公司业务流程建议稿

公司业务流程建议稿良好的制度是企业有序、高效运作的前提，而公司良好制度形成需要在实践中不断学习并结合公司发展实际进行持续改进。在对湖北省资产管理公司当前业务流程进行一定程度的了解后，我认为公司很有必要形成一套比较详实具体的业务流程制度，以期让公司项目实现明确、合理分工，及时反馈、有序推进，从而最终降低项目风险，提升企业效率。结合自己之前工作的经验，写一下我对公司业务流程运作的看法，希望能够公司业务发展有所帮助。一、业务流程项目流程图1项目开发1各业务部按照部门职能的行业分工自主进行项目开发。在产业领域，应重点开发符合国家产业政策和地方经济发展战略的项目。禁止开发国家明令淘汰类的行业项目。在区域分布上，应重点以武汉市、宜昌市、襄阳市区域范围内的项目为主，一般地级市和全省十强县（市）也可作为项目开发的区域，禁止开发产业基础弱、信用环境差的一般县（市）的项目。在客户选择上，应重点开发公司实力强、市场占有率高和市场前景好、具有自主知识产权、行业领先、现金流稳定、信用状况好的客户。禁止开发因经营原因导致金融机构违约、有未结法律诉讼、近三年经营收入持续下降的客户。对于符合上述要求的客户和项目均可作为各业务部的开发重点。项目开发的责任部门为各业务部，业务部负责人为项目开发的第一责任人，负责客户和项目的筛选、工作团队的组织和项目开发指导。项目经理负责填写入库申请表（附件一），经部门负责人审核后交综合管理部留存。综合管理部每周在公司内部发布项目开发动态信息（附件二），每月根据各项目部提出的申请，对项目开发清单进行调整。2风险管理部应配合各业务部的项目开发工作。项目开发清单的维护单位为各业务部、发布单位为综合管理部。2项目入库对综合管理部经各业务部调整后发布的项目清单，风险管理部对项目进行逐项审核，将符合公司业务发展要求、具备风险控制能力、投资收益较好的项目，以签报方式（附件三），会签相关业务部、风险管理部上报分管副总经理审批后，纳入省资管项目储备库。省资管项目储备库的项目是公司的重要业务起点，各业务部应按照项目储备库的项目开展后续工作。对于未纳入项目储备库的项目一般不得受理和后期工作。财务资金部按照入库项目下达经营计划，各业务部按照计划要求开展工作，项目储备库的维护和发布单位为风险管理部。风险管理部每月对项目储备库进行维护，对于不能落实条件的入库项目，于每月底的最后一个星期以签报方式（附件四）提出清理出库建议，报分管副总经理审批后出库；对于已经通过审议委员会审议（同意或谢绝）的项目，自动出库。对于出库项目，原则上一年内不得再次进入省资管项目储备库。3项目立项各业务部负责人按照公司经营计划，将纳入项目储备库的项目分解到项目经理。项目经理应于一周内完成项3目立项报告（附件五）的编写，交本部门负责人审核同意后，提交公司风险管理部。风险管理部在审核立项项目时主要从项目合规性角度判断项目是否符合立项标准，立项标准包括文本格式、项目内容是否符合公司规范，项目投向是否符合公司要求，项目收益是否达到公司标准，项目风险控制是否合理有效等。在对项目进行上述判定认同可以立项后，风险管理部以签报方式报分管副总经理审批并通告各业务部项目准予立项。同时风险管理部将准予立项的报告传达各评委准备立项工作，立项报告传达评委后的三个工作日内组织立项审议会，风险管理部负责会议组织，业务部门负责汇报。省资管项目立项审议会议由董事长（或由总经理代替）主持，与项目有关的业务部、风险管理部参加，按照各自的职责分工，对拟立项项目提出审议建议，并形成会议纪要，经公司审批（董事长或总经理签发）下发。通过公司立项审议的项目，各业务部按照签发的会议纪要内容结合项目情况正式展开尽职调查，在尽调前，项目经理需向客户提交正式版的资料清单（附件六）并完成尽职调查方案（见尽职调查指引，附件七），在取得项目资料并形成具体的尽调方案后，开展后续工作。未通过立项审议的项目。需根据项目情况判定是后期继续立项还是终止立项。原则上立项两次不通过的项目，自行终止立项。终止立项项目需由风险管理部移除出库。4尽职调查4对于通过省资管项目立项审议的项目，由相关业务部组织尽职调查。成立项目组，成员包括项目经理、风险管理经理、法律事务经理组成，共同开展项目的尽职调查工作。尽职调查一般应在一周内完成，特殊事项可延长一周时间。否则，该项目终止、出库。项目组应按照公司立项议定的事项，组织研究，在分析项目申请和所提供的资料的基础上，按照业务尽职调查指引（附件七），编制尽职调查方案。尽职调查工作必须按照拟定的方案进行。项目组应本着“服务客户、简洁高效”的原则，尽量避免重复工作，减轻客户配合的工作量。项目尽职调查必须在项目组负责人的统一指导下进行，外出调查必须有两个及以上的人员参加。若因人员调配原因，只得一人进行尽职调查的，该人员必须在尽职调查完成后的第一个工作日完成工作记录报告，分发至项目组每个成员。在项目提交审议时，应作为特殊事项进行汇报说明。尽职调查报告（亦称评审报告，见附件八）是项目方案评审的重要参考资料，应能起到揭示风险、支撑决策的作用。项目组既不能掩饰项目可能存在的风险，也不能夸大事实，影响业务的发展。项目组的尽职调查报告允许存在不同的意见表达，但以风险管理部提出最终意见为准。5商务谈判项目的商务谈判应由公司高管任组长，带领项目组与客户进行商务谈判。