帐款票据管理制度

1、账款票据管理制度如果说资金财产的管理制度是财务管理的核心容那么本章要讲的账款票据的管理制度那么是公司财务管理的根底所在只有公司的账款票据管理井井有条公 司的资金资产管理才能顺理成章现代账款票据管理制度主要有以下几个方面一、直线单位会计员账款作业绩效评核条例第一条为鼓励营业单位会计员努力协助营业人员催收账款以加速账款回收并借以评估其账款作业绩效特制定本条例第二条营业单位会计员应依账款管理方法的规定切实执行账款作业以使该营业单位每月的应收账款比率保持在 30鸠下且无逾期账款的记录并应逐日或 每周提供单位主管有关人员未收款情况的资料确保各笔账款的平安第三条 由各营业单位达成月份业绩目标而其当月底的应

2、收账款比率月底未收款余额/当月份的销售净额在20%下者该单位会计员应予奖励如下表：表10-1 会计员账款作业奖励表单位：元月底应收账款比率会计员奖金10%下者60015%下者30020%下者200第四条营业单位会计员因努力协助催收账款而使该单位应收款比率连续3个月维持在30%下者一律另予嘉奖一次反之假设因账款控制不佳致使账款比率连 续2个月超过60%上者那么给予警告一次连带罚款第五条符合第三第四条规定的营业单位当月底止或第 3个月底止的逾期账 款在5笔以上或其逾期账款总额在5万元以上者该单位会计员不予奖励但逾期账 款经事先以书面呈报执行副总经理核准者不得列入计算第六条 收回的支票票期逾授权期限

3、而未经请示核准者票面金额视为未收款第七条本条例由财务部呈总经理核准后公布实施修订时同、应收票据与应收账款处理细那么第一条 为确保公司权益减少坏账损失依国营业处理方法第六条的规定特 制定本细那么第二条 各营业部门应依国营业处理方法第四条的规定为妥客户征信调查 并随时侦察客户信用的变化可利用时机通过客户A调查客户B的信用情形签注 于征信调查表相关栏但政府机关公营事业信用良好的民营大企业及时机性的小 金额或现金交易客户应不受此限第三条 营业部门至迟应于出货日起 30日收款当然不锈钢及特殊钢因限于 同业习惯应于 55天收款如超过上列期限者总管理处即依查得资料就其未收款项 详细列表通告各营业部门主管核阅

4、以催促加强催收如超过60天尚未收回其金额在5万元以上者营业部门应即填列应收账款未收报告表送总管理处参考办理但政 府机关公营事业及民营大企业等定有其部付款程序者应依其规定第四条 赊销货品收受支票时应注意以下事项：1. 注意发票人有无权限签发支票2. 非该商号或本人签发的支票应要求交付支票人背书3. 注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日发票人盖章等 是否齐全4. 注意所收支票账号越少表示与该银行往来时间越长信用较为可靠可直 接向付款银行查明或请财务部协办5. 注意所收支票账户与银行往来的时间金额退票记录情况可直接向付款 银行查明或请财务部协办6. 支票上文字有否涂改涂销或变造7. 注

5、意支票记载何处不能修改如大写金额可更改者是否于更改处加盖 原印鉴章如有背书人时应同时盖章8. 注意支票上的文字记载如禁止背书转让字样9. 注意支票是否已逾到期日 1年逾期 1年失效如有背书人应注意支票提 示期限是否超过第六条的规定10. 尽量利用时机通过A客户注意B户支票或客票的信用第五条 本公司收受的支票提示付款期限至迟应于到期日后 6日办理第六条 本公司收受的支票“到期日与“兑现日的计算：1. 本埠支票到期日当日兑现2. 近郊到期日 2日兑现第七条 所收支票已缴者如退票或因客户存款缺乏或其他因素要求退回兑 现或换票时营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后送总管理处办理 营业部门取回原

