固定资产管理制度2014

1、XXXXXX有限公司固定资产管理制度固定资产管理制度2014年5月26日 财务（资产管理部）编制目录第一条   目的3第二条   固定资产定义3第三条   审批权限3第四条   固定资产计价方法3第五条 固定资产折旧的计提及计算方法3第六条 固定资产的管理部门5第六条 固定资产的盘点5第七条 固定资产的购置5第八条 固定资产的转移6第九条 固定资产的出售7第十条 固定资产报废7第十一条 固定资产编号8第十二条 资产标签粘贴的总体要求9第十三条 注意事项10附件 112014-5-26初稿第一条  

2、;目的为了加强对固定资产的管理，保证其合理使用，保护其完整，发挥固定资产的最大效能, 降低经营管理费用，盘活闲置的固定资产，特制定本规定。第二条  固定资产定义本规定所称固定资产是指单位价值超过2000元、使用期限可超过1年且保持实物原状的经营用有形资产，包括生产设备、工具量具、运输设备、电子设备、办公设备五大类。第三条  审批权限所有固定资产的调拨、报废、出售、租赁、盘点报告必须由公司领导统一审批。第四条  固定资产计价方法固定资产应当按照成本进行初始计量；因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后价值，预计尚可

3、使用年限和净残值，按所选用的折旧方法计提折旧。其计价方式如下：1、外购：固定资产按实际成本计价（包括买价、相关税费、运输费、装卸费、包装费、安装费、保险费等）。2、自行建造：建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；达到预定可使用状态时，如果未完成竣工结算，应先按暂估价值入账，开始计提折旧。3、投资者投入：按合同,法律不允许除外。第五条  固定资产折旧的计提及计算方法企业一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资

4、产，也不再补提折旧。除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；（2）按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。1、公司固定资产均按平均年限法计提折旧。（1）计算公式如下：年折旧率=（1-净残值率（3%）/预计使用年限*100%（2）根据公司固定资产的性质和消耗方式，确定预计使用年限和预计净残值（如下表）：类别使用年限预计净残值年折旧率生产设备5年3%19.40%工具量具2年3%48.5%运输设备5年3%19.40%电子设备5年3%19.40%办公设备5年3%19.40%2、后续支出：定义：固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造、改良支出、

5、修理费用等。根据公司固定资产后续支出费用，在使用年限内的上年年后续支出费率超相关资产类别后续支出费率，需要多留意该固定资产后续支出费用；如该资产在之后使用过程中出现维修及更换硬件时，后续支出率上年后续支出率一半，建议报废或出售该固定资产。（1） 后续支出率计算工式如下：后续支出率年维修费/资产价值*（1已使用年数*年折旧率）*100%（2）根据公司固定资产的性质和消耗方式，确定预计使用后续支出率（如下表）：类别使用年限内年后续支出率使用年限外年后续支出率生产设备5年20%6年及以上18%工具量具2年20%3年及以上18%运输设备5年30%6年及以上20%电子设备5年30%6年及以上20%办公设

6、备5年30%6年及以上20%例：hp3000电脑主机原始购入价3000元，已使用4年，2014年维修费用500元，后续支出率74.4%（请看计一）；2015年5月需再次维修，报价100元，即当次后续支出率90%（请看计二）；根据15年后续支出率大于14年后续支出率一半(90%74.4%/2)，建议报废或出售该固定资产。计一：2014年后续支出率74.4%500/3000*（1-4*19.4%）*100%计二：2015年后续支出率90%100/3000*（1-5*19.4%）*100%第六条 固定资产的管理部门根据内部控制管理制度，负责资产盘点由财务（资产管理部）统一安排，各相关使用部门进行资产

7、分段管理；如营销部负责人对营销部门内资产进行管理；配送部负责人对配送部门内资产（含运输设备等）进行管理。1、各具体管理部门应：（1）设置固定资产实物台帐，建立固定资产标签。（2）对固定资产进行统一分类编号（3）对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）2、固定资产核算部门：（1）财务（资产管理部）为公司固定资产的核算部门（2）财务（资产管理部）设置固定资产总帐及明细分类帐（3）财务（资产管理部）对固定资产的增减变动及时进行帐务处理（4）财务（资产管理部）会同各使用固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、标签一致。第七条 固定资产的盘点公司建立固定资产盘点制度

