2017年南京市公交企业成本规制财政补贴专项资金

1、2017年南京市公交企业成本规制财政补贴专项资金绩效评价报告江苏苏港会计师事务所地址：南京市定淮门99号邮编：210003电话真址：目 录一、项目基本情况1（一）项目背景1（二）主管部门（单位）职能2（三）资金管理情况3二、绩效评价组织实施4（一）评价目的4（二） 评价依据4（三） 评价原则、方法5（四） 评价组织实施6三、绩效评价情况6（一）评价结果（得分情况）6（二）绩效分析7四、主要问题16五、评价建议18（一）进一步细化成本规制财政补贴资金管理18（二）进一步加强对公交企业的绩效考核力度19（三）进一步提升公交企业增加企业效益的积

2、极性19（四）进一步提高公交企业智能化服务水平20六、报告附表21附件一：绩效评价综合评分表21附件二：绩效评价评分标准表232017年南京市公交企业成本规制财政补贴专项资金绩效评价报告为加强对财政资金的跟踪问效管理，提高财政资金使用效益，根据南京市级财政预算绩效管理办法（宁政办发20151号）、关于印发的通知（宁财绩2016281号）和南京市财政局2018年绩效自评价工作安排，我所接受南京市交通运输局委托，承担了2017年南京市公交企业成本规制财政补贴专项资金的绩效评价，评价情况及结果如下：一、项目基本情况（一）项目背景 2011年12月，南京市政府下发了南京市公交改革与发展五年（2011-

3、2015年）行动计划，正式启动公交行业改革。2012年7月，根据南京市政府确定的公交资源整合方案，经南京市国资委关于同意对南京市公共交通总公司实施公司制改制的批复（宁国资委企2012162号）批准，南京市城建集团对原南京市公交总公司实施改制，成立南京公共交通（集团）有限公司（以下简称“公交集团”），公交集团下设南京江南公交客运有限公司（以下简称“江南公交”）、南京扬子公交客运有限公司（以下简称“扬子公交”）和南京市公交场站有限公司（以下简称“场站公司”），分别承担主城区域（不含江宁区）公交运营、江北区域公交运营和公交场站的建设管理。 2013年7月，南京市政府下发了市政府办公厅关于转发市财政局

4、市交通运输局南京市公共汽车经营企业财政综合补贴资金管理办法的通知（宁政办发（2013）86号）、市政府办公厅关于转发市交通运输局市财政局南京市公共汽车经营企业成本规制管理办法的通知（宁政办发（2013）89号），自2013年至2017年，南京公交企业实行成本规制，通过引入第三方审计制度，建立全市公交行业的规制成本，合理界定公交行业成本范围，科学测算、审核和评价公交企业经营状况，对公交企业向社会提供公共服务实行合理补贴补偿。2017年2月，南京市政府出台了完善公交企业成本规制财政补贴实施方案（宁政办发201731号），将现行公交企业财政补贴由市统一审计管理方式，调整为原则上市、区分级审计管理，即

5、市公交集团本部、江南公交公司财政补贴由市审计测算，实行“定额补贴”加“单项补贴”的财政补贴核定方式；扬子公交公司、江宁公交公司财政补贴由江北各区（园区）、江宁区审计测算，或委托市组织各区共同审计测算，按2016年市财政局对江宁公交、扬子公交实际补贴数，实行定额包干，今后不再增减。通过调整财政“兜底式”补贴方法，实行定额补贴与单项补贴相结合方式，激励企业以降低成本为核心，加强经营管理，增收节支，积极寻求兼顾公益性和企业效益的改善措施，促进公交企业从规模扩张为主的外延式发展，向以提高效率和质量为主导的内涵式发展转变，建立公交企业可持续发展的经营模式。全市公交企业2017年市级财政资金补贴金额总额为

6、15.604亿元（补贴数包括公交集团及所属江南、扬子公司、江宁公交）。（二）主管部门（单位）职能1.项目主管单位：南京市交通运输局客运服务处，主要职责：组织编制全市城乡客运交通发展专业规划，承担全市城乡客运交通行业发展政策研究工作；承担各种客运交通运输方式有效衔接的协调工作；承担指导监督城乡客运交通年度经营计划的制订和实施工作；指导编制公交线网优化方案；指导全市城乡客运交通的行业管理与服务工作；拟订重大活动和节假日的交通运输服务保障方案并监督实施；指导轨道交通的运营管理；承担统筹协调公共自行车运营管理工作。南京市交通运输局财务处，主要职责：指导实施交通行业财务会计规章制度；负责制订交通运输专项

