试析企业母子公司如何建立内部控制体系

1、    试析企业母子公司如何建立内部控制体系    赵希彬摘要：本篇文章首先对内部控制的内涵进行概述，从内控环境有待完善、缺乏完善的内控制度、没有构建完善的风险管控体系等多个方面，对母子公司内部控制体系存在的常见问题进行解析，并以此为依据，提出母子公司内部控制体系的构建路径。关键词：母子公司;内部控制体系;问题;构建路径在当前我国经济体系全面改革的背景下，这给我国企业集团稳定发展提供了良好条件。集团企业作为企业中规模较为庞大的企业，在企业发展中占据着主要地位。但是在集团企业运营发展过程中，也会面临诸多考验。因此企业集团内部控制工作中包含的内容比较多，内部

2、控制又直接影响企业的运营发展，是否可以将内部控制自身作用充分发挥，直接决定着企业整体综合竞争实力。集团企业旗下设有诸多子公司，企业集团在构建内部控制体系过程中，应该综合思考母公司和子公司之间的关联性，加大母公司和子公司内部控制力度，才能引导集团企业及母子公司的稳定发展。一、内部控制的内涵概述内部控制主要指，经济单位及各个组织机构在开展经济活动过程中构建的一种相互制约和影响的业务组织形式。同时也是企业董事会、管理层级及所有职工一同落实，旨在确保企业运营目标快速实现的一种管理方式。换句话说，通过开展内部控制管理工作，能够有效提升企业运营水平，确保企业各项运营活动的合理性和合法性，保障企业财务信息真

3、实性，引导企业战略目标顺利落实。内部控制作为一个单位为了实现运营目标，确保资金安全性和完善性，保障财务信息精准可靠，促进运营发展顺利落实，保证运营活动科学性和高效性而在单位内部采取的一种自我调配、约束及规划方式的总称。结合实际情况，构建完善的内部控制体系，可以引导内部控制工作顺利开展，在提升企业整体管理水平的同时，给企业创造理想的效益，对企业健康发展起到了重要意义。二、母子公司内部控制体系存在的常见问题（一）内控环境有待完善针对企业集团来说，不管对于母公司，还是针对子公司，其运营管理的核心目标在于确保资金应用安全，给企业创造理想的效益。要想确保该项目标的顺利落实，内部控制在其中发挥着重要作用。

4、然而，结合当前我国集团企业运营发展情况来看，大部分集团企业在成立之前，把工作重心放置在运营规模扩充及人才储备等方面，而对于内部控制管理工作的注重力度不高，进而实际集团企业无法利用合理的信息实现对企业资产分配情况及运营效率等加以精准评判。作为一项系统性工作，内部控制环境中涉及了内部控制体系建设、风险评估及风险因素识别等。但是，当前我国大部分企业集团母子公司在内部控制环境营造上缺少完善性，内部控制管理体系更为纸上谈兵，形同虚设。（二）缺乏完善的内控制度制度直接决定行为，为了能够将内部控制自身作用得到充分激发，就要全面建设内部控制管理制度。然而，结合当前实际情况来说，我国大部分集团企业均结合自身实际

5、情况构建了对应的管理制度，但是这些制度在诸多方面出现一些不足。部分领导层级工作人员即便从表面上相对较为注重内部控制制度建设，但是对制度中存在的各项问题没有全面处理，对内部控制机构设定规范性和合理性漠不关心，导致内部控制管理制度自身效力没有得到充分激发，使得内部控制问题出现。（三）没有构建完善的风险管控体系一些集团企业缺少对内部控制作用的了解，普遍把内部控制当作成本管理工作，是财务中需要处理的问题，没有将其扩充到内部管理中，缺少內部控制和风险管理关联性的认识。随着我国社会经济的快速发展，集团企业面临的市场竞争不断加剧，风险因素种类繁多，但是大部分集团企业都不具备良好的风险管理意识，没有构建完善的