项目的商务谈判应穿插项目始终，5商务谈判应按照“交易合规、风险可控、收益可期、退出可行”的原则，就项目的核心条款达成一致。商务谈判属于公司的核心商业秘密，不得提前透露给交易对手，亦不得对除交易对手以外的第三方提供。6评审报告在完成上述工作后，项目组应结合尽职调查内容和商务谈判的结果完善项目评审报告的编写工作。评审报告的编写由负责人、复核人、执笔人和其他评审人员构成。其中人员构成不得交叉。评审报告是在全面总结前期工作成果的基础上完成的，是投资决策、风险揭示、资金投放、投后管理等业务流程的重要报告。评审报告编写完成后，提交风险管理部、法律事务部（可为外部法律机构），各部门应按照职责分工，在三个工作日内，对评审报告提出审核意见（附件九），作为公司业务审议会议的上会资料。7合规性审查项目组完成评审报告提交后，公司风险管理部、法律事务部应按照公司合规性审查工作指引（附件九）的要求，负责组织合规性审查。所有需提交公司业务审议的项目，均需进行合规性审查。未经合规性审查的项目不得提交上会审议。合规性审查的结论分为合规、需补充完善、不合规三类。6对于合规类的报告，可提交公司业务审议委员会审议；对于需补充完善类的报告，应由项目组另行完成补充资料，经合规性审查为合规类的报告可提交公司业务审议委员会审议；对于不合规类的报告，退回项目组，重新编写完成后，再度进行合规性审查。对于两次被认定为不合规的报告，项目组应调整报告执笔人和复核人，重新编写评审报告后，提交合规性审查。若仍被认定为不合规，则项目终止、出库。8项目审议业务审议委员会为公司投资决策的审议机构，所有完成合规性审查的项目，需提交公司业务审议委员会审议。风险管理部需在会议召开前三个工作日将上会审议的项目资料发送给每个委员。风险管理部负责会议组织。省资管项目审议会议由主任委员（或由主任委员指定其他高管）主持，委员会的所有成员参加会议。审议会议按照以下议程进行。（1）项目组汇报项目情况。（2）风险管理部汇报汇总后的审查意见。（3）委员及外部专家与项目组交流咨询。（4）主任委员进行归纳总结，委员独立记名填写项目决策建议意见（附件十），形成决策建议。7会议结束后，风险管理部整理编制会议纪要（附件十一），会签相关业务部、风险管理部后，报主任委员审批，后下发实施。通过公司审议的项目，由风险管理部办理项目出库手续，相关业务部可开展后续工作。审议会议会议纪要中确定复议的项目，在会议纪要下发后，由项目组负责完成复议报告。每个项目最多复议两次，如第二次复议的审议结果仍无法达到“同意”或“有条件同意”，该项目终止、出库。审议会议议定谢绝和董事长否决的项目，在会议纪要下发后，一般一年内不得重新提交审议。特殊情况经分管副总经理批准后可提前提交报告。审议会议纪要中确定有条件同意的项目，在落实条件后进行后续操作。9条件落实通过公司业务审议委员会审议通过的项目，业务部门应按照审议会议纪要的要求，落实出资条件。条件落实主要包括合同文本确定、签订和其他相关条件的办理。其中，业务部门负责拟定相应合同文本，经与客户沟通好相应条款后交由风险管理部进行合同文本的审核，风险管理部对合同进行审核后出具审核意见（附件十二），业务部门根据风险管理部的要求对合同文本进行修正后再次交由风险管理部进行最终审核，风险管理部认同合同条款合规合法后，对业务部出具合同审批通知书（附件十三），业务部收到合同审批通知书后方可对外签订合同，8业务部门落实的商务交易条件和法律文件的签署需风险管理部参与共同落实。在完成项目各项交易合同和法律文件，业务部门应汇总所有前期工作成果，所有落实条件应汇总于湖北省资产管理有限公司投放前审批表中（附件十四），各部门根据落实条件的情况进行会签。该等签报应会签相关业务部（审核条件落实情况）、风险管理部（审核法律和合同文件）、财务资金部（落实出资资金的时间、额度及调度安排）、综合管理部（物权、担保等文件留存），由总经理、董事长双批。10业务出资完成湖北省资产管理有限公司投放前审批表后，业务部提请签批资金审批表（附件十五），经董事长最终签批，财务部核实收款账户与合同中约定账户的一致性后，可进行业务出资。11投后管理完成出资的项目，由相关业务部负责投后管理。各业务部应制定专人负责投后管理工作，并按照公司投后管理工作指引进行日常的管理工作。以上工作流程是公司开展投后业务必备条件，任何部门和个人均需严格遵守，不得逆程序和跨越流程开展工作。若因业务需要，需对工作流程进行调整的，由相关业务部签报公司同意后方能实施。其中，流程12由部门9审批，流程37由分管副总经理审批，流程9、11由总经理审批，流程8、9、10由董事长审批。二、档案管理项目档案是项目开发、立项、尽职调查、评审、审议、出资以及投后管理过程中形成的原始资料和凭证，必须严格保管，不得遗漏和丢失。项目档案按照“以单个项目为主线，综合管理部全面管理、各部门按照业务节点分别立卷、业务部门流转使用”的原则，分别落实档案管理的主体职责。1职责分工（1）综合管理部负责项目原始档案的立卷、归集、保管、查阅及销毁等工作，并负责公司各部门之间档案移交的监交工作。（2）各业务部负责从项目开发至立项、出资后投后管理的档案的立卷、收集、整理等工作，负责向下游业务部门移交项目档案，并由综合管理部负责监交。业务部门的档案按照基础资料卷、内部流程卷、合同卷、投后卷进行归档见（附件十六）。