银行低柜上岗证培训课程储蓄业务

1、上海银行低柜上岗证培训课程上海银行低柜上岗证培训课程 （六）（六）储蓄业务储蓄业务 上海银行会计结算部上海银行会计结算部第一讲储蓄业务制度 课程内容课程内容n一、储蓄业务基本规定一、储蓄业务基本规定n二、储蓄业务管理制度二、储蓄业务管理制度主要内容主要内容（一）储蓄原则 （二）个人结算账户 （三）实名制规定 （四）利息计算（一）储蓄原则（一）储蓄原则n储蓄是个人将属于其所有的人民币或外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或存单作为凭证，个人凭存折/存单可支取存款本金和利息，储蓄机构按规定支付存款本级和利息的活动。n储蓄原则：存款自愿 取款自由 存款有息 为储户保密（二（二）个人结算账户）个人结算账

2、户n定义：定义：自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户n实施时间实施时间：2003年9月1日n实施的依据实施的依据：人民币银行结算账户管理办法（ 中国人民银行令2003第5号）（二）个人结算账户（二）个人结算账户n个人结算账户与储蓄账户的区别个人结算账户与储蓄账户的区别：结算账户仍有活期储蓄功能，按活期储蓄计付利息 *利息税（目前暂停征收）结算账户可以办理转账结算业务，储蓄账户只能存取现金或与储蓄账户间同户名转账定期储蓄属于储蓄账户申报: :由总行集中批量申报（二）个人结算账户（二）个人结算账户n开户的管理开户的管理原则上本人办理，如需代理，须提供存款人和代理人的有效身

3、份证件贯彻“了解你的客户”原则区分普通转账类和使用信用支付工具类n账户的使用账户的使用单位与个人转账业务-第三十九至四十二条n销户的管理销户的管理对于使用信用支付工具的，要先清偿债务（三）储蓄实名制管理n实施时间实施时间：2000年4月1日n实施依据实施依据：个人存款账户实名制规定（国务院令第285号）n实名制定义实名制定义：个人到银行等金融机构开立账户办理储蓄存款时，应当出示个人法定身份证件，使用身份证件上的姓名办理，不得使用化名、笔名等，也不得不记名。 对实名制实行前开立的存款账户在办理第一笔存款业务时，须出示本人法定实名（三）储蓄实名制管理n法定实名制证件类型：法定实名制证件类型：n居住

4、在境内16岁以上的中国公民，为居民身份证或者临时居民身份证；n居住在境内16岁以下的中国公民，为居民身份证或户口簿；n军人、武装警察尚未申领居民身份证的，可出具军人、武装警察身份证件 ；军队（武装警察）离休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人为离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证、军事院校学员证；n香港、澳门居民，为港澳居民往来内地通行证；台湾居民，为来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；n外国公民，为护照；n其他，依照国家法律、法规执行。（三）储蓄实名制管理n执行要点：执行要点：n代理人应同时出示存款人及代理人的有效实名证件n老式户口簿应使用存款人的出生年月作为证件号码n代发工资等委托

5、业务可通过单位集中办理实名证件的登记、审核n法定证件复印件不得作为实名证件n贯彻“为储户保密”原则n严防“私款公存”现象（四）利息计算n利息计算的一般规定n利率换算关系 日利率年利率/360 日利率月利率/30 月利率年利率/12n自2005年9月21日起，以本金“分”为计息单位。n各种储蓄存款，除活期储蓄季度结息、定期储蓄逾期支取其超过原定存款的部分约定自动转存的外，一律不计复息。（四）利息计算（四）利息计算n个人利息所得税的主要规定n利息税率起征时间： 1999年11月1日起征、2008年10月9日暂免征收n税率： 1999.11.1-2007.8.14： 20。 2007.8.15200