7、资金安排计划、编制预算、拨付及使用监督；负责提出交通运输相关财政、用地、价格等政策建议；负责局机关财务管理和国有资产管理；参与交通建设资金的融通、统筹、调度工作；指导直属单位财务管理和国有资产管理；指导交通规费征收工作。负责拟订局系统内审工作制度并组织实施，指导系统内部审计工作。2.项目实施单位：南京市公交集团及下属江南公司、扬子公司、江宁公交等公交运营企业，其中江南公司包含现已被江南公司合并的雅高巴士和受托运营管理的中北巴士，扬子公司包含下属的六合、浦口和高新三家子公司。主要职责是根据各自区域划分和职能分工，提供南京市主城区、江宁及江北各区的公交运营服务。（三）资金管理情况根据完善公交企业成

8、本规制财政补贴实施方案（宁政办发201731号）、关于2016年度市公交企业运营服务绩效考核结果的通报（宁交客2017793号）以及结合2016年度对公交企业的审计结果，2017年南京市财政局对市公交集团下达补贴总额为135,115万元，包括定额补贴和单项补贴，单项补贴包括新能源汽车使用补贴、新增生僻线路补贴、公交信息化建设补贴、车上安保人员费用等。根据完善公交企业成本规制财政补贴实施方案（宁政办发201731号）、关于下达2017年相关公交企业市级财政定额综合补贴资金指标的通知（宁财企2017197号）等文件，2017年南京财政局下达浦口区财政局资金指标6,157万元，六合区财政局资金指标4

9、,224万元，高新开发区财政局资金指标1,428万元、化工园区财政局资金指标3,063万元，为2017年市级对扬子公司财政定额综合补贴；下达江宁区财政局资金指标6,053万元，为2017年市级对江宁公交财政定额综合补贴。具体明细见下表一。表一：2017年南京市公交企业成本规制财政补贴专项明细单位：万元补贴类别公交集团本部江南公交扬子公交江宁公交合计一、定额补贴2,918.0058,759.0014,872.006,053.0082,602.00定额补贴额2,918.0058,759.0014,872.006,053.0082,602.00二、单项补贴666.0072,772.0073,438.

10、001.乘车优惠补贴 56,402.00 56,402.00 2.新能源汽车使用补贴9,300.009,300.003.新增生僻线路补贴3,000.003,000.004.公交信息化建设补贴666.002,800.003,466.005.车上安保人员费用1,270.001,270.00合计3,584.00131,531.0014,872.006,053.00156,040.00二、绩效评价组织实施（一）评价目的1、全面了解2017年南京市公交企业成本规制财政补贴专项资金的使用、管理情况、绩效目标完成情况等。总结经验，找出管理上存在的不足，进一步加强和完善项目实施和资金管理制度，提高财政资金使用

11、效益和效率。2、促进与规范2017年南京市公交企业成本规制财政补贴专项资金的绩效评价工作，探索科学合理的评价指标体系，提高财政专项资金管理的科学化、精细化水平，为建立绩效管理长效机制提供经验。（2） 评价依据1、南京市级财政预算绩效管理办法（宁政办发20151号）2、南京市公共汽车经营企业财政综合补贴资金管理办法（宁政办发201386号）3、南京市公共汽车经营企业成本规制管理办法（宁政办发201389号）4、完善公交企业成本规制财政补贴实施方案（宁政办发201731号）5、南京市公交企业运营服务绩效考核办法（宁交客2017543号）6、关于下达2017年相关公交企业市级财政定额综合补贴资金指标

12、的通知（宁财企2017197号）7、关于2016年度市公交企业运营服务绩效考核结果的通报（宁交客2017793号）8、2017年公交企业财政综合补贴清算结果（宁财企20171142号）9、相关行业政策、行业标准及专业技术规范（3） 评价原则、方法1、 评价原则（1）科学规范原则。注重支出的经济性、效率性和有效性，采用定量与定性相结合的方法。（2）公开公正原则。客观、公正，标准统一、数据资料真实可靠，公开并接受监督。（3）统一管理原则。自觉接受财政部门统一组织管理。（4）绩效相关原则。针对具体投入及其产出绩效进行，评价结果清晰反映投入和绩效之间的对应关系。2、评价方法本次评价运用文献法、社会调查

13、法、因素分析法、比较法等方法，社会调查法主要通过问卷调研、访谈等形式实现，同时通过文献资料搜索、多因素分析来支撑评价的逻辑紧密性与客观性。本次评价坚持定量与定性相结合的方式，始终遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的基本原则。（4） 评价组织实施1、前期准备阶段（5月16日-5月25日）成立绩效评价小组，进入项目实施单位，开展调查研究、分析论证并形成绩效评价工作方案。同时，搜集有关文件资料，结合项目的实际情况，研发设计了绩效评价指标体系与基础报表体系，为后期的数据获取、现场核查做了充分的准备。2、组织实施阶段(5月26日-6月20日）进驻南京公交集团及下属单位江南公司、扬子公司、江南公交

