会计师事务所财务报表及审核公式

1、附件1会计师事务所财务报表及审核公式表1 :资产负债表2017年12月31日单位编码：会所01表单位名称：单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款68短期投资2应付票据69应收票据3应付帐款70应收股利4预收帐款71应收利息5应付工资72应收帐款6应付福利费73其他应收款7应付股利74预付帐款8应交税金75应收补贴款9其他应交款80存货10其他应付款81待摊费用11预提费用82一年内到21预计负债83其他流动资产24一年内到期的86流动资产合计31其他流动负债90长期投资：流动负债合计100长期股权投资32长期负债：长期债券投资34长期

2、借款101长期投资合计38应付债券102固定资产：长期应付款103固定资产原价39专项应付款106减：累计折旧40职业风险基金107固定资产净值41其他长期负债108减：固定资产减值准备42长期负债合计110固定资产净额43递延税项：工程物资44递延税款贷项111在建工程45负债合计114固定资产清理46所有者权益：固定资产合计50实收资本115无形资产及减：已归还投资116无形资产51实收资本净额117长期待摊费用52资本公积118其他长期资产53盈余公积119无形资产及60其中：共同基金120递延税项：未分配利润121涕延税款借项61所有者权益合计122资产总计67负债和所有者权益总计13

3、5表2:利润及利润分配表2017年度单位编码：会所02表单位名称：单位：元项目行次上年数本年累计数一、主营业务收入1减：主营业务成本4主营业务税金及附加5二、主营业务利润（亏损以 号填列）10力卩：其他业务利润（亏损以一号填列）11减：营业费用14管理费用15财务费用16三、营业利润（亏损以-号填列）18力口：投资收益（损失以-号填列）19补贴收入22营业外收入23减：营业外支岀25四、利润总额（亏损总额以-号填列）27减：所得税28五、净利润（亏损以-号填列）30力廿：年初未分配利润32其他转入34六、可供分配的利润38减：提取法定盈余公积39提取职工奖励及福利基金41提取储备基金42提取企

4、业发展基金43利润归还投资44七、可供投资者分配的利润46减：应付优先股股利47应付普诵股股利49转作资本（或股本）的普通股股利50八、未分配利润55补充资料：项目行次上年实际数本年累计数1.出售、处置部门或被投资单位所得收益602自然灾害发牛的损失613.会计政策变更增加（或减少）利润总额624.会计估计变更增加（或减少）利润总额635.债务重组损失646.其他65表3:业务收入表20仃年度单位编码：会所02表附表1单位名称：单位：元项目行次上年数本年累计数一、主营业务收入1（一）财务报表审计21.年报审计32中报审计43专项审计5（二）内部控制审计6（三）验资7（四）资产评估8（五）涉税鉴

5、证9（六）工程预决算审核10（七）其他鉴证业务11（八）会计服务12（九）税务服务13（十）管理咨询14（十一）其他15二、其他业务收入16（一）培训收入17（二）其他18业务收入合计19补充材料：项目行次上年数本年累计数一、事务所经审计的财务报告业务收入20二、12月份增值税纳税申报表中的业务收入21三、统一经营的其他专业机构业务收入22四、国际业务231.在大陆承接的国际业务收入242.在港澳台及境外承接的国际业务收入253.发展国际成员所取得的业务收入264.加入国际网络取得业务收入275.在港澳台及境外设立的分支机构（单位：个）28五、客户数量（单位：个）291.财务报表审计户数302

6、.内部控制审计户数313.验资户数324.资产评估户数335.涉税鉴证户数346.工程预决算审核户数357.其他鉴证业务户数368.会计服务户数379.税务服务户数3810管理咨询户数3911其他业务服务户数40表4:主营业务成本表2017年度单位编码:会所02表附表2单位名称：单位：元表5:管理费用表2017年度单位编码：会所02表附表3单位名称：单位：元项目行次上年数本年累计数工资薪酬支岀1其中：合伙人（股东）工资薪酬2除合伙人（股东）外的高级经理级人员工资薪酬支出3除合伙人（股东）夕卜的经理级人员工资薪酬支出4其他人员工资薪酬支岀5职工福利费6办公费7差旅费8劳务费9邮电费10水电费11

7、修理费12租赁费13其中：办公场所租赁支岀14交通工具、办公设备租赁支出15其他16教育培训支岀17其中：境内培训支岀18境外培训支岀19技术开发费20其中：审计软件开发费21管理信息系统开发费22其他23职业责任保险费24职业风险基金25物料用品消耗26折旧费27低值易耗品摊销28工会经费29失业保险费30劳动保险费31会议费32聘请中介机构费33咨询费34诉讼费35行业会费36业务招待费37上缴管理费38其中：上缴国内管理总部管理费39上交国际会计公司年费40税金及其他41存货盘亏或盘盈42计提坏帐准备43计提的存货跌价准备44其他费用45捐赠支岀46合计47表6:现金流量表2017年度单

8、位编码：会所03表单位名称：单位：元项目行次上年 实际数本年 累计数项目行次上年 实际数本年 累计数一、经营活动产生的现金流量：补充资料销售商品、提供劳务收到的现金1一、将净利润调节为经营活动现金流量：收到的税费返还3净利润57收到的其他与经营活动有关的现金8力卩：计提的资产减值准备58现金流入小计9固定资产折旧59购买商品、接受劳务支付的现金10无形资产摊销60支付给职工以及为职工支付的现金12长期待摊费用摊销61支付的各项税费13待摊费用减少（减：增加）64支付的其他与经营活动有关的现金18预提费用增加（减：减少）65现金流出小计20处置固定资产、无形资产和其他长期 资产的损失（减：收益）