6、8.10.8： 5% 2008.10.9起暂免征收n征税范围n计税公式：应纳税额应纳税利息额税率（四）利息计算n活期储蓄存款的计息规定及计息方法活期储蓄存款的计息规定及计息方法n结息日：每季度末月的20日n计息公式： 利息累计计息积数*日利率 n活期存款不计提应付利息（四）利息计算（四）利息计算n整存整取定期储蓄存款的计息规定及计息方法n在原定存期内，按存入日挂牌公告的利率计息，利随本清，遇利率调整不分段计息。存单到期，自动转存。逾期支取，其超过原存期的部分，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息n计息公式： 利息本金年（月）数年（月）利率n按日计提应付利息（四）利息计算（四）利息计算n定活两便储

7、蓄存款的计息规定及计息方法定活两便储蓄存款的计息规定及计息方法按支取日实际存期对应的利率计息计息公式： 利息本金实际天数日利率定活两便存款按日计提应付利息（四）利息计算（四）利息计算n例题一：例题一： 某客户2006年3月31日存入6个月整整10000元，到期日应为2006年9月30日。适用利率为2.07，当期活期利率为0.72。分以下三种情况计算应付利息、利息税、实付本息。（1）到期日支取；（2）2006年9月29日支取；（3）2006年10月1日支取。（四）利息计算（四）利息计算n例题二：例题二： 某客户2005年7月31日存入10000元定活两便储蓄存款，若客户2006年3月10全额支取

8、。支取日，银行确定的一年期整整利率2.25，半年期整整利率2.07，活期利率为0.72。计算应付利息、利息税、实付本息。n二、储蓄业务管理制度二、储蓄业务管理制度主要内容主要内容（一）账务核算管理 （二）业务印章管理 （三）权限业务管理（四）跨网点受理业务的管理（五）自助机具管理（六）中间业务（七）其他重要业务管理（一）账务核算管理（一）账务核算管理1-1、储蓄所手工账簿设置1-1-1手工账：以系统自动设立的分户账为主，手工分户账作补充，如部分需要控制的销账类分户账和备忘科目1-1-2登记簿n储蓄所工作日志n电脑字库缺字登记簿n存单存折挂失止付登记簿nATM机轧账登记簿ATM差错登记簿银行卡、

9、吞没卡登记簿n上海银行协助查询、冻结、扣划工作登记簿n上海银行冻结登记簿n上海银行代发业务登记簿上海银行代扣业务登记簿代发代扣委托单位登记簿（二） 业务公章管理n储蓄业务公章种类及适用范围储蓄业务公章种类及适用范围 储蓄专用章 现金清讫章 业务章 转讫章 存款证明章（二） 业务公章管理n业务公章领用、保管及使用业务公章领用、保管及使用n分行统一刻制，制作“颁发凭证”n发放给使用人当场在“颁发凭证”上签章确认，岗位调动及时移交，停用的印章须及时上交n遵循“专人使用、专箱保管”原则，不得相互借用或多人共用一个印章，严禁委托他人保管n日常使用时随用随盖，严禁预盖备用，须按使用范围正确使用，注意更换铜

10、章的日期戳n在操作过程中，做到章在人在，人离章收；营业终了，入箱（库）保管。严防遗失和被盗（三） 权限业务管理n权限业务的主要种类n权限业务的管理要求（三） 权限业务管理n权限业务的主要种类权限业务的主要种类n挂失、解挂失、挂失补发业务n冻结、解冻结、冻结扣划业务n修改账户信息/客户重要信息n变更系统交易日 n客户账户休眠激活业务 n所有柜面交易的删除业务 n大额存取款业务 n密码解锁、重置、撤销、密码和印鉴挂失、修改业务 n涉及内部账户手工账务处理的业务 n收费减免业务 n其他需授权的重要业务 （三） 权限业务管理n权限业务的管理要求权限业务的管理要求n“双人办理，有权人授权”原则，n有权人