14、等进行现场核查，核查内容包括绩效评价基础表数据收集核对、项目资金的使用情况、绩效目标的完成情况，项目的投入产出效果与效益，以及项目承担单位财务收支及精细化管理等方面的内容。3、综合评价阶段(6月21日-7月10日）整理分析获取的基础数据等资料，依据制定的评价标准进行了评价指标打分，以定量和定性相结合的评价方法完成绩效评价报告。三、绩效评价情况（一）评价结果（得分情况）本次绩效评价遵循科学规范、公开公正、绩效相关和抽样核查的原则，重点评价项目资金投入、项目组织管理、项目产出效果与效益、项目持续影响力等四个方面，得出2017年南京市公交企业成本规制财政补贴专项资金绩效评价综合得分90.75分，等级

15、为“优秀”。详细评分情况见附件一（绩效评价综合评分表），详细评价标准见附件二（绩效评价评分标准表）。（二）绩效分析1、预算资金执行情况分析2017年南京市公交企业成本规制财政补贴专项资金市级补助总额为15.604亿元，公交集团本部和江南公交的资金由南京市财政局按期直接拨付至公交集团账户，公交集团之后按月拨付至江南公司。扬子公交和江宁公交的补贴资金，由南京市财政局拨付至各区财政局，各区财政局按照完善公交企业成本规制财政补贴实施方案（宁政办发201731号）、关于公交企业财政综合补贴资金实行按季度预拨的通知（宁财企2013132号）、关于拨付2016年公交企业财政综合补贴清算资金的通知（宁财企20

16、16944号）相关文件规定，在兼顾考核及公交企业的正常运转基础上，按期拨付市级资金和区级配套资金至扬子公交和江宁公交。经现场核查，2017年南京市公交企业成本规制财政补贴专项资金均能够及时到位。2017年公交企业预算执行情况详见下表二。财政补助金额均小于公交企业亏损金额，南京市成本规制预算资金有效缓解了公交企业的亏损情况。表二：2017年公交企业预算执行情况单位：万元项目类别公交集团本部江南公交扬子公交江宁公交备注成本规制补贴市级财政3,584.00131,531.0014,872.006,053.00江宁公交目前暂未进行2017年审计工作区级配套47,470.5028,137.70小计3,5

17、84.00131,531.0062,342.5034,190.70收入2017年606.4358,610.5725,633.352016年1,719.3369,216.0427,876.24增减幅度-64.73%-15.32%-8.05%成本2017年10,409.59271,594.10144,950.112016年12,248.29267,774.88132,271.12增减幅度-15.01%1.43%9.59%补贴前利润总额2017年-9,803.16-213,307.46-119,053.142016年-10,528.96-198,905.77-104,250.21增减幅度-6.89%

18、7.24%14.20%成本规制补贴后2017年亏损额-6,219.16 -81,776.46 -56,710.64 2、项目过程管理情况分析（1）项目组织管理分析2017年南京市出台了完善公交企业成本规制财政补贴实施方案（宁政办发201731号）后，南京市交通运输局出台了南京市公交企业运营服务绩效考核办法（宁交客2017543号），由交通运输局牵头，市交通运输局牵头，市财政局、城建集团配合，各相关区交通运输部门参加，对公交企业开展年度考核工作。其中，安全服务部分由市交通运输局负责考核。经营绩效部分由市财政局负责考核公交集团本部和江南公交公司；市财政局牵头会同江北四区考核扬子公交公司；江宁区负责

19、考核江宁公交公司。市公交集团本部和所属江南公交公司、扬子公交公司的年度审计工作由市审计局牵头，并会同市财政局、交通运输局共同委托第三方审计中介机构实施；江宁公交公司的年度审计工作由江宁区自行组织审计。综合考核结果与公交集团本部及所属江南公交公司定额补贴的30%挂钩。扬子公交公司与江宁公交公司安全服务考核结果与南京市财政定额补贴的30%挂钩。以上考核组织管理安排，有效保证了针对公交企业考核的公平性和效率性。具体的考核指标分为安全服务和经营绩效两部分。综合考核总分为100分，安全服务和经营绩效各占50%。加分以加满5分为限。其中安全服务方面考核，是对公交企业提供优质服务的基本要求，具有包括安全生产

20、、客运服务规范、社会责任、社会反响和加分事项等五项。安全生产中有责交通事故率，客运服务规范中的首末班正点发车率、高峰出车计划完成率等指标均可以精确衡量，社会责任中公益应急保障、政府指令执行情况指标，投诉办理“三率”全部达标准值等加分指标，对公交企业提供积极主动性，解决市民公交出行问题存在明确的导向作用。经营绩效方面考核，有利于激励公交企业激励企业以降低成本为核心，加强经营管理，增收节支，积极寻求兼顾公益性和企业效益的改善措施。具体包括经营管理类、经营业绩类、经营效率类等三个方面，以2015年度指标值为基数考核，其中经营管理类包括年末车辆数、年末职工人数、线上线下人员比、人驾比；经营业绩类包括年