6、支票后送总管理处办理营业部门取回原支票后必须先向客户取 得相当于原支票金额的现金或担保品或新开支票始将原支票交付但仍须依上列 规定办理第八条 应收账款发生折让时应填具折让证明单并呈主管批准前方可办理 如急需时可先行以取得主管的同意而后补办 或遇有销货退回时应于出货日起 60天将交寄货运收据及原始统一发票取回送交会计人办理 如不能取回时应向客 户取得销货退回证明 其折让或退回局部应设销货折让及销货退回科目表示不得 直接从销货收入项下减除第九条 财务部门接到银行通知客户退票时应即转告营业部门营业部门对 于退票无法换回现金或新票时应即寄发存证信函通知发票人及背书人并迅速拟 订善策处理并由营业部门填送

7、呆账 退票 处理报告表随附支票正本 副本留营 业部门供备忘催办及退票理由单直接送总管理处依法办理第十条 营业部门对退票声诉事件送请总管理处办理时应即提供以下资料1发票人及背书人户籍所在地先以告知财务部 2发票人及背书人财产土地应注明所有权人地段地号面积设定抵押应 注意所有权人建号建坪持分设定抵押其他财产应注明名称存放地点现值等3其他投资事业第十一条 总管理处接到呆账退票处理报告表经呈准后 2日应依法申诉 并随时将处理情形通知各有关单位第十二条 上列债权确认无法收回时应专案列表送总管理处并附原呆账 退 票处理报告表存根联及税务机关认可的合法凭证 如法院裁定书或当地检察机 关证明文件或邮政信函等呈

8、总管理处总经理核准前方可冲销应收账款第十三条 依法申诉而无法收回债权局部应取得法院债权凭证交财务部列 册保管倘事后发现债务人 利益归还请求权时效为 15年有归还能力时应依上列有关规定申请法院执行第十四条本公司营业人员不依本准那么的各项规定办理或有勾结行为致使 本公司权益蒙受损失者依人事管理规那么论处情节重大者移交法办第十五条本细那么经呈准后公布实施修订时亦同表10-2 应收账款控制表年 月 日厂商上月应收账款本月出资本月减项本月底应收账款回 款退款折让合计月月月合计合计百分比核准：复核：制表三、账款管理细那么第一条凡销货或效劳收入均应开立统一发票并依序填入当天之销货报告 或效劳收入报告中同时过

9、入人名别应收账款明细卡中不得漏开短开或多开第二条遇销货退回或重开发票时均应将原开统一发票的收执联收回作废 并填制销货退回通知单以赤字填入当天的销货报告或效劳收入报告中列为其减 项同时在备注栏中注明原开发票日期并过入人名别应收账款明细卡中第三条遇销货退回应于销货发生的60天依规定手续向当地税捐稽征机关 办理抵缴如超过60天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税故遇有销货退回或 发票重开而其日期超过60天以上者应由客户赔偿税捐损失退货或发票遗失其原 因如系外务员疏忽所致那么税捐损失应责由外务员负责赔偿第四条于销货当天假设未能收回账款时交货人送达统一发票者应与客户约 定收款日并将填妥的统一发票签收单交由

10、会计员妥善保管统一发票签收单应具 备以下各要点1. 交货人送达统一发票者于统一发票签收单上签名2. 经办人成绩归属者于统一发票副联签名3. 填明约定收款日期及约定付款条件4. 客户正式盖章后其签收人签名第五条每笔未收款均应附有统一发票签收单假设有销货当天未交出该签收 单或缺少规定要件的记载等事情会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正 务必按规定办理否那么应由单位主管签名负责第六条会计员收回统一发票签收单后应即将其约定收款日及付款条件逐笔登载于人名别应收账款明细卡的有关各栏中备查第七条会计员应将统一发票签收单按约定收款日的先后秩序排列妥为保 管遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查假设于当天

11、未能收回账款时应即 向取单者收回注销登记第八条 凡账款约定收款日到达者会计员应主动转告账款归属人或请单位 主管派员前往收取如有客户要求延期付款情事发生时前往收款人应将重新更改 约定收款日填明于统一发票签收单中并将该单交回会计员注销登记及时更改人 名别应收账款明细卡上的记载表10-3 应收账款分析表月 份销售额累计销售额未收账款应收票据累计票据未贴 现金额兑款金额累计金额退票金额坏账 金 额1月2月第九条 凡应收账款其约定收款日不得超过一个月假设有超过此一期限者会 计员应报备单位主管在签单上签字同意第十条 账款收回时会计员应即将其填入当天出纳日报表的本日收款明细 表栏中并过入人名别应收账款明细卡

