基础会计主编孙峥上海财经大学出版社答案

1、习题一20×7年摘要帐户名称借方贷方过帐月 日1231计提折旧管理费用8900 累计折旧8900应付担水电费管理费用1600 其他应付款1600摊销保险费管理费用4400 长期待摊费用4400预提借款利息财务费用500 应付利息500应缴纳营业税营业税金及附加14100 应交税费14100工资分配管理费用42500 应付职工薪酬42500应收收入应收帐款6700 其他业务收入6700应缴纳所得税所得税费用12210 应交税费12210习题二1.编制会计分录20×8年摘要帐户名称借方贷方过帐月 日228计提折旧制造费用7200管理费用4800 累计折旧1200预提存款利息财务

2、费用628 应付利息628摊销保险费管理费用1800制造费用2700 长期待摊费用4500应计租金收入预收帐款13440 其他业务收入13440结转制造费用生产成本27900 制造费用27900产品入库库存商品250000 生产成本250000结转营业成本主营业务成本200000 库存商品200000应缴纳营业税营业税金及附加15072 应交税费15072应缴纳所得税所得税费用12994.2 应交税费12994.2结转收入主营业务收入288000其他业务收入13440 本年利润301440结转成本费用本年利润271120.2 主营业务成本200000 营业税金及附加15072 管理费用2407

3、4 财务费用628 销售费用18352 所得税费用12994.22.略3.略4.编制结帐后试算表 四平公司试算表 20×8年2月28日帐户名称借方贷方库存现金1032银行存款86606原材料90496生产成本18880库存商品50000固定资产320000累计折旧72000应付利息628短期借款100000应交税费28066.2实收资本336000本年利润30319.8合计567014567014习题三1. 编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表20×7年月日项目金额项目金额公司银行存款日记账46 685银行对账单47 570加：公司未入账的收入款项加：银行未入账的收入款

4、项 8/23销货款7 800 8/30存入转账支票4 700 8/31利息收入208减：公司未入账的支付款项减：银行未入账的支付款项 8/31代扣手续费128/30开出转账支票1 045 8/31代付费用3 456调节后存款余额51 225调节后存款余额51 2252. 作必要的会计分录分录簿2007年摘要帐户名称借方贷方过账月日831更正27日出错银行存款9 000主营业务收入9 000习题四银行存款余额调节表20×8年11月30日项目金额项目金额公司银行存款日记账47 056*银行对账单55 912加：公司未入账的收入款项加：银行未入账的收入款项 （2）多扣购货款6300 （4）

5、存入销货款5360减：公司未入账的支付款项减：银行未入账的支付款项 （3）退票2448 （1）开出转账支票9664 （6）代付利息、手续费1300 （5）误记款项2000调节后存款余额49 608调节后存款余额49 608* 47 05649608130024486300习题五1. 编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表2007年11月0日项目金额项目金额公司银行存款日记账104 190银行对账单106 194加：公司未入账的收入款项加：银行未入账的收入款项 多扣购货款450 存入销货款5 300 代收利息收入579减：公司未入账的支付款项减：银行未入账的支付款项 退票2460尚未兑现支票8

6、 760 代付手续费25调节后存款余额102 734调节后存款余额102 7342. 公司不需编制会计分录习题六1. 赵宏挪用公款的数额为：27 02036 74063 760（元）2. 公司银行存款日记账的正确余额为：1 410 000(27 020+36 74015 31024 70019230) 50 0001 237 000（元）3. 改进意见：（1） 库存现金和银行存款的收付、记账工作必须由专人办理，不能职责不清、一人兼管。（2） 开支票时，应注明用途等，并有专人审核盖章。（3） 企业内部审计人员或稽查人员应定期对库存库存现金进行清查，以保证库存现金的正确使用和安全完整等。习题七分录

7、簿2007年摘要帐户名称借方贷方过账月日630盘亏A材料待处理财产损溢6 200原材料6 200盘盈材料原材料2 500 待处理财产损溢2 500盘亏辅料待处理财产损溢480 原材料辅助材料480盘盈产品库存商品甲9 800待处理财产损溢9 800盘亏在产品待处理财产损溢9 840 生产成本9 840自然灾害营业外支出6 200 待处理财产损溢6 200自然升溢待处理财产损溢2 500 管理费用2 500管理员过失其他应收款480 待处理财产损溢480销货多计库存商品9 800待处理财产损溢9 800自然损耗制造费用9 840 待处理财产损溢9 840习题八分录簿2007年摘要帐户名称借方贷方

