合沟卫生院各项内控管理制度

1卫生院内控制度第一章总则第一条、为加强合沟卫生院财务管理，规范单位财务行为，维护国家财经纪律的严肃性，促进基层卫生事业的发展，根据中华人民共和国会计法及基层医疗卫生机构会计制度等规定，特制定本守则。第二条、财务管理目标合理编制财务计划，依法积极组织收入，努力节约支出，加强财产物资管理，提高资金使用效率。第二章财务计划与控制管理第三条、一切经济业务收支都必须纳入财务科管理，财务科应根据医院历史财务状况及结合当年收支预测制订年度财务计划，做到“计划可行、实施有据、控制有效、监督有力”，经济活动决策权为“财务管理决策领导小组”。第四条、财务计划编制原则“促进增收、厉行节约”。第五条、在财务计划执行过程中，如遇国家政策及其他客观因素影响本单位计划执行的应及时调整。第三章收入管理第六条、严格按照国家政策规定管理好各项预算经费和业务收入，做到专款专用，确保医疗经费全部用于发展医疗事业，基本公共卫生事业任何人不得改变其使用范围。第七条、加强业务收入管理，医院收取的门诊、住院费等业务款，应及时足额缴存单位开设的银行收入户，任何人不得截留、挪用。第八条、卫生院获取的捐赠、财产物资处置收入及各种形式的其他收入，按有关法规政策规定管理。任何人不得设立小金库或账外账，逃避单位财务监督管理。第九条、财务收入应严格按照本院制定的财务收支管理及审批制度规定和要求执行。第四章支出管理第十条、院主要领导为全院财务开支决策及财务审批人，财务科长为财务管理责任人。单位财务支出由财务科统一管理、统一核算，费用报销实行财务审批一支笔原则，各项支出报销凭证，要有经办人签字、财务复核意见及财务分管院长审核意见，最后院长签字后方能报销。第十一条、加强会计事前监督，实行项目预算及临时申报制度。日常必需开支的费用，应按编制月度采购计划表，按月度采购计划执行；不可预见费用应申报临时性计划，先履行审批手续，按审批要求执行；基建项目、设备购置及涉及财务的重大决策项目等，事前应编制可行性调研报告、预算书，经院“经济活动决策领导小组”研究同意后执行。所有涉及财务协议书和月度采购计划必须报财务科备案，作为报销依据。第十二条、支出原始凭证取得合法有效，购物凭证既要有相关人员签字，还须有验收入库单或证明人。对单位有支出标准的费用应严格执行定额标准，不得突破规定标准报支费用。应纳入政府采购及主管局统一采购的的物资、设备要及时上报政府采购中心及主管局购置，因特殊情况不能执行政府采购制度的，应办理相关报批手续。第十三条、单位临时在院外商业经营单位或个人赊购商品（含劳务）及来客招待，事前应填制“购物结算凭证”或“来客招待申请单”，经院分管领导人签字同意后生效，未履行规定手续结算凭证，一律不予报销。第五章票据管理第十四条、收费票据由财务统一管理，财务人员按照票据管理规定，做好票据购领、保管、2使用、缴验台账登记工作，确保票款一致。第十五条、收费票据要按照规定收费标准和用途使用，收费人员不得转借、转让、代办、买卖、多开（少开）、填写大头小尾和用于自立项目的收费，不得利用票据从事个人经营或违法活动。第六章财产物资管理第十六条、凡单位自购、上级拨入、接受捐赠及使用国家资金购置的财产物资，均纳入财产管理范围。第十七条、财务会计应设置财产物资账簿进行实物资产分类总额核算，并按归口责任对财产物资进行明细账核算，落实财产物资管理责任制。第十八条、实行财产物资定期清查制度，每月月终财务会同相关科室对药品、卫生材料及其他材料进行实地盘点，每年年终对全院固定资产进行实地盘点，检查账存数与实存数是否一致。第十九条、财产物资报废、盘亏应以书面形式上报院长室及国有资产管理部门，待办理相关手续后方可核销资产。第二十条、医院部门或个人因公借用的设备、器具，使用保管责任人应履行借用手续。人员工作调动要办理移交手续。第二十一条、报废、闲置或技术落后需进行处置的，按财产物资处置制度办理。第七章附则第二十二条、本守则应结合具体工作要求，制订相关管理制度、操作流程、工作规范、岗位职责等实施细则。本守则未尽事宜按有关制度执行。经济活动决策制度为加强卫生院的财务管理，进一步完善经济活动民主决策机制和程序，规范经济活动行为，维护医院正常经济活动运行工作秩序，现根据我院实际情况，特制定本制度。一、经济活动决策机构设立。卫生院成立“财务管理决策领导小组”，领导小组由院领导班子、药剂科及职工代表组成，卫生院法定代表人担任组长，指定一名副组长负责决策会议的召集和日常事务的处理。决策领导小组为全院经济活动决策机构，并根据卫生院实际需要进行适时调整。二、经济活动决策事项范围。1、根据物价管理部门规定，医疗收费项目进行重大调整的；2、对涉及大部分职工工资和福利性开支有重大变化的；3、除政策性要求统一招标采购范围外的单件100元以上批量物品和大型设备的采购；4、新建项目在3万元以上和维修项目在1万元以上维修工程；5、非经常性项目1万元以上的临时性开支；6、医疗纠纷和责任事故的赔付额在5000元以上；7、经济合同标的在10万元以上及相关条款审议和签订；8、5000元以上固定资产和材料物品的处置、报废和损失手续；9、年度财务收支预算计划制定和审议；10、其他需要提交决策审议的事项。三、经济活动决策操作程序。卫生院经济决策事项需按以下程序办理凡符合经济活动决策事项范围的项目，职能科室负责人事前向院长汇报，初步意见认为必须实施的项目，由职能科室填报经济决策审议书，提交财务管理决策领导小组集体审议，决策小组可根据情况定期不定期召开会议讨论。3财务管理决策领导小组例会每月1号上午召开一次会议，研究本月各科室提交的需审议事项，特殊的可临时召开会议专项研究讨论，需行业专家评估的，职能科室还应准备项目可行性报告（建议）等资料供考评之用。