（3）风险管理部负责立项审查、合规性审查、条件落实、商务谈判、项目审议等过程的档案立卷、收集和整10理工作，负责向下游业务部门移交项目档案，并由综合管理部负责监交。（4）财务资金部负责业务过程中涉及资金安排的档案立卷、收集和和整理工作，负责向下游业务部门移交项目档案，并由综合管理部负责监交。其他部门按照业务流程和职责分工，分别负责所辖职责的档案立卷、收集、整理工作，负责向下游业务部门移交项目档案，并由综合管理部负责监交。2档案的留存与使用各部门在收到项目档案后，应在两个工作日内将原件交由综合管理部留存，其中，重要的资产权证、银行存单凭证等资产和资金类等原始资料，必须在公司财务资金部、风控人员在场时取得，并立即交由综合管理部留存，公司其他任何部门和人员均不得擅自截留项目原始资料。其他部门可以存留与原件一致的档案原件的复印件，并加盖“与原件一致，不得重复使用”的印鉴。各部门因业务需要需查阅原件的，统一向综合管理部提出申请。涉及合作单位的营业执照复印件、公司章程、重要会议纪要和决议、财务报告等机密文件需严格保密，不得另行复印作为他用。需查阅涉及重要的资产权证、银行存单凭证等资产和资金类等原始资料，需公司副总经理及以上人员审批，并且只能查阅，不得借出。113档案的归集综合管理部于每年3月初就项目档案管理下发通知，要求各部门必须将散存在各部门的项目档案资料交由综合管理部。综合管理部于每年四月底前完成年度档案的整理工作，并按照档案管理要求入库保管。4档案的销毁综合管理部门负责档案销毁工作。每年四月初，综合管理拟定档案销毁清单，签报各部门，报公司总经理办公会审议同意后，在分管副总经理的监督下，进行销毁。已经销毁的档案，综合管理部应将公司档案目录进行清理和调整，保持目录的准确性。对于有约定使用时限的档案，一般不得提前销毁。5责任追究所有员工必须签署保密协议，并履行保密协议约定的义务，承担保密协议约定的责任。合作单位与公司签订保密协议的，各部门和员工还须遵照协议要求执行，若有违反，以及造成公司声誉和经济损失的，需承担由此产生的一切法律责任。12附件一项目入库申请表湖北省资产管理有限公司项目入库申请表注1、由业务部填写完整，尚不能落实的，在“项目情况”中可自行填写，待项目立项时予以明确。2、此表完成审批后，将邮件和纸质版交风险管理部留存。13附件二项目开发动态信息表湖北省资产管理有限公司项目开发动态信息表发布单位综合管理部发布时间年月日注项目状态系指按照开发时间段界定的业务状态，包括新开发、培育、建议入库和调整销项四种状态。其中，新开发是指由各业务部获得项目开发信息后，即刻纳入开发的项目；培育是指开发后基本符合公司业务标准，值得继续培育的项目，但仍不具备入库的项目；建议入库是指与企业基本达成意向，具备入库条件的项目；调整销项是指通过培育，不符合省资管的业务标准，可以终止培育的项目。14附件三项目入库签报模板关于等项目建议入库的请示我部经过对综合管理部发布的第期项目开发动态信息表的初步审核，并与各相关业务部商议，初步认为等项目（见附表），基本符合公司的业务标准，建议将附表项目纳入公司项目储备库。同时，相关业务部负责组成项目组，进行立项报告的拟定，并开展下一步的工作。妥否，请示。年月日附表15附件四项目出库签报模板关于等项目建议出库的请示我部经过对公司综合管理部发布的第期项目开发动态信息表的初步审核，并与各相关业务部商议，初步认为等项目（见附表），基本符合公司的出库条件，建议将附表项目从公司项目储备库中出库。妥否，请示。年月日附表注项目状态系指按照业务流程界定的业务状态，包括已承诺、尽职调查、立项、入库等四种状态。其中，已承诺是指已经完成公司审议，同意出资的项目属于正常出库；尽职调查是指经过尽职调查发现不满足公司审议条件，项目终止；立项是指经过立项，由于客观原因不能进行尽职调查的项目；入库是指项目入库后难满足立项条件的项目。后叙三种状态均属非正常出库，用于指导各业务部需有针对性地进行项目的开发和培育，避免业务行为的盲目性。16附件五立项报告模板湖北省资产管理有限公司XX项目立项报告项目负责人项目组成员报审日期17项目目录一、项目要点二、公司基本情况三、其他增信措施方信息四、风险初步分析五、意见和建议六、项目组成员七、附件清单报告正文一、项目要点简要概述项目要点，包括项目金额、期限、利率、资金用途、还款来源、还款保障等因素。同时可在项目要点中点明该项目需重点关注的方面。二、公司基本情况（一）企业概况简要描述企业基本情况，包括但不限于名称、注册地址、设立时间、注册资本、股权结构、主要股东和实际控制人等。（二）主营业务和团队简要描述企业主营业务及核心团队情况。（三）财务情况初步财务状况分析（新设公司不适用）描述公司历史的财务状况，包括资产负债情况、盈利、现金流分析等。（四）公司在行业中的地位1从技术先进性、市场占有率、未来技术发展趋势等角度分析公司在行业中所处的地位。2合理选择行业内的可比公司，进行初步对标分析。三、其他增信措施方信息若为担保方，则对担保方进行简要介绍，对担保方担保能力进行简要分析；18若为抵押物或者其他，则着重于该类增信措施的价值分析。四、风险初步分析通过对项目的基本分析，归纳可能存在的风险和拟采取的缓释措施。五、意见和建议（一）建议对本项目予以正式立项说明建议立项的理由。