论我国上市公司内控管理的自我评价之困境与对策-

论我国上市公司内控管理的自我评价之困境与对策1、相关定义11、概念界定1、自传与自传小说1、自传与自传小说自传是由传记主人公自己书写自己的生平事迹。法国学者菲力浦勒热油在他的自传契约中对”自传”下过这样的定义”一个真实的人以其自身的生活为素材用散文体写成的回顾性叙事,它强调的是他的个人生活,尤其是他的个性的历史。”在新大英百科全书传记文学条目中,自传分为以下三个类别非正式自传,包括书信、日记和回忆录正式自传专题自传,包括主题、宗教、学术和自传体小说。通常,人们因为强调自传的真实性,而把它与小说进行了比较严格的区分。自传小说就是用具有小说情节的自传作品,它在一定程度上具备历史真实,同时也体现了作者本人的主观创作愿望,主人公与作者往往有着或多或少的重合,经历与思想也都体现了作者本人的观点和态度。在这种小说中,自传的成分来自于作家对于自身成长经验的叙述,而这种叙述本身即是出于一种艺术表达的目的,并不能够完整地体现作者所经历的事实。事实上,这种传记事实可能是作者在现实基础之上,经过主观选择、加工之后的一种文学产品。自传与小说之间的重要区别就是关于虚。”没有任何随意记录下来的历史事件本身可以形成一个故事对于历史学家来说,历史事件只是故事的因素。”在逻辑上,真实与虚构有着严格的界限,但是在艺术中,经过艺术加工过的事实,尽管不能称其为绝对意义上的现实,然而也不能说是完全的虚构,这就产生了一种”技术性虚构”的手法。作为一个精于小说技巧创新的作家,库切在其自传小说中正是通过各种文学化的形式运用,营造出了一种矛盾但统一的艺术效果。首先,从常识角度讲,库切在写作男孩已经青春的时候,实际上已经告别南非多年,他所写下的约翰所经历的状态,已经不能说是百分之百的可信事实。加之库切又是一个致力于精神探索的作家,他的小说着眼点并不在于打造一部”南非编年史”。作为一个作家而言,从自身实际出发,对记忆进行回顾、改造和加工,通过一种主观的、自觉地虚构意识,使得记忆中的现实更加符合作者自身的精神特质。其次,库切本身并不是我们通常意义上理解的本土作家,尽管他有着漫长的南非生活经验。从历史上说,库切所在阿非利堪族群本身就是荷兰移民的后裔从现实上说,库切的写作建立在重归南非之后,并且他最终的定居地也并不是在南非。从这两点上来看,库切与萨义德、霍米巴巴一样,属于具有异国流散生活经历的移民作家。因此,对于库切文本中体现出来的对殖民话语的反思和重构,就不能简单地将其理解为一种反抗殖民话语的行为,因为他力图重构的实际上只是另一种较早时期的殖民话语罢了。12、律师的定义律师,根据我国现行律师法的规定,是指依法取得律师执业证书,接受委托或者指定,为当事人提供法律服务的执业人员。律师应当维护当事人合法权益,维护法律正确实施,维护社会公平和正义。按照工作性质划分,律师可分为专职律师与兼职律师,按照业务范围划分,律师可分为民事律师、刑事律师和行政律师,按照服务对象和工作身份,分为社会律师、公司律师和公职律师。律师业务主要分为诉讼业务与非诉讼业务。13、概念定义一、信访相关定义1、信访。根据信访条例5第二条的规定信访,是指公民、法人或者其它组织采用书信、电子邮件、传真、电话、走访等形式,向各级人民政府、县级以上人民政府工作部门反映情况,提出建议、意见或者投诉请求,依法由有关行政机关处理的活动。2、信访人。根据信访条例的规定,信访人是指采用书信、电子邮件、传真、电话、走访等形式,向各级人民政府、县级以上人民政府工作部门反映情况,提出建议、意见或者投诉请求的公民、法人或其他组织。3、信访工作。是指国家各级依法设立的信访机构对人民群众的来信来访进行接待、受理、核准、研究、批转、协办、督办,并严格按照国家法律法规和政策进行处理并回复人民群众的一系列活动。4、信访工作机构。是党和国家行政机构的组成部分,依照法定程序所组建的具有处理人民来访功能的有机整体。县级以上人民政府应当设立信访工作机构县级以上人民政府工作部门及乡、镇人民政府应当按照有利工作、方便信访人的原则,确定负责信访工作的机构以下简称信访工作机构或者人员,具体负责信访工作。二、信访制度的概念信访制度,是指公民个人或群体以书信、电子邮件、走访、电话、传真等参6与形式与国家的政党、政府、社团、人大、司法、政协、社区、企事业单位负责信访工作的机构或人员接触,以反映情况,表达自身意见,吁请解决问题,有关信访工作机构或人员采用一定的方式进行处理的一种制度。信访制度是关于信访活动行为准则的总称。信访制度可归于”公共行政”的范畴,因为就最广的意义而言,”公共行政”不仅包括立法、司法,而且包括受到法律规范制约和授权等限定的政府的活动。信访表现在行政领域,是现代国家为公民提供的补救措施,共鸣通过获得司法行政中的补救,以保护其利益。三、基层信访工作职责、程序基层信访工作职责在信访条例第六条中有规定县级以上人民政府应当设立信访工作机构县级以上人民政府工作部门及乡、镇人民政府应当按照有利工作、方便信访人的原则,确定负责信访工作的机构以下简称信访工作机构或者人员,具体负责信访工作。县级以上人民政府信访工作机构是本级人民政府负责信访工作的行政机构,履行下列职责一受理、交办、转送信访人提出的信访事项二承办上级和本级人民政府交由处理的信访事项三协调处理重要信访事项四督促检查信访事项的处理五研究、分析信访情况,开展调查研究,及时向本级人民政府提出完善政策和改进工作的建议六对本级人民政府其他工作部门和下级人民政府信访工作机构的信访工作进行指导。