经济活动领导小组会议研究意见实行会签制度，会签后的经济决策审议书为财务支出依据。四、经济活动的监督管理。卫生院支出项目按上级规定每月由财务科进行公示，职工工资、福利、项目支出在100万元以上、年度财务预算和决算,也要定期向职工公示。公开招标项目，应选派有一定相关项目经验的职工代表参加公开、公正、公平的竞标活动，大力推进卫生院各项支出的透明度，倡导廉洁治院，节俭办事业的工作作风。财务科根据需要，定期不定期地对医院基建、维修项目的费用，设备、材料、药品的采购销售，财务收开支情况进行内部审计，确保各项目经济活动操作规范、透明、有序，确保经济决策项目有效得到实施。发现问题及时向院领导提出建议，以便及时更正。财产物资处置制度为加强财产物资管理，合理处置与利用废旧物资，维护卫生院公有财产的安全，特制定本制度。一、卫生院对废旧物资及闲置资产实行统一管理，任何科室不得擅自处置和变卖废旧物资及闲置资产。财产物资的无偿调出、捐赠、出售、报废、报损等，应履行手续后再进行处置。二、财产物资处置的界定范围。使用期满报废固定资产、更新淘汰的落后设备、基建拆除的建筑材料及室内外附属物、损坏不能修复的设备及器械、其他无利用价值的公有财产物资。三、财产物资处置方式。变价出售、无偿调拨给村卫生室、捐赠、二次利用、闲置封存。四、处置物的认定。房屋及建筑物的拆除、设备报废、器械及办公用具的报损，财务科应聘请专业人员检查确认，需要处置的由财务科、相关管理科室人员参与认定其数量及处置价值。五、财产物资处置操作程序。符合处置条件的财产物资，由财务科填报财产物资处置申请表，报请院长审查，并根据处置资产原始价值大小确定审批权限，进入审批程序。原始价值超过国有资产管理权限的，应先报财政部门核准批再进行处置。六、财产物资处置审批权限。处置的财产物资单位原始价值在5000元以下和单位原始价值在500元以下批量价值在5000元以内的由院长直接审批，超过规定标准的，进入经济决策程序办理。七、变价出售的收入一律交财务科，任何人不得私卖或擅自处置。已办理处置手续的物资，由财务科出具物资放行通知单，物资放行通知单需加盖财务专用章方可生效，该物资的责任科室要认真查验物资放行手续，手续完备后方可拆除或搬出。八、违规处理。凡不按规定操作程序处置财产物资，弄虚作假，故意放低处置价格的，给予当事人按估计处置价值的50罚款；对经确认应该作价变卖而未办理相关手续的，给予相关责任人按估计处置价值的100罚款。财务工作制度1、严格执行国家各项财经法规和财经纪律及草桥中心卫生院财务管理守则，保护卫生4院财产物资的安全。2、建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。既要明确分工，又要密切协作。3、合理组织收入，对违反制度的开支应坚决杜绝，对临时必须的开支应按审批手续办理。4、正确及时编制年度和季度财务计划，办理会计业务，按照规定的格式和期限报送会计报表。5、加强医院经济管理，当好领导参谋。定期进行经济活动分析，考核资金使用效果，挖掘增收节支的潜力，提高经济效益。6、会计人员要及时清理债权债务，防止拖欠，避免呆账。7、加强对财产物资经常性的监督管理，及时清仓查库，防止浪费和积压。8、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过规定限额或以“白条”抵库，严禁挪用公款，出现差错应如实反映，报领导研究讨论批示处理。9、银行账号和支票不得出借给任何单位和个人，不得签发空白支票，支票丢失要立即向银行挂失。每月核对银行存款填制银行余额调节表，发现差错及时查询，做到帐帐相符。10、加强收费管理工作，严格执行规定的收费标准，公开收费范围和收费标准，接收病人监督。11、会计原始凭证、账本、工资清册、财务报告、会计电子文件等资料严格按照财政部门规定要求，必须在次年的三个月内立卷归档。未经批准，任何人不得调阅、查询、借用会计档案，任何人不得对外泄露财务信息。12、加强财会人员的素质培养，注重财会信息的搜集整理，做好财务信息分析反馈汇报工作。会计管理制度一、卫生院会计的基本任务是严格执行会计制度，办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督。二、会计核算对象是卫生院资金的运动，加强财政预算资金和经营资金两部分核算和管理。三、卫生院会计核算基础是收付实现制。四、会计人员应认真履行的职责和权限，扎实做好以下工作1、认真编制并严格执行医院预算，遵守国家及各级财政部门医院规定的费用开支标准，分清资金渠道，并合理使用资金。2、按照基层医疗单位会计制度规定进行记帐、算帐、报帐。3、按会计电算化有关规定的程序进行帐务处理。4、认真做好卫生院经济管理工作，对卫生院的经济活动进行预测、控制、分析，并参与经济决策。5、按照银行制度规定，加强银行存款和现金管理，做好结算工作。6、按照经济核算原则，定期分析收支预算的执行情况。7、严格执行财会法规和财经纪律，杜绝违法乱纪行为的发生。8、会计以人民币“元”为记帐单位。元以下列至角分。9、医院会计年度自公历一月一日至十二月三十一日止。财务分析制度一、卫生院财务科应按季度进行财务分析。二、财务分析的内容5对资产和负债表分析，对业务收支明细表分析，对净资产情况表分析，对医院基本数字及财务分析表以及有关统计数据及其他资料分析。三、财务分析的形式按照不同情况，分别采取简要分析、全面分析、专题分析和典型分析。四、财务分析的方法一般采取比较分析法，即实际完成和预算比，实际完成和前期（去年同期）比，实际完成和先进比等。