CY集团财务预算管理规章制度

1、CY集 团 财 务 预 算 治 理 制 度2 / 116CY集团3 / 116第一章总则.1第二章财务预算的治理体制和组织体系 .1第三章财务预算期和编制工作期 .2第四章 财务预算的编制内容和编制方法 .2第五章财务预算的编制程序.4第六章 财务预算的审批程序 .5第七章财务预算的操纵和信息反馈 .6第八章附则.6附件一：预算流程图.7附件二：预算表格.81 / 116第一章 总则第一条为加强CY集团财务预算治理，充分发挥财务预算工作的预测、操纵作用，依照企业财务通则 ，特制定本 规定。第二条本规定要紧包括财务预算编制、审批、操纵与反馈。第三条本规定适用于CY集团公司以及其控股子公司。第二章

2、 财务预算的治理体制和组织体系第四条 集团对财务预算实行统一打算、 分级治理的财务预 算治理体制。第五条 统一打算是指集团的年度经营目标实行集中统一 的治理原则。第六条 分级治理是指各项财务预算指标统一向各事业部（子公司）分解、下达；业经下达的财务预算指标由各事业部 （子 公司）负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。第七条 各事业部（子公司） 要将财务预算作为操纵日常经 营活动和进行财务治理的依据，切实保证各项预算指标的实施。 通过年终考核， 检查财务预算指标的完成情况。 完成或超额完成 年度财务预算指标的事业部（子公司），由总部依照有关规定对 该事业部（子公司）及其负责人给予表彰和奖励；

3、对完不成年度 财务预算指标的事业部（子公司），依照不同情节，对该企业及 其要紧负责人给予相应的处罚， 追究其经济或行政责任， 并在安 排下年度财务预算时， 在财务指标及优惠政策上对该事业部 （子公司）予以区不对待第八条组织体系2 / 116（一）打算、预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下 的企业集团预算治理的常设机构。 其要紧职责是： 企业预算目标、 预算政策、 预算程序的审议与制定权； 将企业预算提交给经营者 与董事局审核报批的报送权； 已获批准预算的下达执行权； 各项 预算的审定、监督、操纵与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式的 制定权；预算纠纷的仲裁权等。（二）总部财务部是主管财务预算治

4、理的职能部门。其要紧 职责是：汇总、平衡各事业部 （子公司） 的年度财务预算； 研究、 编制集团的年度财务预算；对集团以后经营的持续增长做出预 测；向打算、预算与考核委员会、董事局上报年度财务预算；分 解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总 结和评价各事业部（子公司）的财务预算执行情况，并形成书面 文件上报给财务总监和总裁。（三）各事业部（子公司）应依照自身的业务情况，负责本 单位的财务预算治理工作， 编制、上报本企业的财务预算， 检查、 分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。第三章 财务预算期和编制工作期第九条财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期 为每年的1月

5、1日至12月31日。第十条财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时刻。3 / 116集团的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制第四章 财务预算的编制内容和编制方法第十一条 财务预算编制的范围：集团实行全面预算治理， 所有的财务收支必须纳入预算编制。第十二条 财务预算编制应遵循的原则： 遵循合法性、 可行 性、客观性、科学性和经济性原则。第十三条 集团财务预算编制的要紧内容：一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团可能损益表、 集团可能资产负债表、 总部治理费用预算、 总部资本性支出预算 与总部现金预算。二、各事业部（子公司）依照分解目标指标、责任指标编制 分项预算。1、各事业部（子公司

6、）销售部门负责编制销售（营业）收 入、费用预算；2、各事业部（子公司）成本治理岗位负责编制生产成本预 算；3、各事业部（子公司）财务部负责编制治理费用预算；4、各事业部（子公司）财务部负责编制财务费用预算；5、各事业部（子公司）财务部负责编制现金收支预算；7、各事业部（子公司）财务部负责编制事业部（子公司） 可能损益表、可能资产负债表；8、总部企业治理部及各事业部（子公司）资产治理人员负4 / 116责编制资本支出预算，由企业治理部牵头负责；三、总部职能部门依照分解指标负责编制本部门治理费用及 资本性支出的预算,负责本部门管辖范围内的专项费用预算的 分解及编制。第十四条 编制（经营目标） 预算

7、所需相关部门提供的资料一、董事局决定的年度经营目标；二、企业治理部编制的年度经营打算；三、销售部门编制的年度产品销售打算；四、人力资源部工资打算；五、企业治理部编制的投资打算；六、财务部折旧打算；七、事业部（子公司）财务收支打算。第十五条 财务预算的编制方法详见附件各预算表格。第五章 财务预算的编制程序第十六条 集团采取自下而上、 上下结合的财务预算编制程 序。第十七条 在编制每年的财务预算之前， 总部财务部和各事 业部（子公司）要做好各项预备工作，包括组织调查研究，检查 总结报告期内财务预算的执行情况， 测算有关指标数据， 研究预 算期进展的趋势等。第十八条 各事业部（子公司）在全面分析往常

8、年度及报告 期可能各项财务收支情况的基础上， 结合预算年度经营环境的变 化和提高内部经营治理水平的要求， 按照务实的原则， 合理测算 预算年度各项财务收支，编制预算年度的各项财务预算草案。 每 年12月之前，各事业部（子公司）财务部将编制好的财务预算 草案（?包括编制讲明）上报总部财务5 / 116部。总部财务部负责汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后， 编制出集团的年度财务预算， 包括可能资产负债表、 可能损益表、 现金预算表及其他有关资料，提交打算、预算与考核委员会、董 事局审议批准。 经批准的财务预算， 于每年的1月份正式下达各 事业部（子公司） 。各事业部（子公司） 对下达的经营打算指标， 要认真组织落实并及时分解到各部门， 并将分解方案上报总部财 务部备案。第十九条 各事业部（子公司） 要严格执行下达的财务预算 指标，保证财务预算的统一性、严肃性。在此前提下，如遇专门 情况，确需对下达的预算指标做出调整的，须报请打算、预算与 考核委员会审核批准后、方可变更。第二十条 各事业部（子公司） 要及时监测财务预算的执行 情况， 月末对财务预算的执行