12、中凭此销账及备查第十一条 收回现金者应于当日或翌日上班时如数交会计员入账假设有延迟 缴回或调换票据缴回首均依挪用公款议处收回票据的开票人假设非与统一发票抬 头相同者应经同一抬头客户正式背书否那么应责由收款人亲自在票据上背书并注 明客户名称备查假设经查明该票据非客户所交付者即视同挪用公款议处第十二条 票据到期日距统一发票开立日期不得超过 30天者超过30天以上 者应由经办人填具交货通知请示单并依权责划分方法处理凡账款以分期付款方 式收回时应由经办人提出与客户所立的合约书经单位主管呈报执行副总经理核 准第十三条凡销货退回或前开发票作废者假设未取回原开发票收执联作废者 不得重开统一发票惟经书面呈报总

13、经理特准者不在此限第十四条每月3日应详填“各员未收款明细表净额两份由经办人逐 笔亲自签名成认未收其约定收款日据统一发票开立日期超过 1个月以上者并应注 明原因填妥后一份寄总公司财务部查核一份呈报单位主管加强催收第十五条“各员未收款明细表总合计的金额应与月底当天的收款明细表的本日未收款余额的数字相符逾期1个月及2个月以上未收款明细表随同各员 未收款明细表一并呈报第十六条 凡遇客户恶性倒闭或收回票据无法兑现或未事先言明而于收款 时尾款不付等事情无法取得客户正式签署的销货折让证明单时均视同坏账处理 坏账的发生除按外务人员待遇方法等规定的赔偿方法办理外该笔交易的成交奖 金不准发给其已发给者那么应予追回

14、第十七条凡为维护市价事先与客户约定高开发票销货折让者或事后同意客户尾款不付等情事发生除应报请单位主管同意外还应取得销货折让证明单详 填原因由客户证明实收金额及证实签章后交回各单位会计员处该笔交易原交易 应办退回同时再记一笔实收金额的销货记录其销货折让后的金额假设低于最低价 者仍须补办低价请示手续成交奖金之计算那么依实售金额计算第十八条本方法由财务部呈总经理核准公布后实施修订时同四、收款管理规定一账单的分发第一条储运部管制组依业务人员按地区划分整理账单定期聚集编制账单清表一式三份将账单清表两份连同账单寄交业务人员签收第二条业务人员收到账单清表时一份自行留存另一份应迅速签还储运部管制组如发现有不属

15、本身的账单应立即以挂号寄回第三条客户要求存放账单时应填写存放账单证明单一份详列笔数金额等交由客户签认收款时才交还予客户如因存放账单未取得客户签认致不能收款时 由业务人员负责赔偿第四条 收到公司寄来的账单后访问时如未能立即收款那么应取得客户收账 单的签认假设未能取得客户的签认那么应迅速于寄发日起 3个月向储运部申请取得邮 局包裹追踪执据凭以收款否那么逾期不办致无法收取货款时由业务人员负责赔偿表10-4 收款通知书至 年 月 日止号承蒙贵行赐顾，深为感。兹送上贵行本分应收账款明细账一份编号字敬请查收核月对为荷销货品名等级数量单位单价金额备注月日千百十万千百十元角分本公司于本公司日起至日之间派员到算

16、收款行敬请届时多予指导与协助至为感二收款的处理程序第五条 业务人员于每日收到货款时应于当日填写Collectio n Report 收款记录一式四份一份自留三份寄交公司会计部出纳科第六条 市者直接将现金或支票连同Collection Report收款记录第一二三联亲交出纳并取得签认第七条外埠地区者应将现金局部填写后将送款单或邮政划拨储金通知单存入附近XX银行分行或邮局次日上午将支票XX银行送款单存根或邮政划拨单存根用回形针别于Collection Report收款记录第一二三联以挂号寄交会计部出纳科业务人员应将挂号收执贴于自存的 Collection Report 收款记录左下角备 查表10-

