ERP系统下完善企业财务内部控制管理的相关探讨

1、财会学习 2017,21,56-56+58erp系统下完善企业财务内部控制管理 的相关探讨陈鹏宇湖南中烟工业有限责任公司导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：现代企业的不断发展与进步，一定程度上推动了 erp系统在企业财务内部控制 的应用，已经得到了企业内部的高度重视与关注°erp系统的实施，可以推动企 业财务管理工作的顺利实施，促进企业的健康发展与运作。本文主要针对erp 系统下完善企业财务内部控制管理展开深入的研究，并提出儿点针对性的建议， 以供相关人士的借鉴。关键词：erp系统;企业;财务内部控制;建议;研究;目前，加强企业财务内部控制建设是企业管理工作的重中之重，而erp系统得

2、 到了广泛地应用和推广，发挥着不可比拟的作用。企业要想在激烈的市场竞争中 始终立于不败之地，占有一定的竞争优势，就必须要正确利用erp系统，避免 财务风险的发生，推动企业财务内部控制管理工作的顺利进行，进而实现企业 长远发展的建设目标。、erp系统下完善企业财务内部控制管理的可行因素分析erp系统就是企业资源计划系统，是基于信息技术建立起来，以财务管理为关 键点的全面企业集成系统，可以对业务流程中的生产、销售以及财务等环节实施 严格的控制，加快构建系统化的决策管理平台，保障企业内部管理的准确性与 高效性的稳步提升，将企业成本控制在合理限度内，避免企业财务内部控制风 险的发生。(-)对于改善企业

3、的财务内部控制环境具有极大地推动作用erp系统主要以现代信息技术作为重要的应用手段之一，可以实现企业资源的 优化利用与配置，进一步完善企业内部的组织结构。同时，erp系统可以加快与 企业经营管理模式的契合度，强化企业相关部门与人员之间的有效联系与交流, 迅速传递会计信息。而且erp系统将计算机网络与网络会计处理工作紧密结合在 一起1,避免了人为干扰因素的发生。(二) 有利于推动企业日常管理活动的顺利实施erp系统的设立，可以将企业物流、资金流以及信息流等充分结合在一起，增强 业务调整工作的统一性与高效性。企业管理模式也由部门职能顺利过渡到以业务 流程为关键的控制模式。基于此，大大提升了企业经营

4、管理活动的灵活性与变通 性，进一步强化业务流程之间的协同效应，进而保证财务内控管理工作的水平。二、erp系统下企业财务内部控制存在的不足之处(-)erp系统并不符合企业以往财务管理体系1. 思想观念的不搭配erp系统下业务财务高度一体化，各项业务高度集成化、自动化，所有的财务处 理都源自于业务，不同于以往的业务财务，可以脱节处理，出现错误的处理难 度加大，事后控制显得苍白无力，以往的财务特殊化处理已经不复存在，管理 人员和财务人员必须要积极转变思想。2. 执行流程的不搭配企业财务管理关乎到企业管理工作的全过程，在理论上erp系统是具有良好的 可行性，但是在具体的实施过程中，必须要加强与企业各个

5、部门、操作流程融合 度，匹配具有较大的难度性，特别是体现在与集团企业的匹配上。集团企业的规 模范围比较庞大，经营管理模式较为复杂化，在这种情况下，对erp系统兀配 度的要求会越来越高。(-)企业缺少对于erp系统的财务管控力度在erp系统操作中，明确提出了对企业财务管理的要求，而企业财务管理与控 制力度的缺失主要体现在:首先，由于系统自动集成化，部分环节缺乏一定的审 查机制;其次，权限管控较为松散，erp系统下，不同工作岗位的操作权限也有 着较为明显的不同，以便于促进会计信息化的高效运转，然而权限开通问题却 没有遵守职责明确的原则宜。(三) 企业在erp系统下缺少高度的财务风险预防观念现阶段，

