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文档简介
1、定资产盘盈盘亏的账务处理的会计分录时间:2021.03. 11创作:欧阳音1账外盘盈旧机器一台,重新估价原值4800元估 计已提折旧3300元。2帐外盘盈乙种材料260千克,每千克15元。3.盘亏旧A型设备一台,账面原值1700元已提折IH 920 元。4盘亏甲种材料350千克,每千克18元。5. 盘亏乙种材料400千克,每千克20元。6. 盘*7 01号产品6件,每件35兀。1借:固定资产4800贷:以前年度损益调整4800借:以前年度损益调整3300贷:累计折旧3300借:以前年度损益调整(4800-3300) *0.25二375贷:应交税费-所得税375借:以前年度损益调整1125贷:利
2、润分配-未分配利润11252借:原材料3900贷:待处理财产损益3900借待处理财产损益3900贷:管理费用39003借:待处理财产损益-820累计这折旧920贷;固定资产1700借:营业外支出820贷:待处理财产损益-8204借:待处理财产损益6300贷:原材料-甲材料6300借:营业外支出6300贷:待处理财产损益63005借:待处理财产损益6300贷:原材料-甲材料6300借:营业外支出6300贷:待处理财产损益63006借:待处理财产损益210贷:库存商品210借;营业外支出210贷:待处理财产损益210盘盈的固定资产作为会计差错更正处理借:固定资产贷:以前年度损益调整借:以前年度损益
3、调整 贷:应交税费一一应交所得税借:以前年度损益调整贷:利润分配未分配利润借:利润分配未分配利润贷:盈余公积 盘亏固定资产: 借:待处理财产损益 累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产 借:营业外支出贷:待处理财产损益对于存货的盘盈,应及时办理存货的入账手 续,按盘盈存货的计划成本或估计成本,调整存货 账面数,记人“待处理财产损溢”科目。经查明原 因和有关部门批准后,盘盈的存货,应冲减当期的 管理费用;盘亏的存货,在减去过失人或者保险公 司等赔款和残料价值之后,计入当期管理费用,属 于非常损失的,计入营业外支出。()存货的盘盈报经批准前:企业对于盘盈的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,作如下
4、处理:借:原材料库存商品等贷:待处理财产损溢待处理流动资产4.0、亠扌贝渝报经批准后:盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算 上的差错所造成的,盘盈的存货,按规定报经批准 后,做如下处理:借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷:管理费用(二)存货的盘亏报经批准前:1)企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,作如下处理:借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷:原材料库存商品等2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏:借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷:原材料等应交税费应交增值税(进项税额转出)报经批准后:对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情 况进行处理:1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的 差错,报经批准后:借:管理费用贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢2)属于应由过失人赔偿的损失,账务处理为:借:其他应收款贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存 货损
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