对基层信访的工作程序,信访条例中也做了相应规定一是受理,第二十一条规定县级以上人民政府信访工作机构收到信访事项,应当予以登记,并区分情况,在15日内处理第二十二条规定信访人按照本条例规定直接向各级人民政府信访工作机构以外的行政机关提出的信访事项,有关行政机关应当予以登记对符合本条例第十四条第一款规定并属于本机关法定职权范围的信访事项,应当受理,不得推诿、敷衍、拖延对不属于本机关职权范围的信访事项,应当告知信访人向有权的机关提出。有关行政机关收到信访事项后,能够当场答复是否受理的,应当当场书面答复不能当场答复的,应当自收到信访事项之日起15日内书面告知信访人。二是办理和督办,第二十五条对信访事项有权处理的行政机关经调查核实,应当依照有关法律、法规、规章及其他有关规定,分别作出以下处理,并书面答7复信访人第三十三条信访事项应当自受理之日起60日内办结情况复杂的,经本行政机关负责人批准,可以适当延长办理期限,但延长期限不得超过30日,并告知信访人延期理由。法律、行政法规另有规定的,从其规定第三十四条信访人对行政机关作出的信访事项处理意见不服的,可以自收到书面答复之日起30日内请求原办理行政机关的上一级行政机关复查。收到复查请求的行政机关应当自收到复查请求之日起30日内提出复查意见,并予以书面答复第三十五条信访人对复查意见不服的,可以自收到书面答复之日起30日内向复查机关的上一级行政机关请求复核。收到复核请求的行政机关应当自收到复核请求之日起30日内提出复核意见。从上述定义中可以看出,我国的信访制度在信访条例出台后,已进入一个有法可依的新时期,这不仅对信访人是一个保障,对信访工作者也有相当的促进和保护作用,对整个信访工作是一个有力的推进。14、NGO的定义NGO是NONGOVERNMENTORGANIZATIONS的缩写,中文直译为非政府组织。1995年,与在北京召开的联合国第四届世界妇女大会同期同地召开的世界妇女NGO论坛,首次将NGO这一概念呈现在了中国人的面前,成为NGO进入中国的标志。1998年,国务院将原民政部社会团体管理局改为民间组织管理局,”民间组织”一词从此在中国被作为NGO的官方名称正式使用。在国内,NGO和”非营利组织”、”社会团体”、”民间组织”、”第三部门”等概念往往混淆不清,指的是同一类社会组织。显然,国内包括学术界在内的社会各界还没有对NGO这一概念的界定和使用形成统一的认识。如果直接从NGO非政府组织这个提法的字面含义进行理解,很容易导致误解,因为所有的非政府运营的机构甚至私营企业都可以被称为非政府组织。在国际上,NGO已经是被国际社会包括政府和民间广泛承认的一个概念范畴。NGO这一概念最早是由联合国正式使用的,在1945年签订的联合国宪章中,第71条款提出”由联合国经济社会理事会采用适当的方式,与各种NGO商讨涉及该理事会职责范围内的事务。”而后,联合国经济社会理事会于1952年在288X决议中对NGO的概念首次明确界定,”所有不是经政府的协议批准成立的社会组织,都可以被视作国际非政府组织”。在1968年,联合国经社理事会通过了第1296号决议,以决议的形式明确了联合国经社理事会与NGO间的法律关系,明确了NGO在联合国中的观察员地位及顾问咨询身份,并在经社理事会内部成立了非政府组织委员会,由该委员会对NGO进行审批以及验收。1996年,联合国经社理事会通过了1996/31号决议,进一步承认了在各国和各地区活动NGO,允许各国和各地区的非政府组织以自己的名义独立地在经社理事会发表意见,而不必像以往那样必须通过在经社理事会里有咨询地位的国际非政府组织去间接地表达自己的主张。2003年,联合国在文件中将NGO界定为“在地方、国家或国际间组织起来的非营利的自愿的公民团体”。另外,世界银行在对NGO进行界定时认为,任何以帮助穷人、改善环境、为社会提供基本服务、10促进人居社区发展为目的非营利组织都应被称作为NGO。无论是联合国1952年对NGO的进行最早的界定,还是2003年拓展后的界定,以及其他国际组织的相关界定,都是他们根据国际社会的形势的变化和自身的需要作出的界定,这些界定无法全面准确地描述这一组织类型的特征。NGO及其他类似组织的兴起也引起了学术界的广泛关注。美国学者莱维特认为,把社会组织”非公即私”一分为二的划分法太过粗略,于1973年最早提出了”第三部门”THETHIRDSECTOR概念,把那些处于政府第一部门与私营企业第二部门之间,承担了政府及企业无力或不愿承担的一些公共事务的社会组织归纳为第三部门。此后,”第三部门”这一概念在美国被学术界广泛接受和使用。为了对”第三部门”这一概念进行明确的定义美国约翰霍布金斯大学非营利组织比较研究中心采用的”结构运作定义”具有更好的包容性,并且简明便于操作。该定义基于组织的基本结构和运作方式,概括了”第三部门”应具有的五项特征组织性、民间性、非营利性、自治性、志愿性。但是,按照这种方式定义的”第三部门”仍是一个涵盖面非常宽泛的概念,包括了许多五花八门、差异明显的组织,有学者认为”这些组织相互之间的差异类似蚂蚁与大象之间的不同,或是寄居蟹和鲸鱼之间的差别”。