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文档简介
1、库存管理的流程主要分为采购、验收、保管、出库和盘点等五个部分。加强库存商品的日常管理可以有效降低存货管理风险,保证存货信息的账实相符。1. 存货采购环节。 首先,要做好存货规划,合理制定采购计划,以免造成库存 积压。其次,严格采购纪律,建立采购体系的反舞弊机制,对关键岗位的采购人 员实行不定期强制轮岗或休假的制度, 加强对存货采购人员的监督和检查。 再次, 建立存货请购、 询价与审批机制。 此外,建立大额采购的招投标管理制度和批量 订货制度, 提高存货采购环节的议价能力, 以获取较低的采购价格, 降低采购成 本。2. 验收入库环节。 企业外购商品,都必须经过验收质检环节,以保证存货的数 量和质
2、量符合公司产品质量要求。 验收程序不规范、 验收标准不明确, 可能导致 存货数量克扣、 以次充好、账实不符。 存货验收入库环节, 应着力做好以下工作: ( 1)财务部门同采购部门职责分离;( 2)外购存货的验收应当重点关注合同、 发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致;(3. 存货仓储保管环节。 企业需建立完善的存货仓储保管制度,加强存货的日常 保管和检查工作,严格限制未经授权的人员接触存货, 这一环节应做好以下工作: 存货在不同仓库之间流动时, 应当及时办理出入库及调拨手续; 存货要按照物资 所要求的储存条件妥善保管,做好防火、防水、防盗、防变质等保管工作;不同 批次、型号和用途的
3、存货分类存放,防止周转成本的浪费。4. 存货出库环节。 存货领用发出审核不严格、 手续不完备, 可能导致货物流失 因此,企业应当明确存货发出和领用的审批权限, 健全存货出库手续。 仓储部门 应核对经过审批的领料单或销售发货通知单的内容, 做到单据齐全, 名称、规格、 计量单位准确,符合条件的准予领用或发出,并与领用人当面核对、点清交付、 签字确认,单据及时转财务进行账务处理。 对于大批存货、 贵重商品或危险品的 发出,应当实行特别授权。5. 存货盘点环节。 定期和不定期的存货盘点不仅可以及时检查存货质量是否有 变质损坏现象, 以便企业及时处理减少损失, 最重要的是检查存货的账实相符情 况。企业必须建立存货清查盘点制度, 结合实际情况确定盘点周期、 盘点流程等 控制程序, 检查存货数量及时发现存货减值迹象, 盘点结果经监盘人员、 仓管人 员签字确认,对盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货,应
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