21、度营运总收入、年度千公里营运收入、年度运营总成本、年度千公里运营成本；经营效率类包括年度千公里客运人次、年度平均满载率。以上指标均是十分明确的指标，可衡量，通过一定的努力是可以达到的，而且可以观察到且有明确时间进度，基本符合SMART原则要求。（2）项目绩效目标分析绩效目标基本内容长期绩效目标：以成本规制财政补贴为基础，厘清政府与企业的责任界限，政策性亏损由政府承担、经营性亏损由企业承担，激励企业以降低成本为核心，加强经营管理，增收节支，积极寻求兼顾公益性和企业效益的改善措施，促进公交企业从以规模扩张为主的外延式发展，向以提高效率和质量为主导的内涵式发展转变，建立公交企业可持续发展的经营模式。

22、年度绩效目标：保障公交企业基本补贴（定额补贴），保证政府购买服务（单项补贴）要求。补贴范围、标准明确，在市政府没有出台重大影响公交企业成本政策情况下，基本控制财政补贴大幅增长势头。绩效目标分析上述长期绩效目标明确的指明了南京市成本规制财政补贴存在的原因和补贴的必要性，也指明了公交企业长期发展方向，即向提高效率和质量为主导的内涵式发展转变。年度目标分两个层面提出，即对公交企业基本服务提出要求，也对公交企业单项达标情况提出了要求，也为减轻南京市财政负担指明了方向。3、产出及效果评价分析（1）部分营运成本有所降低，但总亏损额仍较大根据2017年公交成本规制审计结果分析，公交集团补贴前利润亏损总额20

23、17年比2016年减少了725.80万元，减幅为6.89%，财务费用2017年比2016年减少了2,952.47万元，减幅为51.57%。江南公交轮胎费用2017年比2016年减少了200.69万元，减幅13.71%；保险及事故费2017年比2016年减少了1,116.56万元，减幅16.99%；租赁费2017年比2016年减少了817.24万元，减幅6.24%；管理费用2017年比2016年减少了2,421.44万元，减幅28.58%。扬子公交修理费2017年比2016年减少了283.93万元，减幅4.28%；保险及事故费2017年比2016年减少了210.57万元，减幅7.42%；管理费用

24、2017年比2016年减少了70.49万元，减幅1.06%。上述营运成本是公交企业通过自身加强经营管理，进一步降低营运成本取得的成果。江南公交补贴前利润亏损总额2017年比2016年增加14,401.68万元，增幅7.24%、扬子公交补贴前利润亏损总额2017年比2016年增加14,802.93万元，增幅14.20%。具体亏损主要原因有：公交换乘优惠力度进一步加大，票价优惠范围进一步扩大根据关于加大公共交通换乘优惠力度的通知（宁价服201772号），自2017年8月1日起，南京市公交换乘优惠力度由原来刷卡后90分钟内换乘优惠0.40元/次，提高至1.00元/次。新政策实施后，成人卡春秋季（每年

25、有5个月）换乘只需0.2元/次，60-69周岁老年人和中小学生换乘基本免费。同时进一步扩大优惠范围，实施现役军人和江苏省无偿献血荣誉个人免费乘坐市内公共交通工具政策。共享单车、网约车、地铁进一步发展，增加了市民出行方式，造成公交企业客流量的下降，进而导致收入下降江南公交公交运营收入2017年比2016年减少了10,605.47万元，减幅15.32%，客运人次2017年比2016年减少了4,457.10万人次，减幅7.36%，千公里客运人次2017年比2016年减少了111.98人/千公里，减幅5.09%。扬子公交公交运营收入2017年比2016年减少了2242.89万元，减幅8.05%，客运人

26、次2017年比2016年减少了586.19万人次，减幅2.93%，千公里客运人次2017年比2016年减少了104.23人/千公里，减幅8.88%。运营规模、人力成本的增长，导致营运成本快速增长江南公司2017年新增公交线路3条，2017年度总运营平均车辆5,002.09辆，直接运营成本2017年比2016年增加了3,503.99万元，增幅1.42%，千公里营运成本2017年比2016年增加了380.13元/千公里，增幅3.91%，单位人次营运成本2017年为4.84元，比2016年的4.42增加了0.42元，增幅9.49%。扬子公交2017年新增公交线路7条，2017年度总运营平均车辆2,7

