风险管理导论学习笔记

1、第一章 风险管理导论一、 风险及其本质1. 风险：在给定地客观情形下，在特定期间内。那些可能发生的结果之间的差异程度。风险的大小是由损失（X）的期望值（EX）和均方差或标准差（DX）决定的。2. 风险因素：促使或引起风险事故发生的条件，以及风险事故发生时，致使损失增加、扩大的条件。(1) 例子：建筑物材料与结构及气候和风力火灾。人的健康与年龄及业务活动和生活死伤残。(2) 风险因素的分类：实质风险因素：对某一标的增加风险事故发生机会或损失严重程度的直接条件，是一种有形风险因素。（例：环境污染健康的危害；汽车刹车系统交通事故；建筑材料建筑物火灾）道德风险因素：与人的不正当行为相联系的一种无形的风

2、险因素。（例：恶意行为、不良企图、偷工减料、欺诈、纵火图赔）心理风险因素：人的主观上的疏忽或过失，导致增加风险事故发生机会或扩大损失程度。（例：忘记锁门室内被盗、工程设计差错工程项目失败、电线陈旧火灾事故）有人主张把道德风险因素与心理风险因素合称人为风险因素。3. 风险事故：又称风险事件，是引起损失的直接或外在的原因，使风险造成损失的可能性转化为现实性的媒介。（例：火灾、爆炸、雷电、船碰撞、沉没、地震、人的死亡、疾病）4. 损失：非故意、非计划、非预期的经济价值减少的事实。(1) 包含两个要素：经济价值减少；非故意、非计划和非预期(2) 损失可分为：直接损失和间接损失5. 风险因素、风险事故、

3、损失三者的关系：(1) 风险因素引起风险事故，风险事故导致风险损失。(2) 同一事件在一定条件下是造成损失的直接原因是风险事故；而在其他条件下，则可能是造成损失的间接原因是风险因素。(3) 风险事故发生的频率与损失的程度具有反比关系。6. 风险的特征：(1) 客观性：不可能彻底消除全部风险。(2) 偶然性：事故发生与否不确定。何时发生不确定。怎样发生，损失大小不确定。(3) 可变性：科技进步。经济体制与结构的转变。政治与社会结构的改变。二、 风险的分类1. 按状态分：静态风险与动态风险(1) 静态风险：由于自然力的不规则作用，或由于人们的错误或失当行为而招致的风险。是在社会经济正常情况下存在的

4、风险。（例：洪灾、火灾、海难、人的死亡、残废、盗窃、欺诈、呆账、破产）(2) 动态风险：以社会经济的变动为直接原因的风险，由人们欲望的变化、生产方式和生产技术以及产业组织的变化等引起。（例：消费者爱好变化、市场结构调整、资本扩张、技术改进、人口增长、利率变化、环境改变）2. 按获利机会分：纯粹风险与投机风险(1) 纯粹风险：那些只有损失机会而无获利可能的风险。（例：火灾、沉船、车祸）(2) 投机风险：那些既有损失可能也有获利机会的风险。（纯粹风险与静态风险、投机风险与动态风险大体相同）3. 按潜在损失分：财产风险、人身风险和责任风险(1) 财产风险：财产发生毁损、灭失和贬值的风险。(2) 人身

5、风险：由于人的死亡、残废、疾病、衰老及丧失或降低劳动能力等所造成的风险。（生命风险和健康风险）(3) 责任风险：由于社会个体的侵权行为造成他人财产损失或人身伤亡，依照法律负有经济赔偿责任。4. 按形成损失的原因分：自然风险、社会风险、经济风险和政治风险(1) 自然风险：自然现象、物理现象和其他实质风险因素成形成的风险。(2) 社会风险：个人行为的反常或不可预料的团体行动形成的。（抢劫、偷盗、罢工、暴动）(3) 政治风险：种族、宗教、国家之间的冲突、叛乱、战争引起的风险。5. 按承担主体分：个人风险、家庭风险、企业风险、国家风险6. 按涉及范围分：基本风险、特定风险7. 按能否预测和控制分：可管

6、理风险和不可管理风险8. 按主观程度分：主观风险和客观风险三、 风险管理及其作用1. 风险管理：经济单位通过对风险的识别和衡量，采用合理的经济和技术手段对风险加以处理，以最小的成本获得最大安全保障的一种管理行为。2. 风险管理的必要性：(1) 人类的安全需要：生理需要、安全需要、社交需要、自尊需要、自我实现需要。(2) 风险的代价：风险事故的代价、风险因素的代价（风险因素所导致的社会生产力和社会个体福利水平的下降。风险因素所导致的社会资源分配的失衡。）处理风险的费用。3. 风险管理的作用：(1) 对企业的贡献：有利于维持企业生产经营的稳定。有利于提高企业经济效益。有利于企业造就一个安全稳定的生

7、产经营环境。(2) 对家庭的贡献：保障家庭免于巨灾损失的影响。(3) 对社会的贡献。四、 风险管理的基本内容（过程）：1. 风险识别：整个风险管理工作的基础。包括：(1) 全面分析经济单位的人员构成和资产分布以及业务活动。(2) 分析人、物和业务活动中所存在的风险因素，判断发生风险损失的可能性。(3) 分析经济单位所面临的风险可能造成的损失及其形态。(4) 需要鉴定风险的性质，以便采取合理有效的处理措施。2. 风险衡量：对某种特定的风险，测定其风险事故发生的概率及其损失程度。以损失概率和损失程度为主要测算指标。3. 风险处理：手段分控制型和财务型(1) 控制型手段：避免损失预防与抑制、控制型非

