装修公司会计账务处理过程

1、装修公司会计账务处理过程一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查 账。（一）设置总账1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来 分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本 式账簿。（二）设置明细账1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用 来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式， 企业应

2、根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人 员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此， 使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。(三) 设置日记账1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后 顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部会计基础工作 规范的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账， 以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情 况。2、现金日记账和银行存款日记账(1) 现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏 式，即借方、贷方和余额三栏。(2) 账簿的外

3、表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财 政部会计基础工作规范 第五十七条规定： 现金日记账和 银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。三、会计科目(一)、资产类1101现金2102银行存款3109其他货币资金4111短期投资5112应收票据6113应收账款114坏账准备115预付账款117内部往来118备用金119其他应收款121物资采购122采购保管费123库存材料124周转材料129低值易耗品132材料成本差异133委托加工物资137库存产成品139待摊费用141长期投资145拨付所属资金151固定资产

4、155累计折旧156固定资产清理157临时设施158临时设施摊销159专项工程支出7891011121314151617181920212223242526272829161无形资产30171递延资产31181待处理财产损溢32195待转销汇兑损益（二）、负债类33201短期投资34202应付票据35203应付账款36204预收账款37209其他应付款38211应付工资39214应付福利费40221应交税金41223应付利润42229其他应付款43231预提费用44241长期借款45251应付债券46261长期应付款47270递延税款48272专项应付款49273住房周转金（三）、505152

5、535455（四）、56575859（五）、606162636465666768所有者权益类301实收资本305上级拨入资金311资本公积313盈余公积321本年利润322成本类利润分配401工程施工411工业生产421机械作业431辅助生产损益类501工程结算收入502工程结算成本504工程结算税金及附加511其他业务收入512其他业务支出521管理费用522财务费用531投资收益541营业外收入69 | 542|营业外支出70 | 550|所得税71 |560|以前年度损益调整四、注意成本费用的归集、分配成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的 各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项 目一般应包括：(1)人工费；(2)材料费；(3)机械使用费;(4)其他 直接费；(5)间接费用(指企业各施工单位，如工程处、施工队、 工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出)。其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费 用，直接