（二）下一步工作计划工作计划应明确项目公司拟提出和落实的条件，下一步需要核实的事项和问题；明确下一步谈判涉及的核心问题和底线；交易进度安排（简述项目整体进度的时间安排）。（三）预计聘请中介机构方案应明确是否需要聘请的中介机构（包括商业、法律、财务），写明聘请中介的理由、使用的时间节点、拟达到的目的以及预计需要支付的费用等内容六、项目组成员项目负责人项目经理七、附件清单附件1公司高管相关批示（如有）附件2公司入库项目表附件3前期工作备忘录（如有）19附件六业务资料清单项目资料收集清单20担保人需提供的资料清单资料提供人（签字）资料接收人（签字）年月日21附件七湖北省资产管理有限公司业务尽职调查指引一、范围对需审议的业务，在评审方案上报前，均需按照本指引要求，完成尽职调查工作。二、人员组成在正式开展业务评审前，由评审部根据项目的立项要求，按照“一项目一安排”的原则成立尽职调查小组，具体负责业务的尽职调查工作。业务尽职调查小组应着重从企业、项目方案、还款来源、担保方式等方面所涉事宜展开尽职调查，并对尽职调查结论的合规性、独立性、客观性、完整性、真实性、有效性负责。三、调查方式（一）现场调查工作要求尽职调查人员应对企业和担保人的主要生产经营场所或项目建设场所进行实地考察，主要内容包括但不限于1现场验证有关客户资料。2调查客户生产经营情况和财务状况。3与客户负责人或授权人就客户生产经营情况和融资业务进行面对面的直接沟通，通过对生产、销售、财务等部门的调查，从多方面了解公司经营管理、生产销售、资产状况、设备利用情况、原辅材料和成品存货情况、项目建设情况，公司内控制度、财务管理的规范性等。4实地查看抵（质）押物状况，取得第一手调查资料。（二）非现场调查的工作要求1通过非现场调查的方式，如借助报刊、网络、咨询机构等了解客户及其所在行业的情况等。2通过向税务、工商、海关等政府有关部门及房地产交易中心、产权交易中心等社会中介机构索取相关资料，了解客户情况。（三）尽职调查结论221尽职调查小组应在完成尽职调查工作后形成尽职调查结论，并经尽职调查小组成员确认一致后，归纳写入评审报告的专门章节中。2对中介机构或外部专家出具的尽职调查意见，评审人员应认真研究，并在评审报告中对调查结论使用情况予以说明。四、主要内容尽职调查的内容包括必须向客户核实验证的信息、业务受理时发现的疑问以及评审报告中所需信息等，主要包括以下内容（一）客户及客户业务情况1背景情况L了解客户的基本情况，如成立日期、所属行业、注册地址和办公、生产地址、注册资本、股东背景情况及出资方式、注册资金的到位情况、客户的实际控股股东，客户的组织架构等。2了解客户与银行合作情况，包括开立账户情况、在银行的授信额度及授信余额等。3了解客户近2年内的股权变更情况及其变更原因，对于客户近2年内进行过两次以上股权变更，应深入了解实际情况并在评审报告中予以说明。调查方式可通过查询工商管理部门股权变更记录、查询公司章程修正案、要求提供股权转让合同等渠道进行。其中，股权变更情况着重进行四方面的调查股权变更的真实原因。股权受让方与原股东关系。股权变更是否伴随着大量的内部关联交易利益输送（如资产转让和处置，明显严重偏离市场价格的关联企业间原料供应或产品销售定价）。股权变更后公司主营业务方向是否发生变化以及该变化对公司前景的影响。4对于民营企业，应透过不同角度了解其内部管理机制是否健全，在担保选择上注重实物担保，以较易变现的抵押、质押为主，避免关联企业间互保或交叉担保，以及追求形式而设定担保。5如客户属于集团公司或其控股股东还有其他投资企业，应了解整个集团及母公司、子公司、关联企业的情况，调查集团组织结构、控股关系和持股比例；对组织结构复杂的企业，要求企业解释为何采取复杂的组织结构；了解集团经营管理模式、资金运作方式和客户在集团内的地位、关联交易情况等；如控股股东23为海外跨国集团时，应了解其境外公司的背景、信用评级、经营和财务、担保和重大诉讼等情况。6对于新建项目，应了解项目概况，包括项目的审批情况、建设的基本内容、进度计划、建设条件和环保情况等。项目新占土地的，应了解土地取得手续是否符合规定。2行业情况L调查客户所在行业中所处的位置客户主要产品及其市场份额、主要竞争对手、主要竞争方式、客户的产品创新能力等。2调查客户所在行业的成本结构、行业成熟度、行业周期性、行业盈利能力、行业依赖性、行业替代品及政策对行业的监管等情况。3经营管理情况L了解公司经营目标和规划、计划实现目标的手段，以及客户目前经营管理中存在的问题。2了解客户在产品和销售上的优劣势，销售集中程度，原材料供应上的议价能力、取得途径和采购方式，客户与销售对象、供货商的合作时间，是否有不利于客户的情况。3了解客户生产设备情况，是否能满足生产和市场需求，有无更新计划。4了解客户的公司治理结构、决策层之间的授权关系、管理者素质及管理层的稳定性。5了解公司是否有重大债权债务纠纷，以及诉讼、经营事故、人事等其他重大事项及客户相应的应对措施，必要时走访客户的商业往来客户、供货商和其他债权人，进一步了解客户的资信情况。6对最终控股股东为自然人的客户，应对其个人信用状况和资产状况进行调查。4资金用途和还款来源L了解客户经营和财务计划，如预测的未来年度的主营业务收入、主营业务成本、营运资本周转情况、固定资产支出、长期投资支出、股利政策等，以及资金的用途，对还款期限、金额、还款方式的需求，以及预期还款来源。