8、保险转移(2) 财务型手段：通过事先的财务计划，筹措资金，以便对风险事故造成的经济损失进行及时而充分的补偿。通常有：保留或承担、财务型保险转移、中和、保险。4. 风险管理效果评价：五、 风险管理的产生与发展1. 1912年芝加哥创立“全美安全协会”。2. 1921年马歇尔在企业管理中提出了风险负担管理的观点。3. 两件震动美国学术界和实业界的事件，成功推动企业风险管理的契机，风险管理作为一门新兴的管理科学形成了：1948年美国钢铁工人罢工。1953年美国通用汽车自动变速装置厂大火。4. 1975年风险和保险管理协会成立。5. 1983年5.9，“101条风险管理准则”，这些准则的诞生与运用，标

9、志着风险管理的发展达到一个新的水平。第二章 风险管理计划一、 风险管理目标风险管理目标与企业目标相一致，与企业环境、企业特有属性密切联系。企业特有属性是企业发展历史，管理者的个性与经历，企业资产规模。企业目标是影响风险管理目标的主要因素。1. 风险管理总目标：以最小的风险管理成本获得最大的安全保障。2. 风险管理具体目标：(1) 损前目标：风险事故发生之前，风险管理应达到的目标经济目标（必须经济合理）安全系数目标（风险控制在可承受的范围内）合法性目标（受各种法规的制约）社会公众责任目标。(2) 损后目标：生存目标（损失后企业生存放在首要位置）持续经营目标。获得能力目标。收益稳定目标。发展的目标

10、。社会责任目标。二、 风险管理组织1. 企业组织结构(1) 直线型组织结构适用于小型企业，对领导素质要求较高。(2) 职能型组织结构大中型企业，专门设有风险管理部门，配备专职管理人员，容易造成多头领导。(3) 直线职能型2. 风险管理组织的一般结构(1) 小型规模风险管理组织(2) 中型规模风险管理组织(3) 大型规模风险管理组织(4) 选择型风险管理组织风险管理部门更多地是对职员福利的管理（职员福利助理：退休金助理、健康福利助理、储蓄投资计划助理、组织生活助理）3. 风险经理的责任及作用(1) 责任：识别、衡量风险，拟订、选择、实施风险处理方案，并评价其效果。(2) 作用（职能）：帮助高层领

11、导制订正确的风险政策。建立一个责权分明、信息畅通、遍布整个企业的风险管理网络。帮助高层领导在整个企业中形成一种“安全第一”的观念，奖优罚劣。衡量比较成本效果，找出合适的风险处理方法予以实施。与财务经理及其他高层领导合作，共同决定企业自保和投保的程度。(3) 影响因素：企业的环境。高层领导的态度。4. 风险管理部门需要接触的其他部门：(1) 会计部门：分配风险管理成本，帮助风险经理监督风险计划的执行情况。(2) 财务部门：风险管理决策的实施需要资金的支持。(3) 购销部门：分析识别损失原因，使损失降至最小。(4) 生产部门：帮助生产人员识别风险，指导他们如何防止、避免风险或消除风险。(5) 人事

12、部门：共同设计安排和管理雇员福利计划。三、 风险管理计划书的作用1. 建立整个风险管理的目标。2. 定义风险管理部门责权地位。3. 协调企业各分支机构。4. 对风险暴露单位的风险级别评定。5. 建立提高现有的交流网络和管理信息系统。第三章 风险识别一、 风险识别的目的特点和方法1. 风险识别：在风险事故发生前，人们运用各种方法系统地、连续地认识所面临的各种风险经及分析风险事故发生的潜在原因。2. 风险识别的两个阶段：感知风险和分析风险感知风险是风险识别的基础，分析风险是风险识别的关键。在此基础上进行分析，寻找可能导致风险事故发生的各种因素，为拟订风险处理方案、进行风险管理决策服务。3. 风险识

13、别的目的：衡量风险的大小。为了选择最佳的风险处理方案。4. 风险识别的特点：系统性、连续性、制度性。(1) 系统性：风险识别不能局限在某个部门、某个环节中，要研究经济单位完整系统所具有的全部风险。(2) 连续性：任何事物都在变，风险质和量在变，可能出现前所未有的风险，不连续很难发现潜在的风险。(3) 制度性：风险管理是科学的管理活动，本身要有组织、有制度。5. 风险识别的方法：保险调查法、保单对照法、资产损益分析法、财务报表分析法、流程图分析法。6. 风险识别方法的局限性：(1) 任何一种方法都不可能揭示出全部风险，更不能揭示导致风险事故的所有因素，因此根据各经济单位的性质将多种方法结合使用。

14、(2) 风险管理人员应根据实际条件选择效果最优的方法或组合。(3) 风险识别是一个连续不断的过程，许多潜在的风险要经过多次识别才能获得较准确的答案。二、 感知风险1. 企业面临的风险因素：(1) 企业本身的活动：企业活动的性质。企业的经营方式。企业经营业务的场所。(2) 企业经营环境。2. 感知风险的方法(1) 组织图分析重要特点：揭示企业关键人物对企业经营的影响。企业活动的性质和规模。企业内部各部门之间的内在联系和相互依赖程度。企业内部可以分成的独立核算单位。企业关键人物。企业存在的、可能使风险恶化的任何弱点。(2) 财务报表及原始会计资料分析资产负债表风险管理人员需要考虑的是今天可能面临损