通过比较找出增、减收支的原因。另外，还可以采用因素分析法和其他分析方法。五、财务分析的程序首先明确目的和要求，其次，要收集资料（包括报表和统计数据等），再次，理论分析与实际相结合，最后形成文字材料。六、财务分析报告的编写要求将每次搜集、整理的资料以及得出结论用书面形式进行总结，把分析的情况、数字、原因等表达清楚，向上级主管部门、单位领导及有关部门汇报，以便综合“存在问题”及“建议”确定和实施改进，从而达到有效利用人、财、物全面提高医院的两个效益，促进医院各项事业的发展的目的。七、财务分析报告，必须在季度终了后15天内报上级主管部门和院领导，必须符合上级主管部门的规定和医院领导的要求。稽核制度一、原始凭证的审核一对原始凭证要在付款结算和填制记账凭证前加以审核。具体应审核以下五个基本要素1凭证的各科；2填制的日期及编号；3接受凭证单位的名称；4经济业务的内容、实物数量和金额；5填制凭证的单位财务专用章及经手人签章。二对原始凭证的真实性和合法性进行审核。外来原始凭证应有税务或财政监制章，字迹清楚。三原始凭证还须有经办人、审批人签章。四对不符合规定的原始凭证，要退回重制，否则拒绝接受。二、记账凭证的审核一审核填制凭证的日期和编号是否正确，有无跳号、重号。二审核摘要说明是否正确且简明扼要。三审核使用科目名称、应借、应贷以及金额是否正确，所附原始凭证单据张数是否填写和相符。四审核凭证的填制、记账和会计主管等人员的印章是否齐全。五不经审核的记账凭证，不得登记入账。三、会计报表复核一复核编制的报表种类是否齐全，封面和报表的日期等内容是否完备，签章是否齐全。二复核报表内容是否完整，报表中各个项目的数字是否衔接，补充资料是否填列齐全。三复核数字是否准确，报表数字是否与账面数字相符，账表一致，有无纂改会计报表的情况。6四复核报表的编报是否及时。五复核报表，说明未完成预算原因。会计监督制度一、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照会计法和会计人员职权条例以及有关规定，认真做好会计监督工作。二、会计监督是每个会计人员的责任。在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地作出规定并定期检查落实。三、会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续。对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理。并要求其更正、补充、补办手续。四、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管人员不予验收，会计不予报销。五、经批准外购材料、设备、严格按合同办事。对外地一切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付。六、财务科长应对相关科室如收费处、住院处、药剂科等部门的相关人员加强财务监督，定期或不定期检查其财会工作，发现问题，及时纠正。七、对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。超计划、无计划、无审报手续自行购置物品，一律不予付款。八、对违反财经纪律、财务制度的现象，要及时向领导提出意见和建议，对控购商品的购置，要事先申报，未经批准，财务科不予报销。现金管理制度一、现金支出范围一职工工资、奖金、津贴、补贴；二个人劳务报酬；三根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金；四各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；五向个人收购农副产品和其他物资的价格；六出差人员必须随身携带的差旅费；七零星支出；八中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。二、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。三、派人到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。四、预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，匡算出差所需金额，由出差人员填制借据，经院长审签后借支。五、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。7六、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章、确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其责任。七、各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，确实暂时无法结账的，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。债权债务结算制度一、完善往来账的清查、收退及冲转手续，建立健全往来账的核算账簿记录，及时处理债权、债务。二、严格控制债权、债务款项的发生。债权债务的发生，须经院领导审批签字，同时要取得债权、债务单位和个人的合法凭据。不得受理与本单位无关的债权、债务业务。三、各项往来款项，应及时进行清理结算，防止呆账的发生。