工程预结算编制及审核作业指引

1、编号：工程预结算编制及审核作业指引版号：A/0页码：第1页共6页工程预结算编制及审核作业指弓1编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人工程预结算编制及审核作业指引编号版号A/0第2页共6页1 .目的提高工程预结算工作的效率和质量，合理地确定和控制工程造价。2 .适用范围适用于公司所有开发项目的工程预算和结算的编制、审核工作；工程实施过程中发 生的变更、签证、索赔等费用审核工作。3 .术语与定义3.1 预算：指根据施工图设计文件、施工组织设计、招投标资料、合同、现预算定额及 有关文件编制的单位工程建设费用文件，是成本控制的依据。3.2 结算：指工程完工后，根据（包含

2、但不限于以下内容）合同、施工图、竣工图纸、 变更签证等所有与工程造价相关的资料编制的最终工程造价文件。4 .主要职责4.1 成本管理部4.1.1 负责造价咨询公司的选择管理。4.1.2 负责审核工程结算资料，对施工单位报送的结算进行审核确认。4.1.3 对造价咨询公司提供的咨询结果进行审核确认。4.2 项目公司成本部4.2.1 负责组织编制工程预算。4.2.2 负责合同金额小于10万元（含）的工程结算审核。4.2.3 负责审核10万元以上工程结算资料完整性。4.3 设计管理部4.3.1 负责提供设计图纸。4.3.2 对成本管理部提出图纸疑问予以答复。4.4 项目公司工程部4.4.1 协助审核施

3、工单位报送的结算资料4.5 财务管理部4.5.1 负责根据成本结算结果进行财务结算，并按规定在结算付款时办理扣款。4.6 审计监察部4.6.1 负责职责范围的工程结算资料二次审核确认。5 .工作程序5.1 编制计划工程预结算编制及审核作业指引编号版号A/0第3页共6页5.1.1 项目公司成本部根据项目开发总控计划，并结合施工图的出图时间制定各项目预算编制计划。5.1.2 成本管理部/项目公司成本部根据项目竣工时间编制项目结算审核计划。5.1.3 项目公司成本部按计划要求各工程供应商上报预结算材料。5.2 委托一审造价咨询公司5.2.1 成本管理部参照工程及材料设备供应商选择管理流程组织对编制预

4、结算的咨询单位进行考察、筛选。5.2.2 造价咨询单位入围确定由招标专业委员会确定。5.2.3 招标（议标）文件由成本管理部发起，财务管理部、法律事务部审核，报分管成本 领导审批，采购管理部参与。5.2.4 评标和中标单位确定由成本管理部发起，报招标专业委员会确定委托对象。5.2.5 成本管理部负责与被委托方签订详细的预结算编审的造价咨询的委托合同。5.2.6 成本管理部负责跟踪、了解造价咨询机构的编制或审核情况，督促咨询机构履行造价咨询委托合同，审查咨询机构的编制结果。5.3 编制工程预算5.3.1 设计管理部提供施工图纸及相关资料，项目公司成本部对资料进行审核。项目公司 成本部编制施工图预

5、算。5.3.2 预算编制注意事项：1）项目公司成本部需参加工程的图纸会审工作，对施工图中标注不清、前后矛盾、 缺项、漏项等问题提出疑问，由设计管理部予以书面答复2）施工图预算根据工程量计算规则，按详细的施工图、已确定的施工方案并结合现场实际情况计算工程量。按照合同或定额规定的计价要求套用单价，分项工程的子项如无合适单价套用，且不能换算，则应编制补充单价。3）预算编制中暂估的事项应编制审核备忘进行说明。5.3.3 施工图预算编制完成后，项目公司成本部按组织权责手册 -成本管理报送审核、 审批后 执行。1）金额W 50万元，由项目公司分管领导审核，项目公司总经理审批，成本管理部 备案。2） 50万