15、失的资产价值而非独立历史上的价值。损益表财务状况变动表(3) 流程图分析(4) 标准调查表分析提出一些大众化的问题。常见的分法是按照损失暴露价值的大小来划分。美国企业普遍应用的识别风险的几种调查表：风险分析调查表、保单对照分析表和资产损失分析法。1) 保险调查法：通过保险公司的专业人员及有关的学会就企业可能遭遇的风险加以详尽的调查与分析，编制各种调查表供企业参考的一种方法。优点：该表由保险和风险管理专家提供，可获得专家意见。可免费或支付少量费用获得专家的服务。可以让没有任何风险管理知识的人来回答，方便实用。缺点：企业在运用时可能会忽略不可保的风险和未知的风险。只能获得表中的问题，而不能获得更多

16、的信息。2) 保单对照法：由保险公司将其现行出场的保单种类与风险分析调查表融合，以问卷的形式制成表，企业风险管理人员依据此表与企业已拥有的保单，加以对照比较分析的一种方法。它与保单调查法不同的是使用者必须具有丰富的风险管理知识的专业风险管理人员，调查的侧重点是可保风险。3) 资产损失分析法(5) 投入产出分析3. 运用风险识别方法时应注意的几点：现场调查。注意其他记录和文件。加强与企业内外专家的联系。三、 分析风险1. 风险清单：最经常、普遍使用的方法。引起风险事故的因素从两方面考虑：引起事故的风险源。影响损失程度的因素。2. 威胁分析：3. 事故分析：4. 风险因素预先分析：适用于新项目的开

17、发和建设。风险管理人员必须重视对其风险因素的预先分析。5. 事故树分析：运用逻辑推理，分析系统致损事故和原因之间的因果联系，是定性与定量相结合的有效方法。第四章 企业风险分析一、 企业财产风险分析1. 企业财产分类：(1) 是否有实物形态：有形财产和无形财产（版权、发明权、商誉）(2) 是否移动：动产（机器、材料、产品）和不动产（土地及其附属物）(3) 其价值转移方式：固定资产和流动资产2. 非已有财产权益包括：抵制权质权留置权（对来料加工的加工商，因客户到期未付加工费而对所加工的材料有留置权）作为承租人作为受托人3. 财产损失形态分类：(1) 按财产性质：动产损失和不动产损失(2) 按损失原

18、因：火灾损失、爆炸损失、飓风损失、盗窃损失、地震损失、洪水损失(3) 按损失是直接不是间接：直接损失和间接损失(4) 按财产权益的性质：所有权权益损失、抵押权权益损失、质权权益损失、留置权权置损失、租赁合同权益损失、委任合同权益损失(5) 按财产损失是否通过保险得到补偿：可保损失和不可保损失4. 财产损失原因：(1) 火灾：由于失去控制的异常性燃烧而造成财产损失或人身伤亡的意外事故。特征：有燃烧现象（必须有火有热有火焰）非属于正常目的。有蔓延扩大趋势。一场火灾发生必定包含三个因素：点火源、可燃物、助燃物火灾风险因素分析：1) 实质风险因素：指可燃物与点火源（点火源有：雷击、静电、高温热表面、化

19、学反应热、电线短路、烟头）2) 道德风险因素：典型的是纵火以骗取保险赔偿。3) 心理风险因素：依赖保险、不注重防火、无知而不了解火灾的危害、侥幸心理，认为可以避免火灾的发生、过于自信，认为不会起火。(2) 爆炸：物体在瞬息间发生分解或燃烧时排出大量气体，对其周围环境或容器造成强大压力所发生的破坏现象。（物理性爆炸：锅炉、液化气罐爆炸；化学性爆炸：火药爆炸、可燃性粉尘纤维爆炸）(3) 雷电：云地之间的放电会危及人们的生命与财产安全，这种云地之间的放电现象就称为雷击。（直接雷击和间接雷击）(4) 洪水：(5) 地震：(6) 盗窃：内盗和外盗5. 财产直接损失评估(1) 重置成本法：按被评估财产现时

20、重置全价扣除损耗或贬值来确定被评估财产价值的一种方法。1) 重置全价的评估直接法： 直接成本：买价、材料费用和人工成本 间接成本：设计费、行政管理费用等。三种计算方法产出能力比较法：以生产相同的产品的全新财产为标准，通过比较被评估财产与全新财产的产出能力来确定财产重置全价的方法。物价指数法：根据财产账面原值与物价变动指数估算重置价值的方法。2) 有形损耗的评估 3) 无形损耗的评估(2) 现行市价法1) 直接法：在市场上能找到与被评估财产完全相同的财产，以其交易价格作为被评估财产的现行市价。2) 类比法：在市场上找到与被评估财产相关似的财产，以其价格为基础，对被评估财产的差异因素做调整，确定被

21、评估财产的现行市价。(3) 收益现值法1) 评估财产的程序：搜集、整理评估对象的有关财务资料或经营情况信息，通过对历史数据的比较分析，预测财产未来收益情况。搜集评估对象的有关税收、物价等有关资料，计算未来期间净收益。预测评估对象的剩余使用年限。将未来的收益折算为现值。2) 现值计算方法：有限期间各年收益折现法无限期间收益折现法各年预期收益等额的情况：永续年金法未来收益额波动较大：前5年按有效期，从第6年开始采用永续年金法6. 财产间接损失评估(1) 收益减少1) 营业中断损失：假如企业的生产经营没有中断，本可获得的净利润。营业中断后，仍继续发生的费用，如员工工资，贷款利息。2) 连带营业中断损