6、风险管理体系，风险管理水平相对偏低，不能精准的识别出企业潜在风险，有可能给集团企业今后发展带来直接影响。（四）监督体系存在漏洞内部控制制度作用的发挥需要得到监管体系的支持，尤其是集团企业内部对职工激励体系的建设;如果得不到监管体系的支持，就有可能在集团企业母子公司开展各项运营项目时，面临诸多风险，遭受一定经济损失。情节严重者，还会导致运营资产偏离集团企业把控范畴。例如，某集团企业在运营发展过程中，为了能够迎合时代发展需求，投资了科研项目，然而，随着市场经济发展及投资市场竞争的加剧，该企业没有意识到监督体系在其中发挥的作用，没有构建完善的监管体系，缺少对投资项目的科学监管和评估，使得企业面临了严

7、重的投资损失。三、母子公司内部控制体系的构建路径（一）加强内控环境建设  提供内控实施的保障集团母子公司为了将内部控制自身作用进行全面发挥，就要结合实际情况，创建良好的内部控制环境，给内部控制工作顺利实施提供保障。例如，促进集团企业文化建设，科学设定内部职能管理部门。随着时代的快速发展及企业运营发展，企业在今后运营发展过程中需要进入到各个阶段，这就需要对集团企业组织框架、部门规划、母子公司设置等方面提出严格标准。所以，各个集团企业需要做到随机应变、与时俱进，促进企业各个部门设定和运营发展目标相结合，引导内部控制管理工作有序进行。（二）强化母子公司的内部控制体系构建集团母子公司在内部控

8、制体系构建过程中，包含了企业各项运营活动，其不但能够实现对主营业务的把控，同时还能对企业各个部门加以统一规划和安排，促进企业各个部门之间信息沟通及交流。所以，集团企业应该根据实际情况，构建完善的内部控制体系，把体系当作各项活动顺利开展的依据。针对已经构建体系的企业，需要在现有基础上加以优化和改进，将内部控制管理体系作用进行充分发挥。在执行内部控制管理工作中，应该避免在内部控制体系建设执行中存在执行力度不强及职责意识淡薄等现象。（三）建立母子公司风险管控机制集团企业在开展内部控制工作时，不但要确保资金安全，同时还要加强风险管控。通过构建完善的母子公司风险管控体系，可以实现各项风险的防范和把控，降

9、低风险给企业运营带来的影响。在落实风险管理工作时，严格根据企业运营需求，设定专业的风险预警体系，一旦风险超出预警标准，系统将会自动发出预警信息，安排专业人员进行管理和防范，避免不必要风险出现。此外，母子公司还要加强预算管理，对各项资源进行分配和把控，协调各项运营活动，科学规划职工职责，将其工作潜力充分激发。集团企业在开展预算管理工作时，应该注重预算编制和执行考核作用。在预算编制过程中，实现内外综合统筹，对收支项目加以细化，实现分类管理，确保预算不偏离实际。（四）制定科学的监督与考核办法针对企业来说，集团母子公司在日常运营管理过程中，对风险识别、风险评估、风险管理等方面有着严格要求。内部控制管理

10、体系建设可以给企业运营管理提供安全保障，并且还要建设科学的监督和考核体系，从而确保集团母子公司内部控制工作顺利执行，增强企业风险管理实力。例如，集团母公司可以构建日常运营监管体系，培养职工良好的管理意识，根据运营情况，落实监管工作，及时找出存在问题和风险，妥善处理应对。在完成监管工作时，企业可以根据工作情况，设定对应的考核方式，并根据考核结果，给职工提供适当激励，以此调动职工工作积极性，实现集团母子公司工作效率提升。四、结束语总而言之，在集团母子公司中，全面落实内部控制工作，能够给企业运营发展提供引导，实现企业管理水平提升。在开展内部控制管理工作时，为了将内控作用充分发挥，需要科学构建完善的内控体系，加强风险管理，做好内部监管工作，及时找出各种问题并处理，保证集团母子公司运营安全。参考