6、元V金额W 200万元，由项目公司分管领导、成本管理部审核，项目公司 总经 理审批。工程预结算编制及审核作业指引编号 版号A/0第4页共6页3）金额200万元，由项目公司分管领导、成本管理部、总部分管成本领导、项 目公司 总经理审核，集团总经理审批。5.4 工程结算资料审核541工程竣工结算审核的条件：1）单项工程竣工验收合格。2）竣工图绘制完毕，并经监理单位、项目公司工程部组织审核通过。1.1.2 工程结算资料内容（包含但不限于）：1）单项工程竣工验收报告。2）单项工程竣工图。3）施工现场签证单（原件）、设计变更单、工作联系单。4）材料认价单、材料验收单。5）工程施工合同原件。6）中标通知书

7、。7）招标文件、会议纪要、图纸会审记录。8）投标文件、投标预算书。9）其它有效证明文件。10） 工程量计算书。11）工程结算书（原件）。12）开工、竣工报告。13）甲供材清单。14）委托书。15） 承诺书。,并填报1.1.3 竣工后，施工单位在合同约定时间内，将完整的工程结算资料报送项目公司工程部工程结算申报表。1.1.4 项目公司成本部对资料（主要指竣工图、施工现场签证单、变更单和会议纪要、甩 项项目 清单）的完整性、正确性和真实性进行审核，项目公司工程部配合；以上资 料必须提供详 细的目录清单。5.5 工程结算审核确认5.5.1根据是否委托造价咨询机构进行结算，可以分为委托工程结算和自审工

8、程结算两种方式。工程预结算编制及审核作业指引编号版号A/0第5页共6页5.5.1 对于委托工程结算：1）成本管理部将工程结算资料（含工程结算申报表）提供给造价咨询机构，由造价咨询机构出具审核报告。在提交初步审核结果前，造价咨询机构不得与施工单位进行联系。2）审核报告由施工单位认可签章。5.5.2 对于自审工程结算：1）成本管理部/项目公司成本部按照竣工图及现场签证进行工程量审核；按照合 同约定 的定额、取费标准及有关规定审核定额合同和取费。2）为保证结算资料的完整性、可参阅性，复核时应保持原结算资料的整洁、原始 数据的 完整。在确认或调整结算数据时一律使用黑色水笔。3）对每一分项结果进行调整或

9、确认时一定要有标记，确认结算造价，并签署姓名及日期后，报部门负责人审核确认。5.5.4工程结算审核审批1）小于10万元（含）：项目公司工程部发起，经项目公司成本部、财务管理部、项目公司分管副总审核，项目公司总经理审批，报总部成本管理部备案。2）大于10万元且小于50万元（含）：项目公司工程部发起，经项目公司成本部（审核资料完备性）、成本管理部、财务管理部、项目公司分管副总审核，项目公司总经理、总部分管成本领导审核，集团总经理审批。3）大于50万元：项目公司工程部发起，经项目公司成本部（审核资料完备性）、成本管理部、审计监察部（二审）、财务管理部、项目公司分管副总审核，项目公司总经理、总部分管成

10、本领导审核，集团总经理审批。5.6 财务结算付款误的5.6.1 财务管理部根据双方审定的工程结算（工程结算审核汇总表），在核准已付款无 前提下进行财务结算付款。5.6.2 财务结算时应注意扣款内容和合同对尾款、质保金的要求。5.7 结算工作要求1）原则上，未办理完单项工程竣工验收手续的不予结算，施工单位已完成合同内容，并经相关部门验收合格/资料经档案馆验收认可，可予以结算。2）凡验收手续、验收资料、结算手续、结算资料未达到规定的要求，一律不予结工程预结算编制及审核作业指引编号 版号A/0第6页共6页3）工程签证单须在项目工程结算时一次性办理完毕，工程结算后不受理补办相关 工程签证的结算。4）参建单位应对涉及到本次结算合同规定范围内的所有签证单进行编序，统计费用清单,5）所有签证单须有效（按现场签证管理作业指引执行）。6）项目公司工程部扣除应扣款项，提交相关资料至财务管理部审核。7）确有依据证明实际施工未发生的费用，不论签证与否，一律不予结算。1.8 工程结算资料的管理1.8.1 工程结算完毕，将工程结算审核报告分别送财务管理部、行政管理部档案室。1.9 工程结算分析1.9.1 竣工结算完成之后，项目公司成本部负责组织对典型工程案例编制项目开发成本和目标成本的对比分析，并总结项目目标成