22、失：如一造纸厂与印刷厂业务关系密切，对方业务量占各自业务很大比例，一旦造纸厂发生火灾，印刷厂在找到新的纸供应商之前，可能会因为原料不足而停产。3) 产成品利润损失：直接损失是产品的成本，间接损失是企业销售掉这些产成品可以获得的利润。4) 应收账款减少损失：债务人拒绝偿还的贷款。应收账款延迟收回情况下企业的贷款利息。重建记录费用与增加的收账费用。5) 租金收入(2) 额外费用增加1) 租赁价值损失。2) 租权利益损失。3) 超额费用：报业、储蓄所等，或保持良好信誉的考虑。二、 企业责任风险分析（论述题）1. 企业民事责任(1) 违约责任(2) 侵权责任1) 侵权：侵害他人合法或自然的财产权利和人

23、身权利而可能受到受害人起诉并承担民事赔偿责任的违法行为。2) 侵权的分类：故意侵权：行为人能够预见自己的违法行为会对他人造成损害，而放任这种结果的发生。（未经处理任意排放污水、废气）过失侵权：预见自己的违法行为会给他人造成损害的结果，却轻信可以避免，以致结果的发生。无过失侵权：没有过失也必须承担赔偿责任。如产品存在缺陷。3) 第一侵权行为的产生，包括三个条件：行为的违法性。损害事实的发生。违法行为与损害事实之间的因果关系。(3) 责任诉讼中的抗辩理由（简）1) 根本没有责任。2) 自担风险。3) 受害方有过失。4) 最后明显机会原则。（原告虽然有过失，但只要他能证明企业方有最后的明显机会去避免

24、事故的发生，但却没有利用这一机会，那么可从企业处获得赔偿）2. 企业主要责任风险(1) 雇主责任风险应做到以下几点1) 保证工作环境的安全。2) 提供合格的机械设备与工具。3) 提供安全防护的设施，制定安全操作制度。4) 保证员工具备相应的上岗能力。(2) 产品责任风险产品责任的法律原则，从最初的合同关系原则到疏忽原则，再到保证原则，保证原则使原告免于举证被告的疏忽。(3) 职业责任风险（会计师、律师）(4) 汽车责任风险早期汽车事故的判决多适用过失原则1) 过失原则的缺点：难能确定或证明双方在事故中的责任，由于责任难以确定，可能导致诉讼期过长，诉讼费用过高，双方各自的辩护会对判决产生很大影响

25、。后产生无过失保险。2) 无过失保险：汽车责任事故双方可以就自己的损失直接向保险人索赔，而无须证明自己的责任。3. 企业责任损失金额评估P93-95页4个表三、 企业人身风险分析1. 一人企业的生存、发展，依赖于劳动力、资本、土地、技术等，其中劳动力是起决定性作用的因素。2. 企业人身风险分析的作用：(1) 稳定员工队伍，吸引高素质人才，增强企业凝聚力。(2) 鼓舞士气，提高工作效率。(3) 企业安全生产与福利保障。(4) 形成企业良好的公众形象。3. 人身风险损失形态：1) 死亡：年龄性别身高和体重生理状况职位个人嗜好个人病史与家族病史2) 疾病3) 工伤:人为因素物的因素环境因素管理因素4

26、) 年老4. 人身风险损失金额评估(1) 直接损失金额评估1) 收入能力损失（美国学者休伯纳博士首创生命价值学说）2) 额外费用损失(2) 间接损失金额评估1) 重要人物损失（一位优秀管理者的死亡，管理混乱、业绩下降）2) 信用损失（企业贷款给客户或某客户采取分期付款交易，一旦客户发生不测，企业将难以收回贷款）3) 业务损失（企业的某个重要的原材料供应商如果因人身风险事故而影响其原材料供应，如果企业没有预备的应付措施将会出现比较被动的局面，只能以较高的代价从其他渠道进货）第五章 风险衡量一、 损失资料的收集与整理1. 风险衡量的工作：1) 收集有助于估计未来损失的损失资料。2) 整理、描述损失

27、资料。3) 运用概率统计工具进行分析、预测。4) 了解估算方法的缺陷所在，通过减少它们的局限性来避免失误。2. 损失资料的收集，数据应具备的特性：1) 完整性：不仅要求有足够的损失数据，还要收集与这些数据有关的外部信息。2) 一致性：所有记录在案的损失数据必须在统一的基础上收集。必须对价格水平差异进行调整，所有损失价值必须用同一种货币来表示。3) 相关性：4) 系统性：3. 损失资料的整理1) 资料分组：首先决定要分多少组。解决这个问题取决于资料数量经及运用数据有目的。一般数据个数大于50，可分10组到12组。若原数据的精确度为0.1，则组界的精确度可选取0.05，两个组界的中点为组中值。每组

28、的左组界属于该组，右组界属于下一组。2) 频数分布3) 累积频数分布二、 损失资料的描述1. 损失资料的图形描述(1) 条形图：主要用于比较不同时期的损失状况或不同类型之间的某些变动数量。(2) 圆形图：用来比较整个组成部分的相对量。(3) 直方图：表现分组资料的最普遍的一种图形。(4) 频数多边形 2. 损失资料的数字描述1) 位置量数：描述集中趋势的指标全距中值：众数：样本中出现次数最多的观察值。众数就不止一个，这个样本称为多峰的，一个众数则称为单峰。中位数：利用线性插值法，求得中位数。算数平均数：2) 变异量数：表明离散趋势的指标全距：最简单的变异量数。最大观察值与最小观察值差。平均绝对