9、66经营活动产生的现金流量净额21固定资产报废损失67二、投资活动产生的现金流量：财务费用68收回投资所收到的现金22投资损失（减：收益）69取得投资收益所收到的现金23递延税款贷项（减：借项）70处置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金净额25存货的减少（减：增加）71收到的其他与投资活动有关的现金28经营性应收项目的减少（减：增加）72现金流入小计29经营性应付项目的增加（减：减少）73购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30其他74投资所支付的现金31经营活动产生的现金流量净额75支付的其他与投资活动有关的现金35现金流出小计36投资活动产生的现金流量净额37三、筹资

10、活动产生的现金流量：二、不涉及现金收支的投资和筹资活动：吸收投资所收到的现金38债务转为资本76借款所收到的现金40一年内到期的可转换公司债券77收到的其他与筹资活动有关的现金43融资租入固定资产78现金流入小计44偿还债务所支付的现金45分配股利、利润或偿还利息所支付的现金46三、现金及现金等价物净增加情况：支付的其他与筹资活动有关的现金52现金的期末余额79现金流出小计53减：现金的期初余额80筹资活动产生的现金流量净额54力口：现金等价物的期末余额81四、汇率变动对现金的影响：55减：现金等价物的期初余额82五、现金及现金等价物净增加额：56现金及现金等价物净增加额83表7 :事务所基本

11、情况表2017年度单位编码：会所04表单位名称：单位：个项目行次年初数年末数一、事务所总人数11、注册会计师人数22、从业人员人数3其中：专职财会人员4二、合伙人（或）岀资人人数5三、取得其他资格人数61、注册税务师72、注册评估师83、工程造价师94、土地估价师105、律师116、其他12表8 2016年缴纳各税款情况表2017年度单位编码：会所05表单位名称：单位：元行次税种上年数本年累计数备注1营业税2增值税3城市建设维护税4教育费附加5地方教育费附加6企业所得税7个人所得税8合伙人个人所得税9从业人员个人所得税10房产税11土地税12车船使用税13印花税14其他税15合计会计师事务所财

12、务报表审核公式一、资产负债表1 . 1行+ 24行=31行2 . 32 行+ 34 行=38 行3. 39 行40 行=41 行4 . 41 行42 行=43 行5 . 43 行+ 46 行=50 行6 . 51 行+ 53 行=60 行7. 31 行+ 38 行+ 50 行+ 60 行+ 61 行=67 行& 68 行+ 90 行=100 行9 . 101 行+ 108 行=110 行10 . 100 行+ 110 行+ 111 行=114 行11 . 115 行116 行=117 行12 . 117 行+ 118 行+ 119 行+ 121 行=122 行13 . 114 行+ 122 行

13、=135 行14 67 行各栏分别与 135 行各栏对应相等15 . 119行120行二、利润分配表1 . 1行4行5行=10行2 . 10 行+ 11 行14 行15 行16 行=18 行3 . 18 行+ 19 行+ 22 行+ 23 行25 行=27 行4 . 27 行28 行=30 行5. 30 行+ 32 行+ 34 行=38 行6. 38 行39 行41 行42 行43 行44 行=46 行7 . 46 行47 行49 行50 行=55 行8 . 32行“本年累计数”栏召5行“上年实际数”栏三、业务收入表1 . 1行=2行+ 6行+ 7行+ 8行+ 15行2 . 2行=3行+4行+

14、5行3 . 16 行=17 行+ 18 行4 . 19行=1行+ 16行5 . 19 行=20 行6 . 23 行=24 行+ 25 行+ 26 行+ 27 行四、主营业务成本表1 . 1行=2行+ 3行+ 4行+ 5行2 . 11 行=12 行+ 13 行+ 14 行+ 233 . 24行=1行+ 6行+ 10行+ 11行+ 15行+行五、管理费用表1 . 1行=2行+ 3行+ 4行+ 5行2 . 13 行=14 行+ 15 行+ 16 行3 . 17 行=18 行+ 19 行4 . 20 行=21 行+ 22 行+ 23 行5. 38 行=39 行+ 40 行6.47 行=1 行+ 6 行

15、+ 12 行+ 13 行+ 17 行+ 20 行+ 24行+ 37 行+ 38 行+ 41 行+ 46 行六、事务所基本情况表1 . 1行=2行+3行2 . 6行=7行+ 8行+ 9行+ 10行+ 11行+ 12行七、缴纳各税款情况表1 . 7行=8行+ 9行2 . 15 行=1 行+ 6 行+ 7 行+ 10 行+ 14 行八、现金流量表1 . 1行+ 3行+ 8行=9行2. 10 行+ 12 行+ 13 行+ 18 行=20 行3 . 9行20行=21行4 . 22 行+ 23 行+ 25 行+ 28 行=29 行5 . 30 行+ 31 行+ 35 行=36 行6 . 29 行36 行=37 行7 . 38 行+ 40 行+ 43 行=44 行8 . 45 行+ 46 行+ 52 行=53 行9 . 44 行53 行=54 行10 . 21 行+ 37 行+ 54 行+ 55 行=56 行11 . 57行+ 58行+ 74行=75行12 . 79 行80 行+ 81 行82 行=83 行13 . 21 行=75 行14 . 56 行=83 行九、各表之间的勾稽关系（一）资产负债表与其他各表之间的勾稽关系1 .会所01表1行“年末数”栏=会開3表79行“本年累计数”栏2 .会所01表12