预借的差旅费，须在返回后一周内结算。四、债权、债务要由专人清理结算，专管人员要做到心中有数，记好往来账，及时进行清理。重大的和处理困难的，要及时通报财务科长或院长。财务收支管理及审批制度卫生院财务收支管理要根据事业单位财务准则及财政法纪法规，结合医院实际，严格加强管理。一、收入管理1、执行国家物价政策，加强门诊、住院的收费管理工作，合法合理地组织各项收入。2、严格加强收入票据的管理，对票据的采购、入库、登记、保管、领发、销号、复核等环节，进行控制和管理。3、建立并执行住院病人预交金制度。4、门诊、住院病人发生的医药费，原则上要当日发生当日入账，并定期结算。5、加强药品收入管理，合理合法组织药品材料的销售，禁止科室和个人拿回扣，。6、卫生院内部承包实体租金、村卫生室管理费所得等各种形式收入，一律由财务部门统一收取，任何科室或个人不得设立账外账和小金库。7、加强病人医疗欠费管理和催收工作，每年12月份进行一次债权债务清理工作，对长期未还的往来欠款，应督促其限期还款或订立还款计划，避免坏账、呆账发生。二、支出管理1、遵照合沟镇卫生院财务管理准则中规定的支出管理原则，严格执行预算，划清各项资金渠道，各种支出应符合财政和单位规定的开支标准及范围。2、卫生院财务收支坚持“一支笔”原则审批制度，具体情况由医院财务科根据会计法规定执行。3、开支的额度符合规定要求，并归口负责。各项支出报销凭证，要有相关科室负责人签署意见，以资证明。4、人员经费，由财务科按照人事部门批准的工资标准造表，各类奖金、津贴、补助应根据上级规定和院综合目标考核结果，由财务科造册交院长审批，由银行代发。5、公务费用根据国家规定标准及医院定额标准管理办法，由相关科室负责人、分管院长签署审核意见，院长签字审批。6、从省采购中心采购的药品及卫生材料，财务部门先依据发票、入库单和采购计划单计入应付账款账户，待每月集中支付时，经主管局审批后，转账（信汇、汇票）支付给供应商，所有药品、卫生材料款不得支付现金。临时外购现款药品、卫生材料数额较大的应事前向8主管局领导申请答复后，方可支付。7、药品、卫生材料的报损由报损科室造册，财务科派人进行实物核对后，报院长审批核销。8、基建项目支出应符合国家基本建设有关规定，基建项目的立项到实施必须手续完备。财务部门应根据基建规定要求，履行财务监督职能，对没有基建立项、预算书、工程合同、工程验收报告、审计报告等基建手续的支出应拒绝办理支付手续。9、材料消耗根据定额消耗比例执行，财务科应及时将当月的有关信息反馈给工资考核小组，考核小组依据实际执行情况与奖金挂钩。财务报销制度一、对原始单据的一般要求一发票必须是发票联和报销联，用复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。二内容要齐全。台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改无效。三印章要齐全。必须有收款单位公章或收款专用章及收款人签字章；事业单位的收据，台头须有财政监制章，并要盖有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。四自制单据要用墨水笔填写，内容要填齐全。二、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由分管院长签字，再由院长签字后，财务科方可付款。三、差旅费报销单，须用蓝黑墨水笔填写。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容要填写齐全，要有结算人和负责人的签章。四、购买仪器、设备、材料等各种物品，由药剂科和财务科按计划统一购买，各使用科室不得自行购买。在特殊情况下，必须自已购买时，须报经院领导批准，并报药剂科验收入库。五、临时工的工资及劳务，由考核小组填制临时工工资及劳务领款单，有经手人、财务审核人及院领导的签章。定额管理制度一、差旅费支出标准市内及镇所属各村因公前往市区镇所属各村当日自行往返（非单位公车）的，车费或市内交通费据实报销，无伙食补助。因参加会议、短期学习（培训）班及其他因公外出当日不能返回的，住宿费按80至100元标准凭据报销，伙食费按每天20元补助，但不报销学习期间市内交通费（不含转程车费）。参加会议、学习班人员，如举办单位收取会务费统一结算食宿的，不再报销伙食补助费。4出差人其他生活用品自理，单位不予报销，因公招待实行事前汇报制度，未汇报请示的不予报销。外市地区因公前往外市人员车船费凭据报销，住宿费控制在100至150元之间，伙食补助每天409元，因特殊原因超出标准的，应履行事前汇报制度。出差前往地的市内交通费实行总额控制，每天按10元标准据实报销，有公交车的城市应以乘坐公交车为主。（3）出差期间因公使用公共电话费据实报销，但不报销手机充值费。4参加会议或短期学习（培训）班费用自行办理的，按以上规定处理。如承办方收取会务费并全权代办结算食宿的，按承办单位出据结算票据报销，不再另外报销住宿费和享受伙食补助。承办方仅代办伙食，不承担住宿的，可按以上规定据实报销住宿费。出差人其他生活用品自理，单位不予报销，因公招待应实行事前汇报制度，未汇报请示的不予报销。二、公派进修支出标准公派进修人员培训费、住宿费由医院结算，个人不得再报销培训费和住宿费。进修人员不享受报销培训地的市内交通费。外出进修学习的，单位统一安排的每月发放基本工资，每天补助伙食费4元，自行外出进修学习的不享受任何工资待遇。4进修人员学习需要购置图书应事前报告，费用总额不超过100元，并经财务登记后凭据报销。