11、要求相对稳定，不得随意变更 n有权人授权时,审核内容应覆盖业务整个范围，n有权人自行操作的权限业务必须由其他有权人授权 n授权的两种操作方式： 直接在凭证上授权：涉及金额的权限类正常业务 权限操作任务书授权：不涉及金额的权限业务、没有会计记账凭证的权限业务以及所有删除类业务 （四） 跨网点受理业务的管理n跨网点受理的业跨网点受理的业务范围务范围n通存通兑账户存取、清户n挂失n密码加办、撤消、变更n办理业务时应加强审核，确认是否属于可受理范围n办理口头挂失、正式挂失等业务时尤其要加强控制，与系统内的账户信息、证件信息核对一致（五）自助机具设备管理n自助机具种类：自动取款机（ATM）自动存款机（C

12、DM）存取款一体机（CDS）多媒体自助终端（ASM）外币兑换机（XDM） 管理要求“双人会同”装取钞密钥分管（六）中间业务n定义： 是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。n中间业务类产品：n支付结算业务n代理国债n存量房资金监管业务n存款证明业务n柜面通业务（六）中间业务-存款证明n业务介绍：个人存款证明是银行为申请人出具的其在本行个人存款情况的书面证明 n受理品种：n个人存款（包括：整存整取定期储蓄存款、活期一本通存款、个人通知存款、申卡电子借记卡下的定期储蓄存款、活期储蓄存款和利生利存款账户） n凭证式国债：本行代理发行的1999年（含）之后的凭证式国债n有效期限

13、：由申请人确定，最短为1天（含），最长不超过1年（含）（六）中间业务-存款证明n开立存款证明的管理要求：n空白存款证明纳入重要空白凭证管理n签发存款证明使用“存款证明章”，该章纳入重要业务印章管理n申请时提供资料： 申请办理个人存款类资金证明时，应出示正本的存款凭证及存款人本人有效身份证件，委托他人代办的，还应出示代办人的有效身份证件 （六）中间业务-存款证明n开立存款证明的操作要点：n审核存款账户状态、客户提供身份证件及由其填制的申请书内容n冻结相应的存款n收取手续费n签发存款证明，并由有权人签名盖章n存款证明副联留存，专夹保管（六）中间业务-存款证明n解冻的操作要点n到期日，系统将对指定账

14、户自动解冻n提前解冻的条件：申请人提供原开立的所有个人存款类资金证明原件或拒签证明等其他证明材料，还应出示原正本存款凭证、个人有效身份证件n提前解冻需收取手续费（七）其他重要业务规定n定期储蓄提前支取定期储蓄提前支取n存款查询、挂失业务存款查询、挂失业务n协助有权机关查询、冻结、扣划业务协助有权机关查询、冻结、扣划业务n所有权有争议的存款过户或支付业务所有权有争议的存款过户或支付业务（七）其他重要业务规定定期储蓄提前支取n必须提供本人有效身份证件n代理人办理的，应同时提供代理人有效身份证件（七）其他重要业务规定挂失业务n挂失方式：口头挂失、正式挂失n受理条件：挂失申请人需提供能确认账户的相关信

15、息，存款人申请正式挂失的，须提供有效身份证件，代理人申请正式挂失的还须同时出示代理人的有效身份证件。n口头挂失有效期为五天n正式挂失七天后方可办理存款凭证补发 （七）其他重要业务规定 协助有权机关查询、冻结、扣划n有权机关的范围和权限 包括：人民法院、税务机关、海关、人民检察院、公安机关、国家安全机关、监狱、走私犯罪侦查机关、检察机关（包括军队监察机关）审计机关、工商行政管理机关等（七）其他重要业务规定 协助有权机关查询、冻结、扣划n执行要点n须按要求审核有权机关提供的协助查询、冻结、扣划书（规定格式）相关法律文书、来人有效工作或身份证件等n凭证等只能提供复印件，不得提供原件n冻结存款单次不得