2对于新建项目，应了解项目全部资金来源、到位时间及方式，客户对项24目建设和项目建成投产后有关财务预测数据及依据，包括对建设投资、投产后正常年份的总成本费用、销售收入与销售税金及附加等的估算，以及项目贷款的还款安排等。（二）验证客户资料和抵押物状况1验证客户资料L调查人员须对企业担保人提供的营业执照、法人机构代码证、税务登记证、贷款卡（号）、主体资格证明的有效性、真实性进行核实。要求客户提供以上资料原件并进行核对，在复印件上注明“与原件核对无误”并签名负责，必要时应到发证机构进行核查，或到相关机构官方网站核查。2应使用贷款卡通过中国人民银行信贷登记咨询系统查询企业担保人的贷款和担保信息。3应取得企业担保人主要负责人、财务负责人名单、印鉴和签字样本。若公司章程规定申请融资业务或提供担保须董事会决议或授权的，应取得董事会成员的名单和签字样本，调查人员应将印鉴和签字样本与公司章程、董事会有关决议等材料上的签字验对，必要时应到工商行政管理机关或税务机关核对。2核实抵（质）押物状况L调查人员抵（质）押物的状况，包括合法性、真实性、有效性以及抵（质）押物的权属和价值进行核实，并取得相关证件，必要时，应到抵（质）押物登记机构了解核实。2调查实现抵押权、质权的可行性。抵（质）押物一般应由专业评估机构评估，并在抵押时充分考虑抵（质）押率的因素。3调查了解抵（质）押物的流通性、通用性及先进性。（三）核查企业/担保人财务状况1调查人员应收集掌握企业担保人经审计的近3年年报和近期财务报表，成立不足3年的应收集成立以来的年度报表及近期财务报表，并对财务报表的真实性进行核查。2对未经审计的报表，调查人员应注明报表来源，注意审查报表要素是否齐全、有效，是否已加盖公章，不接受制表人、负责人栏目空缺的报表。3对能够提供审计报告的客户，应特别关注连续会计期间内，由同一会计师25事务所出具的审计报告中对某些重要科目披露方式改变，如对往来款排名前5位的客户突然不做充分披露、有隐晦语句指存在重大关联交易等。此类报表即使出具的是标准无保留意见，也应认真了解披露方式改变的真实原因和对企业财务状况的影响。4应调阅公司财务报表和银行对账单，着重关注其他应收、其他应付等非经营性往来科目和应收应付票据科目的变化。5着重关注以下三种情况其他应收款在流动资产中占比较高，或其他应付款在流动负债中占比较高（特别关注比例超过30的客户）；银行存款余额长期保持较高水平（如在流动资产中占比超过1/3）；银行存款的增长与会计期间收入的增长不匹配。对以上三种情况，应调查其原因，判断是否存在关联企业资金占用、贷款资金挪用的情况。不能被客户表面的高现金现象所蒙蔽，应剔除客户银行存款中的保证金存款部分（因该部分资金流动性受到限制），准确衡量客户实际承受债务能力。6调查人员应通过对相关会计账册、凭证和库存等进行实地查验、核对，对报表主要科目的真实情况进行调查。对信誉好、报表经著名会计师事务所审计的客户，抽查重点项目即可，对信誉一般、投资者背景不够清楚、审计报表的会计师事务所信誉一般或报表未经审计的客户，应详细核查，并向工商行政管理部门索取客户营业执照年审时报送的财务报表，验证其与提供给湖北省资产管理有限公司的报表是否一致。7在审核客户财务报表和分析报表各科目比例合理性的基础上，应对金额较大的科目和异常变化的科目逐一核实，核查有关科目报表数与相应的总账余额是否相符，是否符合财务制度规定，并根据明细账记录抽查部分原始单据，分析其形成原因是否正常。调查人员应重点核查以下内容1资产负债表调查货币资金情况，核实银行存款总账及明细绌账，货币资产中多少属于开证、承兑等保证金。存货金额较大的，应实地查看其真实状况，分析其结构是否合理，账面价值与市场价值是否存在重大不符。26应收账款金额过大的，要审核其原始凭据。对待摊费用和预提费用金额较大的，应查看明细科目，分析其是否符合财务制度规定。对长期投资占总资产比例超过10的，要核查明细账，了解分析投资效益。对固定资产，应查看明细账和权利凭证，了解是否已用于抵押，并分析其中不动产和动产的构成。对长、短期负债，应核查报表数与贷款卡查询记录是否一致，金额较大的，要查看借款合同，了解银行贷款条件和贷款偿还期。要核对实收资本的明细账，并了解投资方的实力和信誉，核查应收账款、预付账款和其他应收明细账户中是否有公司股东或股东控股企业，若有金额较大的往来款，应核查形成原因，有无变相抽逃注册资本的情况。对资本公积、盈余公积金额较大或增长较快的，应核查其形成过程和原因，分析其是否属实。2损益表应查看销售明细账累计金额与报表金额是否一致，审核大宗商品销售的正本合同及货款回笼情况，分析报表销售收入是否真实，是否提前确认收入。审核成本明细账，了解成本核算方法，分析成本是否正常，及时结转。审核销售费用、管理费用、财务费用是否全部计入当期损益，借款利息支付是否正常，待摊费用和其他应收款明细账中是否有上述费用项目。对投资收益金额较大的，应审查被投资企业股东大会或董事会关于利润分配的决议，核实投资收益的真实性，是否收到货币资金。对金额较大的营业外收入或支出，通过查验明细账和抽查大额营业外收入或支出的原始单据，验证其真实性。通过查看税务登记证明文件、纳税申报资料和纳税证明，分析其与损益表的销售收入、利润、成本等是否一致，纳税情况是否正常。