17、5 收款通知单收款单位 年 月 日编号字号客户名称销货单摘要金额备注收 款 记 录出票人银行名称账号票据到期日金额附件折让证明早出纳科点收折让合计副经理：科长：经手人：三收款记录的填写第八条收款记录的填写方法如下第一栏：Customer No 客户第二栏：Customer Name 客户名称第三栏：In voice No 填发票附单假设系自己先行开发票且尚未打出发票附 单而已经收款者请填写发票假设系收回退票款项时请填写退票通知书的编号Date 账单开立日期Amount 销货金额第四栏：Amount Collected 收款金额Cash 所收现金金额Check 票据Amount 所收现金金额Da

18、te 所收票据的兑现日期3Sort :所收票据出票人为客户本人者填“ S'属客票者填“ TBank Name所收票据兑付机关名称地点Bank A/C No 支票上的银行账号注：如因附单及客户缺填或误填以至冲不到账无法找出应有的销货日期以 计算成绩时不予计算收款成绩四收款票期的规定第九条 依产品种类及客户的区别规定如下：1 . AM专卖店：自销货日期起4个月的票期超市：自销货日期起5个月的票期2 . BS直接客户：以货到收款为条件者由送货员收取现金签收的客户那么为销货日期 一个月的支票或现金直销点：自销货日期起2个月的票期一般商店：自销货日期起2个月的票期3 . CF直销点：自销货日期起

19、2个月的票期一般商店：自销货日期起3个月的票期第十条收款票期超过公司的规定时依以下方式计算收款成绩1. AM超过1-30天时扣该票金额20%勺成绩超过31-60天时扣该票金额40%勺成绩超过61-90天时扣该票金额60%勺成绩超过91-120天时扣该票金额80%勺成绩超过121天以上时扣该票金额100%勺成绩2. BS超过1-30天时扣该票金额20%勺成绩超过31-60天时扣该票金额40%勺成绩超过61-90天时扣该票金额70%勺成绩超过91天以上时扣该票金额100%勺成绩表10-6 收款日报表日期 年 月 日项客销支付票发收回金额收款分析备次户名称货单 号 码票 日 期款 银 行 名号票人

20、或 账 号十万万千百十元角分发货天数支票票期利息注合计说明1 .收款有折让是应填写折让证明单并呈请主管批准后与 本表并交会计单位2. 本表应连同货款先送会计单位办妥手续后再交有关单位人员3. 私户支票及客票应由付给人盖章店章或私章背书今 日 收 款 核 计应收款 票据 现金 折让 其他 实收经理：科长：会计：出纳：经办人:3. CF超过1-30天时扣该票金额20%勺成绩超过31-60天时扣该票金额40%勺成绩超过61-90天时扣该票金额60%勺成绩超过91-120天时扣该票金额80%勺成绩超过121天以上时扣该票金额100%勺成绩五收取票据须知第十一条法定支票记载一一金额发票人图章发票年月日付

21、款地均应齐全 大写金额绝对不可更改否那么盖章仍属无效其他有更改之处务必加盖负责人印章第十二条 支票的抬头请写“ XXX股份全称第十三条跨年度时日期易生笔误应特别注意第十四条字迹模糊不清时应予退回重新开立第十五条 收取客票时应请客户背书并且写上“ XXXXX背书人股份千万不可代客户签名背书表10-7月份收款状况表类别：年 月 日客户别上期未收本期应收合计收款记录折让退货待查本期未收备注已清合计经理：科长：业务员:第十六条“禁止背书转让字样的客票一律不予收取第十七条 收取客户客票大于应收账款时不应以现金或其他客户的款项找钱应 依以下方式处理1 支票到期后由公司以Cash支付现金方式找还2 另行订购

22、抵账或抵交未付的账款中的一局部第十八条本公司无销货折让的方法如因发票金额误开或转交机关的商店 佣金未扣时需将原开统一发票收回寄交公司更改或重新开立发票如无法收回而 不得已需抵扣时那么于下次向公司订货时以备忘录说明经业务经理核准后扣除不 得于收款时扣除货款或以销货折让 的方式办理否那么尾数由业务人员负责六退票的处理第十九条 退票通知书由信用科填发业务人员收到后应先行核对并于 3日将 回执联填妥撕寄信用科第二十条 业务人员收到退票通知书后应于15日客票应即时前往洽收并将结果填写退票洽收报告寄回信用科否那么假设发生问题概由业务人员负责如因未能 如期洽收应先函告信用科并说明拟往洽收的日期以确保时效维护