8、，于每季度进行盘点，由各管理部门和财务（资产管理部）共同执行。固定资产的盘点应根据“固定资产明细分类帐”（格式后附件8）为依据，详细反映所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产标签相一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表” （格式后附件5），列出原因和责任，报部门经理、财务部和总经理批准后，财务部和财务（资产管理部）进行相应的帐务调整。各管理部门对台帐和固定资产标签内容进行更新。第八条 固定资产的购置1、各部门需购置固定资产，需填写“请购单”（格式后附件1），由请购人、仓库管理员、部门经理及总经理批准，具体流程图如下：2、经总经理批准后，由采购

9、部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附件2）。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号并以最小3家供货厂商报价以备进行合理采购。3、固定资产收到后，由采购部门负责第一道验收，仓库管理员为第二道验收，填写“设备验收清单”（格式后附件3）。在验收清单中应详细填写设备名称、规格型号、金额、供货厂商等，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交财务（资产管理部）门填写固定资产标签，更新“固定资产明细分类帐”（格式后附件8），落实使用责任人。第九条 固定资产的转移1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式三

10、联（格式后附4），需在移出、移入部门及总经理签字，签字确认后交财务（资产管理部），第一联由财务（资产管理部）留存，更新固定资产标签、办理转移登记及帐务处理，第二联交原资产使用部门，第三联交接收资产使用部门，具体流程图如下：2、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。第十条 固定资产的出售固定资产使用部门应将待出售固定资产书面告知财务（资产管理部），填写“固定资产出售申请表”（格式后附件6），待财务（资产管理部）拟定处理意见后，按以下步骤执行：1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附件6）2、列出准备出售的固定

11、资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、财务（资产管理部）和总经理审批。3、固定资产出售申请经批准后，财务（资产管理部）对该固定资产进行处置，并对固定资产登记出售日期，台帐做固定资产减少。4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。第十一条 固定资产报废1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请（特殊原因另附材料说明），进行技术鉴定意见，由使用部门组织、相关设备技术职称或管理专业技术人员鉴定后填写。填写“固定资产报废申请表”（格式后附件8），交财务（资产管理部）和总经理审批。2、经批准后，申请报废的固定资产应保持完整，未

12、经财务（资产管理部）同意，任何单位或个人均不得擅自处理或拆卸零部件。财务（资产管理部）对实物进行处理，处理后对台帐进行更新。3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。第十二条 固定资产编号1、资产大类标签样式：（1）生产设备：英文缩写PE（Production equipment）资产标签颜色：红色（2）工具量具：英文缩写MT（Measuring tools）资产标签颜色：蓝色（3）运输设备：英文缩写TE（Transport equipment）资产标签颜色：黄色（4）电子设备：英文缩写EE（Electronic equipment ）资产标签颜色：绿色

13、（5）办公设备：英文缩写OE（Office equipment ）资产标签颜色：白色2、编号原则：按大类、顺序号、购置年月而编制。例如：配送部2014年5月购置一台计算机，则编号为：     EE 007 201405资产大类 顺序号 购置年月3、资产标签大小：资产标签长:60mm 宽20mm第十三条 资产标签粘贴的总体要求为更好完成资产标签粘贴工作，针对在资产标签粘贴过程中可能出现的问题，拟制定以下解决办法： 1、资产标签的粘贴范围    资产分类中包括生产设备、工具量具、运输设备、电子设备、

14、办公设备五大类。其中本规定所称非固定资产以实物形式存在的低值易耗品、使用期限可超过1年且保持实物原状的经营用有形资产暂不粘贴资产标签，只作盘点登记。2、资产标签粘贴原则    按照物品通常摆放位置，从便于观察、易于粘贴便于保管的原则出发，统一规定按以下顺序，选择位置粘贴标签： （1）能够正面粘贴的，首先选取资产正面左侧左上角处粘贴； （2）正面无处粘贴的，可选择左侧部前上角粘贴。 （3）上述位置均无处粘贴的，可选择在背部粘贴。3、标签粘贴的操作程序（1）对照设备和台帐上的资产编号选取相应的标签，核对标签信息（名称、规格、型号、购置日期等）无误。（2）将标