3或有负债应全面了解公司对外担保、有回购义务的应收账款转让、商业票据贴现等或有负债情况，以及在银行开立信用证等表外负债情况，分析其对公司财务状况的影响。27（4）集团客户对集团客户，除对集团内的单个客户按以上要求审核其财务状况外，还应调查以下情况了解集团资金运作方式为统一管理、集中调度或是各企业资金管理相互独立。集团对外融资是由集团本部统借统还，或下属企业须经集团授权方可对外融资，还是由各企业根据自身经营需要独立对外融资等。对实行多元化经营的集团客户，了解占其主营业务收入20以上的核心业务在集团成员内部的分布，各成员对集团公司的利润贡献、创造经营现金的能力、平均资金占用、结算和融资特点。调查集团客户成员企业之间关联交易行为。重点了解企业净资产10以上关联交易情况，包括交易主体、交易内容和性质、交易金额和比例，以及定价政策等，重点考察交易性质、交易比例和定价政策等要素，判断产生关联交易的原因和合理性。调查经营往来中的关联交易。了解关联购销、费用负担转嫁和关联资产租赁，以及关联资金占用等，尽可能获得有关企业连续几年的关联购销资料，了解关系交易的金额、定价、是否按市场公允价格转移资产或利润。调查集团内费用负担转嫁和关联资产租赁情况，了解此类关联交易的目的。了解关联资金占用情况和资金使用的方向、占用目的等。五、项目尽职调查应做到“六注重”一要注重尽职调查态度的严肃性。尽职调查责任重大，各业务部负责人和项目经理要站在确保湖北省资产管理有限公司项目质量和安全这一立场上，以高度责任感、事业心、敬业精神和实事求是的态度进行尽职调查工作。为了明确项目承办人员的权利和责任，便于对其进行考核奖惩。二要注重尽职调查内容的全面性。全面性就是各个方面的总和，尽职调查涉及方方面面，既严肃认真，又要保证尽职调查内容的全面性。项目业务部负责人和项目经理要调查企业的现状、历史和前景，企业领导人素质及经营管理水平，企业的生产和经营状况、财务和信用状况，企业的经营业绩、出口业绩与企业产品市场，融资用途和偿还借款的能力，企业真实的资产负债表、损益表、现金流量表。此外还要在尽职调查的基础上进行敏感性分析和风险分析。28三要注重尽职调查途径的正确性。既调查企业，还要走访海关、外管、有关银行等相关机构和企业收集与融资项目有关的信息资料，既听情况介绍，更要看实际情况，做到不偏听偏信，使尽职调查的数据真实、资料可靠、情况全面。四要注重尽职调查方法的有效性。尽职调查要坚持实事求是的原则，坚持联系性原则、发展性原则和科学性原则，注意尽职调查的方式与程序，注重企业风险分析，掌握银行对企业最新的信用评级，规范尽职调查报告格式，克服尽职调查中的主观片面性和随意性，力诫“走马观花”和“蜻蜓点水”式尽职调查。五要注重尽职调查内容的真实性。所谓真实性，就是跟客观事实相符合，没有虚假成份。一般而言，投资方与企业之间存在严重的信息不对称，企业对自己的情况、融资的目的、还款可能性通常是知情的，投资方对此却未必清楚，需要通过尽职调查来了解这些情况。投资方对借款人的有关信息的了解程度不仅与业务部负责人和项目经理的专业知识和能力成正比，而且在一定程度上也取决于企业所提供信息真实性。目前由于各种原因，一些企业所提供的信息真实性不高，为此可能还需要我们的业务部负责人和项目经理务必到企业、项目地、市场作进一步的实地考察调查，取得需要的大量的第一手资料，去伪存真，辩明真假。六要注重贷前调查结论的建设性。尽职调查的目的是为项目决策提供依据，是为了回避公司的风险，确保资金的按期收回。但是项目总是伴随着风险的，我们可以回避明显的、风险较大的融资项目，但我们无法保证资金的绝对安全。因此，我们应通过尽职调查，研究分析项目风险，如项目的主要风险点何在、风险发生的概率如何等等，并提出相应防范和化解项目风险的建议。本指引既做为各业务部门在业务工作中的指导性规范，也是公司中后台部门进行项目合规性审查的基本标准。同时，也可以用于项目的投后管理工作。各业务部在尽职调查过程中，须依据本指引的关键业务点，并在业务评审报告中予以充分披露。对于未能落实和了解到的内容，也应说明原因，不得省略和漏项。对于信息披露完整、风险揭示充分、避免决策错误的应给予奖励。若因尽职调查不实，导致优质项目流失或决策失误的，应追究相关人员的责任。29附件八尽职调查报告模板XXX项目尽职调查报告对于XXX项目，项目组通过现场调查包括与企业、出卖人、实际使用人等沟通和现场勘察，验看企业、担保人证照等重要资料原件并收取有效的复印件，到行业和地区主管部门、抵押登记机构了解行政法律法规等、详细审核企业项目全部材料、上网查询、项目组内部讨论等方式对该项目进行了尽职调查和内部审查，并于年月日完成尽职调查报告。现将主要情况报告如下一、项目方案及要点此部分主要介绍项目的整个方案，包括项目金额、交易模式、投融资方式、收益结算方式、增信措施等，同时还需介绍本报告所讲述的主要内容及关注要点。1交易结构用图表列明交易结构，并说明主要操作步骤。2项目方案融资金额、期限、利率、偿还方式等等。3项目特殊说明事项说明方案中的重大条款、特殊要求及特殊条件，具体包括项目操作的内、外部审批，金额、期限突破控制边界等情况。内部审批，内部审批的法律意见、流程完成情况。外部审批，项目相关的操作程序及法律事宜，若需要外部审批，则需说明审批机构名称、审批内容及审批结果，以及审批文件的有效期等。