原始凭证7：流动负债业务核算

1、企业财务会计原始单据库学习情境7 流动负债业务的核算 企业借款借据（收账通知）借款单位：东方股份有限责任公司 2010年1月1日贷款种类生产经营借款贷款账号存款账号33011809032591借款金额人民币（大写）壹拾捌万元整千百十万千百十元角分¥18000000借款用途生产经营借款约定还款期限 ： 期限6个月 于2010年7月1日到期江城市工商银行2010.01.01转讫（1）上列借款已批准发放，转入你单位存款账户。此致东方股份有限责任公司1月1日（银行签章）（借）_（贷）_主管 会计 复核 记账年 月 日图7-1：借款借据借款利息费用计算表 2010年1月 31日 单位：元贷款银

2、行贷款种类累计积数月利率利息额工商银行庆春支行临时周转借款息180000.005900.00合 计900.00图7-2：利息费用计算表 中国工商银行计收利息清单（第四联）2010年3月31日借款单位东方股份有限责任公司原借金额180 000元计息起讫日期 或天数一 季付出利息账户账号33011809032591还款金额放款账户计息总积数月利率利息金额 你单位左列应偿借款利息结算如上，业经付你单位账户 此致借款单位(银行盖章)亿千百十江城市工商银行2010.03.31转讫（1）万千百十元角分十万千百十元角分01-XXXXXXXX-XX18000000 5270000合计￥18000000 5￥2

3、70000人民币（大写）贰仟柒佰元整图7-3：银行计收利息清单（流动资金）还款凭证（回单）原借款凭证此联转账后作回单，退借款单位并代往来户支款通知单位编号： 日期：2010年7月1日 原借款凭证银行编号：付款人名称东方股份有限责任公司借款人名称东方股份有限责任公司往来户账号33011809032591放款户账号33011809032591开户银行工商银行庆春支行开户银行工商银行庆春支行计划还款日期2010年7月1日还款次序第 次还款江城市工商银行2010.07.01转讫（1）借款金额人民币壹拾捌万元整（大写）千百十万千百十元角分¥18000000还款内容归还短期借款180 000元上

4、述借款已从你单位往来账户内转还 此致借款单位 （银行借款）2010年7月1日图7-4：还款凭证 增值税专用发票 No.10960发 票 联 开票日期：2010年1月1日 购货单位名 称: 东方股份有限责任公司纳税人识别号：32012248823391地址、 电话：江城市下沙区明远路16号开户行及账号：庆春支行33011809032591 密码区货物或应税劳务名称钢材合 计规格型号 单位吨数量50 单价1000金额 50 000.0050 000.00税率17% 税额 8 500.00 8 500.00价税合计（大写）伍万捌仟伍佰元整 （小写）￥58 500.00销货单位名 称：滨河钢材公司纳税

5、人识别号：320106834556722地址、 电话：市滨河路125号开户行及账号：滨河路分理33011800025876320106834556722发票专用章备注 收款人： 复核人： 开票人：王雨 销货单位（章）：图7-5：增值税专用发票收 料 单供货单位：滨河钢材公司 编 号：××发票号码：10960 2010年1月1日 货物类别：钢材货物编号货物名称规格计量单位数 量买 价运杂费其他合计记账联单位成本应收实收单价金额钢材吨5050100050000500001000 记账： 保管： 刘英 制单：图7-6：收料单银行承兑汇票 出票日期 贰零壹零年零肆月零伍日 第134

6、15号出票人全称东方股份有限责任公司收款人全称明达钢材有限公司出票人账号33011809032591账号52011809048763付款行全称中国工商银行江城市庆春支行开户行市建行支行行 号×××汇票金额人民币（大写）：贰万叁仟肆佰元整百十万千百十元角分￥2340000汇票到期日江城市工商银行2010.04.05承兑（1）贰零壹零年零柒月零伍日 本汇票已经承兑，到期日由本行付款××××承兑到期：2010年7月5日备注承兑协议编号×××东方股份有限责任公司财务专用章本汇票请你行承兑，到期无条件付款

7、孙印峰 出票人签章 2010年4月5日 科目（借）：对方科目（贷）：转账 年 月 日复核 记账图7-7：银行承兑汇票耗用水费分配表 2010年8月25日 单位：元应借科目车间、部门应分配本月水费总额月分配额制造费用生产车间 7 000管理费用行政管理部门 1 000合 计8 0008 000图7-8：水费分配表工商银行进账单（回单或收账通知） 2010年2月1日 15478付款人全 称大海公司收款人全 称东方股份有限责任公司账 号33011809068545账 号33011809032591开户银行江城市工商银行2010.02.01转讫（1）江城市开发区支行开户银行中国工商银行江城市庆春支行人

8、民币（大写）贰万元整千百十万千百十元角分￥2000000票据种类转账支票 收款人开户银行盖章：江城市庆春支行图7-9：银行进账单产品出库单2010年4月5日产品名称计量单位数量单位成本金额×××件30015045000制票人： 经办人：赵玉图7-10：产品出库单租金费用计算表 2010年7月 单位：元费用种类应借科目成本或费用项目应贷金额预提租金费用管理费用租金费用10 500.00合 计10 500.00图7-11：租金费用计算表工 资 及 福 利 费 分 配 表2010年3月31日 单位：元项目用途工资总额计提福利费金额合计生产产品工人420 00030 00

9、0450 000车间管理人员70 0006 00076 000行政管理人员60 4006 00066 400销售人员11 6002 00013 600合 计562 00044 000606 000图7-12：工资及福利费分配表工资结算汇总表2010年4 月10 日部门 基本工资 津贴 应发工资合计 代扣所得税 代扣医药费 代扣合计 实发工资 生产工人41000010000420 00030000100031000389000车间管理人员65000500070 0005000500550064500行政部门59000140060 4004000400440056000销售部门1000016001

10、1 6001000100110010500合 计5440001800056200040000200042000520000图7-13：工资结算汇总表中华人民共和国增值税税收缴款书隶属关系： 经济性质：收入机关：填发日期：2010年4月30日 国字第号缴款单位代码32012248823391预算科目款全称东方股份有限责任公司项开户银行中国工商银行江城市庆春支行级次账户33011809032591收款国库税款属时期：2010年4月日款税款限缴时期：年月日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额实缴税额增值税67 000合计（小写）67 000金额合计人民币（大写）零佰零拾陆万柒仟零佰零拾零元零角零分缴款单位（人）（盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已受收讫，并划转收款单位账户。国库（银行）盖章2010年4月30日备注图7-14：中华人民共和国增值税税收缴款书 城市维护建设税及教育