16、超过6个月，可以续冻n扣划存款时应根据案件性质选择适当的计息方式（七）其他重要业务规定继承过户或支取n提供存款人死亡证明n提供合法继承证明-公证机构出具的继承权公证书或法院判决书n提供合法继承人的有效身份证件n如果继承人为多人的，应同时前来，或委托其中一人办理，并同时提供经公证的委托书第二讲储蓄业务核算 课程内容课程内容n一、储蓄业务种类一、储蓄业务种类n二、行内通存通兑业务会计核算二、行内通存通兑业务会计核算n三、储蓄存款计结息会计核算三、储蓄存款计结息会计核算n四、个人质押贷款会计核算四、个人质押贷款会计核算n五、银联柜面通业务会计核算五、银联柜面通业务会计核算n六、自助设备会计核算六、自

17、助设备会计核算n七、习题与解答七、习题与解答一、储蓄存款种类一、储蓄存款种类n按客户存入的币种不同分： 人民币储蓄存款 外币储蓄存款n人民币储蓄存款按照期限和功能分： 活期储蓄 定期储蓄 定活两便储蓄 通知存款（一）活期储蓄（一）活期储蓄n特点：不约定存期，储户可随时存取，且存取金额不受限制的一种储蓄存款n存储介质：活期一本通、借记卡n活期一本通：包含一个人民币主账户，可开立外币同币种现钞户和现汇户各一个，人民币主账户可以申请办理配折卡n借记卡：配折卡、无折卡（一）活期储蓄（一）活期储蓄n存期和计息方法n活期存款没有固定到期日，清户日即为存款的到期日n活期存款按季结息，按结息日挂牌活期储蓄利率

18、计息，每季度末月20日为结息日。个人活期存款清户时，按清户日挂牌公告的活期储蓄利率计息到清户前一日止n小额账户管理费 对于日均存款余额小于300元（不含）的个人小额活期账户，按季收取小额账户管理费，每季3元，每个季度末月28日为固定扣款日（二）定期储蓄（二）定期储蓄n按照存取方式不同分为：按照存取方式不同分为：n 整存整取整存整取n 零存整取零存整取n 存本取息存本取息n 教育储蓄存款教育储蓄存款（二）定期储蓄（二）定期储蓄整存整取定期储蓄整存整取定期储蓄n定义：本金一次存入，约定存期，到期支取本息，利随本清的一种储蓄存款。n存储介质：定期整存整取存单、申卡电子借记卡n起存金额：50元起存，多

19、存不限n存期：分三个月、半年、一年、二年、三年和五年六档。储户根据需要选择存期，存期越长，利率越高（二）定期储蓄（二）定期储蓄整存整取定期储蓄整存整取定期储蓄n部分提前支取：允许部分提前支取，次数不限，但剩余存款不得低于起存金额，低于起存金额的予以清户n转存：由客户开户时约定是否到期自动转存，存期内不得修改，只允许同期限自动转存。约定自动转存的，到期时按到期日挂牌整存整取储蓄存款利率及原存期自动将利息（扣除利息所得税）和本金一并转存；不约定自动转存的，逾期部分存期按活期储蓄存款利率计付利息（二）定期储蓄（二）定期储蓄整存整取定期储蓄整存整取定期储蓄n计息方式计息方式1、整存整取定期储蓄存款到期

20、支取的，按存入日挂牌公告的相应存期的整存整取储蓄存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息。 2、整存整取定期储蓄存款提前支取的，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率及实际天数计付利息；部分提前支取的，提前支取部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率及实际天数计付利息；剩余部分按开户日（或最近一个转存日）挂牌公告的定期储蓄存款利率计付利息。（二）定期储蓄（二）定期储蓄整存整取定期储蓄整存整取定期储蓄n计息方式n 3、整存整取定期储蓄存款逾期支取的（除约定自动转存的外），逾期部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率及实际天数计付利息。n利息计提： 按日计提。（二）定期储蓄（二）定期储蓄零存整取定期储蓄存