美国的萨拉蒙和安海尔SALAMON,ANHEIER在”第三部门”定义的基础上,对NGO非政府组织这个概念提出了一个涵盖面更窄也更精确的定义,他们认为除了具备一般”第三部门”所具有的组织性、民间性、非营利性、自治性和自愿性五个特征,NGO还得具备另外两个特征非宗教性和非政治性。另外,有学者还认为,NGO具备公益性的特征。综合各家观点,NGO的特征可以归纳为如下七个方面组织性既NGO有着内部规章制度,有负责人、有经常性活动。非正式的、临时性的、随意性的聚会不能算作NGO。民间性既NGO必须是民间性质的,在体制上独立于政府,既不是政府的一部分,又不受制于政府。但是,这并不是说NGO完全不获取政府资助,或者完全没有政府机构成员参加NGO的活动。非营利性既NGO的盈利不能被分配给NGO的所有者、管理者。NGO有可能在活动中获得盈利,但是利润必须用于NGO章程约定的基本使命,而不能被作为所有者和管理者的私人收入。自治性NGO自己管理自己,NGO既不受政府的直接管理,也不受私营企11业的直接管理,还不受其他第三部门组织的直接管理。志愿性参与NGO的活动是以参与者的志愿为前提的。但是,这并不等同于NGO全部或大部分的收入来自志愿捐款,也并不等同于NGO的工作人员全部或者大部分是志愿者。只要参与者是志愿的,既满足志愿性。非宗教性和非政治性既NGO活动不是为了吸引新的宗教信徒,也不卷入推举政治职务的选举等。公益性NGO关注的公共福利及相关问题,提供公共物品,如促进性别平等待遇、公共基础医疗卫生、可持续发展、社区建设等。而不是提供特殊私人物品如私人医院和私立学校,或者自娱自乐如各类俱乐部等。15、自我的概念及网络中自我的形成一自我的概念自我在个体成长的社会化过程中是一个重要的概念,人们很早就开始了对自我的探索和研究,早在古希腊时期,苏格拉底就提出了“认识你自己”,但真正全面的、成系统的、成体系的对自我的探究只不过近百年历史。但是继1890年詹姆士在心理学原理一书中首次提出了将自我分为主体自我THE“I”与客体自我TH”“EME两方面之后,有关自我问题的研究就被源源不断激发而出。迄今为止,学术界对自我概念的研究已经成绩斐然,继弗洛伊德提出”本我”、”自我”与”超我”理论,埃里克森提出了“自我同一性”的概念,强调了作为自我所具有的自主性特征。心理学家马斯洛从心理学角度提出了著名的”需要层次理论”,其认为人类最高层次的需要是”自我实现”,而这种实现对于主体自我潜在能力的发掘和发挥有内在促进作用,人格健全的人的潜能的充分发挥实际上就是自我实现的过程。马斯洛的这一观点把自我问题的研究引向了实用领域,使自我问题的探究迈上了一个新的台阶。关于自我更具体的概念,罗杰斯CRROGERS从现象学的角度提出,个体实则是生活在其个人的主观意象中,”自我概念”其实是个体对周遭环境的主观感觉而导致的产物。他对自我概念做了两种区分真实自我THESELF与理想自我THEIDEALSELF,真实自我是指个体对于自己目前是一个怎样的人的理解和认知,而理想自我是指个体对于自身将来会成为怎样的人的预想和希望,如果这两种自我间的落差过大将会导致心理层面上的问题。而培根在后现代时期有关自我问题的研究中11南京信息工程大学硕士学位论文也指出”科学技术的日益进步而导致的人类社会关系的复杂化,导致了人们的交往活动逐渐走向饱和。在这在这频繁的交往过程中,人们的身份也在相应发生急剧变化,个体再要保持恒定不变的自我概念就几乎不太可能了。”那么自我概念到底该如何理解呢早期人本主义心理学家在探究自我概念时,对真实自我和人们对自我的认识做了清晰的区分。真实自我就是我们在前面提到的各种对自我理解稍有偏差的不同观点,而人对自我的认识了解就是所谓的”自我概念”,即是指人们对他们究竟是谁和是做什么的理解。现代心理学认为,自我是人自身把自己与周遭环境区分开来的产物,把自己看成是其身体与心灵活动的主体,把自己的过去、现在和将来串联起来,把”是我”与”非我”区分开来。二网络中自我的形成在现实生活中,人们常常感觉自己被物质世界的各种忧愁、烦恼束缚住前进的脚歩,个性和潜能被压抑和埋没,无法完全释放和表现出心灵深处所期待的理想的自我,他们急切呼唤并找寻着贴合自己想象和期望的另一个自我,而网络空间的匿名性和去中性化,正赋予了网络主体对自我进行自由表达和创造性虚构这样一道安全的屏障,为有别于真实自我的网络世界中的另一个自我一”虚拟自我”的诞生提供了场所。网络的各种新奇特征使现实自我摆脱了现实世界中”在场”的各种束缚,通过自我的思维空间和想象力量,借助网络空间这个自由广阔的交流平台,在另一个虚拟世界中进行着另一个自我的构造活动,从而衍生出网络中的自我。当网络主体徜徉于由互联网技术营构的布满华丽泡泡的虚拟空间时,自我存在的同一性也随着感知环境的转化而发生了断裂。通过电子化、数码化的符号和节点来表现出其主体性特征的不同于物质世界的另一个自我,使得现实中的自12第二章网络中自我与自我伦理危机的理论解读、自我伦理我并不再是交流和互动的唯一核心。网络的信息化、符号化的交互作用使信息流动和人际互动在实时的时间和空间里交融汇合,形成一个多维度、跃动性的交往环境。