6、erp系统在企业中的应用，普遍存在着认为erp系统设计非常合理的心 理误区，甚至认为信息化技术管理不会出现任何失误。而且也没有对系统开发进 行及时更新与换代，在重大事故发生时，很难做到有效预防和及时控制。三、erp系统下企业财务内部控制管理的相关建议(-)增强erp系统与企业财务管理的契合度 要加大改革力度，在执行过程中不断增强其匹配度，要加快解决erp系统与以 往财务管理体系不兀配或者严重失衡等问题，尤其对于较为庞大的集团企业来 说，要将实践与改革充分结合在一起，严格按照相应的流程来改善不匹配现象， 使二者成为协调统一的有机整体，进而实现企业员工、组织架构以及erp系统等 众多环节的融合目标

7、。(-)加大流程管理力度，确保erp系统财务管控高度的严谨性1.多方参与监督，加强相互制约要对erp系统财务管理的职务进行合理安排，并口不断调整、改进，避免“不相 容职务”现彖的发生。要设置多种不同的角色，不能由一人來担任，要充分激发 企业员工的自觉性。与此同时，耍建立起较为完善的沟通与监督机制，加强企业 内部各个部门之间的沟通与联系，部门要做好相互监督、相互制约，建立起跨部 门的监督体系，进而形成多方监督的良好氛围，共同致力于财务管理与控制的 建设。2.要明确自身权责范围，加强权限管理erp系统的应用，旨在建立明确的分工与管理，形成精细化的管理模式，要将 “职责分离”原则融入财务管理问题上r

8、l简言之，一名员工在请求开通某功 能的权限时，也就决定了该功能只能由该员工来进行使用，并不适用于企业的 全体员工，具有着高度的可针对性，进而可以有效避免相关权限的隐私性，很 难被恶意纂改或者盗窃，必须要予以严格的监督与控制。(三)提高风险防范观念，做好erp系统财务管理风险防控工作1.制定完善的财务风险预警机制，构建防范风险氛围要加强erp系统财务管理的风险防控，要制定风险预警机制，具备高度的事前 预测和识别风险的能力，以免在发生重大安全隐患吋猝不及手，将企业的经济 损失程度降至最低。因此，可以通过开展讲座、比赛以及现场交流等形式来进一 步提升erp系统操作人员的专业水平与技能素养，避免由于系

9、统漏洞而造成风 险性因素的发牛，使企业全体员工都具备高度的erp系统风险防范观念。2.注重技术风险，制定应对计划 企业在erp系统的实施中，计算机硬件和操作将会产生很大的风险，这种风险 具有明显的可预见性和概率性等特征111，必须要提前做好预防工作，将通讯、 水电以及病毒等一并纳入预防工作中去，要做到全方位、多角度领域地加以预防, 并且要留好备份。此外，要制定出科学合理的灾害应对计划，一旦灾害发生时，可以将伤害程度 降至最低。(四) 提升企业员工erp系统管理和应用水平要就erp系统操作开展出一系列的业务培训与指导工作，要对erp系统专门管理 人员和相关企业员工实施不同的rrp系统操作培训活动

10、，要体现岀一定的可针 对性、可执行性。对于erp系统专业管理人员來说，要加大技能培训力度，培育 一批高质量的erp系统操作管理队伍，合理配置系统管理人员权限，促进企业 erp系统的顺利实施;而对于erp系统管理下的企业员工来说，要开展普及性较 强的erp系统应用培训，将erp财务管理与企业员工业务板块充分结合在一起， 避免脱离现象的发生。四、结束语综上所述，在erp系统下，完善企业财务内控管理建设势在必行，可以确保财 务管理的质量和水平，确保企业在激烈的市场竞争中永葆牛机与活力。因此，要 将erp系统与企业财务内部控制有机结合在一起，严格规范操作流程，树立其 高度的风险防范观念，避免企业安全风险的发生，强化企业的内部控制建设， 充分发挥企业财务内控建设的应用价值。同时，耍构建一支高精尖的erp系统操 作团队，提升企业财务人员综合素养，促进企业财务内部控制管理工作的良好 运作，进而为企业的健康发展提供强大的生机与活力。参考文献1郑惠尹基于erp的企业财务管理模型及其功能创新的探讨j.财会学习， 2017 (03) :19-