23、公司的权益 第二十一条退票洽收假设系换票新开的票期不得超过退票通知书填发日期45天否那么计算收款成绩时扣减80%该票金额的超过75天那么扣减100%七问题客户的处理第二十二条业务人员于访问客户或退票洽收时如发现客户有异常现象时应填写问题客户报告单并建议应采取的措施或视情况填写坏账申请书呈请批准由征信科追踪处理第二十三条 业务人员因疏于访问未能明了客户的情况变化并填写问题客户报告单通知公司致公司蒙受损失时业务人员应负责赔偿该损失25%上的金额注：疏于访问意味着未依公司规定的次数按期访问客户者第二十四条为掌握公司全体客户的信用六况及来往情况业务人员对于所有的逾期应收账款均应将未收款的理由详细述于账

24、款分析表的备注栏上以供公司参考否那么此类账款将来因故无法收回形成呆账时业务人员应负责赔偿25%上的金额八坏账的处理第二十五条坏账申请书填写一式三份有关客户的名称负责人营业地址等均应一一填写清楚并将申请理由的事实收回的可能性等做简明扼要的表达经业务部门及经理批准后连同账单或票据转交征信科处理第二十六条坏账发生的金额于当月份计算业务人员销售成绩时应先予扣 减坏账金额的300%表10-8 应收账款催收通知单年月日户名结欠结欠期间对策备注日期金额二月三至六月六月至一年-年 以上合计以上应收账款均已结欠超过两个月以上请加速催收为荷此致总管理处月日附注：本表由总管理处填写二份一份送存查一份送营业单位年九账

25、单的移交及对账第二十七条账单移交时应填写账款移交清表一式四份移交人接收人及核 对人均应签名以示负责其中二份寄交征信科及账款组接收人接交时除核对账单金额外并应注意是否经过客户签认账单千万不可私下移交第二十八条 财务部应随时对客户办理通讯或实地对账以确定业务人员手 中账单的真实性第二十九条 财务部应定期三个月一次核对业务人员手中的账单或于特殊 目的下不定期抽查业务人员手中账单第三十条 业务部主管及主任应随时核对业务人员手中的账单并负催促收 款工作及催收的责任十禁止事项 对账的结果如发现有以下情况者除限令业务人员于一周予以补正外并依公 司的规定处分第三十一条 收款不报或积压收款第三十二条 退货不报或

26、积压退货第三十三条 转售不依规定或转售图利五、会计员账款回收考核细那么第一条 为鼓励各分公司会计人员努力协助业务代表催收账款以加速账款 回收并借以评核其账款作业绩效特制定本方法第二条 分公司会计人员应依应收账款管理方法的规定切实执行账款作业 以使该分公司每月的应收账款比率保持 200%在以下且无逾期账款的记录并应逐 日或每周提供分公司主管有关各业务代表未收款情况的资料以确保各笔账款的 平安第三条 凡各分公司达成月份业绩目标而其当月底的应收账款比率 月底应 收账款余额 / 当月份的销货净额在 200%以下者该分公司会计员应予奖励如下1月底应收账款比率 125%以下者奖金 500元2月底应收账款比

27、率 150%以下者奖金 300元3月底应收账款比率 175%以下者奖金 200元第四条 分公司会计员因努力协助催收应收账款而使该单位应收账款比率 连续3个月维持 200%以下者一律另予嘉奖一次反之假设因账款控制不佳致账款比率 连续两个月超过 250%以上者那么应予申诫一次的连带处分第五条 符合第三第四条规定的分公司当月底止或第 3个月底止的逾期账的 5笔以上或其逾期账款总额在人民币 5万元以上者该分公司会计人员不予奖励但逾期账经事先以书面呈报副总经理以上主管核准者应不列入计算第六条 收回的票据票期逾应收票据管理方法的票面金额视为未收款表10-9 应收账款票据分户明细卡保证人:编号：账号：负责人