29、差：方差和标准差：方差：标准差：变异系数：位置量数和平均数不能衡量风险的大小，单独使用标准差，则缺乏反映风险大小的能力。三、 风险衡量指标1. 损失概率：损失发生的可能性。（时间性说法、空间性说法）2. 损失期望值：某一时期的平均损失，它可以通过损失数据的算术平均数来估计。3. 损失幅度：一旦发生致损事故，其可能造成的最大损失值。（最大可能损失和最大预期损失）四、 损失概率与损失程度的估测1. 每年损失事故发生的次数方法(1) 二项分布估测损失次数（风险单位少，风险概率相同） P概率X的期望值EX=np，标准差(2) 泊松分布估测损失次数设有众多风险单位，每年估计平均有个风险单位发生事故，每一

30、风险单位发生事故的概率相同，则一年中发生致损事故数X为一服从参数为的泊松分布，分布律为： 该分布的期望与标准差分别为和2. 每次事故的损失金额正态分布、对数正态分布、帕累托分布(1) 正态分布估测损失额标准差(2) 对数正态分布估测损失额3. 每年的总损失金额(1) 最大可能损失：单一风险单位遭受单一风险事故所致的最大损失。(2) 最大预期损失：在一定的概率水平下，单一风险单位因单一风险事故所致的最大损失。第六章 风险控制一、 风险控制1. 风险处理技术分两类：风险控制、财务处理风险控制：在风险识别风险衡量的基础上，针对企业所存在的风险因素，积极采取控制技术，以消除风险因素或减少风险因素的危险

31、性。2. 风险控制理论(1) 多米诺骨牌理论：损失控制应重视人为因素管理，即加强安全规章制度建设，向员工灌输安全意识，以杜绝容易导致事故的不安全行为。(2) 能量破坏性释放理论3. 风险控制的原则：提高人员素质。安全管理。风险处理技术措施。4. 风险控制的常用方法：风险避免损失控制非保险转移控制型隔离5. 损失控制成本分三类：特殊建筑设施的资本支出和折旧，从事损失控制活动人员的支出，计划费用6. 风险控制的成本收益分析：一是潜在收益的不确定性，二是收益和成本时间分布的扩散性。二、 风险避免1. 风险避免：放弃某一活动或拒绝承担某种风险以回避风险损失2. 风险避免的常用形态：一是将特定的风险单位

32、予以根本地免除。二是中途放弃某些既存的风险单位。3. 企业在采用避免来处理风险时必须考虑的因素：欲避免某种风险但不可能。采取避免风险方法在经济上未必适当。4. 最适合采用风险避免办法的情况有以下两种：(1) 某种特定风险所致的损失概率和损失程度相当大；(2) 应用其风险处理技术的成本超过其产生的效益，采用风险避免方法可使企业受损失的可能性等于零。三、 损失控制1. 损失控制：企业对不愿放弃也不愿转移的风险，通过降低其损失发生的概率，缩小其损失发生的程度来达到控制的目的各种控制技术或方法。(1) 损失控制的目的：积极改善风险单位的特性，使其能为企业所接受，从而使企业不丧失获利机会。(2) 损失控

33、制措施的分类：1) 依目的不同：损失预防（以降低损失概率为目的）损失抑制（以缩小损失程度为目的避雷针、自动滤水器）2) 采取措施的性质：工程法（以风险单位的物理性质为控制着眼点）行为法（以人们的行为为控制着眼点教育法）3) 执行时间分：损失发生前、损失发生时和损失发生后。2. 安全教育(1) 不安全行为的表现：忽视或违反规章制度。工作联系中断或不充分。操作人员判断错误或操作错误。不安全的姿势和动作。安全装置失效。(2) 不安全行为的成因：心理生理技能管理教育训练设备和环境社会(3) 安全教育的内容：安全法制教育。安全知识教育。安全技能教育。安全态度教育。3. 损失预防：(1) 损失预防与风险避

34、免的区别：损失预防不消除发生的可能性，风险避免则使损失发生的概率为零。(2) 损失预防与损失抑制的区别：损失抑制的重点在于减少损失发生的程度而不是损失发生的可能性。损失的目的在于减少损失发生的可能性，损失抑制的目的在于减少损失程度。一个风险管理计划既是损失预防计划，也是损失抑制计划。(3) 铁路货运中心火灾预防的措施：消除潜在的燃料。转移极易燃物。转移火源。4. 损失抑制：(1) 损失抑制的分类：事先措施和事后措施。(2) 货运中心采取哪些措施来减少火灾损失程度：1) 设置防火墙或其他隔离火源的装置。2) 通过转移或耐火器处理任何容易燃烧物质或建筑材料。3) 同消防队保持联系。4) 制订火灾紧