5进修人员原则上不得报销招待费，因特殊原因需要招待的应提前请示，院领导视其情况酌情报销。6进修人员其他生活用品自备，单位不予报销。三、交通费支出标准医院自备车支出标准院属车辆油料采取集中加油卡购买，按定额消耗数发放原则进行管理。根据汽车行业强制性国家标准乘用车燃料消耗量限量规定，中型车定额标准为每百公里10公升，小型车定额标准为每百公里75公升，冬夏期间按10上浮油耗定额。出车途中用现金补充油料的据实报销，合并计算全程定耗，纳入驾驶人员月度考核。车辆实行定点保险和维修，保险费、维修费由定点单位统一与单位结算，定点单位要由单位通过考察后确定的相关单位。院属车辆驾驶员每月定额补助100元。车辆因公外出不能及时返回的，在市区及乡镇内按驾乘人员每人不超过10元标准凭据报销误餐费用；在市外按驾乘人员每人每天不超过30元标准凭据报销误餐费用。5本院工作人员随车出差，由驾驶人员统一安排食宿，按本款规定标准结算出差费用，随车外出人员不再报销相关费用。因公在本市内乘坐出租车凭据按实报销。四、享受各类假期相关支出标准婚假。符合法定年龄的一般为七天，符合晚婚条件者（男满25周岁，女满23周岁，初婚）可享受婚假十天（含法定假）。婚假期间工资及福利照发，月度效益考核奖、误餐补助按比例发给。产假。顺产产假为90天，剖腹产增加15天，多胞胎生育每多生一个婴儿，增加产假15天。产假期间工资、福利照发，年度综合奖按比例发给，但不享受月度效益考核奖。怀孕流产假期，怀孕三个月以内流产给予15天产假，怀孕三个月以上七个月以下流产给予42天产假，怀孕七个月以上流产给予90天产假，工资福利待遇参照产假执行。丧假。职工的直系亲属（父母、配偶、子女），以及岳父母、公婆死亡后，经领导批准可酌情给予3至7天的丧假，丧假在外地料理的，可根据路程长远，另给予路程假。10丧假期间工资照发，月度效益考核奖、福利按比例发给。病事假。因病需休息或住院者，凭医院出具病休证明，并经单位领导批准后方可休病假。职工因个人、家庭遇特殊情况请事假的，应事前履行书面审批手续方可执行。病假三个月以内的工资照发，不享受月度效益考核奖、福利，年度综合奖按比例发给。病假六个月以上的工资按60发给，不享受福利、年度综合奖、月度效益考核奖、误餐补助。事假按规定扣发相应的工资、月度效益考核奖、年度综合奖，一年事假累计超过15天的，不享受年度综合奖。探亲假。职工探望配偶的，每年享受一次探亲假三十天；单身职工探望父母的，每年享受一次探亲假二十天；单位当年不能给予规定假期的，职工自愿两年探亲一次的，两年合并可享受四十五天假期。已婚职工探望父母的，每四年享受一次探亲假二十天；见习生在见习期间不享受探亲假待遇；探亲假期包括公休日和法定节假日在内，但不包括往返路程。职工探望配偶、单身职工探望父母，单位报销职工探亲往返车船费（含中转车船费），其市内交通费等其他费用自理。已婚职工探望父母的，往返路费在本人标准工资的30以内的费用自理，超过部分由单位承担。经单位批准，一次探亲假分两次探亲的，只报销一次往返路费，不予报销二次费用。探亲职工报销探亲往返车船费应持有效票据报销，不合法票据不予报销，因个人事务绕道的路费由个人承担，单位不予报销。职工探亲假期间工资及福利照发，月效益考核奖、误餐补助按比例发给。五、职工死亡费用支出标准职工因病死亡的，丧葬费按6000元标准发给死者家庭，包干使用。单位为死者举行追悼会、遗体告别仪式租用礼堂费用和以单位名义赠送花圈费用，可按实际开支由单位报销外，其余各项费用均由死者家庭负责。职工死亡后，按死亡前一个月档案工资标准，发给死者家庭二十个月工资的一次性抚恤金，职工死亡后遗属补助按人事部门审批标准发给。职工因工死亡的按人事部门规定执行。职工非正常死亡不涉及第三者责任的，按因病死亡标准执行，涉及第三者责任的，由第三者承担相关费用。有特殊规定的按规定办理。六、津贴、加班、值班补助标准夜间值班补助每天10元，误餐补助每次补助5元。2、其他劳务费用按医院规定标准执行。七、职工奖金、福利支出及来客接待支出标准按考核小组和院委会制定的专项规定执行。八、医院办公用品、纸张、电脑耗材品种及定额标准，按院部制定的相关定额标准执行。九、离休人员相关费用支出标准根据上级部门规定执行。原始凭证管理制度一、办理以下会计核算业务必须取得或填制原始凭证。1、款项和有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权债务的发生和结算；114、资本、基金的增减；5、收入、支出、费用、成本的计算；6、财务成果的计算和处理；7、其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。二、原始凭证规范要求1、要素齐全；2、经手人、审核人、审批人齐全；3、收付款后有“现金（收）付讫”或“银行转（收）付讫”印章；4、原始凭证按月按时间顺序编号；5、收款凭证要有收款单位财务章和开票人、收款人签字。三、原始凭证应按规定填制，作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存。四、职工公出借款借据，必须附记帐凭证于后。收回时，另开收据，不得将原借款据退回。五、上级部门批准的经济业务的批件应作为原始凭证的附件，如批件需单独归档，应在凭证上注明。六、发现原始凭证错误，应由开出单位重开或更正，更正处加盖开出单位公章。金额填写涂改或大小写不一致的，应退回发票开具单位重开。七、一张原始凭证所列支出应由几个单位共同负担的，应开具原始凭证分割单。