二、企业状况尽职调查（一）基本信息30产或技术负责人、销售负责人的从业经历及与实际控制人的关系。简要说明公司最初资本金，期间大致经历几次增资，以何种方式增资等情况。如资本金尚未全部到位，请说明原因及到位计划。企业后续是否有进一步增资计划。企业经营范围变动、改制、重组、上市或经营方式变化等重要变化及原因。所属行业、股东背景、公司沿革、关联企业、规划目标、业务运营模式、盈利模式、上游主要供应商、下游主要客户、市场区域、核心资源、产销规模、经营毛利、盈利水平、团队成员及过往业绩、质量安全风险管理措施等）及中长期发展规划。（二）股东情况1、对股东的分析，要求提供股权结构图，分析股东背景、股本构成及变化情况；控股股东或前三大股东情况介绍。应到工商管理部门查询最新信息。2、对集团的资产、主营业务、收入结构情况进行详细描述（集团客户适用）3、实际控制人情况民营企业适用，非民营企业可以删除311、企业与银行关系4、企业在所有银行已使用授信情况企业最近一期（标明时间）在人行信贷登记咨询系统的主要授信资料，主要包括贷款总额、各行份额、总体资产质量情况等。可参照下表格式填写单位32万元（四）经营状况1、企业经营情况33列举企业主要竞争对手，并对企业主要竞争对手经营情况进行分析，借此发现企业的优势和存在的不足。5、正在执行的下游客户销售合同文本和拟签约的销售合同文本（验看原件，收盖章的复印件）。6、经营环境结论性评价意见。政策环境（宏观政策、区域政策）产业政策、信贷政策、税收政策、行业监管等【重点关注新近出台的政策对企业经营管理的影响】。环保情况描述企业目前工艺条件下，排放废水、汽、渣等污染物品的名称、数量、成分，以及国家相关标准，评价企业目前是否符合国家标准，说明是否已经取得了国家有关部门的验收或批准。竞争环境（行业）行业或区域基本数据与变化趋势，竞争模式、态势及主34要竞争对手简要分析。【重点强调与企业主业的相关性】7、经营状况结论性评价意见。【企业主业的成长性，周转效率，经营效益的体现，以及资产收益水平的高低】经营质量与效率主营业务收入的增长趋势，主营业务现金回笼情况及其变化趋势，应收账款、存货等主要资产周转效率（需要结合企业的经营特点，营业周期等展开分析）。【主营收入现金率，应收账款周转速度，存货周转速度，总资产周转速度】经营效益按照利润表结构，从主营业务利润（需要进行产品或地区结构分析）、营业利润到利润总额、净利润逐层进行分析。主要通过年度间变化趋势，变化趋势的一致性等分析评价，进而对企业的盈利能力作出判断。需要关注关联交易对企业经营效益的影响。【毛利率，营业利润率】资产收益水平结合上段分析以及资本结构分析，对企业的财务杠杆运用效果进行分析评价。【净资产收益率，总资产报酬率】企业面临的主要经营风险等。（五）财务状况分析企业的财务状况，从中反映企业的经营业绩、管理能力和现金获得能力，揭示财务状况中影响还款的因素及其劣势（风险）和优势（化解风险的能力）。财务分析的侧重点应在分析影响还款来源的因素上。财务风险分析应将绝对额分析和行业比较分析相结合。财务分析应注意报表是否经过审计及审计事务所的资质。如经过审计，审计事务所出具的是无保留意见的审计报告、带有说明段的无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、还是拒绝表示意见的审计报告，对后三种情况，应详细分析原因。如果未经审汁，首先应注明财务报表的来源以及对财务报表的评价准确可信、大致可信但存在部分疑点、可疑或不准确、不可信等。当融资人为集团母公司时，财务评审重点为母公司财务报表，同时需要分析集团合并报表。1、近三年资产负债表（单位万元）352、近三年损益表3、近三年现金流量简表4、企业最近一期财务报表主要科目说明365、财务结构总资本与总资产结构分析资本金实力与负债经营程度；资本的固化形态；资本结构与资产结构的匹配程度。【资产负债率，资本固定化比率】债务结构分析债务的期限结构及其合理性；具有明确归还期限的债务（刚性债务）占比及债务弹性。银行借款在债务及总资本中的占比，短借长用情况，以及所有者权益对支付我公司借款的保障程度。【净资产与年末债务余额比率】资产结构分析对企业资产结构进行进一步分析，并分析判断企业主要资产的质量状况，如通过对应收账款（账龄分析）、固定资产（专用化程度越高变现能力越差等）、存货（结构与成本计量，以销售规模或经营模式的匹配程度）、投资（结合收益与现金回流情况）等的分析，进而对整体资产质量作出判断。结论性评价意见。【财务结构的合理性，资产质量，财务风险大小及债权受保障程度】376偿债能力主要指标流动性【承上启下结合前一部分负债水平及资产结构的合理性】资产流动性分析；实际的流动性压力；流动资产变现能力及存量货币资金的静态规模。企业即期债务的偿付压力（重点关注短期刚性债务）。【流动比率，速动比率，现金比率】现金流【结合经营状况的分析】对企业经营环节的现金获取模式、赊销管理、资金垫付等作出分析，进而对其现金获取能力以及所获取现金抵偿债务的能力进行判断。【经营性现金净流入量与流动负债余额比率】对企业投资环节的现金流量状况作出分析，重点关注现金流出的方向是扩大再生产还是战略（策略）投资，关注扩大再生产的实际产出效果；对企业融资环节的现金流量状况进行简单分析。