28、：信用限额：指定背书人：客户：地址：No.销货销货单号摘要冲转应收账收票 票摘要应收票据到 期日冲转兑现总 计月日月日过次页六、业务员收款守那么一账单分发第一条 财务部账款组依业务员类别整理账单定期聚集编制账单清表一式 三份将账单清表二份连同账单寄交业务人员签收第二条 业务人员收到账单清表时一份自行留存另一份应尽速签还财务部 账款组如发现有不属本身的账单应立即以挂号寄回第三条 客户要求存放账单时应填写存放账单证明单一份详列笔数金额等 交由客户签认收款时才交还予客户如因存放账单未取得客户签认致不能收款时 由业务人员负责赔偿第四条 收到公司寄来的账单后于访问时如未能立即收款那么应取得客户于 账单上

29、的签认假设未能取得客户的签认那么应尽速于发货日起 3个月向总务部申请取 得邮局包裹追踪执据只凭收款逾期不办以致无法收取货款时由业务人员负责赔 偿二收款处理程序第五条 业务人员于每日收到货款后应于当日填写收款日报表一式四份一 份自留三份寄交公司财务部出纳组第六条 属于本市的直接将现金或支票连同收款日报表第一第二第三联亲 自交出纳并取得签认第七条 外埠地区的应将现金局部填写XX银行送款单或邮政划拨储金通知 单存入附近银行分行或邮局次日上午将支票XX银行送款单存根或邮政划拨单存根用回形针别于收款日 报表第一第二第三联以挂号寄交财务部出纳组业务人员应将挂号收执贴于自存 的收款日报表左下角备查三收款票期

30、规定第八条 依客户的区别规定如下：1直接客户以货到收款为条件者由送货员收取现金签收的客户那么为销货日起1个月的支票或现金2一般商店自销货日期起 3个月的票期第九条 收款票期超过公司的规定时依以下方式计算收款成绩1. 超过1-30天时扣该票金额 20%的成绩2. 超过31-60天时扣该票金额 40%的成绩3. 超过 61-90天时扣该票金额 60%的成绩4. 超过 91-120天时扣该票金额 80%的成绩5. 超过 121天以上时扣该票金额 100%的成绩四收取票据须知第十条 法定支票记载的金额发票人图章发票年月日付款地均应齐全大写 金额绝对不可更改否那么盖章仍属无效其他有更改之处务必加盖负责人

31、印章第十一条 支票的抬头请写上“ XX殳份全称第十二条 跨年度时日期易生笔误应特别注意第十三条 字迹模糊不清时应予退回重新开立第十四条 收取客票时应请客户背书并且写上“背书人 XX殳份千万不可 代客户签名背书第十五条 禁止背书转让字样的客票一律不予收取第十六条 收取客户客票大于应收账款时不应以现金或其他客户的款项找 钱应依以下方式处理1支票到期后由公司以现金找还 2另行订购抵账或抵交未付账款中的一局部 第十七条 本公司无销货折让的方法如因发票金额误开需将原开统一发票 收回寄交公司更改或重新开立发票如无法收回而不得已需抵扣时那么于下次向公司订货时以备忘录说明经业务 经理核准后扣除不得于收款时扣除

32、货款或以销货折让方式处理否那么尾数由业务 人员负责七、应收账款及应收票据管理规定第一条 为确保公司权益减少坏账损失特制定本规定以资遵行第二条 各营业部门应详实办妥客户征信调查并随时侦察客户信用的变化可利用时机通过A客户调查B客户的信用情况签注于征信调查表相关栏但政府 机关公营事业信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受 此限第三条 营业部门至迟应于出货日起 60日收款如超过期限者财务科就其未 收款项详细列表通知各营业部门主管转为呆账并自奖金中扣除嗣后收回票据时 再行冲回但政府机关公营事业及民营大企业等订有其部付款程序者应依其规定第四条 营业部门所收票据自销售日起算至票据兑现日止