27、87.54辆,直接运营成本2017年比2016年增加了12,191.86万元，增幅为10.36%，千公里营运成本2017年比2016年增加了372.93元/千公里，增幅4.81%，单位人次营运成本2017年为7.60元，比2016年的6.60元，增加了1.00元，增幅为15.15%。由此运营规模、人力成本的增长，导致营运成本快速增长。融资规模进一步增加，导致财务费用增加江南公交财务费用2017年为14,929.84万元，比2016年的12,193.17万元增加2,736.67万元，增幅22.44%。扬子公交2017年财务费用为8490.65万元，比2016年的7935.65万元增加555.00

28、万元，增幅6.99%，其主要原因是为了满足企业正常经营和车辆更新资金需要，公交企业融资规模逐年增大，截至2017年12月末，江南、扬子公司各类融资余额合计超过40亿元，相比2016年末,各类融资余额净合计增加超过5亿元，公交企业融资规模的增长造成了财务费用的增加。（2）公交企业安全运营能力继续提升2017年公交企业（江南公交、扬子公交、江宁公交）总行驶里程达到52,161.44万公里，营运线路总长度为8,862.40公里，客运总人次达到 85,931.58万人次，营运线路总共有620条，营运公交车达到8,257辆，具体详细情况见下表三。乘车优惠方面，江南公交2017年乘车优惠客运量498,08

29、4,542人次，乘车优惠金额593,735,765.95元，其中：换乘优惠客运量103,654,007人次，乘车换乘优惠金额67,449,360.80元。扬子公交2017年乘车优惠客运量160,809,121人次，乘车优惠金额199,113,356.70元，其中换乘优惠客运量35,874,917人次，乘车换乘优惠金额24,379,295.10元。江宁公交2017年乘车优惠客运量103,510,088人次，乘车优惠金额124,068,849.40 元，其中换乘优惠客运量320,579,269人次，乘车换乘优惠金额6848,834元。新能源汽车增加方面，2017年江南公交新能源汽车年均车辆自然数3

30、,603.71辆，年均标台车辆数4,656.70辆；截止2017年年末，新能源汽车车辆自然数4220辆，标台车辆数5,441.50辆；2017年江南公交新能源车增加875辆，其中纯电动700辆，天然气车(LNG) 175辆。生僻线路增加方面，经交通主管部门批准，2017年江南公司共新增公交线路3条，分别为2017年3月18日开通的长途东站至燕江新城的131路（批准文号为宁交客许字（2017)03220014号），2017年8月23日开通的经天路地铁站至宝华山的191路（批准文号为宁交客许字（2017)03220033号），2017年12月30日开通的尧化门至南京炼油厂总站的300路（批准文号为

31、宁交客许字（2017)03220074号）。公交信息化建设方面，公交集团本部2017年共发生信息化支出100.25万元，其中：宽带通信类支出32.18万元，服务类支出10万元，维保类支出0.64万元，软件系统类支出57.43万元。江南公司2017年共发生信息化支出2,177.55万元，其中：宽带通信类支出323.68万元，服务类支出11.33万元，维保类支出1,559.77万元，软件系统类支出180.49万元，设备采购类支出83.11万元，其他支出19.17万元。以上信息化支出，保障了公交企业信息系统安全和有效运行。车上安保人员方面，江南公交乘务安全员费用1,836.57万元比2016年的1,

32、269.94万元增长566.63万元，增加的费用主要用于增加安全巡逻人员的人数和巡逻次数，有效增强了公交企业安全方面的保障工作。表三：2017年公交企业主要营运指标情况项目江南公交扬子公交江宁公交合计总行驶里程（万公里） 26,881.89 17,847.41 7,432.14 52,161.44 营运线路总长度（公里） 3,996.20 3,586.20 2,380.00 9,962.40 客运人次（万人次） 56,083.97 19,445.81 10,401.80 85,931.58 营运线路（条） 254 211 155 620 营运公交车（辆） 4,387 2,695 1,175 8

33、,257 （3）公交企业服务质量稳步提升为贯彻落实国家公交优先发展战略，树立创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，提升南京市公交交通服务质量。2017年南京市交通运输局根据交通运输部关于南京市“公交都市”创建实施方案的批复（交函运2014161号）要求，积极提升南京市公共交通保障能力和服务水平，并于2017年11月获得交通运输部的验收。2017年11月30日，交通运输部印发了关于命名上海市、南京市为国家“公交都市”示范城市的通报（交运发2017190号），南京成为全国首批2座国家“公交都市”示范城市之一。根据南京市“公交都市”考核评价指标完成情况表及分析来看，2017年南京市公交企业公共交通

34、正点率达到95.5%，公共交通站点500米覆盖率达到100%，万人公共交通车辆保有量达到18.1标台/万人，全年公共汽电车责任事故死亡率为0.007%，早晚高峰时段公共交通平均拥挤度77%，公共汽电车责任事故死亡率0.007%，公共交通投诉处理完结率100%，具体反应公交企业服务质量的指标详见下表四。根据交通运输部关于公交都市考核评价指标体系的说明解释中，其中指标考核基本适用的是中心城区，目前南京市中心城区主要由江南公交、扬子公交、江宁公交等三个公交企业提供相应的公交服务，由此反应了上述南京市公交企业服务质量已达到交通运输部对“公交都市”中公交企业的服务质量，并且每年都在稳步提升。表四：201

