寿险部门经济责任审计项目团队管理分析

1、寿险部门经济责任审计项目团队管理分析第一章绪论1.1寿险公司经济责任审计项目团队管理研究的背景及意义寿险公司经济责任审计是寿险公司发展的内在需要，有助于选拔优秀干部，蓄存人才，有助于寿险公司转变经营机制、提高管理水平、增强市场竞争力；有助于我国寿险业的健康发展，防范风险。但由于我国寿险公司审计制度建立时间较晚，公司经理人的经济责任审计存在一些不足之处，特别是审计项目的团队管理工作还没有到位，普遍反映在观念上、管理上、时间上、方法上。(1)观念较为落后，重视查问题、轻视管理目前大部分审计从业人员认为，审计的主要目的是以检查问题为主，检查出来问题的多少、大小决定审计项目的成败。项目经理对组员的考核

2、是根据组员是否听话，是否遵循意见，所发现问题的价值大小，严重程度作为考核指标。(2)队伍粗放管理，无科学性当前经济责任审计项目缺乏整体考虑，缺乏深入研究，审计项目就会产生随意性、盲目性。导致审计质量不突出，增加审计风险。审计项目立项后，常发生随意改动，在审计过程中对项目执行情况管控不到位，奖惩激励执行不到位，甚至到时最后不了了之。因此当项目团队管理粗放时，审计项目的程序、计划就会流于形式。(3)审计项目时间制定缺乏合理性审计项目时间制定不合理，会影响审计项目团队管理。审计项目时间受被审对象环境、工作量的影响，审计项目每个阶段所花费的时间是确定，但在实际审计过程中，遭遇到情况会千差万别，对审计项

3、目时间的要求也不一样，如不对审计项目时间进行合理有效管理，势必会影响审计质量和效果，如因时间安排不合理，会挤掉一些审计子项目，会导致该查的不查，查出来的了也不会深入审查。因此时间管理不当也可能会产生审计风险。(4)审计质量差、效果低审计项目审前准备阶段责任制定不清、经济事项分析不全面，审计对象经营情况了解不够准确，现场南计手段仍以传统的手工查账为主，审计信息化建设不能满足现代审计项目需求，发展不平衡，计算机辅助审计工作处于探索建设阶段，审计分析结果不明显，有待提高。因此要加大审计项目团队力量，优化团队结构，有必要制定详实的审计方案和细则。1.1. 2审计项目团队管理研究的意义本文通过对GX寿险

4、公司审计项目团队管理的研究，充分认识到寿险公司审计团队的现状，分析影响团队管理的因素，希望在此基础上给GX寿险公司审计团队管理者提供一些能够提高审计效率的办法，减少团队的内耗，增强团队的凝聚力，从而使得审计综合实力能够得到提高，同时也希望能给相关的审计项目团队理论研究做一个补充，给寿险业审计项目团队管理的发展起到一个促进作用。为寿险公司审计事业搭建新的团队管理模式，探索一套符合寿险公司新的审计团队管控模式与被审计对象经营管理特点相符的审计项目管理体系。通过审计资源的优化，强化审计队伍管理、建立建全审计项目团队管理模式。进一步增加审计的绩效性、监督性、服务性。更好的为寿险公司发展提供服务。第2章

5、寿险公司经济责任审计项目及其团队管理的重要性2.1寿险公司经济责任审计项目的相关概念寿险公司是指依法经政府管理部门批准设立，依法进行登记注册的人寿保险公司；寿险公司分支机构限于寿险公司法人机构依法设立的省级(含直辖市、计划单列市)分公司和地市级中心支公司。寿险公司包括法人机构及其分支机构。经济责任审计是指对寿险公司的法定代表人或经理人在任期内或承包期内应负的经济责任的履行情况所进行的审计。依据审计法和党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定中的相关规定进行一种既对人又对事的经济活动评价。寿险公司经济责任审计项目是由寿险公司相关部门委托，以各分支机构的法人代表或经理人为审计对象，通过组

6、成专门的审计团队，对审计项目所进行的组织、协调、领导和控制，从而实现审计项目目标的过程。他既有审计的特点，又具有项目的属性。经济责任审计项目团队管理指在审计项目中，依照组员工作性质、能力等组成若干小组，各小组是项目团队的基本单位，小组成员之间的审计能力具有互补性，形成异质性的特点。项目经理按拟定的方案、规定的流程、既定的职责和相关审计资源，对小组和组员进行管理，最终完成审计任务。2.2寿险公司经济责任审计项目的特点寿险公司经济责任审计项目有其自身的特点，该审计项目的执行不是自发的，而是接受委托才开始的，其项目具有委托性、差异性、计划性、紧迫性、双重性等特点。(1)项目的委托性审计部门只有接受寿