33、以 120天为限如超 过期限者财务科即依查得资料就其超限局部的票据所编列明细表通知营业部门 加收利息费用利息概以月息 2%计算第五条 赊销货品收受支票时应注意以下事项：1. 注意发票人有无权限签发支票2. 非该商号或本人签发的支票应要求交付支票人背书3. 注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日发票人盖章等 等是否齐全4. 注意所收支票账号愈少表示与该银行往来期愈长信用较为可靠可直接 向银行查明或请财务科协办5. 注意所收支票账户与银行往来的期间金额退票记录情况可直接向付款 银行查明或请财务科协办6. 支票上文字有无涂改涂销或更改7. 注意支票记载何处不能修改如大写金额可更改者是否于

34、更改处加盖 原印鉴8. 注意支票上的文字记载如禁止背书转让字样9. 注意支票是否已逾到期日 1年逾期 1年失效如有背书人应注意支票提 示日期是否超过第六条的规定10. 尽量利用时机通过A客户注意B客户支票或客票信用第六条 本公司收受的支票提示付款期限至迟应于到期日后 5日予以处理 第七条 所收支票已缴交者如退票或因客户存款缺乏或其他因素要求退回 兑现或换票时营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后送财务科办理 营业部门取回原支票后必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品或 新开支票始将原支票交付但仍须依上列规定办理第八条 应收账款发生折让时应填具折让证明单其折让局部应设销货折让 科目

35、表示不得直接从销货收入项下减除第九条 财务科接到银行通知客户退票时应即转告营业部门营业部门对于 退票无法换回现金或新票时应即寄发存证信函通知发票人及背书人并迅速拟定 善策进行处理第十条 营业部门对退票申诉案件送请财务科办理时应提供以下资料：1 发票人及背书人户籍所在地先以告知财务科2. 发票人及背书人财产土地应注明所有权人地段地号面积持分设定抵押 建物土地改进物应注明所有权人建号建坪持分设定抵押其他财产应注明名称 存放地点现值等其他投资事项第一条 上述债权确定无法收回时应专案列送财务科并附税务机关认可的合法凭证如法院裁定书当地派出所证明文件或邮政信函等呈总经理核准后方可冲销应收账款第十二条依法

36、申诉而无法收回债权局部应取得法院债权凭证交财务科列 册保管倘事后发现债务人利益归还请求权时效为15年有偿债能力时应依上列 有关规定申请法院执行表10-10 应收应付票据记录表兑现日期： 月 日星期收 票 日 期发票人银行 名 称支票 票金额累计金额转出记录日期收款人银行账户支票 票金额累计金额备注合计合计第十三条本公司营业人员不依本规定办理或有勾结行为致使本公司权益 蒙受损失者依人事管理规那么论处情节重大者应移交法办第十四条本规定经呈准后公布实施修订时亦同八、问题账款处理细那么第一条为妥善处理问题账款争取时效以维护本公司与销货经办人的权益 特制定本细那么第二条本方法所称的问题账款系指本公司营业

37、人员于销货过程中含表演 与试用所发生被骗被倒账收回票据无法如期兑现或局部货款未能如期收回等情 形的案件第三条 因销货而发生的应收账款自发票开立之日起逾 2个月尚未收回亦未 按公司规定办理销货退回者视同问题账款但情形特殊经呈报副总经理特准者不 在此限第四条 问题账款发生后该单位应于2日据实填妥问题账款报告书以下简称 报告书并检附有关证据资料等依序呈请单位主管查证并签注意见后转请人事部 协助处理第五条前条报告书上的根本资料栏由单位会计员填写经过情形处理意见 及附件明细等栏由销货经办人填写第六条 人事部应于收到报告书后2日与经办人及单位主管协商了解情况后 拟订处理方法呈请直属副总经理批示并协助经办人

38、处理之第七条经批示后的报告书人事部应即复印一份通知财务部备案如为尚未 开立发票的问题账款那么应另复印一份通知财务部备案第八条仓库部接到人事部转来的报告书后应将问题账款的商品专案列账 免受试用日数的限制第九条经办人填写报告书应注意1. 务必亲自据实填写不得遗漏2. 发生原因栏如勾填其他时应在括弧简略注明原因3. 经过情形栏应从与客户接洽时起依时间的先后逐一载明至填报日期止的 所有经过情形本栏空白假设不敷填写可另加粘白纸填写4. 处理意见栏乃供经办人自己拟具赔偿意见之用如有需公司协助者亦请在 本栏填明第十条报告书未依前条规定填写者人事部可退回经办人请其于收到原报 告书2天重新填写提出第十一条问题账