在这里,传统哲学在主客体的两极框架之中所鼓吹和实施的单一主体中心论已经嫣然失效,网络主体不再只是局限于单一的、抽象的大写的”人”,而已经蜕变为独具符号化、电子化、个性化、数码化特征的一个个具体的新型生命体,它们造就了互联网空间中的主客体关系中的”流变交互主体性”。自我的想象由此发展成为了一种象征性的活动,这不仅仅是对真实生活的仿真,而且会导致对新的集体生活形式的共享。三网络中自我与现实自我的联系事实上,网络中自我的理想构造在某种程度衍射衍射了现实生活中自我的某些弱点和缺陷,由于现实自我本身的不完美,潜意识中便诉求了追寻虚幻理想自我的心理欲望和情感动机,而网络的自由、隐匿、交互、去抑制性等特点为自我理想化欲念的萌芽和发展提供了最佳的土壤和温床。可以说,网络中的自我是现实世界中自我在网络虛拟空间里的折射和辉映,它依赖于现实中自我的主观能动性和创造性,借助现实自我的思维力量和电子比特这一神奇信息载体,通过电脑屏幕打开自我心理活动跃动窗口,从而逐歩进行现实自我向网络虚拟自我的角色变更和转换。表面看来,虚拟自我是真实自我的一种想象,细究起来,虚拟的自我又成为真实自我的一种形象或表征REPRESENTATION。”表征”意味着象征,代表与替换。可以说,网络中的虚拟自我是真实自我存在和延伸的一种方式,而这一现实虚拟自我转化活动始终是维系于现实生活中真实自我存在基础上产生的。因此,网络中的虚拟自我最终要受制并统一于真实自我。如果网络自我和真实自我无法统一而出现角色偏差,使理想自我与现实自我之间的矛盾无法调和,就会造成自我的同一性混乱,进而引发自我伦理危机的产生。13南京信息工程大学硕士学位论文16、”自我”概念的诸种路径们对人和心理学现象就略有研究雏形,虽没有具体的对自我进行研究,但是为后来对于自我的研究在思想和知识上都做好了准备。从苏格拉底倡导研究人的问题以来,古希腊哲学开始注重人文研究,对人的认识与思考是此后哲学家们越来越关注的问题。此后,柏拉图、亚里士多德、伊壁鸠鲁等一些伟大的哲学家对于自我意识这个问题也有着或多或少的论断。而奥古斯丁继承前人对于自我意识的思想,进一步升华到领悟”自我”的境界,在西方哲学史上第一次洞见”自我之谜”的存在,完成了对”自我”的发现。但由于种种原因,奥古斯丁的发现并没有产生作用,因此自我这个问题整个中世纪无人提及,长期被封存起来,直到一千二百年后笛卡尔的重新发现。17、附录B田纳西自我概念量表专业_年级_姓名_性别_年龄_田纳西自我概念问卷计分1234512345123451234512345123451132142537263849605061PH3154162739284051625263ME5176182941304253645465PER7198203143324455665667FA92110223345344657685869SO11231224354736485970SCIDSABTOT请计算分数并填写在表格内1计算PH生理自我把第一排和第二排的12个题目的分数相加,即题目1,2,13,14,25,26,37,38,49,50,60,61的分数相加,圆圈内的数字就是分数,如第1题你勾就是4分,而5、8、9、13、14、16、18、19、22、27、28、32、37、38、42、43、45、46、49、52、54、55、56、67、61、63、64、68都是反向题目,加分时是要看清楚。把两行的分数加起来,并写在PH后,假如加起来得36,就是”PH36”。2计算ME道德伦理自我把第三排和第四排的12个题目的分数相加。3计算PER心理自我把第五排和第六排的12个题目的分数相加。4计算FA家庭自我把第七排和第八排的12个题目的分数相加。5计算SO社会自我把第九排和第十排的12个题目的分数相加。6计算SC自我批评把第十一排和第十二排的10个题目的分数相加。7计算ID自我概念1到24题共24题的分数相加,把所得和写在ID后。8计算SA自我满意25到48题共24题的分数相加,把所得和写在SA后。9计算B自我行动49到70共22题的分数相加,把所得和写在B后。10计算总分TOTID分SA分B分56田纳西自我概念问卷这份问卷的目的是帮助你了解自己。问卷上的每一个题目是在描述你的实际情况。请仔阅读每个题目,判断该题目所叙述的内容与你的真实情况是否相同。请在相应的选项上打勾。大完部大全分部部部完不不分分分全相相相不相相同同同同同同1234512例题1、我喜欢打球2、我不喜欢看电影如果例题1叙述的情况和你的实际情况完全相同,就在”1”的第”5”个圆圈中打”。同理,如果你觉得例题2的情况与你的实际情况完全不同,就在“2”的第”1”个圆圈中打”。总共有70个题目,请每题都答,不要遗漏。1我的身体健康。2我喜欢经常保持仪表整洁大方。3我举止端正,行为规矩。4我的品德好。5我是个没有出息的人。6我经常心情愉快。7我的家庭幸福美满。8我的家人并不爱我。9我讨厌这个世界。10我待人亲切友善。11偶尔我会想一些不可告人的坏事。12我有时候会说谎。13我的身体有病。40我对自己的道德行为感到满意。41我觉得我这个人还不错。42我对自己感到不满意。43我不太喜欢我的家人。44我目前与家人所保持的良好关系,我感到满意。45我觉得我在社交方面不够理想。46我觉得我和他人处得不够理想。47听到黄色笑话,我有时会忍不住的笑出来。48我有时会把当天该做的事情拖到第二天。49我的动作时常显得很笨拙。