21、款零存整取定期储蓄存款n 定义：零存整取储蓄存款是本金按月存入，约定存期，到期一次支取本息的定期储蓄存款。客户开户时，由网点打印并发给存款人零存整取储蓄存折n 起存金额：五元起存，金额固定，多存不限n 存期：分一年、三年、五年三档（二）定期储蓄（二）定期储蓄n零存整取定期储蓄存款零存整取定期储蓄存款n计息方式 n 1、零存整取储蓄存款按约定存期，以月积数法按存入日挂牌零存整取储蓄存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息。零存整取储蓄存款每日按开户日挂牌零存整取利率与存款余额进行利息计提。n 2、提前支取时，存期不满一个月的不计付利息；满一个月的，按月积数法按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息

22、。n 3、逾期支取，其超过原存期的部分，以存款本金按支取日挂牌公告活期储蓄利率及实际逾期天数计算逾期利息（二）定期储蓄（二）定期储蓄 零存整取定期储蓄存款零存整取定期储蓄存款n 续存： 客户按月续存时，续存的日期凡在当月内的，都作为当月存款。如当月漏存，应在次月补存，同时按照“漏一补三”的原则，未补存者，视同违约。如果余下的存期不足以执行漏一补三的，则不允许补存。违约后，原存的金额如到期支取，按零存整取储蓄存款利率计付利息；提前支取按活期储蓄存款利率计付利息。 如当月多存（多存金额必须是每次存储金额的整数倍），多存金额作为次月或以后多月的预存款，当月不计利息。 （二）定期储蓄（二）定期储蓄 教

23、育储蓄存款教育储蓄存款n对象：在校四年级（含四年级）以上学生。采用实名制，办理开户时，储户须持本人（学生）户口簿或居民身份证以储户本人的姓名开立存款账户。n存期：一年、三年和六年三档，n起存金额与最高限额： 最低起存金额每户50元，每一账户本金合计最高限额为2万元（二）定期储蓄（二）定期储蓄 教育储蓄存款教育储蓄存款n可享受的优惠政策：n利率优惠：教育储蓄为零存整取方式，但享受整存整取利率：一年和三年期分别按开户日同档次整存整取定期储蓄利率计息，六年期按开户日整存整取五年期储蓄利率计息。n免征利息税：该项储蓄免征利息所得税。 享受教育储蓄存款优惠的条件：储户在清户时可提供接受非义务教育的学生身

24、份证明（三）定活两便（三）定活两便n定义：定活两便储蓄存款是指金额固定、一次存入，不约定存期，随时可支取。n介质：存单、电子借记卡。n起存金额：100元起存，超过100元的必须是100元的整数倍，每张存单金额不超过10万元（不含10万元）。n分类：n固定面额：面额固定，分壹佰、伍佰、壹千三种。n不固定面额：面额不固定。 目前，我行只开办不固定面额定活两便，固定面额定活两便只办理兑付。（三）定活两便（三）定活两便n计息规则：定活两便储蓄存期不限，支取时按同期同档次整存整取定期存款利率打六折执行，其中：n存期不满三个月的，按支取日活期利率计付利息；n存期三个月以上（含三个月）不满半年的，按支取日整

25、存整取定期储蓄三个月存款利率打六折计息；n存期半年以上（含半年）不满一年的,按支取日整存整取定期储蓄半年期存款利率打六折计息；n存期在一年以上（含一年）的，无论存期多长，一律按支取日整存整取定期储蓄一年期存款利率打六折计息。（四）通知存款（四）通知存款n按是否转存分为：n普通通知存款：一天通知存款、七天通知存款n个人住房特种存款：住房拆迁货币化安置款、公有住房承租权转让款n转存通知存款：利生利（一天、七天） 普通通知存款n定义：通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。n种类：按照提前通知的期限长短分为一天通知存款和七天通知存款两种。

26、n适用范围：适合大额、临时性闲置资金（四）通知存款（四）通知存款n最低存取额： 最低起存金额为5万元，多存不限，一次存入，可以一次或分次支取，最低支取金额为5万元，剩余金额不低于起存金额。n部分支取 留存部分高于最低起存金额的，需重新开立存款单，从原开户日计算存期；留存部分低于起存金额的予以清户，按清户日挂牌公告的活期存款利率计息，或根据客户意愿转为其他存款。（四）通知存款（四）通知存款n提前通知和通知撤消n 1、客户必须以书面方式通知银行办理提前通知或通知撤消，并出示存款人的有效身份证件。n 2、已经办理提前通知的，通知期限内银行不再受理重复通知，如存款人需再次通知的，须撤消上次通知内容。n