35、7年创建公交都市中反应公交企业服务质量指标序号指标名称指标类型创建基年指标值及发展目标值完成情况2012年2017年1公共交通机动化出行分担率（%）考核指标536363.12公共汽电车线路网比率（%）考核指标48.56060.33公共交通站点500米覆盖率（%）考核指标871001004万人公共交通车辆保有量（标台/万人）考核指标12.11618.15公共交通正点率（%）考核指标909295.56早晚高峰时段公共汽电车平均运营时速（公里/小时）考核指标131621.37早晚高峰时段公共交通平均拥挤度（%）考核指标7780778公共交通乘客满意度（%）考核指标698585.19公共汽电车责任事故

36、死亡率（人/百万车公里）考核指标0.0540.0450.00710城乡客运线路公交化运营比率（%）考核指标93.510010011公共交通出行分担率（不含步行）（%）考核指标284040.312公共交通投诉处理完结率（%）考核指标10010010013运营车辆中空调车比例（%）考核指标65.29999.2四、主要问题1. 部分成本规制财政补贴资金管理制度需进一步细化根据南京市出台的完善公交企业成本规制财政补贴实施方案（宁政办发201731号）文件要求，南京市市级成本规制财政补贴主要分为定额补贴+单项补贴，其中定额补贴主要保障公交企业在现有规模上正常运营，包括人工费用、车辆运行费用、财务费用等，

37、其中每年在核定的定额补贴金额中提取30%，作为考核补贴，与考核结果挂钩。单项补贴对属于公交企业不可控的政府决策、指令事项，对公交企业成本影响较大的项目，通过政府购买服务方式单独计算给予补贴，主要包括乘车优惠补贴，新能源汽车使用补贴，生僻线路补贴，公交信息化建设补贴，中央油价补贴，其他（经市政府批准的增支因素），以上资金管理中部分制度仍不够细化。一是定额补助部分较为粗略，对于公交企业而言，定额补助使用范围并没有明确的要求，实际执行过程中公交企业可以使用在任何方面，也可以用于单项补贴中的支出方向中，产生补助的重复性。二是单项补贴使用范围中，未对其补助的内容提出较为明确的要求，也未明确其是否要单独核

38、算，如生僻路线补贴，2016年和2017年补助金额均是3000万元，但江南公司2016年新增9条线路，2017年只新增3条线路，该项补贴剩余资金与其他资金混合使用在其他方向了，未做到实际新增线路与补助金额挂钩。公交信息化建设补贴，未规定资金支持的是信息系统建设的硬件，还是软件支出，是信息化建设项目，还是日常信息系统维护方向。三是单项补助拨付路径不够精准。实际现场核查发现，江南公交和公交集团本部直接获得公交信息化建设补贴补助，并与其他资金混合使用，并不是按完善公交企业成本规制财政补贴实施方案（宁政办发201731号）文件中提到“每年公交企业通过申报信息化建设项目，并与运营效率提升挂钩的方式获得补

39、贴”获得相关资金。主要原因是在于主管部门并未明确与运营效率提升挂钩的方式获得补贴的具体方法与路径。2、部分公交企业经营绩效考核内容需进一步完善2017年9月交通运输局印发了南京市公交企业运营服务绩效考核办法（宁交客2017543号），其中主要分安全服务和经营绩效两个方面考核，其中安全服务指标包括安全生产、客运服务规范、社会责任、社会反响和加分事项等五项；经营绩效指标包括经营管理类、经营业绩类、经营效率类，考核制度中部分内容仍需进一步完善。一是考核范围偏小，对于企业经营自主收入、营业成本、期间费用增长情况、等未做明确的考核要求，公交企业成本规制专项审计中，虽然列明了2017年相比2016年的增减

40、情况，而制度监管中却并未将增减情况作为考核打分的依据。二是考核方式过于单一，只有主管部门绩效考核打分的形式，并未有抽取部分内容，进行实际现场查看打分，或者邀请普通市民、专家参与打分的形式。三是考核时间未充分预估实际情况，南京市公交企业运营服务绩效考核办法（宁交客2017543号）第十五条要求“年度考核工作由考核组于次年一季度完成，并在每年一季度末前确定并下达年度安全服务考核指标值”，其中未考虑公交企业审计实际情况，考核时间要求较紧，并不容易完成，如截止2017年6月，2017年交通局仍未完成2017年公交企业运营服务绩效考核工作。3.公交企业提高自主收入、降低营运成本力度需进一步强化2017年