5714我全身都是病痛。15我为人诚实。16我的道德不坚强,有时想做坏事。17我的心情平静,不忧不愁。18我经常心怀恨意。19我觉得家人不信任我。20我的家人朋友对我很器重。21我很受别人欢迎。22我很难交到朋友。23有时候我觉得很想骂人。24我偶尔会因身体不舒服,脾气变得有点暴躁。25我的身体既不胖,也不太瘦。26我对自己的外貌感到满意。27我觉得我不太值得别人信任。28我经常觉得良心不安。29我瞧不起我自己。30我对我自己现在的情形感到满意。31我已经尽力去孝顺我的父母。32我觉得我对家人不够信任。33我对自己的社交能力感到满意。34我对自己待人的方式感到满意。35偶尔我会在背后说些别人的闲话。36比赛时,我总是希望赢。37我觉得身体不太舒服。38我对自己身体的某些部分不太满意。39我觉得我的行为合乎我自己的良心。50我很少感到身体不舒服。51我在日常生活中常凭着良心做事。52为了胜过别人,有时候我会使用不正当的手段。53在任何情况下,我都能够照顾自己。54我经常不敢面对难题。55我常和家人发生争吵。56我的行为常无法满足家人的期望。57和陌生人谈话,我觉得困难。58我尽量去了解别人对事物的看法。59我偶尔会发脾气。60我很会照顾自己的身体。61我常常睡得不好。62我很少做不正当的事。63对我而言,做正当的事或表现良好的行为是有困难的。64我时常没有经过事先考虑,就冒然行事。65我遭遇到困难时,都能轻而易举地加以解决。66我很关心我的家人。67我尽量公平合理地对待朋友与家人。68我和别人在一起时,常觉得不自在。69我和别人相处得很好。70对于我所认识的人,我并非每个都喜欢。5818、本文涉及的内控机制概念定义本文涉及的内控机制与目前财政部门的内部监督概念不同,本文涉及的内控机制即指各级管理部门在本单位、本部门内部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上,采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序,并以规范化、系统化、制度化形成的一整套严密的控制机制,也称为内部控制系统。内部控制制度按其控制的范围和控制的手段,可以基本上划分为两大类一类称为内部会计16控制,另一类称为内部管理控制。在本文研究的非税收入管理中,笔者将非税收入内控机制划分为四个方面,分别是项目管理控制、年度预算管理控制、收缴管理控制、退付管理控制,属于内部管理控制。而内部监督则属于行政监督的一种,是自律的监督系统,是指国家行政机关运用行政监督权力对其自身的行政活动进行监督的行为。它除了一般监督、职能监督和主管监督以外,还包括行政组织内部特设的监督机构对行政活动进行的监督,即行政监察、审计和行政复议。它的作用有如下四个方面第一,事前预防。主要是对行政决策进行事前监督,避免错误决策和非公正决策的形成及付诸实施。第二,事中控制。主要表现在制止错误决策的实施,确保行政执行的正确方向,制约政府权力的扩张。第三,事后补救。通过揭露行政管理中存在的各种问题及审查行政行为的合法性等对各种行政过失进行补救。第四,经常促进。通过经常地督促、监督促使行政机关不断完善行政机制。在实施内部监督的过程中,监督主体所应遵循的基本原则主要在于经常性、广泛性、确定性、有效性、公正性等。综上所述,我们不难看出,本文涉及的内控机制构建在某种意义上包括内部监督机制的构建,概念比内部监督要广泛,两者属于整体与部分的关系。19、成本控制的概念所谓成本,是指为过程增值或结果有效已付出或应付出的资源代价。成本控制是根据系统论、控制论和成本管理原理建立的,用以实现最佳经济效益和企业价值最大化的成本控制系统。成本控制分为狭义及广义之说,狭义以完成规定的成本限额为目标,广义以成本最小化为目标狭义仅限于成本限额的项目,广义涉及企业的全部活动狭义是执行决策过程中实现成本限额,广义还包括正确选择经营方案、成本预测和决策分析狭义是指降低成本指出的绝对值,广义还包括统筹安排成本、数量与收入的相互关系,实现成本的相对节省。110、风险控制的概念风险控制是各经济、社会单位在对其生产、生活中的风险进行识别、估测、评价的基础上,优化组合各种风险管理技术,对风险实施有效的控制,妥善处理风险所致的结果,期待以最小的成本达到最大的安全保障的过程。随着社会的发展和科技的进步,现实生活中的风险因素越来越多,无论企业还是家庭,都日益11认识到进行风险管理的必要性和迫切性。人们想出种种办法来应对风险,但无论采用何种方法,风险管理的一条基本原则是以最小的成本获得最大的保障。风险控制内容包括决策风险、项目可行性研究风险、决策体制风险、投资成本控制风险、投资体制风险、项目法人责任制风险、项目建设考核风险、项目建设后评估制度、投资前的风险控制措施、投资中的风险控制实施及风险发生后的补救措施、制定内部风险控制制度等方面。风险管理的基本目标是以最小的经济成本获得最大的安全保障效益,即风险管理就是以最少的费用支出达到最大限度地分散、转移、消除风险,以实现保障人们经济利益和社会稳定的基本目的。这又可以分为以下三种情形第一,损失发生前的风险管理目标避免或减少风险事故发生的机会第二,损失发生中的风险管理目标控制风险事故的扩大和蔓延,尽可能减少损失第三,损失发生后的风险管理目标努力使损失的支出恢复到损失前的状态。