2019年年终一次性奖金个税纳税筹划—全攻略—内附计算器

1、WOR格式2019年年终一次性奖金个税纳税筹划一全攻略一内附计算在2018年以前，各单位在发年终奖时，都要先进行纳税筹划，尽量避免职工年终奖落入纳税陷阱。2019年起，个人所得税开始按年计税，这样年终奖金纳税就受到较大影响。新规确定年终一次性奖金单独纳税还能实施 3年，即2019年、2020年和2021年，所以在今后的 3年中，财务人员还是要做好年终一次性奖金纳税筹划。如果没耐心看下去，看完本段即可。直接告诉你方法：对大多数人（年度应纳税所得额在203100元以下的）来说，我们建议尽量在年终一次性奖金中发放36000元，千万别多发，剩下的放到每月工资中发放，这样纳税比较合适。你也可以翻到文尾用

2、简易计算器算一下下面就详细分析一下怎样发年终一次性奖金纳税最少。本文只讨论居民个人综合所得即工资薪金所得的纳税优化，至于个税的计算问题请查阅相关文章。先明确一个概念 一“年度应纳税所得额”“年度应纳税所得额”=年度全部收入（含:工资、奖金、津贴、年终一次性奖金等）- 减除费用（现在是5000 X 12）-个人负担的专业资料整理WOR格式三险一金、年金等-新增加的年度专项附加扣除我们的分析方法就是对任意一个“年度应纳税所得额”，将该金额拆分成按月工资纳税和按年终一次性奖金单独纳税，我们对所有的可拆分的组合方案进行比较，找出一个或多个纳税最少的方案。悄悄告诉你，供你确定“年度应纳经过演算和分析，我

3、们得出了纳税最少的分配方法，税所得额”最优纳税方案：1、年度应纳税所得额在 1元一36000元的，没有建议，随便怎么发都可以，都是最优纳税方案。例如，全部在月工资中发放或全部在年终一次性奖金中发放都不会造成多交税。2、年度应纳税所得额在36000元一72000元的，建议在年度月工资中最多发36000元，在年终一次性奖金中也是最多发36000 元。例如，50000元，在工资发元是可以的；若在工资发就多交税了。30000元，在年终一次性奖金发37000元，在年终一次性奖金发2000013000 元3、年度应纳税所得额在 72000元一203100元的，建议年终一次性奖金始终发36000元，剩余的金

4、额放在年度月工资中发放。例如，136000元，在工资发100000元，在年终一次性奖金发36000专业资料整理WOR格式元是唯一的最优选择；若随意的在工资发80000元，在年终一次性奖金发 56000元就多交税了。上面的1、2、3种情况中，我们建议尽量在年终一次性奖金中发放36000元，一是可以先发先得，二是为当年工资增长留出空间。4、年度应纳税所得额在203100 元一287999元的，建议在年度月工资中最多发144000元，在年终一次性奖金中也是最多发144000 元。例如， 240000 元，在工资发120000元，在年终一次性奖金发120000元是可以的；若在工资发200000元，在年

5、终一次性奖金发40000元就多交税了。5、年度应纳税所得额在 288000元一671999元的，建议在年终一次性奖金中始终发144000元，剩余的部分放在年度月工资中发放。例如，644000元，在工资发500000元，在年终一次性奖金发 144000元是唯一的最优选择；若随意的在工资发444000元，在年终一次性奖金发200000元就多交税了。6、年度应纳税所得额在672000元一1277500元的，建议在年终一次性奖金中始终发300000元，剩余的部分在年度月工资中发放。7、年度应纳税所得额在1277500元一1452499元的，建议在年终一次性奖金中始终发420000元，剩余的部分在年度月

6、工资中发放。专业资料整理WOR格式8年度应纳税所得额在 1452500元以上的，建议在年终一次性奖金中始终发660000元，剩余的部分在年度月工资中发放。小结：上面的各纳税筹划方案只是理论上的，在实际工作中，往往是知道年度应纳税所得额范围， 但年终奖发放金额达不到理论筹划的金额。这时候年终奖要发多少合适呢？答案是能发多少发多少，但要避开下面的纳税误区，金额落在纳税误区中的部分，改在月工资中发放。最优方案速查表:专业资料整理WOR格式2019-2021年度年终一次性奖金最优速查表序 号年度累计应纳'税所得唯方案l Fl r次仝多选方案ppi 卜 IZB (P /【、区间卞限1 八丄贝少，

7、年终奖少）区间上限（月丄资少,年终奖多）月工资年奖金税后区间下限月工资年奖金税后月工资年奖金税后额0.971.000.97h11.0097.00100.0097.002 二100100.0034920.0036000.0034920.0033600036000.001.0034920.971.0036000.0034920.9743600136000.0014000.00 :48500.0014000.0036000.0048500.0055000036000.0035999.0069839.0335999.0036000.0069839.0367199936000.0077200036000

8、.0036000.0069840.008100000164000.0036000.0095040.009203099167099.0036000.00185519.2059100 00185520 0059100 00144000 00185520 0010203100167100.0036000.00185520.00 144000.0059101.00185520 9059101.00144000 00185520 9011203101144000.00106000.012250000144000.000227730.00106000.00144000.00 :227730.0013287

9、999144000.00'143999.00261929 10-143999 00 :144000 00 :261929.1014288000:144000.00144000.00261930.0015300000.156000.00144000.00271530.0016336000.192000.00144000.00300330.00U17600000.456000.00144000.00501930.00,671999.527999.00144000.00552329.3019672000L 528000.00144000.00552330.00Bi'206720003

10、72000.00300000.00552330.00211000000.700000.00300000.00782330.00t-221277499-977499.00300000.00960954.45231277500.977500 00300000 00960955 00241277500857500 00420000 00960955 00251300000L 880000.00420000.00975580.00261452499.1032499 00420000 001067454 45271452500.1032500 00420000 001067455 00281452500

11、:792500 00660000 001067455 00292000000.1340000 00660000 001385330 00305000000 4340000.00660000.003035330.00专业资料整理WOR格式在给出上面的建议和速查表后，还要提示大家， 过去我们讲的个税纳税陷阱是比较狭隘的， 现在经过演算后，我们看到凡是非最优选择的发放金额，都会增加职工的纳税额，都要当做纳税陷阱来对待。所以在这里特别列出这些年终一次性奖金的纳税陷阱和纳税误区：（在速查表中已经避开 ）1、36001元59099元的部分2、144001元 -299999元的部分3、300001元 -419999元的部分4、420001元 -659999元的部分5、660001元以上的部分如果年终一次性奖金在此部分的，应该改在月度工资中发放为宜。例如：某职工“年度应纳税所得额”为288000元，应分在月工资中发 144000元，分在年终一次性奖金中也发 144000元；若该职工又多了 380000元奖金，即“年度应纳税所得 额” 668000元，怎么办呢？不要将 144000+380000=524000 元放在年