15、签一端撕下，粘贴在资产规定的位置。（3）抹平标签，不能有边、角翘起现象，少数设备需用透明胶带对新标签加固处理，使之牢固。4、资产标签粘贴要求（1）、台式计算机的标签在主机正面和显示器背后上均需粘贴；笔记本电脑的标签粘贴在底部不影响机器散热处。（2）、柜类、架类、桌类家具粘贴在柜（架）正面左上角，距两个边大约1厘米的地方。（3）、沙发类家具粘贴在正面脚上左侧的地方。（4）、带靠背的椅子类家具粘贴在后背底部，不带靠背的椅子粘贴在防止被损毁的坐面底部，凳类家具粘贴在坐面底部。（5）、床类家具粘贴在床腿正面不易磨损处。（6）、其它类家具视其外形选定不宜磨损的位置粘贴。（7）、各类车辆的标签粘贴在车辆前

16、挡风玻璃内侧右上角。（8）、无法粘贴标签或不适宜粘贴标签的资产，需要在财务资产管理员的指导下进行处理。5、资产标签粘贴注意事项（1）、标签内含资产的所有信息，因此，粘贴时一定要核对资产信息，必须与帐、物相对应，避免贴错资产。（2）、资产标签粘贴务求位置端正、整齐划一，标签应该粘贴在表面平坦、醒目且不易磨损的位置，以方便查看。（3）、贴标签前，应对粘贴位置做去油、去污处理。（4）、标签距离资产边界应留有一定的距离，一般以1厘米左右为宜。（5）、对有帐无物的资产标签，请各单位收集信息后返还到财务（资产管理部）。（6）、对有物无帐的资产，待到资产科重新入帐后，再打印标签进行粘贴。（7）、对于部分资产

17、，因为环境原因（如高温等）或资产本身原因（如软件等）没有办法粘贴的，各部门资产管理员做好备案处理。（8）、对于下发的标签出现打印不清、漏打、重复、信息不符等各类问题，请及时与财务（资产管理部）联系解决。第十四条 注意事项    财务（资产管理部）除固定盘点时间外，也进行不定期开展对固定资产标签的粘贴管理及盘点工作，可能会作为绩效考核参考的一部分，望各部门自觉遵守。以下是比较容易出现失误情况，希望大家多多留意：1、不按规定办理固定资产标签粘贴工作，造成固定资产遗失 ；2、擅自处置固定资产实物的；3、部门固定资产管理人员发生人事变动时，未完成交接手

18、续，致使部门固定资产管理职责不到位，出现实物遗失的；4、固定资产变动或者调拨，未上报财务（资产管理部）备案处理；5、不按规定保管、使用、管理固定资产，导致固定资产管理混乱、损坏，造成固定资产流失的。XXXXXXX有限公司附件1 请购单XXXXXXXX有限公司请购部门:NO:0000000生产原材料辅助消耗品切削工具五金工具紧固件劳保日杂传动件机床维修备用件其它请购日期需要日期物料代码物料名称规格品牌材质单位数量单价用途请购人: 仓库确认: 部门主管: 单位意见:注:请于相应用途框内打钩!附件2 固定资产采购申请表 组别：1组 担当： 日期： 序号物料名称、规格数量供应商落单日期/ 交货期限运费

19、含税价不含税价客户使用人/物料代码备注1备注21附件3 设备验收清单设 备 验 收 清 单配送部门：序号设备名称 规格型号数量单位金额供货厂商设备状况（新/旧）合格（是/否）备 注12345678910验收人签字：验收时间：配送人签字：此表一式三联 第一联财务部 第二联财务资产管理部 第三联资产使用部附件4 固定资产转移申请单固定资产转移申请单资产名称资产编码购买日期型 号规 格使用状态原部门填写转移原因：经办人部门经理审 核接收部门填写接收部门接收日期接收确认：接收人部门经理审 核总经理审批意见：签名： 财务部签名： 此表一式三联 第一联财务资产管理部门 第二联原资产使用部门 第三联接收资产使用部门附件5 固定资产盘盈盘亏申请表固定资产盘盈盘亏申请表资产编码资产型号资产名称使用部门计量单位及数量开始使用日期盘盈（盘亏）原因部门经理签名： 年 月 日财务（资产管理部）审查意见签名： 年 月 日财务部意见签名： 年 月 日总经理审批意见签名： 年 月 日此表一式三联 第一联财务部 第二联财务资产管理部 第三联资产使用部18第 页附件6 固