人员配备应科学、合理。如物资入库和出库经办者与审批者应分离；实物的验收保管与采购应分离；审批发料的经办欠与存货保管员相分离；存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行；若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。（二）存货的请购、审批流程清晰、便于操作。（三）对存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程明确、制度健全、责任到人。（四）存货取得和发出的计价、核算以及存货期末计量的处理原则，要符合本公司经营管理要求。（五）公司应根据下达的销售经营计划核定库存物资的定额指标，根据核定的存货定额指标合理购进所需物资，严格执行公司制定的物资采购与管理制度。第二节、职责分工和授权批准第四条公司及公司控股子、分公司可根据本单位的具体情况，设置专门的存货仓储管理部门和人员，并根据本制度之第三条规定要求做到不相容人员的分离。还要建立健全请购、审批、招标、采购、验收、保管、付款、盘点、对帐等方面的规章制度。在本单位分管负责人的领导下，积极组织、协调本单位的存货管理控制工作，做到制度执行严格、资料保存完整、不缺货、不长期存货、不形成积压存货，并定期盘点、对帐、编制存货盘点表，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符。第五条公司财务监审部要设置存货核算岗位，对本单位的存货收发业务进行会计核算，并每月监督、检查仓库保管人员存货核算、账簿登记是否正确，发现问题及时解决。第六条存货验收入库的批准权限由公司及公司控股子公司的仓库主管人员行使，并按规定严格审查入库资料，禁止办理无实物入库的验收入库手续，否则要追究批准人和验收人的责任。第七条日常性消耗性物资的领用，单位负责人可授权使用部门负责人签字批准领用；非经营性库存物资的领用，必须由单位负责人或获得授权的分管负责人签字批准。各单位应以书面形式授权存货领有批准人的权限，以达到明确和分清责任。仓库主管人员在发出存货时，要严格审核领用手续，对不符合领用手续的，可拒绝发货。否则，要追究相关人员的责任。第八条库存物资的盘盈、盘亏、变质老化、毁损、跌价的处理由公司仓库提出处理意见，经上级有关部门核实认可后，由公司的总裁签字批准实施。经批准后，公司仓库与财务监审部共同协商，根据相关法规制度的规定做出处理并进行会计核算。第三节、存货入库前的内部控制第九条公司应根据本公司的销售、仓储、资金周转状况以及库存定额等情况，对存货实行预算管理，合理确定存货的库存比例。并指定专人分析各种存货的采购间隔期、生产周期等环节，在认真考虑公司需求、市场状况、行业特征等因素，计算出安全存货水平和经济采购批量，据此进行采购、生产，尽可能降低库存或实现零库存。第十条存货验收入库前必须对实物进行检验，对检验不合格的要及时办理退货和索赔。检验合格后仓库保管人员要认真核对实物与物资请购单或入库申请单（自制存货）上注明的品名、规格、数量等，如发生短缺、破损等情形，应尽快查明原因上报部门负责人，作出相应的处理意见。经验收正确无误的，应按物资的类别、数量、单价、金额、入库时间等，开具入库单经相关负责人签字批准后办理入库手续。验收人员一定要严格按操作程序进行验收，凡不符合条件的一律不予验收。验收合格后要在验收单上加盖验收章并有仓库保管人员、采购人员签字。外部采购和审批还要按照采购与付款内控制度的有关规定执行。第十一条采购后实物不入库直接发至客户的商品，应制定专门的操作流程和制度，并采用适当的方法进行检验、办理出入库手续。第十二条对实物已到、结算发票未到的外购商品，每月月底仓库人员与财务核算人员应根据经办人员提供的资料，及时办理暂估入库手续并在下月初及时冲回。严禁办理无实物入库手续，否则要追究相关人员的责任。第十三条存货的初始计量要严格按照国家有关会计法律法规的要求进行核算，不得人为调节存货的初始计量成本。否则，追究相关人员的责任。第四节、存货保管期间的控制第十四条公司应根据自身存货的特点、管理要求、人员设置等，建立存货保管制度，加强存货的日常保管工作，并制定相应的保安、防火、卫生等制度，实施有效管理。第十五条存货的存放和管理应指定专人负责，所有存货原则上储存在规定的库房内，严禁未经批准或授权的人员进入库房或接触存货。入库储存确有困难的，也应采取有效措施，加强护理监管，以确保物资的安全、完整、有效。第十六条仓库保管员应对入库存货按其重要程度采取ABC分类法管理，使入库存货分门别类、摆放整齐、标识清楚、帐卡物相符，并定期对库内存货进行库龄分析、检查，及时整理，防止库房贮存管理混乱，杜绝材料变质、偷盗丢失、私自挪用等不良现象的发生。第十七条仓库保管人员应根据存货的收