27、 3、已办理提前通知手续的，因办理挂失手续造成未按约定日期支取或撤消通知的利息损失，由存款人自行承担。（四）通知存款（四）通知存款 利生利通知存款n特点：n在普通人民币通知存款的基础上增加了自动通知、复利计息等功能n存储、支取可通过关联的申卡电子借记卡账户转账进行，也可通过现金存取n利生利通知存款以申卡电子借记卡为载体，没有纸质存单（四）通知存款（四）通知存款利生利通知存款n利息计算：客户存入后，即视为已提出了按指定周期提取全部利生利存款的取款通知。n每个指定周期期满日作为计息日，按照当日挂牌公告的通知存款利率计算利息，并在下一指定周期内进行复利计算，依此类推。n对于不满指定周期的存期，将支取

28、日之前最后一个指定周期期满的计息日所计算的累计本息，按支取日挂牌公告的活期利率进行计算。 （四）通知存款（四）通知存款利生利通知存款n最低存取额： 利生利通知存款最低起存金额等值人民币五万元，以千元递增。利生利只能全额支取，不得部分支取。n开户行： 通过网点柜面办理利生利通知存款，交易网点为利生利通知存款的开户行；通过个人网上银行系统办理利生利通知存款，申卡借记卡账户开户行为利生利通知存款开户行（四）通知存款（四）通知存款n会计科目：会计科目：407系统内往来 001系统内往来 核算本行内部的各营业机构之间的资金往来情况二、行内通存通兑的会计核算二、行内通存通兑的会计核算行内跨网点通存业务（以

29、活期存款为例）行内跨网点通存业务（以活期存款为例）n会计分录： 借：101现金 - 001库存现金（A网点） 贷： 407-001系统内往来（A网点） 借： 407-001系统内往来（B网点） 贷：211活期储蓄存款（B网点） 或贷：217银行卡存款 002个人银行卡存款（B网点）二、行内通存通兑的会计核算二、行内通存通兑的会计核算行内跨网点通兑业务（以活期存款为例）行内跨网点通兑业务（以活期存款为例）n会计分录： 借： 407-001系统内往来（A网点） 贷： 101现金 - 001库存现金（A网点） 借：211活期储蓄存款（B网点）或借：217银行卡存款 002个人银行卡存款（B网点） 贷

30、： 407-001系统内往来（B网点）二、行内通存通兑的会计核算二、行内通存通兑的会计核算n储蓄存款计结息的规则按照权责发生制原则，除活期储蓄存款外，其他储蓄存款（包括整存整取存款、零存整取存款、存本取息存款，教育储蓄存款、定活两便、通知存款 ）按日计提应付利息、确认损益。活期储蓄存款按季结息，利随本清，结息日为每季末月20日或清户日。三、储蓄存款计结息的会计核算三、储蓄存款计结息的会计核算三、储蓄存款计结息的会计核算三、储蓄存款计结息的会计核算n储蓄存款计结息使用的会计科目260 应付利息 002 应付定期储蓄存款利息 核算本行吸收的定期储蓄存款发生的应付利息情况 004 应付活期储蓄存款利

31、息 核算本行吸收的活期储蓄存款发生的应付利息情况 006 应付个人通知存款利息 核算本行吸收的个人通知存款发生的应付利息情况n 268 应交代扣缴利息税三、储蓄存款计结息的会计核算三、储蓄存款计结息的会计核算n储蓄存款计结息使用的会计科目521 利息支出： 003 活期储蓄存款利息支出 核算本行因吸收活期储蓄存款发生的利息支出情况 004 定期储蓄存款利息支出 核算本行因吸收定期储蓄存款发生的利息支出情况 005 通知储蓄存款支出 核算本行因吸收通知存款而发生的利息支出情况三、储蓄存款计结息的会计核算三、储蓄存款计结息的会计核算n储蓄存款计结息的会计分录：n计提利息： 借：521 利息支出 贷