8、过账月日12盘亏库存现金待处理财产损溢17.8库存现金17.8误记应收帐款900 银行存款900漏记收入银行存款1 200 其他业务收入1 200无法支付款应付账款3 870营业外支出3 870盘盈甲材料原材料甲2 300 待处理财产损溢2 300盘亏乙材料待处理财产损溢4 800 原材料乙4 800定额损耗管理费用4 800 待处理财产损溢4 800盘亏B机器待处理财产损溢24 000累计折旧16 000 固定资产40 000批准处理营业外支出24 000待处理财产损溢24 000个人赔偿其他应收款17.8待处理财产损溢17.8习题九1,2.开设总分类帐，并进行结帐 总分类帐帐户名称：库存现

9、金2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日41期初余额借70030采购材料520借18030提现10000借10180发放工资10000借18030本期发生额及余额1000010520借180帐户名称：银行存款2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日41期初余额借1600030销货5800030购料34480提现10000销售费用92030本期发生额及余额5800045400借28600帐户名称：材料采购2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日430购料34480购料520结转成本3500030本期发生额及余额3500035000平帐户名称：原材料2008年凭证编号摘要借方贷

10、方借/贷余额月 日41期初余额借490030结转采购成本35000耗用材料成本2360030本期发生额及余额3500035000借16300帐户名称：生产成本2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日41期初余额借2100030耗料20000生产工人工资7000职工福利费980结转制造费用8140结转完工产品成本4000030本期发生额及余额3612040000借17120帐户名称：制造费用2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日430耗料3000其他人员工资1000职工福利费140折旧费用4000结转制造费用8140本期发生额及余额81408140平帐户名称：库存商品2008年凭证

11、编号摘要借方贷方借/贷余额月 日41期初余额借1000030完工入库40000结转销售成本35900借1410030本期发生额及余额4000035900借14100帐户名称：固定资产2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日41期初余额借90000030本期发生额及余额借900000帐户名称：累计折旧2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日41期初余额贷9000030计提折旧440030本期发生额及余额4400贷94400帐户名称：应付职工薪酬2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日41期初余额贷260030工资分配11400 职工发放1000030本期发生额及余额100001

12、1400贷4000帐户名称：应交税费2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日430应交消费税2900应交所得税费用4950 30本期发生额及余额7850贷7850帐户名称：实收资本2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日41期初余额贷800000 30本期发生额及余额贷800000帐户名称：主营业务收入2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日430销货58000结转5800030本期发生额及余额5800058000平帐户名称：主营业务成本2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日430销货成本35900结转3590030本期发生额及余额3590035900平帐户名称：营业

13、税金及附加2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日430计算应交消费税2900结转290030本期发生额及余额29002900平帐户名称：销售费用2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日430发生费用920结转920 30本期发生额及余额920920平帐户名称：管理费用2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日430发生耗料600管理人员工资2000福利费280折旧费400结转328030本期发生额及余额32803280平帐户名称：本年利润2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日41期初余额贷4000030结转营业收入58000结转营业成本35900结转营业税金2900结

14、转销售费用920结转管理费用3280结转所得税费用495030本期发生额及余额4795058000贷50050帐户名称：利润分配2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日41期初余额贷2000030本期发生额及余额贷20000帐户名称：所得税费用2008年凭证编 号摘要借方贷方借/贷余额月日430计算所得税费用4950转入本年利润4950平本期发生额及余额49504950平3.编制总分类帐户本期发生额及余额表 总分类帐户本期发生额及余额表 2008年4月帐户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金7001000010520180银行存款1600058000454002

15、8600材料采购3500035000原材料4900350002360016300生产成本21000361204000017120制造费用81408140库存商品10000400003590014100固定资产900000900000累计折旧90000440094400应付职工薪酬260010000114004000应交税费78507850实收资本800000800000主营业务收入5800058000主营业务成本3590035900营业税金及附加29002900销售费用920920管理费用32803280所得税费用49504950本年利润40000479505800050050利润分配2000

16、020000合计952600952600386160386160976300976300习题十A公司：29250018200274300B公司：26320021700273700C公司：258750270250213900D公司：1612004464032240习题十一嘉兴公司每年的工程损益如下：20×5年：工程利润2000000×（240000÷1500000）24000080000（元）20×6年：工程利润2000000×（1040000÷1500000）320000800000267000（元）20×7年：工程利润20

17、00000320000106700058000033000（元）嘉兴公司每年的利润总额如下：20×5年：利润总额80000200004500055000（元）20×6年：利润总额26700020000500000-100000137000（元）20×7年：利润总额330002000053000（元）习题十二1.编制结帐分录 分录簿19×7年摘要帐户名称借方贷方过帐月 日销货收入银行存款450000应收帐款1050000 主营业务收入1500000销货成本主营业务成本900000 库存商品900000销货运费销售费用65000 银行存款65000广告费销售