八、所有支出原始凭证必须有科室负责人、分管院长、证明人（实物验收人）签署意见，经办人签字、主办会计签字、最后院长签署审核同意字样方可入账。九、已支付的原始凭证要加盖“现金付讫”、“银行付讫”或“转账”印章，收入凭证应加盖相关人员收讫章及个人私章或签字，属于附件的应加盖“附件”章。财产清查制度一、各科室所有公产、公物均属单位公有资产，由财务科设计表式统计入册，按照资产管理责任及时登记固定资产和材料明细帐登记簿。二、单位公有资产确定由各职能科管理，明确专人负责，并建立购置、领用和核算制度。三、固定资产明细帐按固定资产类别和存放地点进行登记，共分为四类（1）房屋及建筑物；（2）专用设备；（3）一般设备；（4）其他固定资产。四、由各科室牵头，财务部门协助，定期对相关科室管理的单位公有资产进行清查，固定资产一年清查一次，物资材料一月清查一次，必要时随时清查，做到帐帐相符、帐实相符、帐物相符。五、财产清查，应以全面清查法为主，对无法盘点的散装类物资按科学方法估算。六、固定资产报废，毁损、调拨、变卖，必须按规定程序报经审批，办公用品正常损坏的先报维修，无故丢失或人为损坏的，除批评教育外，还要按价赔偿。内部牵制制度1、单位财务收支由财务科统一管理，统一核算，费用报销实行主办会计审核，分管付院长审批制度。2、支出原始凭证取得合法有效，购物凭证既要有经办人签字，还要有实物验收人证明，万元以上支出原始凭证必须事前应编制项目预算及申请报告，履行项目预算手续和附有合同协议方可报销。3、单位临时在院外商业经营单位或个人赊购商品（含劳务）及来客招待，事前应填制“购物结算凭证”或“来客招待结算单”，经分管院长签字同意后生效。5、主办会计不得经手现金和银行存款业务，现金会计不得兼管稽核和往来账、收入、费用等记账及会计档案保管工作。126、票据由库房统一管理，科室调拨领用，收费人员负责开据，收费员及现金会计负责收款，相互不得兼管。7、银行印章由“财务专用章”、“主办会计印章”、“印章”组成，主办会计保管“财务专用章和主办会计印章”，“法人印章”，由法人自行保管。8、基建支出按有关规定审核程序办理，低于规定标准的扩建、修建、改建项目的决算，应组成由职工代表参加的审核小组审议确定。无审核小组成员签字不得报销。9、卫生院相关科室应建立低值易耗类物品管理明细账，购置低值易耗类物品时应有其部门负责人和保管责任人签收方可报销。10、实物资产报废、盈亏应及时上报院长室及国有资产管理部门，待审查批准后再作为入账依据，财务不得自行处理报废、盈亏手续。票据管理制度1、单位收支必须取得财政或税务部门统一规定的合法有效票据，不得使用非法票据。2、单位收费票据由单位财务部门的票据专管人员统一购领和管理。3、单位要建立票据使用登记制度，对发放的票据逐本进行登记，票据应连号使用，不得故意打乱号码。4、如发生票据遗失，应及时声明作废，并查明原因，写出书面报告，报财政部门备案。5、单位不得擅自印刷和使用收费票据，不得转借、转让、代开、买卖、销毁、涂改收费票据。6、单位应按物价部门规定范围和标准使用收费票据，不得利用收费票据乱收费或超标准收费。7、不得互相串用各种票据，不得利用票据从事个人经营或违法活动。8、加强票据管理，院各收费点票据领用必须坚持“限量供应，缴旧领新，钱随票走，账款两清”的原则。9、票据管理人员应按时进行电脑核对，确保票据使用的合法性。10、因故退费的应报院财务科长审批，作废票据应按规定交票据会计保存。会计人员调动交接制度1会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，没有办清手续的，不得离职。2会计人员离职前，要将本经管的会计工作，在规定的期限内，全部移交清楚。接替人员应认真接管移交的相关内容，并继续办理移交的未了事项，移交后，如发现原经管人员有违反财经纪律等问题，仍由原移交人员负责。3为保证会计交接工作的顺利进行，在办理交接手续时，必须做好以下各项工作1对已经受理的经济业务，其会计账簿的登记，应及时处理完毕，并在最后一笔余款后加盖印章，以明确经济责任。2编制资产负债表，做到账证、账账、账册相符。3编制移交清册。4整理应该移交的各项资料（包括工作计划和执行情况及重大的财务收支情况）。5交接时，做好清点核对工作。6交接完毕时，双方和监交人应在移交表上签字盖章。7接替的会计人，应继续使用移交账簿，不得另设新账，以保持会计记录的连续性。门诊收费处工作制度131、在财务科长及门诊收费处负责人领导下，负责门诊收费或记账工作。2、熟练掌握收费标准，熟悉电脑收费操作程序，提高工作效率。3、对待病人或家属态度要热情和蔼、百问不烦，并做好收费政策和单位规章制度宣传解释工作，提供优质服务。4、收付现金要唱收唱付，当面点清收、找现金，出具收费收据。门诊记账不得多次或多头出单，因操作失误多出单据应及时销毁，不得随意丢弃。5、现金收费人员应逐日结清当班收费报表，次日将收费存根和现金解款单准确无误地报财务科。6、当日收取的现金，应及时交给收费处集中存款人员，并履行相关手续，集中存款人员应将当日所收款解缴指定银行。任何人不得截留、挪用收费款项，不得将现金存放在收费处过夜。未经领导同意，不得擅自外借现金，确保现金安全。7、加强个人电脑操作密码管理，保证操作安全，严格执行微机操作程序，不得盗用其他收费员电脑密码进行操作。8、自费病人或记账病人退费时，必须先收回记账存根、处方单、检查单等有“已收费（记账）标志”凭证，经分管院长、财务分管科长审核同意后方可退费。退费凭证月末要报财务科另案保存。9、收费人员不论当日当班收费多少、业务是否繁忙，也不论是收取现金还是记账，都要按时结账，严禁不结账或多日趸（一次性）结。