35、急情况指挥计划。5) 指挥大楼设置并保养好火灾报警及自动灭火系统。(3) 事后损失抑制措施有：1) 自动火警或灭火系统的启用。2) 火速通知当地公共消防队。3) 按照事前制定的火灾紧急情况指挥计划有条理地进行灭火。4) 提供临时的保护设施以免其他未受火布损害的财产发生其他危险。5) 及时修理并恢复受火灾损害的财产。四、 风险隔离与风险转移1. 风险隔离隔离风险单位包括：分割和复制。（不要把所有的鸡蛋放在一个篮子单）(1) 分割风险单位包括：1) 分离：将经济单位面临损失的风险单位分离，而不是将它们集中在都可能遭受同样损失的同一地点。2) 分散：通过增加风险单位的数量，特定的风险在更大的样本空间

36、里进行分散，以此来减少单个风险单位的损失。还可以通过企业的兼并或一个企业买下另一个企业来实现。（出租汽车公司可以通过扩大其出租车队规模来减少因一辆汽车出车祸给其总体收益造成的损失程度）(2) 分散和复制同其他损失抑制措施的区别：1) 分割和复制不像其他损失抑制措施那样力图减少风险单位本身的损失的严重性，而在于减少总体损失的程度。2) 分割和复制减少的是一次独立风险事故的损失，但同时增加了风险单位，也就会影响风险事故或损失发生的概率。3) 复制风险单位可以减少平均或预期的年度损失，因为复制风险单位没有提高风险事故或损失发生的概率。4) 分割风险单位能不能减少平均预期损失，更大程度上取决于分割风险

37、单位减少损失程度是否比降低风险事故或损失发生概率来得更重要。2. 风险转移风险转移方式：(1) 出售(2) 租赁货运中心通过租用出租人的大楼将大楼的火灾及其他损失转移给出租人。急救中心可以通过租用其他人的汽车将救护车的汽车事故损失转移给出租人。(3) 转包或分包(4) 免责约定医院在给垂危病人施行手术之前，会要求病人家属签字同意书。第七章 风险的财务处理一、 财务型风险处理手段：风险转移和风险自留。财务型风险转移分为保险转移和非保险转移。二、 风险的非保险转移1. 风险转移：经济单位将自己不能承担或不愿承担的风险转移给其他经济单位的一种方法。2. 保险转移和非保险转移的差异：(1) 前者的风险

38、受让人是保险人，后者的风险受让人是其他的经济单位。(2) 前者的受让人保险人专业经营风险，而后让人往往不能这样做。(3) 前者通达专门的契约保险合同来实现风险的转移，后者是附属于其他的契约来完成风险的转移。(4) 财务型非保险风险转移是指经济单位将自己可能的风险损失所致财务负担转移给保险人以外的其他经济单位的一种风险处理手段，实质是通过风险的财务转移，使转让人得到外来资金，以补偿风险事故发生所造成的损失。3. 实施方式(1) 中和1) 中和：将损失机会与机会平衡的一种方法，通常被用于处理投机风险。2) 套购：通过买卖双方交易的相互约定，使可能的价格涨落损益彼此抵消。3) 商业机构、生产商、加工

39、商和投资者利用期货价格和现货价格波动方向上的趋同性，通过在期货市场上买进或卖出与现货市场上方向相反，但数量相同的商品，而把自身承受的价格风险转移给投机者，达到现货与期货盈亏互补的目的。（一面粉商于某年某日购小麦一批，价格一万，制成面粉后，预于次年某日出售，到时可得1.8万收入，因而可赚取合理的利润。）(2) 免责约定：合同的一方通过合同条款，对合同中发生的对他人人身伤害和财产损失的责任转移给另一方承担，即通过主要针对其他事项的合同中的条款来实现风险转移。（根据房屋租赁合同，房东可以将没有合同时他对第三者遭受的人身伤害与财产损失的经济责任转移给承租人。）(3) 保证书：保证人对被保证人因其行为不

40、忠实或不履行某种明确的义务而导致权利人的损失予以赔偿的一种书面合同。保证人、被保证人和权利人三位当事人。1) 保证的目的：在于担保被保证人对权利人的忠实和有关义务的履行，否则由保证人赔偿损失。2) 保证止的义务：清偿债务、在规定的期限内提供一定数量的产品、按要求的日期完成一项工程。如果被保证人没有履行义务，保证人必须自己履行这项义务，或按保证书的规定支付一定的罚金。保证人可以向被保证人追偿其损失。保证人在签发保证书时，要求被保证人用现金或政府债券等作为担保品。有些保证书与保险合同极为相似，许多保证书的保证人是保险人。(4) 公司化4. 优点：(1) 处理的风险可以是纯粹风险，也可以是投机风险，

41、可以是可保风险，也可以是不可保风险。适用对象广泛。(2) 具体操作措施灵活多样。(3) 直接成本较低。(4) 有利于促进全社会控制风险、减少风险。5. 缺点：(1) 法律和情理的双重限制。(2) 合同条文理解的差异可能引起一些问题。(3) 转让人要承担一定的代价。(4) 受让人有时无力承担所转移的损失责任。6. 适用条件：(1) 转让人与受让人之间的损失必须能够明确的划分。(2) 受让人应当有能力并愿意承受适当的财务责任。(3) 应用这种方法，对于转让入和受让人双方来说，应该都是有益的。三、 风险自留1. 风险自留：风险承担，经济单位自己承担由风险事故所造成的损失。实质是：通过内部资金的融通，

