最新行政事业单位内部控制实务操作指南(1)课件

1、最新行政事业单位内部控制实务操作指南考试题 一、单项选择题 1.下列不属于内部控制组成要素的是（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息系统正确答案：D答案解析：内部控制由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素组成。 2.下列属于风险评估内容的是（）。A.目标设定B.单位的治理结构C.内部审计机制D.单位文化正确答案：A答案解析：风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 3.下列不属于控制活动中的控制措施的是（）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.预算控制D.风险评估控制正确答案：D答案解析：控制措施可概括为7个方面，即不相容职务分离控制、授

2、权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制。 4.下列不属于管理层的理念和经营风格内容的是（）。A.管理层是否对内部控制，包括信息技术的控制，给予了适当的关注B.管理层是否由一个或几个人所控制，监督、检查机构对其是否实施有效制约C.管理层在选择处理问题的对策时倾向于激进还是保守D.管理层对待风险的态度和控制风险的方法正确答案：D答案解析：管理层对待风险的态度和控制风险的方法是管理者对于控制环境的积极影响，并不是其管理层的理念和经营风格包括的内容。 5.文化建设的核心是（）。A.制度文化B.物质文化C.行为文化D.行政事业单位的精神和价值观正确答案：D答案解析：

3、文化建设是行政事业单位的灵魂，其核心是行政事业单位的精神和价值观。 6.下列关于行政事业单位的单位文化的说法不正确的是（）。A.精神面貌是文化的核心，在整个文化中起着支配的地位B.道德风尚是调整单位与其他单位之间、单位与服务对象之间、单位内部职工之间关系的行为规范的总和C.团队意识是单位内部凝聚力形成的重要心理因素D.行政事业单位文化仅包括精神面貌、道德风尚、团队意识正确答案：D答案解析：行政事业单位文化包括价值观念、精神面貌、道德风尚、团队意识、单位形象、规章制度。 7.下列不属于员工素质控制的内容的是（）。A.在招聘时对员工素质的控制B.在培训时对员工素质的控制C.在考核时对员工素质的控制

4、D.在辞退时对员工素质的控制正确答案：D答案解析：员工素质控制包括单位在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制。 8.关于内部监督的说法不正确的是（）。A.内部监督分为日常监督和专项监督B.日常监督是指单位对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查C.内部监督是实施内部控制的重要保证D.日常监督和专项监督是不需要形成书面报告的正确答案：D答案解析：日常监督和专项监督情况应当形成书面报告，并在报告中解释存在的内部控制缺陷。 9.行政事业单位应该实行（）的编制原则。A.零基预算、综合预算B.收支平衡的原则C.细化预算的原则D.稳妥性原则正确答案：A答案解析：行政事业单位应该实行

5、“零基预算”、“综合预算”的编制原则。 10.政府采购项目的采购合同自签订之日起（）个工作日内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门和其他有关部门备案。A.3B.5C.7D9正确答案：C答案解析：政府采购项目的采购合同自签订之日起7个工作日内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门和其他有关部门备案。 11.供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起（）个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。A.3B.5C.7D.15正确答案：C答案解析：供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在

6、知道或者应知其权益受到损害之日起7个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。 12.下列不属于货币资金的内部控制目标的是（）。A.货币资金的安全性B.货币资金的完整性C.货币资金的合法性D.货币资金的存在性正确答案：D答案解析：货币资金的内部控制目标有：货币资金的安全性、货币资金的完整性、货币资金的合法性、货币资金记录的真实可靠性、货币资金的效益性。 13.原则上单位只能开设（）个预算外收入过渡户和（）个预算外支出户。A.一个，两个B.一个，一个C.两个，一个D两个，两个正确答案：B答案解析：原则上单位只能开设一个预算外收入过渡户和一个预算外支出户。 14.各会计机构办理货币资金业务的会计人员，

7、原则上应（）年、最长不超过5年轮换一次。A.2B.1C.3 D.4正确答案：A答案解析：各会计机构办理货币资金业务的会计人员，原则上应2年，最长不超过5年轮换一次。 15.凡是纳入学校预算的资金支出，5万元以上的由（）审批、签字。A.财务处长或授权副处长B.校长C.党委常委会D.分管财务的校长正确答案：A答案解析：凡是纳入学校预算的资金支出，5万元以上的由财务处长或授权副处长审批、签字。 二、多项选择题 1.内部控制在世界范围的发展可以分为（）主要阶段。A.20世纪20年代到40年代B.20世纪40年代到80年代C.20世纪90年代以后直到21世纪D.20世纪20年代以前正确答案：ABC答案解

8、析：内部控制在世界范围的发展可以追溯到20世纪的几个主要发展阶段：第一个阶段是20世纪20年代到40年代第二个阶段是40年代到80年代第三个阶段是90年代以后直到21世纪。 2.行政事业单位内部控制规范(试行)，该规范中业务层面的内部控制包括的内容有（）。A.预算业务控制B.收支业务控制C.政府采购业务控制D.合同控制正确答案：ABCD答案解析：规范中业务层面的内部控制包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制以及合同控制。 3.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则有（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则正确答案：ABCD答案解析：单位建