10、每月月末下午4点整，所有收费人员必须结清本日收费（记账），不得拖延结账时间。汇总会计必须在确认所有收费人员已结账后，在4点30分进行汇总。11、加强安全管理，明确安全责任。住院处负责人为住院处安全管理责任人，经常检查本职范围内安全工作。下班时应切断电源，锁好门窗，防止安全事故的发生。12、对违反上述规定或其他违法违规的行为，按违反财经纪律处理。因工作责任心不强、违规操作造成不良影响或引起纠纷的责任自负，同时按院部规定处罚。住院收费处工作制度1、在财务科长及收费处负责人领导下，负责住院处收费或记账工作。2、熟练准确掌握收费标准，熟悉电脑收费操作程序，提高工作效率。3、对待病人或家属态度要热情和蔼、百问不烦，并做好收费政策和单位规章制度宣传解释工作，提供优质服务。收付现金要唱收唱付，当面点清收、找现金，出具收费收据。4、病人住院时凭住院证详细登记入院病人基本情况，确保输入信息准确、完整。住院病人应缴纳住院预缴金，不能及时缴纳（包括担保）的应由分管院长或财务负责人审批签字后方可办理。离休、残军、车祸病人住院按规定缴纳一定的预缴金，不能缴纳的应由分管院长或财务负责人审批签字后方可办理，离休、残军、车祸病人一律不允许担保。所有预缴款机制票只能打印一次，不得多次打印。5、记账病人记账限额采取扎口管理，住院处记账限额由住院收费处负责人掌握，并做好增加限额记录。病员担保一般仅限于本院正式职工直系亲属，担保人必须签字担保，超过一星期的须经院长或财务科长审批。6、任何费用不准未见申请单记账，院外会诊费及发票一般不得记账，特殊情况必须经相关领导批准后再记账，严禁无单记账。7、病人血费不得记入治疗费等其他费用，病人输血申请单必须有科室护士长签字，并加盖科室印章。车祸、离休、残军等记账病人必须由相关分管领导加批意见。8、救护车费不得记入治疗费等其他费用，救护车记账申请单必须有经手人及“120中心”14印章，离休、残军病人不准记账。9、病人退费必须收回原记账（收费）存根、处方单、检查单等有“已收费（记账）标志”凭证，并要说明退票原因，经退人签字，经分管理院长、财务分管科长审核同意后方可退费。退票应随报表报财务科另案保存，以便备查。住院押金退付应随同住院结算时一起办理，否则不予办理退付。特殊情况需财务负责人签字同意后办理退付手续。10、离残、车祸病人出院时凭财务负责人审批方可办理。担保病人出院时必须结清住院医药费，特殊情况未能结清的，住院病人应立欠款据，担保人签字，并经院负责人或财务负责人同意后方可办理出院。已办理出院病人应及时转交住院处会计做账，任何人不得压账。11、收费人员不论当日当班收费多少、业务是否繁忙，也不论是收取现金还是记账，都要按时结账，严禁不结账或多日趸（一次性）结。12、收费员当日收取现金应交收费处集中存款人员，并履行相关手续，集中存款人员要及时缴存指定银行。任何人不得截留、挪用收费款项，也不得将现金存放在收费处过夜。未经财务分管院长和财务科长同意，不得擅自外借现金。13、每月月末日下午4点整，所有收费人员必须结清本日收费（记账），不得拖延结账时间。汇总会计必须在确认所有收费人员已结账后，在4点30分进行汇总。14、住院处应按财务科规定要求，在月末前报账，月末报账必须与电脑一致，住院处除负责自身自费病人报账外，并负责离休、残军病人的报账。月末收费人员报账时应提供当月明细报表，出院病人应打印纸质住院费用明细表，连同发票记账联一并报财务科。15、加强安全管理，明确安全责任。住院处负责人为住院处安全管理责任人，经常检查本职范围内安全工作。下班时应切断电源，锁好门窗，防止安全事故的发生。加强个人电脑操作密码管理，保证操作安全，严格执行微机操作程序，不得盗用其他收费员电脑密码进行操作。16、对违反上述规定或其他违法违规的行为，按违反财经纪律处理。因工作责任心不强、违规操作造成不良影响或引起纠纷的责任自负，同时按院部规定处罚。固定资产管理制度一、固定资产价值标准能够多次进行使用，且使用期限比较长，属于持久、耐用性的资产。主要指房屋及建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的相关装具、医疗器械仪器等。具体标准通用设备单价在1000元以上，业务专用设备单价在1500元以上，耐用时间在一年以上；单价在20元以上，应按固定资产管理。二、凡符合固定资产管理标准的自购自建（含更新改造）资产，上级投入资产、接受捐赠资产及使用国家资金购置的资产，均纳入固定资产管理范围。三、固定资产实行统一核算，归口分级管理原则。卫生院财务科为固定资产管理责任部门，应对全院范围内固定资产实行分级管理，行使监督管理责任。四、医院财务科按会计制度设立固定资产总分类账，管理责任部门建立固定资产微机化明细管理，详细记录资产的购置时间、资产价值、生产厂商、型号、使用部门、责任人等情况，财务科根据管理部门提供资料进行总账核算，财务科与使用科室应按月核对其账目，保证财务部门固定资产总分类账与明细账相一致。五、固定资产实行归口管理，分级负责，责任到人的管理责任制。贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度。六、固定资产实行二级管理。财务科设置固定资产总账，分门别类地设置固定资产明细账；15使用科室要建立本科室固定资产台账。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目。要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。