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文档简介
1、财务审核关注点(讨论稿)一、审核采购合同(订单)之关注点1、通过对比市场询价记录、历史价格、网上及电话询价,判断采购合同(订单)价格是否合理,是含税价还是不含税价;2、采购合同(订单)约定的发票类型,是一般发票,还是增值税发票,是增值税普通发票,还是增值税专用发票;3、采购合同(订单)日期、供应商名称、物资名称、规格型号、数量、单价、大小写合计金额是否明确无误;4、采购合同(订单)的审批手续是否齐全;5、审核采购报销单与所附发票、入库单、采购合同(订单)的供应商、单价、数量、合计总金额是否一致;审批后的合同(订单)的供应商、物资名称、规格型号、数量(差异超过5%)、单价等如有改变,是否附有采购
2、部门的说明及相应的审批手续;6、审核采购报销单“询价员”之前的签批手续是否齐全;注:1、此关注点适用于询价员、分管财务经理;2、财务经理审核固定资产和低值易耗品(主要是办公用品)的采购合同(订单)时,应注意是否有购置报告。二、审核采购报销单之关注点1、检查采购报销单(含少量办公用品类费用报销单,下同)上报销部门、报销日期、附件张数等应填写项目是否填写齐全、正确;2、检查报销单上大小写是否规范、正确,金额是否一致,是否有涂改;3、核对报销单金额与发票金额、入库单金额、合同(订单)金额是否一致;4、核对发票数量与入库单数量、合同(订单)数量是否一致,不一致且超过规定比例时是否附有说明并经过批准;5
3、、检查入库单上是否有质量检验人员的签章;6、核对报销单上的供货单位名称是否与开票单位名称一致;7、检查增值税专用发票是否过期,是否办理签收手续;8、检查报销单审批手续是否符合“财务审批权限规定”。注:此关注点适用于材料会计、总稽核、分管财务经理。三、审核费用报销单之关注点1、检查报销单是否使用钢笔(蓝黑或纯蓝墨水)或碳素笔填写(包括各级领导签字),字迹是否清晰、工整,有无涂改;2、检查报销单上报销部门、报销日期、附件张数等项目是否填写齐全;3、检查报销单内容摘要是否简明扼要,能否准确反映所附报销凭证的经济业务内容;4、核对报销单金额大、小写是否正确、规范,大、小写的金额是否相符,小写数前是否用
4、¥符号封顶或紧靠金额栏左边填写,大写前是否用一个符号封顶;5、检查报销票据的名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务事项的内容、品名数量、单价、金额是否齐全、准确;检查报销票据上是否盖有填制单位的财务专用章或发票专用章、结算专用章等有效印章,同时检查发票是否有税务部门的监制印章,收据是否有财政部门的监制印章;6、在每张票据上签章,并核对报销单所填张数、金额是否等于所附票据张数、金额之和;7、检查可抵扣增值税的票据是否过期;8、检查报销单的审批,是否符合“财务审批权限规定”。注:此关注点适用于总稽核、出纳员。四、审核付款之关注点1、检查付款单据(付款申请单
5、、借款单,下同)是否使用钢笔(蓝黑或纯蓝墨水)或碳素笔填写,字迹是否清晰、工整,有无涂改;2、检查付款单据上收款单位名称、开户银行及账号,借款人部门名称、事由,付款方式,付款或借款日期等项目是否填写齐全,由他人代借的是否有代借人签字;3、检查付款单据金额大、小写是否正确、规范,大、小写的金额是否相符;4、收款方名称是否和发票上公章名称一致;5、付款单据上是否注明加急字样;6、检查付款单据的审批,是否符合“财务审批权限规定”。注:此关注点适用于出纳员(银行会计、现金会计)。五、审核银行承兑汇票之关注点1、检查水印、汇票票面项目内容填写是否齐全;2、检查日期、字迹有无错写、漏填现象;3、检查签章是
6、否清楚,票面是否整洁;4、检查被背书人第一栏签章是否与正面收款人全称一致(预留银行财务印鉴章,若被背书人栏无签章处,须贴“粘贴单”并在夹缝处加盖财务印鉴章);5、检查背书的连续性;6、检查接收银行承兑汇票的审批手续,是否符合公司规定。注:1、此关注点适用于银行会计。2、出纳会计检查银行承兑汇票后,应开具收款收据,同时交往来会计登记“应收票据备查簿”。六、财务经理日常审核签字之关注点1、报销审核签字:(1)报销单(主要指费用报销单、采购报销单)所附单据内容是否合法、完整;采购报销单应附四单(采购定单、入库单、发票、检验单);(2)报销单前手签批手续是否齐全,是否经财务部相关会计审核签章,是否在计划内,超计划的是否有相应的领导批准;(3)报销单的填写是否符合报销规范。2、付款审核签字:(1)付款单据(主要指付款通知单、借款单)所列金额是否经财务部相关会计审定签章,前手签批手续是否齐全;(2)实际支付金额是否在本期付款计划内,临时性的紧急付款是否符合公司的规定;(3)直接凭报销单付款的按上述报销审核签字办。直接支付现金的应严格遵循公司的有关规定。3、合同(订单)审核签字:(1)合同(订单)价款的结算方式、支付期限;(2)合同(订单)的涉税内容,如提供何种发票;(3)合同(订单)是否约定质量保证金及比例。4、资产处理审核签
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