2、相关背景21、本文的研究背景及研究意义的中国人口和计划生育年鉴显示,中国总人口约为1333亿,其中1014岁年龄组的少年人口占总人口的63,1519岁年龄组的青年人口占总人口的77。将近一亿的1014岁青少年,这是一个庞大的群体。青少年群体在中国未来的发展中将会担当起重要的角色,对社会的发展也将产生不可低估的影响。但是在国家一再提倡素质教育、人才全方面发展的今天,这些青少年是否在健康的发展却是个值得讨论的问题。笔者认为,这些青少年成长发展的现状并不乐观。2004年,年仅23岁,成绩优异并曾被评为省三好学生的马加爵连杀四人2010年,22岁大三学生药家鑫开车肇事并故意杀人2010年”富士康公司13跳”事件震惊全国,在这13跳中,年龄最大的24岁,年龄最小的只有18岁在将要步入社会的青年一代中,笔者看到,类似的悲剧事件已数不胜数,各种青少年问题层出不穷青少年缺乏积极向上的人生观、价值观,找不到自我的社会价值,自杀现象频发高教育程度的青少年犯罪问题日益突出,近年来,全国人口犯罪率在万分之五到万分之六之间,而青少年人口犯罪率几乎翻一番,在万分之十到万分之十一之间网瘾青年比例不断攀升,据2005年人民网公布的中国青少年网瘾数据报告显示,目前我国网瘾青少年约占青少年网民的132在非网瘾群体中约13的网民有网瘾倾向青年一代中,啃老一族问题日益严重面对这些问题和现象,笔者不禁去思考这些现象背后的本质是什么产生这些问题的根源又在哪里我国对青少年素质教育的提倡已经有20余年,但是由以上存在的这些社会问题中我们看出,对青少年教育的结果并不容乐观。从20世纪90年代开始,我国对教育的改革一直没有间断1993年,中共中央国务院发布了中国教育改革和发展纲要,在纲要中明确指出,中小学要由”应试教育”转向全面提高国民素质的轨道1997年,国家教委发布了关于当前积极推进中小学实施素质教育的若干意见的通知,通知中对素质教育做出了明确的界定,并要求建立和完善以全面提高学生素质为目标的课程体系,建立素质教育的督导评估体系等1999年,由中共中央、国务院发布的关于深化教育改革全面推进素质教育的决定中,进一步提出了深化教育改革的指导性意见。2006年,全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国义务教育法中要求学校进行教学制度、教学内容1和课程设置的改革,强调青少年的素质教育。这些纲要、意见和决定从一定程度上推进了我国教育事业的发展,改善了青少年的受教育环境,但是青少年的学业压力问题依然存在。青少年的生活时间大部分都在学校里课堂上或是校外的辅导班度过,在学校学习科学文化知识,课外的时间还要在辅导班里打发。在教育资源的竞争和升学制度的影响下,来自家长、学校以及社会的期待使他们无法挣脱学习的压力,对人生的迷茫和对自我价值的怀疑使青少年自杀的事件不断发生2011年12月,安徽省阜南二小的两名六年级女生因”压力太大,不想活了”,喝敌敌畏自杀2012年2月北京某中学发生初二女生裸体跳楼事件2012年3月,武汉两名高二女生不堪学习重负而跳楼自杀。环视青少年成长的社会化环境,我们发现大多数青少年成长在”核心家庭”里,缺少在青少年这个特殊发展阶段所需要的玩伴或是同辈群体社区层面上,同一社区的青少年之间互不相识,也没有任何连带,因为社区机构、设施的欠缺,社区失去社会化的功能在学校层面上,因存在不同学校之间的成绩评比,学校和老师的主要任务在于对学生进行科学文化知识的教育,学生缺乏应有的课余活动,全面发展的议题被抛在一边。从社会层面上来看,社会上能为青少年提供教育和服务的机构大多是营利性机构,只有建立在富裕的家境基础之上,青少年才能享受到可以满足其自身需要的教育、发展等服务。近年来,我国对青少年的健康发展和保护逐步颁布了一些相关的法规和政策,但是对青少年直接服务的政策是需要政府财政上的转移支付来支持的,这类的政策存在制度性的缺乏。1999年,全国人民代表大会常务委员会通过了中华人民共和国预防未成年人犯罪法,该法要求社会各方做好预防未成年犯罪工作,为未成年人身心健康发展创造良好的环境2006年,全国人民代表大会常务委员会通过了中华人民共和国未成年保护法,其中规定,各级人民政府应当建立和改善适合未成年人文化生活需要的活动场所和设施,鼓励社会力量兴办适合未成年人的活动场所,并加强管理2006年,国务院办公厅发布的关于进一步加强和改进未成年人校外活动场所建设和管理工作的意见中,提出了切实加强未成年人校外活动的规划和建设意见,指出各类未成年人校外活动场所应该发挥其教育服务的功能。但是,归纳这些政策我们发现,在这些政策中,政府政策的支持都仅限于政策的倡导,这些政策对青少年发展的责任的归属过于宏观,并且并未将青少年的健康发展纳入到福利服务的领域,财政的支持以及对机构设施的建设没有切实可行的实际可操作政策措施出台。青少年阶段是个人发展的重要阶段,在成年时期出现的问题,大都可以追溯到其整个的成长过程中去。他们正处在一个价值探索、信念和信仰选择的危机时期,面临着自我同一性的建立的重要任务,如果青少年不能在这个阶段获得健康的成长,那么在他们的成长过程中所埋下的各种问题的根源将对他们以及这个社会的发展造成不可估量的损失。