9、立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。 4.合同准备阶段的风险有（）。A. 合同策划风险B. 调查风险C. 初步确定准合同对象的风险D. 谈判风险正确答案：ABCD答案解析：合同准备阶段的风险是指在合同准备过程中存在不当行为的风险,包括合同策划风险、调查风险、初步确定准合同对象的风险、谈判风险、合同文本风险、审核风险等。 5.下列属于机构设置时应遵循的原则的有（）。A.任务目标原则B.有效管理幅度原则C.分工协作原则D.权责对等原则正确答案：ABCD答案解析：进行机构设置时均需要遵守下列原则：任务目标原则、有效管理幅度原则、分工协作原则、权责对等原

10、则、便于操作原则、动态适应性原则。 6.单位文化包含的要素有（）。A.制度文化B.物质文化C.行为文化D.精神文化正确答案：ABCD答案解析：单位文化要素包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。 7.内部审计的职能有（）。A.监督B.评价C.控制D.服务正确答案：ABCD答案解析：内部审计主要有监督、评价、控制和服务4种职能。 8.单位风险应对策略的类型有（）。A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受正确答案：ABCD答案解析：单位风险应对策略有四种基本类型：风险规避、风险降低、风险分担、风险承受。 9.单位层面风险评估主要的原则有（）。A.从实际出发，坚持与理论相结合的

11、原则B.提高管理水平和监管要求相结合的原则C.实效性、渐进性原则D.不相容职务分离原则正确答案：ABC答案解析：单位层面风险评估主要有三大原则：从实际出发，坚持与理论相结合的原则；提高管理水平和监管要求相结合的原则；实效性、渐进性原则。 10.行政事业单位内部控制的目标有（）。A.合法性B.安全性C.可靠性D及时性正确答案：ABC答案解析：行政事业单位内部控制的目标：合法性、安全性、可靠性、效率性、风险防范。 11.预算管理工作不相容岗位一般包括（）。A.预算编制（含预算调整）与预算审批B.预算审批与预算执行C.预算执行与预算考核D.预算体制的建立正确答案：ABC答案解析：预算管理工作不相容岗

12、位一般包括：预算编制（含预算调整）与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与预算考核。 12.预算编制的原则为（）。A.以人为本、统筹安排的原则B.依法理财原则C.细化预算的原则D真实准确的原则正确答案：ABCD答案解析：预算编制的原则：以人为本、统筹安排的原则；依法理财原则；稳妥行原则；收支平衡的原则；细化预算的原则；真实准确的原则；科学性原则。 13.行政事业单位票据分为（）。A.收费收据B.收款收据C.内部结算收据D.白条正确答案：ABC答案解析：行政事业单位票据分收费收据、收款收据和内部结算收款收据三类。 14.事业单位事业支出按照支出的对象和用途不同，可以分为（）。A.人员经费支出B

13、.公用经费支出C.经常性支出D.专项支出正确答案：AB答案解析：经常性支出和专项支出是按照支出的性质不同进行划分的。 15.政府采购货物、工程和服务的方式有（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购正确答案：ABCD答案解析：政府采购货物、工程和服务的方式有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。 三、判断题 1.管理控制一般间接地与财务记录有关，因此必须进行评估。正确答案：错答案解析：管理控制一般间接地与财务记录有关，因此无需进行评估。 2.内部控制目标是内部控制的总纲，内部控制的原则、方法、程序都是建立在内部控制目标基础之上的。正确答案：对 3.信息与沟通是

14、实施内部控制的重要保证，包括日常沟通和专项监督。正确答案：错答案解析：内部监督是实施内部控制的重要保证，包括日常监督和专项监督。 4.诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。正确答案：对 5.考核是保证和提高员工职业素质和专业胜任能力的重要方式。正确答案：错答案解析：培训是保证和提高员工职业素质和专业胜任能力的重要方式。 6.比较常用的定性分析的方法主要有：概率技术、情景分析、压力测试法、专家咨询。正确答案：错答案解析：比较常用的定性分析的方法主要有：访谈、集体讨论、专家咨询、问卷调查以及标杆分析等。 7.内部控制仅仅指的是业务层面的内部控制。正确答案：错答案解析：内部控制包括单位层面内

15、部控制和业务层面内部控制。 8.经济活动风险评估至少每年进行一次。正确答案：对 9.行政事业单位拨入的经费由三部分组成，即拨入的经常性经费、拨入的专项经费以及拨付的预算外资金。正确答案：错答案解析：行政事业单位拨入的经费由两部分组成，一部分是拨入的经常性经费，一部分是拨入的专项经费。 10.非税收入管理是包括非税收入取得、非税收入预算、非税收入使用、非税收入监督在内的一个完整系统。正确答案：对 11.固定资产报废通知单至少一式三联，一联由审批人留底备案，一联作为执行报废工作的授权证明，一联交财务部门。正确答案：对 12.未纳入预算的支出，5万元以上的由财务处长或授权副处长审批、签字。正确答案：错答案解析：凡是纳入学校预算的资金支出，5万元以上的由财务处长或授权副处长审批、签字。 13.出纳既可以登记