绩效审计报告

1、绩效审计报告绩效审计报告范文根据总部审计监察中心的工作安排，审计员XXX于近期对XXXXX 有限公司（以下简称公司），2015年1月-5月经营情况进行了实地 审计，现将审计结果报告如下：一、资产核实1、货币资金、审计期间2015年6月24日对公司出纳库存现金实地盘点， 出纳处现金XXX无，核对现金总账、日记账余额XXX元，盘盈XXXX 元，属出纳无零找补（附现金盘点表）。、截止2015年5月31日银行存款账面余额XXXX万元，银行 存款对账单余额XXXX万元，银行对账单和银行存款账面余额账上相 符。（附各银行5月对账单）、截止2015年6月24日交易性金融资产XX万元，系工商银 行理财产品。2

2、、结算资产、截止5月31日，公司应收账款余额为XX万元，均未计提坏 账准备金，其中除双鹿公司租用库房应收XX万元以外，余下部分为 应收成都双虎的货款。、其他应收款项目明细余额XX万元，均未计提坏账准备金， 其中XXX公司XX万元（明细）。、预付账款项目余额XXXX万元，主要为预付锅炉设备款，厂 房工程款等。3、存货资产：截止5月31日账面结存余额XXX万元，其中：原 材料XXX万元，自制半成品XXXX万元，产成品XXXX万元，低值易 耗品XX万元。二、负债核实截至5月末，短期借款XXX万元；应付票据XXX万元；应付账款 账面余额XXX万元，均为供应商货款。应付职工薪酬账面余额XX万 元系计提员

3、工工资和福利费。应交税费XXX万元，待抵扣企业所得 税XX万元，待抵扣增值税XX万元。其他应付款XXXX万元，其中（明细项目）长期借款XXXX万元。三、5月末所有者权益核实所有者权益余额XXXX元，其中股本XXXX万元，未分配利润 XXXX万元。四、收入、利润核实年实现营业收入XXXX万元，营业成本XXXX万元，毛利率XXXX%, 利润总额XXXX万元。通过数据对比分析,2015年比2015年在毛利 有所改变（T8. 72%上升至-16. 36%）五、费用核实单位：万元数据分明细项目进行分析。六、损失核实XXXXXXXXXXXXXXX七、 综合评述公司在主要从事XXXX生产，所有产品由总部销售

4、团队统一销售,目前公司的销售收入数据来源于总部销售部销出公司产品而取数, 产品定价不能根据现有成本价上浮而定价，导致公司部分产品售价 低于成本价。该公司因产能过剩、固定费用高，单品种核算后成本 偏高，致使亏损严重，加之进入以来整个家具行业市场冷淡犹如雪 上加霜，承受着更大的生存压力。现任经营班子在内务管理方面比 较规范，如原材料从招标、购进、入库、核算、付款等流程均按照 总部财务制度和流程进行，车间严格按照6s标准管理，月度评比，产成品入库、出库、工艺过工艺过程均有相关人员签字审核等确保 公司产品毛利率有所增长，从T8. 72%上升至-16. 36%,增加了 2. 36%,从而帮助公司降低了部

5、分亏损。（根据实际情况阐述，先是 现有情况和经营优点，再说缺点）八、审计建议（根据审计事项给予审计建议和整改方案）审计监察中心2015年6月30日尊敬的公司董事会及主管领导：为审核和评价A公司发动机制造项目的经济性、效率性和效果性, 我们接受XX集团的委托，对A公司的发动机制造项目进行一次绩效 审计。一、审计概况我们于2015年2月对A公司投资22亿发动机制造项目进行审核 和评价，该项目建设期为2004至2015年，生产期为2015至2015 年，此次绩效审计的期间包括建设期和生产期，我们依据审计结果 对发现的.项目绩效问题提出改善建议，以使该项目管理活动的经济 性、效率性和效果性更佳。二、审

6、计依据此次内部审计过程中，我们依据中国内部审计准则、内部 控制基本规范、内部控制应用指引及XX集团的相关政策和法 律法规的要求，采用了观察、审核、比较分析、因素分析和专题讨 论会等方法推进此次审计工作。三、审计发现我们在实行适当的审计程序后，有两大部分6项发现:（一）资金使用情况1、支付内容基本符合原项目设计，但审计发现有0.3亿元设备 采购后不能使用。2、科目列支大部分准确，但审计发现有0.3亿元设计费用应列 支开办费，实际列支土建费用。3、该项目的设备折旧使用加速折旧法，但未经董事会批准。（二）投资项目效果4、A产品和B产品实际平均销售单价分别比可研计划降低约10% 和2%,减少利润约12

7、. 8亿元。5、A产品实际平均单台材料成本比可研计划增加约8%,B产品实 际平均单台材料成本比可研计划减少约6%,总计减少利润约4亿元。6、实际销量比可研计划增加26万台,增加利润约10. 4亿元。综合上述因素，项目税前利润实际完成13. 7亿元，比可研计划 减少约6亿元。四、审计结论根据己查明的事实，我们得到以下结论：（一）该项目的设备采购中有0.3亿元的设备不能使用，经查明 是设计差错导致，我们认为是该项目的内部控制执行不够有效导致 了该项经济损失。（二）在该项目的会计处理中，0.3亿元的开办费用被错误列支 为土建费，经核实发现，该项错误的科目列支是财务人员为避免开 办费用的预算调整故意为

8、之。（三）我国有明确的法律规定，企业采用加速折旧法应当通过董 事会或高级管理层的批准。A公司在未取得董事会批准的情况下采 用了加速折旧方法属于公司的内部控制差错。（四）对于该投资项目的效果与可研计划的差异，经查明是受产 品售价与材料价格等客观因素影响。五、审计意见依据相关的法律法规，执行了适当的审计程序并结合A公司的具 体情况进行分析：（一）实际完成情况与科研计划相比较，销量量增长20%高于销 售收入增长19%,这是A公司销售方法上的主观努力与市场行情的 客观困难共同作用的结果。（二）实际完成情况与科研计划相比较，三项费用增长3%远低 于销售增长20%,我们认为A公司费用控制较好。综合情况评价，我们认为A公司的该项目从2004年启动，2015 年投产至2015年，在项目实施、增产增收、控制成本、生产组织、 资产管理等方面，都取得较大成效。若剔除产品售价、材料价格等 客观因素影响，其经济效益将更好。六、审计建议针对以上情况，我们提出以下四项建议：（一）对于设备采购中有0. 3亿元的设备不能使用带来的经济损 失问题，A公司应当严格执行项目设计与设备采购的内部控制。（二）对于科目的列支错误问题，A公司应当严格执行财务处理 的审核程序。