2二、研究意义本研究的意义在于,通过对一所中学二年级一个班级青少年成长环境进行近距离多维度的资料收集及研究,发现青少年发展过程中个体与综合环境互动对青少年自我同一性发展的影响,挖掘青少年成长及发展过程中问题产生的本质原因,从而提出建立相应的预防性制度化机制的倡导性政策建议,促进政府在青少年发展方面政策的完善,为青少年的成长搭建起一个全方位的支持系统。青少年群体将在中国未来的发展中担当重要的角色,因此本研究对社会未来劳动力素质的提升有着重要的积极的现实意义。322、选题的背景和研究意义08年5月由财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的企业内控控制基本规范于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行,并鼓励非上市的其他大中型企业执行,事业单位参照执行。首次以政府监管规定的形式要求规范内部控制,标志着我国内部控制管理走上了规范化轨道。这对推动我国内部控制管理,开展内部控制监督与评价,规范组织内部控制,起到积极作用,是具有里程碑意义的一次重大变革。随着国内外资本市场对上市公司监管力度不断加大,市场竞争更加激烈,只有健全有效的内控机制,才能保证财务信息真实性,维护广大投资者的根本利益,提高公司发展的长远价值。中国电信股份有限公司襄樊分公司作为上市公司”中国电信”的本地网企业之一,落实”打造级综合服务提供商”战略目标,不断提升企业内部管理,公司管理层高度重视内部控制工作,从2004年海内上市开始,一直加大内部控制建设,不断投入人力、物力、财力,逐步优化调整公司层面控制、IT一般控制、业务流程层面内部制度体系,内部控制制度逐渐成熟,基本满足资本市场监管和企业自身发展的要求。公司内外部环境不断变化,企业转型逐步深入,电信市场竞争不断加剧,如何提高经营效率和效果已成为核心竞争力重要组成部分。内部控制管理成为提高核心竞争力的路径之一,也是防范经营风险的有效手段。112研究目的及意义如何提高内部控制的有效性成为企业管理的一项重点工作,内部控制自我评估的作用是不断改善提高内部控制的效率及效果,帮助管理层提高防范风险的能力。本课题结合我公司内部控制自我评估CSA实践,总结自我评估工作经验,提出改2善自我评估工作思路,推动企业不断改进内部控制缺陷,建立防范风险的长效机制,具有一定的现实指导意义。1构建以风险为导向的工作机制。以COSO的企业风险管理总体框架为指导,建立以风险为导向的内控评价体系。目前大多数上市公司所进行的内部控制工作主要关注与财务报告相关的风险,工作方法及思路与全面风险管理要求并不完全相同。通过深入开展以风险为导向的内部控制评估工作,积极利用自我评估成果,在现有内控管理的基础上进一步提升内部控制水平,规范企业管理有着重要作用。2自我评估要结合日常运营管理。针对控制点的全员评估工作展开测试,加大IT支撑力度,采用计算机网络平台与日常办公OA网同步,将控制点自我评价纳入到员工日常工作中,采取每月或者每季度自我开展一次关键控制点的评价,评价结果保存在”内控系统”中,控制点自我评价结果在员工日常月工作总结或者季度工作总结中反映,将自我评估与日常工作紧密结合,控制点控制状况及评价结果按月或者按季度进行反馈,促进日常工作水平提升和控制效果不断改善。3建立评估工作考核体系。为更好地推动评估工作落实,必须建立科学的内部控制自我评估工作考核体系,将控制点自我评价工作日常化、专项评估与年度评估工作相结合,规范控制自我评估工作的管理。1建立考评标准及制度,将控制自我评估工作频度、内容和质量要求、缺陷整改落实效果、档案管理等建立一套严格的考核机制和标准,并纳入日常管理制度范畴,可以在各单位各部门月度或季度绩效考核指标中增设510比重,考核各单位各部门月度或季度的控制状况和评估工作情况。2严格考评,客观公正地进行考评,定期公布每个部门的评估工作情况和控制状况。4以内部控制自我评估工作为契机,积极推动内部审计转型,促进公司不断完善治理结构。1要真正发挥内部审计的立场客观、独立性强、地位超脱的独特优势,站在企业整体的高度来对其他相关专业部门进行综合监督,而不参与具体的决策,保证审计结论具有较强的客观性。2要明确审计的”确认”和”咨询”两大职能作用,体现审计工作与其他部门在工作内容和工作方式上的差异性。3内部审计应以”价值提升、风险管控”为出发点和立足点,及时跟进经营中出现的新3情况和新问题,在规范经营行为、强化风险管控、提升精细管理、推进企业转型等方面要发挥积极作用。基于近5年的内控自我评价CSA工作实践经验,应该将内审部门作为内部控制自我评价实施主体,引导并推动公司内部控制自我评价工作的开展。在内部控制自我评价CSA的基础上,内审部门再以公司整个内控系统为对象,做好独立评估和日常专项审计,充分发挥内部审计的再确认及咨询工作,不断提高内部控制的可操作性和执行力,发挥内部审计在公司治理中的重要作用。23、中西文化交流背景下当代中国文化转型困境分析一多元文化取舍不当1一元文化到多元文化的转型1一元文化到多元文化的转型我国早在战国时期就有过一段百家争艳的历史,统治者广幵言路,有很多学派思想就是在那个时期笛壮成长起来。