42、来弥补所遭受的损失。损失后提供财务保障，风险留给自己承担。(1) 风险自留是处理残余风险的一种技术措施，称为残余技术。(2) 风险自留是处理风险的最普通的方法。可以是被动的，又可以是主动的，可以是无意识的，也可以是有意识的，可以是无计划的，也可以是有计划的。(3) 被动的风险自留：非计划性风险自留。主动的风险自留：计划性风险自留。(4) 计划性风险自留的措施：损失摊入经营成本。建立意外损失基金。借款用以补偿风险损失。自负额保险。组建专业自保公司。2. 将损失摊入经营成本(1) 将损失摊入经营成本：在风险事故发生时，经济单位把意外的损失计入当期损益，吸收于短期（通常不超过三个月）的现金流通之中。

43、适合于处理那些损失概率高但失程度较小的风险。(2) 将损失摊入经营成本有能力取决于：一年当中是否能保持一个超过其他支出项目的收入余额，能否保持十分充浴的可变的基金以克服任何资金的短缺。只有在各该时期的单独损失与总的损失额的可能差异都落在预算限额以内，这样处理风险的方式才是可靠的。(3) 优点：1) 风险自留方式在损失前不发生任何费用，直到损失实际发生后才有现金支付。2) 损失发生后，风险补偿费用仅限于支付实际损失额。3) 风险的代价被列入预算后，自然就被列为经济单位的预算控制对象，自动地受到预算控制制度监督。3. 建立意外损失基金(1) 意外损失基金：又称自保基金或应急基金，是经济单位基于对所

44、面临风险的识别和衡量，并根据其本身的财务能力，预告提取，用以补偿风险事故所致损失的一种基金。用于：处理那些可能引起较大损失，但这些损失又无法直接摊入经营成本的风险。(2) 与损失直接摊入成本的区别：1) 背景来看，前者指损失发生之前的措施，后者仅指损失发生时或者发生以后的。2) 采取措施看，前者是对风险损失进行补偿的计划措施，者是对损失补偿的实施措施。3) 前者在后者无法实施，或有诸多限制时进行的。4) 建立意外损失基金的做法比将损失摊入成本更容易，更能解决问题。(3) 与保险的区别：1) 保险是集合众多同类风险单位分担损失的一种风险处理方法，属风险结合与转移技术。自保则属企业本身单独承担风险

45、的一种技术。2) 济单位参加保险，在事故发生时可随时获得补偿。自保在基金积累形成之前发生事故则无法获得充分的补偿。3) 经济单位参加保险，保险责任终止后其已付保险费不能返还。自保剩余财产仍属氽企业自己所有。(4) 意外损失补偿基金有建立方式：既可以采取一次性转移一笔资金，也可采取定期缴款长期积累的方式。(5) 优点：节省保险费。促进企业经营稳定。基金投资可获利。道德风险减少。理赔迅速。(6) 缺点：基金规模的限制。可能发生财务调度困难。风险单位数目有限。税法方面的不利。（税后利润）4. 借款：内部借款。特别贷款。应急贷款（风险事故发生前，经济单位如与金融机构达成一项应急贷款的协议，一旦风险事故

46、发生，经济单位即可获得必要的资金，并按事先商定的条件还款。）四、 专业自保风险自留的一种特殊措施。1. 专业自保公司及其类型(1) 专业自保公司：由工商企业自己设立的保险公司，旨在对本企业、附属企业以及与其相关的其他企业的风险进行保险或再保险。(2) 类型：1) 业务范围分：纯粹专业自保公司和公开市场的专业自保公司。2) 投资来源分：单国专业自保公司：国内企业或企业联合的组成承担企业风险的行业性保险公司。多国专业自保公司：资本来源不同的国家，按照相互保险的经营原则经营的。 优点：能聚集多种资金来源，形成较大风险承担能力。多国专业自公司的成员来自于不同的国度，比单国专业自保公更易分散风险。交流和

47、分享信息情报，节约管理成本。公会专业自保公司：行业组织。2. 专业自保公司的成因与利弊分析(1) 产生的原因：风险增加，要求企业提高风险自留的能力。企业降低风险管理成本的需求。近海逃税港的特殊诱惑。(2) 优点：承保弹性增加。（承保传统保险市场所不保的风险；不受费率或市场公会规定的约束；容易与企业协调一致）保险成本降低。租税负担减轻。损失控制加强。自保与再保险结合。(3) 缺点：业务量限。风险品质较差。组织规模简陋。财务基础脆弱。第八章 风险的保险转移一、 保险的概念1. 经济范畴：集合同类风险单位以分推损失的一种经济制度，手段是集合大量同类风险单位，作用是损失的分摊，目的是补偿损失，在投保人

48、与保险人之间，是一种商品交换关系。投保人（被保险人）之间，国民收入的再分配关系，投保人（被保险人）之间也是一种互助共济关系。2. 法学的角度看：是一种合同行为，投保人与保险人在平等、自愿的基础上，订立保险合同。保险人的主要权利是向投保人收取保险费，主要义务是当约定的风险事故发生时向被保险人给付保险金，被保险人的主要权利是当风险事故发生时向保险人请求给付保险金，投保人、被保险人须要履行支付保险费及合同规定的其他义务。3. 风险管理角度：保险是一种风险转移机制。通过参加保险，将风险转移给保险公司，保险公司借助概率论中的大数法则，按损失分摊原则，建立保险基金。4. 保险的要素：特定风险事故的存在。补