32、：260 应付利息n活期储蓄季度结息： 借：521 利息支出03 活期储蓄存款利息支出 贷：211 活期储蓄存款 或贷：217 银行卡存款 002 个人银行卡存款三、储蓄存款计结息的会计核算三、储蓄存款计结息的会计核算n储蓄存款计结息的会计分录：n清户（以一年期定期储蓄到期清户为例） 借：215 定期储蓄存款（本金） 借：260应付利息002 应付定期储蓄存款利息（利息） 贷：101现金 - 001库存现金（本金+利息） 四、个人质押贷款的会计核算四、个人质押贷款的会计核算n贷款对象： 个人质押贷款借款人必须是中华人民共和国公民以及在境内居住满一年并有固定居所和职业的港、澳、台居民与外籍人士，

33、并具有完全民事行为能力。 n质押品： 我行签发的未到期的本外币整存整取定期储蓄存单、99年以后发行的凭证式国债四、个人质押贷款的会计核算四、个人质押贷款的会计核算n贷款金额：n存单：起点为人民币1000元；上限不得超过质押人民币存单面额的90%（外币存单面额的80%） n国债：起点为人民币5000元，上限不得超过凭证式国债面额的90%。 n贷款期限：不超过存单到期日且最长不超过一年n贷款利率：按同档次流动资金贷款利率四、个人质押贷款的会计核算四、个人质押贷款的会计核算n个人质押贷款的会计核算：n 使用的会计科目： 122-003 个人短期抵押质押贷款 180-009 应计个人短期抵押质押贷款利

34、息 133-009 应收个人短期抵押质押贷款利息。 核算个人短期抵押质押贷款发生的应收利息情况 501-009-003 个人短期抵押质押贷款利息收入。 核算个人短期抵押质押贷款的利息收入。 704 质押及抵押品 核算待处理质押存单、国债等的增加、减少及余额 四、个人质押贷款的会计核算四、个人质押贷款的会计核算n个人质押贷款的会计核算（会计分录）：n发放贷款：借：122-003 个人短期抵押质押贷款 贷：211-001 活期储蓄存款 或贷：217-002 个人银行卡存款 质押品收入：收：704 质押及抵押品n 利息计提： 借：180-009 应计个人短期抵押质押贷款利息 贷：501-009-00

35、3 个人短期抵押质押贷款利息收入 四、个人质押贷款的会计核算四、个人质押贷款的会计核算n个人质押贷款的会计核算（会计分录）：n 到期归还：（本金部分） 借： 211-001 活期储蓄存款 或借： 217-002 个人银行卡存款 贷：122-003 个人短期抵押质押贷款n到期归还：（利息部分） 借： 211-001 活期储蓄存款 或借： 217-002 个人银行卡存款 贷：180-009 应计个人短期抵押质押贷款利息 付出质押品：付：704 质押及抵押品 五、银联柜面通业务的会计核算五、银联柜面通业务的会计核算n柜面通业务介绍： 参与该业务的成员机构发行的银联卡，利用银联网络，使用参与该业务的成

36、员机构提供的银行柜面终端，完成跨行查询、存款、取款、转账等交易，为持卡人提供的跨行柜面业务服务。n 通存通兑的业务范围 包括柜面存款、取款、转账和跨行余额查询。n通存通兑的产品范围 我行在柜面通业务中适用的卡种包括带有银联标志的借记卡和贷记卡。 五、银联柜面通业务的会计核算五、银联柜面通业务的会计核算n存取款限额：n 存款（含他代本和本代他）： 单笔最高限额为20万元（含），不设当日累计笔数和金额的控制n 取款（含他代本和本代他）： 单笔最高限额为10万元（含），不设当日累计笔数和金额的控制，贷记卡他代本取款如客户取其贷方余额的情况下，单笔最高限额为10万元（含），不设当日累计最高笔数和金额，