18、费用10000 银行存款10000支付利息财务费用2000 银行存款2000无法支付款项应付帐款10000 营业外收入10000收到股利银行存款25000 投资收益25000发生管理费用管理费用160000 银行存款等160000捐赠营业外支出50000 库存现金10000 原材料40000应计营业税营业税金及附加75000 应交税费75000支付营业税应交税费75000 银行存款75000支付股利应付股利9000 银行存款9000计算所得税费用所得税费用54900 应交税费54900结转收入主营业务收入1500000营业外收入10000投资收益25000 本年利润1535000结转成本费用本

19、年利润1406900 主营业务成本900000 营业税金及附加75000 管理费用160000 销售费用165000 财务费用2000 营业外支出50000 所得税费用549002.计算本年营业利润，利润总额及净利润本年营业利润223000元本年利润总额183000元本年净利润128100元习题十三1，3.开设总分类帐户和明细分类帐户，并结计各帐户的本期发生额和期末余额 总分类帐帐户名称：银行存款2007年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日121期初余额借455001购料运费50402支付税金171644收到货款81765支付工资2904015支付运费336018支付购料欠款700020购料

20、运费196026支付运杂费420028收到货款8176031支付利息费用43431本期发生额及余额8993668198借67238帐户名称：应收帐款2007年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日121期初余额借81764收到货款817610销货8176026销货12768028收到货款8176031本期发生额及余额20944089936借127680帐户名称：材料采购2007年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日121购料100240结转成本10024020购料78960结转成本7896031本期发生额及余额179200179200平帐户名称：原材料2007年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月

21、日121期初余额借107241结转成本10024020结转成本7896031耗用材料成本175531.631本期发生额及余额179200175531.6借14392.4帐户名称：生产成本2007年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日121期初余额借1255131耗料170021.6生产工人工资27300职工福利费3822结转制造费用12285结转完工产品成本19438031本期发生额及余额213428.6194380借31599.6帐户名称：制造费用2007年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日1231耗料5510其他人员工资3920职工福利费548.8折旧费用766.2应计水电费840摊销保

22、险费700结转制造费用1228531本期发生额及余额1228512285平帐户名称：库存商品2007年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日121期初余额借506831完工入库194380结转销售成本167147.48借31本期发生额及余额194380167147.48借32300.52帐户名称：长期待摊费用2007年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日121期初余额借100031摊销保险费100031本期发生额及余额1000平帐户名称：固定资产2007年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日121期初余额借14405031本期发生额及余额借144050帐户名称：累计折旧2007年凭证编号摘要借方

23、贷方借/贷余额月 日121期初余额贷2618031计提折旧83931本期发生额及余额839贷27019帐户名称：短期借款2007年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日121期初余额贷1400031本期发生额及余额贷14000帐户名称：应交税费2007年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日121期初余额贷125642支付税金1716431应缴纳营业税10472应交所得税费用3527.0831本期发生额及余额1716413999.08贷9399.08帐户名称：实收资本2007年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日121期初余额贷1370031本期发生额及余额贷13700帐户名称：主营业务收入200

24、7年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日1210销货8176026销货127680结转收入20944031本期发生额及余额209440209440平帐户名称：主营业务成本2007年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日1231销货成本167147.48结转167147.4831本期发生额及余额167147.48167147.48平帐户名称：销售费用2007年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日1215支付运费336026支付运费420031结帐756031本期发生额及余额75607560平31本期发生额及余额899369634.4平帐户名称：财务费用2007年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日

25、1231应计利息收入256支付利息费用154结转10231本期发生额及余额256256平帐户名称：本年利润2007年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月 日121期初余额583031结转营业收入209440结转利息收入102结转营业成本167147.48结转营业税金10472结转销售费用7560结转管理费用13674.4结转所得税费用3527.0831本期发生额及余额202380.96209540贷12991.04 材料明细帐材料名称：A材料 计量单位：千克，元 2007年凭证号数摘要收入发出结余月 日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121期初余额1405475601购/p>

26、1540548316021购料1120546048026605414364031甲产品用1680乙产品用840本期发生额及余额252054136080252054136080140547560材料名称：B材料 计量单位：千克，元 2007年凭证号数摘要收入发出结余月 日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121期初余额14022.631641购料11202224640126022.072780421购料8402218480210022.0446284甲产品用840乙产品用700车间用250本期发生额及余额19602243120179022.0439451.631022.046832.4 生产成本明细帐产品名称：甲产品 单位：元2007年凭证编号摘要直接材料直接人工制造费用合计月 日121期初在产品成本1092013442871255131原材料费用109233.6109233.6生产工人工资1512015120生产工人福利费2116.82116.8车间制造费用68046804合计120153