七、归口管理部门职责1、财务科负责全院各种医疗仪器设备及办公设备的购置、验收、保管、调配和维修；建立分科室的财产实物明细账；负责定期清查盘点，办理调拨、变价、报废等有关报批手续；做好收集、提供、反馈有关医疗仪器设备的使用、检查和评比情况等工作；建立各项管理制度，并组织实施。2、财务科和院办公室负责房屋、建筑物、交通工具等除药品、材料以外的各种财产物资的验收、分配、保养和维修；建立分科室财产实物明细账；办理房屋出售、拆迁、报废、改建等有关报批手续；建立和完善各项管理制度，并组织实施。3、使用科室负责本科室房屋和医疗仪器设备的管理，建立健全固定管理台账，做好设备使用、维修、故障等情况的记录。若遇损坏、丢失或需要维修等情况，应及时向有关管理部门反映。4、财务科实行会计监督，负责全院固定资产总账和按四大类设置二级明细分类账的建账核算工作。定期参加固定资产的清查盘点和核对账目工作。对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入库、调配、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠、加工自制设备及改良改造资产，亦应及时办理编号、追加资产价值、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，及时录入固定资产总账和明细分类账内。九、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定制定计划，经过审批手续方可购置与供应。要求新增设备、家具的科室须报经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。十、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作财务处理。十一、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理科室办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产闲置和浪费。十二、管理科室每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行财务账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。十三、管理科室建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料、设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等相关技术资料，应归档保存。十四、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，做到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。局分管领导院经济管理决策小组16十五、固定资产管理流程图资产采购（增加）入库验收与减少处置入库验收与减少处置减少处置上报减少处置上报资产资增产减拨财付务使验用收（调配）固定资产系统管理流程说明一、固定资产日常处理（一）固定资产增加固定资产电脑管理系统明细核算财务科使用科室17（二）固定资产调配（三）固定资产报损及盘亏审批权限1、院长审批单件价值5000元以下。2、单件价值5000元以上的报院经济管理决策小组研究。物资（药品）管理制度一、卫生院物资（药品）管理的原则1、卫生院物资（药品）实行三统一管理的原则。在管理上统一领导，在采购上统一计划，在使用上统一调配。2、卫生院物资（药品）储备遵循分类管理的原则。根据卫生院管理要求，建立药品、卫生材料、一般材料储备管理仓库，确保物资（药品）储备管理井然有序。3、卫生院物资（药品）管理应遵循勤检节约的原则。勤检节约是办院的一项长期方针，物资（药品）管理责任科室应根据物资材料使用科室的消耗需求调配，做到限量限额、精打细算、合理调配、勤俭节约，提高使用效益。二、物资（药品）管理科室分类卫生院物资（药品）管理按科室职能进行划块管理，管理范围包括药品、医用卫生材料、化学试剂、一般卫生材料、五金交电材料、清洁用品、办公用品等杂项材料和不够固定资产标准且单位价值低的低值易耗品。药事领导小组管理范围西药、中成药、中草药。医用卫生材料、化学试剂、一般卫生材料财务科管理范围修建材料、五金交电材料、清洁用品、电脑耗材等杂项材料。三、物资（药品）采购环节管理1、相关管理科室应根据医院的总体目标，明确计划期内医院要进行或实施的各项任务，及时与业务部门联系，弄清使用部门需要物资的规格、数量、性能、时间及要求，在分管院长领导下制定采购计划。验收入库签字报财务验收经办人签字填写调配单使用科室签字报财务验收财务院长审批分管院长审批使用科室填报申请182、熟悉和掌握国家有关物资供应政策，使编制的供应计划切合实际、符合要求。3、做好仓库物资储备的清点工作，掌握库存物资的实际情况，防止盲目采购，造成物资的积压与浪费。4、大宗物资（药品）采购必须与供应商订立采购合同，上级相关监督部门已纳入集中采购或政府采购的药品、专用卫生材料、其他材料，要有监督部门的审批附件。凡没有订立合同或无监督部门审批附件的物资（药品）采购，财务一律不予验收入账。5、采购人员应依照采购计划采购所需物资，在采购过程中要根据实际情况需要采取市场比价、询价、公开招标等方式，力争采购到物美价廉的物资。6、应急及临时性采购物资，由科室申报临时采购计划，按原管理渠道办理报批手续。如依据月