37、如客户取其额度部分的情况下，参照上海银行信用卡章程的相关规定。 五、银联柜面通业务的会计核算五、银联柜面通业务的会计核算n核算手续： 柜面通存款和存款通知交易（本代他业务）： 借：101-001 库存现金 贷：403-001 通存通兑款项 柜面通取款交易（本代他业务）： 借：403-001 通存通兑款项 贷：101-001 库存现金 五、银联柜面通业务的会计核算五、银联柜面通业务的会计核算n核算手续：n他代本收业务（他行存款业务）： 借：403-01 通存通兑款项 贷：211-01 活期储蓄存款 或贷：217-02 个人银行卡存款 或贷：261-011 银行卡业务其他应付款五、银联柜面通业务的

38、会计核算五、银联柜面通业务的会计核算n核算手续：n他代本付业务（他行取款业务）： 借：211-01 活期储蓄存款 或借：217-02 个人银行卡存款 或借： 139-012 银行卡业务其他应收款 贷：403-01 通存通兑款项n通存通兑资金清算：柜面通业务通存通兑资金清算并入跨行ATM通存通兑资金清算。六、自助设备会计核算六、自助设备会计核算 （以自动取款机（ATM）为例）n基本规定n指定专人管理，开关机、装钞、取钞、中途打开钞箱、清点钞券、轧帐均须双人会同，在录象设备监控下操作nATM装钞前必须先轧账n发生长短款必须当天入账，保存好相关交易流水记录和业务报表，并在接到客户投诉后三个工作日内处

39、理完毕nATM的密码和钥匙实行分人管理制度六、自助设备会计核算六、自助设备会计核算n ATM的会计核算使用的会计科目 101-004 自助设备占款： 核算本行ATM机具内的库存现金情况 177-001-003待处理自助设备短款： 核算需要本所进一步处理的自助设备现金短款 277-001-003待处理自助设备长款： 核算需要本所进一步处理的自助设备现金长款 713 银行卡业务代保管有价值品-待处理吞没卡： 核算ATM运行过程发生的待处理吞没卡情况 六、自助设备会计核算六、自助设备会计核算n ATM的会计核算：n 装钞： 借：101-004自助设备占款 贷： 101-001 库存现金n 取款： 借

40、：211活期储蓄存款 或借：217银行卡存款 或借：139012银行卡业务其他应收款 或借： 407-001系统内往来 或借： 403通存通兑款项 贷：101-004自助设备占款六、自助设备会计核算六、自助设备会计核算n ATM的会计核算：n转账（行内转账）： 借：211活期储蓄存款 或借：217银行卡存款 贷： 211活期储蓄存款 或贷：217银行卡存款 或贷：261011银行卡业务其他应付款六、自助设备会计核算六、自助设备会计核算n ATM的会计核算：n转账（跨行转账本行卡转他行卡）： 借：211活期储蓄存款 或借：217银行卡存款 贷：403通存通兑款项n转账（跨行转账他行卡转本行卡）：

41、 借： 403通存通兑款项 贷： 211活期储蓄存款 或贷：217银行卡存款n他行卡转他行卡在我行核心业务系统不记账。六、自助设备会计核算六、自助设备会计核算 发生长短款： 轧账时，应将机具打印的“机具轧账单”及所有前日交易流水单全部撕下，与核心系统打印的“系统轧账单”核对，两者不符金额作为长短款处理。 长款：借：101-001 库存现金（轧账单差额） 贷：277-001-003待处理自助设备长款 短款：借：177-001-003待处理自助设备短款 贷：101-001 库存现金（轧账单差额） 发生长短款后，应落实专人负责核对，监控录像刻盘留存。六、自助设备会计核算六、自助设备会计核算 发生长短款的后续处理：u 客户来行反