7、险公司管理部门的委托才幵始立项、制定方案等，这为审计项目的合法性提供依据。在寿险公司一般只接受人力资源部门的委托，人力资源部根据经理人管理的任职情况提出审计需求，任职情况有任中、升职、离职、降职、平调等。只有接受了委托才能对被审计人进行经济责任审计。审计部门不是监管部门，无自主权和处罚权，因此委托既是必要的程序，也是鲜明的特点。(2)实施的差异性经济责任审计的差异性主要表现在：一是被审计对象的任期有长有短，有的长达3、4年或更长以上，有的还不到一年，这给审计评价工作带来不同的要求；二是被审计对象的审计出发点有所不同，有任中、升职、离职、降职、平调等，尽管在不同情况下审计人员要执行相对统一的审计

8、标准，但不同环境对审计的基调还是会有一定影响的。第三章 寿险公司经济责任审计项目. 22-263.1 寿险公司经济责任审计项目团队概况 .22-233.2 寿险公司经济责任审计项目团. 23-243.3 审计项目团队管理存在问题的原因分析 .24-26第四章 寿险公司经济责任审计团. 26-384.1 审计项目团队管理方案设计指导思想. 264.2 审计项目团队队伍的精干化 .26-284.3 审计项目团队组织结构柔性化. 28-294.4 审计项目团队工作职责明晰化. 29-304.5 审计项目团队工作流程标准化. 30-314.6 审计项目团队激励多样化 .31-344.7 审计项目团队关

9、系和谐化 .34-38第五章 团队管理方案在GX寿险公司经.38-495.1审计项目概况. 385.2审计项目团队的组建. 38-395.3审计项目团队结构的设计. 39-405.4审计项目团队工作职责的划分. 40-415.5审计项目团队工作流程的制定 .41-455.6审计项目团队激励方法 .455.7审计项目团队关系 .45-485.8审计项目团队管理方案的实施效果. 48-49结论审计项目团队管理是一个团队系统性的管理工程，不仅需要全面具体的实证分析能力，还要有丰富的管理内涵，本文通过对XG寿险公司审计项目团队管理的研究，借助现代项目管理和团队管理理论的丰富内容，就审计项目团队的柔性结

10、构，职责划分、冲突管理、激励手段等分别加以讨论，探讨了项目经理在实际工作团队工作中遇到的管理问题，以理论结合实践的方法研究了一些具体的团队问题，比如：审计项目团队管理中工作量计算、考核等问题，审计时间管理的测算问题等。本文还介绍了审计项目团队精干化组建、明晰化工作、流程标准化、团队关系和谐化等内容。同时还在审计人数、人员质量、组织结构、沟通机制和激励机制等方面做了一些深入研究，分析和阐述了构建审计团队明晰化模型和流程标准化模型的方法，提出了管理好审计项目团队就提高了项目绩效的观点。目前由于我国寿险业经营正处于初级发展阶段，其审计风险理论尚处于初级阶段，审计实务流程中如何准确化解审计风险还有很多

11、不同之处，甚至有些是相反的意见。因此审计项目团队管理如何与审计实务相结合将是一个非常好的课题。此外关于审计项目时间的管理也是一个话题，例如：将审计项日作为一个完整体，在这个过程中是由不同的阶段构成的，每个阶段都有不同的审查内容，需要花费不同的工作时间。当审计时间拟定后，如何将其合理分配给不同的审计阶段，这就是一个非常典型的项目结构分析问题。例如，将项目所有时间的30%分配给审前准备分析阶段，看起来能够满足审前准备工作的各项需要，但是如果将项目所有时间的50%分配给审前准备分析阶段，那么可能会提高审计效果，防范审计风险，保证审计质量。因此审计项目团队管理在不同阶段所安排的审计时间是值得进一步研究的。参考文献1.李东燕.浅析我国内部审计的现状与发展趋势J当代经济2009.7第78页2.张儒芳.论寿险公司的内部审计.中华财会网.2006年2月5日3,内部审计准则.中国审计协会200320号文.2003年6月1日4.王国海、高丽芬.关于审计项目管理的几个问题.J财务与会计.2011年第09期.第65-66页5.金汉权.审计署广州办.审计署网站.2009年11月276.王素燕.对加强审计项目管理