41、公交企业在提高自主收入、降低运营成本的实施力度不够强，由此加剧了公交企业经营性亏损。一是自主收入方面提高力度不强。如江南公交2017年包车收入比2016年减少388.40万元，其他业务收入减少256.77万元。同时由于纯电动公交车电池续航能力固有的限制、充电桩建设滞后及匮缺等原因，车辆的实际利用率较低，根据企业介绍，纯电动公交车的实际早晚出车率只能达到50%左右。由于纯电动公交车出车率较低，无法满足广告合同约定的运营时间及出车率要求，2017年车辆的广告收入扣减约2,071万元，进一步减少了自主收入。废旧收入方面，江南公司2017年废旧物资处理收入53.23万元，对于维修替换下来的废旧电瓶、轮

42、胎、机油、报废金属等废旧物资，公交企业未能进一步加强相关的回收登记台账等管理，从而增加资产处置收益方面等收入。二是在营运成本方面，部分公交企业未能通过将相关运营成本做到合理计量，从而发现营运成本降低的途径。如部分充电桩系统提供的单车耗电数据不准确，与实际存在差异。部分车辆无法做到单车用电量系统自动统计，其实际消耗系充电桩总消耗量汇总后按里程分配，从而未能找到降低成本的合理途径。同时随着地铁新线路不断开通运营，与地铁并行、重叠的公交线路客流竞争较大，公交客流不断减少，而公交企业目前未通过大数据分析，将部分与地铁并行、重叠的公交线路进行优化调整，从而减少车辆空载运行率，降低营运成本。五、评价建议（

43、一）进一步细化成本规制财政补贴资金办法 细致的成本规制财政补贴才能更加精准的补助公交企业政策性亏损点，因此建议主管部门从以下几个角度对成本规制财政补贴进行细化。一是明确定额补助中公交企业可以使用的范围和内容，并明确与公交企业单项补助的范围与内容的界定。二是明确单项补助中公交企业可以使用的方向和范围，对应单项补贴任务完成的情况要有明确的要求，并在每年的绩效考核中列明相关内容，可以试行将部分内容与绩效考核挂钩的政策。三是明确获得单项补助金额的补助路径和方式，如明确公交信息化建设的中“与运营效率提升挂钩的方式获得补贴”的具体实施方案，是的公交企业在通过完成主管部门政策性要求的情况下，才能获得相关的补

44、助。（二）进一步加强对公交企业的绩效考核力度进一步优化完善公交企业运营服务绩效考核制度建设，促进公交企业进一步加强管理、降本增效、提升服务、实现持续健康发展。进一步加强对公交企业的绩效考核力度，才能增加公交企业安全服务程度，同时提升公交企业运行效益，因此建议从以下几个方面作出改进：一是增加考核范围，对于企业经营自主收入、营业成本、期间费用增长情况等方面做明确的考核要求，尤其是自主收入增加，营业成本、期间费用减少等方面。二是增加考核方式，增加实际现场查看打分形式，同时可以邀请普通市民、专家参与打分的形式。三是增加考核期间，公交企业的考核应该趋向于期间考核，不能依据年底或者年均指标，尤其是针对线路

45、运行的效益考核，考核企业线路运行状况，针对新开线路或者与地铁并线线路运行情况进行充分调研、分析，需重新规划、调整的线路应实施必要的调整，无法调整的，在满足市民必要出行的前提下，缩减线路运力，避免资源浪费。在充分考虑公益性情况下，进一步考核效益性，所以期间性考核非常重要。（三）进一步提升公交企业增加企业效益的积极性只有提升公交企业增加企业效益的积极性，才能进一步减少公交企业亏损。建议从以下几个方面提升公交企业的积极性，一是增加对公交企业自主收入的奖励。针对公交企业结合轨道交通发展现状，全面优化公交线路设置，控制车辆无效行驶里程，提高公交营运效率，充分利用车辆广告、包车等资源增加营收等情况，进行一

46、定的奖励。二是增加对公交企业高管和普通职工的奖励。强化公司运营成本控制，提高成本节约意识，完善成本费用目标管理体系，落实考核经济责任，进一步加强企业内部管理，提高制度的执行力，严格控制实际发生的各项成本，努力降低企业营运成本，三是出台措施鼓励公司需尽力开拓市场，增加包车、运营服务等营收，提高经济效益，减少企业亏损。（四）进一步提高公交企业智能化服务水平现代社会将进入智能化社会，公交企业需紧跟时代潮流，进一步提升智能化服务。一是进一步加强公交企业智能化建设规划，随着地铁新线路不断开通运营，以前公交企业需加强自身智能化建设程度，才能不断适应新的智能化服务要求。二是通过“互联网+交通”进行大数据分析