儒学一家却由于封建制度的统治者们推崇而占据领先地位,儒家思想拥有的地位如同帝王一样牢不可破,对现代社会发展的影响最深,思想体系最完善,也最符合君王治理天下的理念。因此,该体系在中国几千年文化发展中占据权威主导地位,丝毫没有动摇过。儒家思想讲究”和而不同”,毫不避忌与自己想法不一样的思想,这与当代处理国际外交关系的原则”求同存异”有异曲同工之妙,想来也是借鉴了儒家思想才能有这么精辟的言论。总的来说,传统文化还是以自我起源、自我创造为主的一元文化,然而新时代的到来让我们面临向多元文化转型的取舍。当代文化交流带来了多元文化的局面,也触发了多元文化之间的互相矛盾,诸如东西方文化的冲突、积极文化与消极文化的混杂、传统文化与现代文明的融合等等。”有时候也直接经验到,世界上有种种不同的规范和价值引导人们的行为和态度”譬如享乐拜金主义思想就属于西方文化对东方的消极困扰,是市场经济以后产生的现代文化,对当今社会造成了一定的影响。现在社会处于转型期,各种价值观念并存,崇尚功利和物质利益,极易陷入个人主义、功利主义、拜金主义和享乐主义的价值误区。“无论那一个时代的人们都没有像文化转型时期那样在精神生活上经历传统与现代性的激烈冲突和矛盾选择,”东西方以利益冲突为基准造成了多元文化并存、冲突进而融合的过程,也带动了传统文化向现代化的转型。在这一系23南京信息工程大学硕士学位论文列整合的过程中实现文化合理性、完善性、系统性的转变,在一元权威主义文化向多元文化的转型中当然也必不可少的有一些消极产物的干扰和破坏,这就需要在多元局势下进行适当的取舍,以一定的价值观念为标准进行正确的吸收和学习。多元文化的局面是不可避免的,信息和文化的交流已经不受地域语言的限制,经济市场的导向充分给予外来文化平等竞争的机会。做好文化转型的工作就应该首先认清一元文化到多元文化的这一巨大改变,毫不动摇地坚持民族文化的主体地位,充分利用外来文化的优势互补,将不利的冲突引导向积极的一面发展。”在世界多元文化的大视野下,主动涌进融合化的大潮中,向世界表明中华民族不能只是被动遭遇外来文化的冲击,而应主动实现对外兼容”,实现中西文化融合和谐的稳定局面。2国民精神信仰危机马克思主义思想把人辩证分为物质和精神两个方面,物质是人的第一性,人之所以活着,首先要先取得温饱,决定着人是否能够活在这个世界上。精神为人的第二性,是人之所以是人区别于动物的本质特征,精神需求发挥着很重要的作用,决定着人是以怎样的状态活在这个世界上,是一种不能言语的”食粮”。同样,文化也包含两个方面物质文化和精神文化,相比较而言,精神文化的缺乏更加不易满足。精神信仰危机的历史原因在鸦片战争以前,国民依托传统文化而生,传统文化以群体文化为特征,不允许个人寻求自身的价值,一切以国家的利益为先。鸦片战争以后,人们逐渐意识到现在的国家急需改变,思想也急需改变,传统文化不能救中国,必须学习西方先进的科技,从此开始了探求文化建国、文化强国的道路。精神信仰危机的现实原因一方面个人付出的努力不能看到回报,很多现实问题摆在眼前,精神的信仰解决不了现实的生活压力,遭遇了社会的残酷的现实考验。另一方面,世界新秩序的建立对传统文化进行否定的24四交流背景下当代中国文化转型困境分析、中西文化同时并没有建立一个合适的价值观体系并普及开来。精神信仰的形成受到宏观的外部环境和微观的个人因素的影响,主要包含三个方面的内容以宗教为基本方式的信仰、以封建残余思想为基本方式的信仰、以合理科学为基本方式的信仰。宗教信仰是受国家法律保护的,宗教也属于传统文化的一部分。伪科学的信仰被称之为迷信,在中国很多落后的地方还依旧存在。科学的信仰方式要求有积极的精神寄托,正确的价值观念去指导个人的言行。多元文化背景下面临文化信仰的抉择,新旧文化的交替期间信仰的断层需要尽快弥补,新文化的理论基础需要尽快传播开来。外来文化对国民精神信仰带来冲击,动摇了原本对传统文化认同的理论基础。在当代文化交流背景下很多消极的思想也伴随着文化交流的步伐传播过来,越来越多的人被”糖衣炮弹”所诱惑而放弃了本来的坚守,这是个严重的社会现象,但是归根结底是文化信仰方面出现了问题。3文化取舍方式缺乏正确引导多元文化局面已成定势,如何让民众在多元文化中树立正确的文化信仰是转型需要达到的目的之一。当代多元文化的内容是很丰富的,包含主流文化与非主流文化、传统文化与现代文化、精英文化与大众文化、本国文化与外来文化等等。每一对组合都在矛盾中不断发展,也势必会影响到民众的人生观、价值观、世界观的形成。本土文化中的积极层面随着传统文化地位的下降而淡出我们的视野,传统文化在转型过程中逐渐失去自己的特色,对外来文化曲意逢迎。如果传统文化通过文化转型达到了现代化文化的要求就丢失了本来传统文化的本质,在这样环境下创造的文化就不属于传统文化的范畴,”越是要去适应现代化,越要把自身现代化,儒学的传统特质和独特品味就会减少以致丧失。”可见保持传统文化特性和推动传统文化转型之间存在矛盾,怎样把传统文化中积极因素从边缘地位内化到民众心里是急需解决的问题。25南京信息工程大学硕士学位论文个人在文化的氛围中成长,很自然地会受到多元文化的影响,但是影响的好坏却需要适当的引导。正确的引导需要政府职能的充分发挥,核心价值体系的广泛宣传,思想教育体系的完善等合力共建,而正确引导的缺失在源头上体现为核心价值观体系虽然已经确立,却没有将其深入人心,扩大认知范围。在渠道传播中体