49、偿损失，安定生活。集合众多的风险单位。保费负担，公平合理。（保险费与风险事故损失率相对应，损失率越高，保费越高。）Np=kZ+r(N个单位，应缴保费p，总共支付保费Np，保险公司责任支出kZ，这项业务经营管理费r)二、 保险的利与弊1. 作用：(1) 补偿风险损失，保障经济生活安定。(2) 减少不确定性，促进资源合理配置。（保险是商业时代最伟大成就之一，如果没有保险，工业经济将无法运行）(3) 为社会提供长期资本来源。(4) 提供风险管理服务。2. 消极影响：保险经营费用的发生。道德和心理风险的增加。三、 可保风险及其条件1. 可保风险：保险可以承担的风险，投保人可以通过购买保险来转移这种风险

50、。2. 具备条件：(1) 风险是纯粹风险而非投机风险。原因：投机风险有获利可能，因而使风险损失的预测变得困难；投机风险有时表现为基本风险，其风险损失为一般商业保险所不能承担；投机风险所造成的损失有时并非意外，这与保险的宗旨相悖；投机风险的风险事故发生，对某人是损失，对他人可能是获利，对令社会而言，可能并无损失。(2) 风险事故的发生是意外的，但风险损失本身是可以确定的以。自然损耗，自杀自伤，保险公司都不能承担。(3) 风险损失幅度不能太大，也不能太小。一支铅笔，一只饭碗的损失，通常是不能保险的。(4) 大量独立的同质风险单位存在。四、 保险的购买过程及步骤（风险管理的目标是以最小成本获得最大的

51、安全保障）1. 选择保险险种。经济单位的风险可分财产风险、责任风险和人身风险。2. 确定保险金额。(1) 保险金额是保险人承担赔偿或给付保险金责任的最高限额。(2) 财产保险是以财产价值最大或能总损失为基础来确定保险金额。方式有：定值方式。（固定的价值作为保险金额）不定值方式。（写明保险份额作为保险财产的最主赔偿限额）重置价值方式。原值或原值加成方式。(3) 人身保险金额的确定有两种方法：生命价值法。需要法。（丧葬费、债务、疾病与伤害医疗费、子女教育费、家属生活费、退休后生活费）3. 议决投保程度。(1) 议决投保程度，即安排部分保险，本质上风险转移与风险自留的结合。三种方式：不足额保险。自负

52、额保险。限制损失保险。P199图(2) 保险事故发生时，保险标的的实际价值高于保险金额，保险公司对于损失按照保险金额与出险时保险标的实际价值的比例赔偿保险金。保险公司赔偿(3) 自负额保险形式：绝对免赔额、相对免赔额、隐藏式自负额、累积和参加式自负额、八十对二十自负额、调换式自负额、累退式自负额、递减式自负额。最常见的是绝对免赔额和相对免赔额。(4) 议决其投保程度：绝大多数风险，发生可能损失的概率越大，损失是比较小的，通常是自留风险。业务活动分散，同时发生全损的概率几乎为零，不一定将全部资产的价值投保。经济单位已经积累了较大的意外损失基金，有能力承担一定的风险损失。(5) 安排部分保险有时有

53、一定困难，原因：损失的实际自负额可能与预期的损失经验不同。保险双方对于合适的保费可能难以协商一致。4. 研究保险费率。(1) 保险费：经济单位将自己面临的风险转移给保险公司所应支付的代价。保险金额与保险费率的乘积。(2) 保险费率：保险人按单位保险金额向投保人收取保险费的标准。(3) 保险费率可分解为纯费率和附加费率。纯费率是用于补偿保险损失。附加费率用于保险公司各项业务开支和预期利润。(4) 保险费率就是其价格，特点：保险费率的厘订是在实际成本发生之前。受政府的严格管制。保险费的缴付与保险金的给付之间没有对应关系。购买同一保险商品，不同的人可能要支付不同价格。(5) 保险费率的厘订原则：保证

54、补偿。公平合理。相对稳定。促进防损。(6) “成本加上利润等于售价”这一基本订价原则仍然可用于解释保险费率的成本。保险费率厘订的基本方法有判断法、分类法和增减法。5. 选择保险机构。(1) 从世界范围看：个人保险主要在英国盛行。(2) 政府所办的保险分为：任意保险和强制保险。(3) 我国商业保险公司的组织形式有：国有独资公司、股份有限公司。(4) 保险人的选择要考虑的因素：1) 保险人的财务实力。关于保险人偿付能力的考察，是投保人选择保险人的首要任务。2) 保险人的服务和信用。包括：保险责任改变、退保、复效、保单抵押经及风险管理服务和理赔服务。6. 推敲保险条款。(1) 首先明白保险责任，即保

55、险人承诺承担财产损失补偿和人身保险金给付的责任范围。(2) 风险管理者最好能参与起草保险合同，而不是被动地接受保险公司所出立的保险合同。(3) 风险管理者要充分了解保险合同中权利义务。向保险人告知一切重要事实。按期缴纳保险费。保护保险标的、风险增加的通知义务。保险事故发生的通知义务和协助向负有责任的第三方追偿的义务。五、 保险的索赔与理赔1. 索赔(1) 索赔：保险事故发生后被保险人或受益人依照保险合匝酌扭定，向保险人要求给付保险金的行为。(2) 保险事故一旦发生，被保险人要做以下工作：积极施救。损失通知。现场保护。损失举证。(3) 被保险人或者受益人应当向保险人提供其所能提供的与确认保险事故的性质、原因，损失程度等有关的证明和资料。在得到赔偿之后，如果损失是由肇事的第三者所致，那么被保险人应当出具证明，表示保险公司已经赔，并将权益转让给保险公司。在赔偿金额范