39、款发生后经办人未依规定期限提出报告书请求协助处理者人事部应不予受理逾15天仍未提出者该问题账款应由经办人负全额赔偿责任第十二条会计员未主动填写报告书的根本资料或单位主管疏于催促经办 人于规定期限填妥并提出报告书致使经办人应负全额赔偿责任者该单位主管或 会计员应连带受行政处分第十三条问题账款处理期间经办人及其单位主管应与人事部充分合作必 要时人事部可借阅有关单位的账册资料并请有关单位主管或人员配合查证该单 位主管或人员不得拒绝或借故推脱第十四条 人事部协助直线单位处理的问题账款自该问题账款发生之日起 40天尚未能处理完毕除情形特殊经报请副总经理核准延期赔偿者外财务部应依 外务人员营业主任待遇方法

40、中有关倒账赔偿的规定签拟经办人应赔偿的金额及 其偿付方式呈请执行副总经理核定表10-11应收票据分析表年 月 日自行保管票据票据别原有收入存入银行结存数金额数金额数金额数金额存入银行托收银行原存本日存入本日兑现本日退票结存数金额数金额数金额数金额数金额合计负责人：会计：主任：出纳:第十五条 本方法各条文中所称问题账款发生之日如为票据未能兑现系指 第一次收回票据的到期日如为被骗那么为被骗的当日此外的原因那么为该笔交易发 票开立之日起算第60天第十六条 经核定由经办人先行赔偿的问题账款人事部仍应寻求一切可能的途径继续处理假设事后追回商品或货款时应通知财务部于追回之日起天5依比率一次退复原经办人第十

41、七条人事部对问题账款的受理以报告书的收受为依据如情况紧急时 可由经办人先以口头提请人事部处理但经办人应于次日初具报告书第十八条经办人未据实填写报告书以致阻碍问题账款的处理者除应负全 额赔偿责任外人事部还应视情节轻重签请惩办第十九条本细那么经总经理核准后公布实施修正时相同九、呆账管理细那么第一条本公司为处理呆账确保公司在法律上的各项权益特制定本规那么第二条各分公司应对所有客户建立客户信用卡并由业务代表依照过去半 年的销售实绩及信用的判断拟定其信用限额假设有设立抵押的客户以其抵押标的 担保值为信用限额经主管核准后应转交会计人员善加保管并填记于该客户的应 收账款明细账中第三条 信用限额系指公司可赊销

42、某客户的最高限额即指客户的未到期票据及应收账款总和的最高极限任何客户的未到期票款不得超过信用限额否那么应 由业务代表及业务主管会计人员负责并负所发生呆账的赔偿责任第四条 为适应市场并配合客户的营业消长每年分两次可由业务代表呈请 调整客户的信用限额第一次为 6月30日第二次为 12月31日核定方式如第二条分公司主管视客户的临时变化应要求业务代表随时调整各客户的信用限额 但假设因主管要求业务代表提高某客户信用限额所遭致的呆账其较原来核定为高 的局部全数由主管负责赔偿第五条 业务代表所收受支票的发票人非客户本人时应交客户以店章及签 名背书经分公司主管核阅后缴交出纳假设因疏忽所遭致的损失那么应由业务代表及 分公司主管各负二分之一的赔偿责任第六条 各种票据应按记载日期提示不得因客户的要求不为或迟延提示但 经分公司主管核准者不在此限催讨换延票时原票尽可能留待新票兑现后再返还 票主第七条 业务代表不得以其本人的支票或代换其他支票认缴货款如经发现 除应负责该支票兑现的责任外以侵占货款依法追究其责任第八条 分公司收到退票资料后倘所退支票为客户本人所属发票人时那么分 公司主管应即催促业务代表于 1周收回票款倘所退支票有背书人时应即填写支票 退票通知单一联送背书人一联存查并进行催讨工作假设因延误所造成的损失概由 分公司