【非筹资性现金净流入量与流动负债余额比率，非筹资性现金净流入量与负债总额比率】付息的保障分析企业盈利对债务利息的保障程度。【利息保障倍数】或有负债担保（结合基本素质分析中的担保管理），承诺【大额债务支38付、质量等】，诉讼，以及商业承兑汇票贴现等。或有负债所形成的潜在财务风险。【担保比率】负面信息及重大事项说明包括企业发生资产转移、支付我公司资金风险的可能性；对融资企业以及我公司项目安全会产生重大影响的事件，包括国家政策、企业改组、改制、诉讼等方面，以及可能产生的影响；外界对融资人的负面评价，以及对我公司项目可能产生的影响等。结论性评价意见。【企业资产流动性的强弱，现金流量的充沛程度，盈利对付息的保障程度，或有负债的潜在影响，以及综合考虑上述因素后对企业偿债能力强弱的判断意见】（六）行业现状和企业核心竞争力状况1行业分析（1）行业供需状况分析结合产品价格、产能利用率、进出口、库存等数据说明行业近三年的供需状况。（2）国家产业、税收、贸易等政策对行业发展的影响说明国家相关政策变化对行业发展带来的影响。（3）技术变革对行业发展的影响说明行业技术的演变趋势及对行业发展的影响。（4）行业未来发展趋势判断结合行业与GDP、固定资产投资等因素的关系对未来行业供求状况做出判断，并综合相关信息对行业未来发展趋势做出判断。2、企业商业模式和核心竞争力分析一是企业商业模式分析（1）基本描述说明企业行业地位和在产业链中的位置，以及企业的运营规模和运营条件等。（2）盈利模式说明企业的市场定位和盈利模式（通过怎样的模式和渠道来赚钱），应重点39关注盈利模式的合理性、稳定性和可复制性。二是企业核心竞争力分析（1）原材料优势说明企业在原材料取得方面的优势（2）销售优势说明企业在营销能力、销售网络、客户资源等方面的优势。（3）技术装备和人才优势说明企业在技术装备和人才方面的优势，以及研发优势。（4）成本控制优势说明企业在成本控制方面的优势（如规模经济、能源循环利用等）。（5）其他优势（6）综合竞争能力评价说明企业在股东支持、资金实力、市场地位、品牌、公司治理机制等方面的综合竞争能力。从以上六个方面对企业客观分析，经综合判断，作出对企业项目支持与否的肯定性意见三、企业偿付能力分析企业偿付能力分析包括还款资金来源分析、项目偿付能力分析、综合偿债能力分析和政府履约及偿债能力分析等内容。（一）还款资金来源分析还款资金是指用于偿还借款及相关费用的资金，是决定项目分析的首要因素，是设计合理担保方式和合同签订的基础，因此需认真分析还款资金的可靠性。对于需要通过财政补助、税收返还、贷款贴息等方式还款的，必须明确还款资金来源文件内容，同时需要对地方政府的履约及偿债能力进行分析。城市基础设施项目明确以财政预算资金方式还款的，审议前须落实具体审批部门并明确相关的审批文件。（二）项目借款偿付能力分析项目借款偿付能力测算过程中，需说明测算的主要依据，并按照审慎原则40进行测算。1、项目营业收入分析营业收入的预测应以市场预测的相关结果以及项目建设规模、产品或服务的方案为基础。市场份额、市场供求及变化趋势的分析要合理、客观，数据来源要有说服力，量价预测要充分考虑融资人的培育过程，避免以理想化的方式进行预测。2、项目成本费用分析以上分析比较适合制造行业，其他行业可作相应调整，也可参考项目可研的数据。以上数据均不含增资税，否则应作相应调整。3、项目损益分析以上分析中，若融资人享受税收优惠应由文件依据。项目损益不考虑资产减值、公允价值变动和营业外收入，若确实能证明对项目的损益有直接贡献的，41可酌情调整。同时，年度亏损在以后年度的税前弥补不纳入考虑。4、项目现金流量分析营运资金是指保证融资人现有业务规模正常运营必须的经营性周转资金，在计算自由现金流时需剔除营运资金增加而占用的资金。营运资金流动资产流动负债。5、项目资金偿付能力分析以上分析中，贷款期限按整年计算，不足一年按一年计算。同时，上表不含利息资本化。项目年度还款金额覆盖率当年还款现金流合计/（当年还款本息支出当年到期的贷款本息合计）项目平均还款金额覆盖率还款期内项目还款现金流合计（还款期内还款金/额本息合计贷款本息合计）结论企业是否具备还款能力，还款能力主要体现在经营方面、筹资方面42还是其他方面。若自身还款能力不足是否有其他担保条件、抵押措施可以提供。四、保证措施说明项目采用的具体抵（质）押担保及保证担保方式。抵（质）押率应不低于抵（质）押率控制边界。如需在项目期内与融资人约定适时调整信用结构，需在此部分对调整条件、调整方式加以说明。（一）保证担保说明担保人概况、股权关系、组织架构等基本情况，分析担保人与融资人之间的关联关系。说明担保方式，一般要求采取连带责任担保。说明担保人为融资人提供担保是否需要内部审批及审批手续是否符合担保人公司章程及公司法的规定。说明担保人财务状况，具体可参照企业评审中财务分析内容的相关要求。担保人为母公司的，需用其自身财务报表为基础进行分析，分析时合并报表数据可作为补充。说明保证人提供担保时是否具有足够的担保限额，担保人的担保系数不得大于100。担保系数（负债总额或有负债可能代偿额本次担保本金1年利息）/资产总额100，其中“1年利息”为本次担保额在当期利率水平下计算的最高一年利息。或有负债代偿额依据保证人承担保证义务的银行资产质量分类情况测算，其中或有负债可能代偿额或