47、，针对与地铁并行、重叠的公交线路客流竞争较大，公交客流不断减少，因此需对地铁沿线的公交线路进行优化调整，削减与地铁重合比例较高的线路，增加智能化服务水平。六、报告附表附件一：绩效评价综合评分表2017年南京市公交企业成本规制财政补贴专项绩效评价 综合评分表指标标准值权重业绩值得分A、项目投入2020A1补贴项目计划完成率（%）100%5100%5A2 补贴资金到位及时率（%）100%5100%5A3 补贴资金实际支出率（%）100%5100%5A4 补贴资金专款专用率（%）100%5100%5B、项目过程管理2016.25B1财务核算精细化执行程度有效执行5较有效执行3.75B2补贴项目数据统

48、计准确性准确5准确5B3补贴项目绩效目标合理性科学合理5较科学合理3.75B4补贴项目考核机制健全性健全5较健全3.75C、项目产出效果与效益4844.25C1 公交运营能力141414C101 年末车辆数增加计划完成率100%3100%3C102 公共汽电车线路网比率60%360.30%3C103 公共交通站点500米覆盖率100%4100%4C104 万人公共交通车辆保有量达到16标台/万人418.1标台/万人4C2 公交服务质量191919C201 公共交通正点率92%495.50%4C202 早晚高峰时段公共汽电车平均运营时速达标率100%3100%3C203 早晚高峰时段公共交通平均

49、拥挤度80%377%3C204 公共汽电车责任事故死亡率0.045%30.007%3C205 城乡客运线路公交化运营比率100%3100%3C206 公共交通投诉处理完结率100%3100%3C3 公交运营效益1512.50C301 社会公众公共出行成本降低有效降低5有效降低5C302 公众出行体验改善程度有效改善5较有效改善3.75C303 绿色出行意识有效提升有效提升5较有效提升3.75D、条件与持续发展能力129D1 公交路线优化程度有效优化3较有效优化2.25D2 公交智能化系统提升程度有效提升3较有效提升2.25D3 政策性补助精准性精准3较精准2.25D4 居民公交出行理念改善程度

50、有效改善3较有效改善2.25合计10090.75评价等级：优秀(90及以上) 良好(80-89) 中(70-79) 合格(69-60) 差(59以下)29附件二：绩效评价评分标准表2017年南京市公交企业成本规制财政补贴专项绩效评价评分标准表指标行次权重标准值指标解释评分标准A、项目投入120A1 补贴项目计划完成率25100%补贴项目计划完成率=（实际补贴项目/计划补贴项目）*100%100%得满分，每降低一个百分点，扣减权重分的5%，扣完即止。A2 补贴资金到位及时率35100%补贴资金到位及时率=（按时到位资金/按计划到位资金）*100%100%得满分，每降低一个百分点，扣减权重分的5%

51、，扣完即止。A3 补贴资金实际支出率45100%补贴资金实际支出率=（实际支出补贴资金/实际到位补贴资金）*100%100%得满分，每降低一个百分点，扣减权重分的5%，扣完即止。A4 补贴资金专款专用率55100%专款专用率=（专款专用资金/实际支出补贴资金）*100%100%得满分，每降低一个百分点，扣减权重分的5%，扣完即止。B、项目过程管理620B1 财务核算精细化执行程度75有效执行考量公交财务核算的精细化程度执行程度，如财务收入成本核算至按车型、按客运路线核算等。根据实际情况进行定性评价。评级为“有效执行”得权重分的100%；评级为“较有效执行”得权重分的75%；评级为“中等”得权重

52、分的50%；评级为“未执行”不得分。B2 补贴项目数据统计准确性85准确考量补贴项目中数据统计的准确性根据实际情况进行定性评价。评级为“准确”得权重分的100%；评级为“较准确”得权重分的75%；评级为“中等”得权重分的50%；评级为“不准确”不得分。B3 补贴项目绩效目标合理性95科学合理考量项目绩效目标是否符合国家、省、市对公交发展的相关规划方向。根据实际情况进行定性评价。评级为“科学合理”得权重分的100%；评级为“较科学合理”得权重分的75%；评级为“中等”得权重分的50%；评级为“不科学”不得分。B4 补贴项目考核机制健全性105 健全考察对公交公司补贴项目的考核机制健全性。根据实际情况进行定性评价。评级为“健全”得权重分的100%；评级为“较健全”得权重分的75%；评级为“中等”得权重分的50%；评级为“不健全”不得分。C、项目产出效果与效益1148C1 公交运营能力1214C101 年末车辆数增加计划完成率133100%考量公交年末车辆数增加计划完成率。100%得满分，每降低一个百分点，扣减权重分的5%，扣完即止。C102 公共汽电车线路网比率14360%考量公共汽电车线路网比率。目标值参考南京市“公交都市”指标现状值及年度目标值汇总表公布的同期目标值100%得满分，每降低一个百分点，扣减权重