银行会计第三章存款业务讲诉

1、（二）存款的分类第三章 存款业务第一节 存款业务概述一、存款意义和分类 P49（一）存款的意义按存款的对象分类单位存款储蓄存款财政性存款一般性存款按存款的稳定性分类活期存款定期存款按存款的币种分类本币存款外币存款二、存款业务的核算要求（一）正确、及时地办理存款业务（二）维护存款人的合法权益（三）不得为存款人垫款第二节 单位存款业务的核算一、单位活期存款业务的核算（一）单位活期存款的种类 P511.基本存款账户 所有实行独立经济核算或独立预算的企事业单位都必须向商业银行申请开立基本存款账户，包括个体户、承包户。2.一般存款账户 P513.临时存款账户4.专用存款账户（二）单位活期存款业务存取的核

2、算活期活期存款存款现金存取现金存取转账存取转账存取支票户支票户 P51存折户存折户 P52（1）单位以库存现金存入银行填写“现金解款单”，银行以“现金解款单”联代现金收入传票凭以入账。借：库存现金 贷：吸收活期存款-单位1.支票户存取现金的程序及核算（2）单位向银行提现签发库存现金支票，银行以库存现金支票代库存现金付出传票凭以入账。借：吸收活期存款-单位 贷：库存现金2.存折户存取现金的程序及核算（1）单位以现金存入银行填写存款凭条，银行以存款凭条代库存现金收入传票凭以入账。（2）单位向银行提现填写取款凭条，银行以取款凭条代现金付出传票凭以入账。账务处理同支票户账务处理同支票户（三）单位活期存

3、款利息结计业务的核算 P53（四）活期存款的对账 P551.计息余额表计息2.明细账页上计息（五）活期存款的销户 P55二、单位定期存款业务的核算 P56（一）单位定期存款存入业务的核算概念 分类起存金额 只能以转账支票转账存入，不能用库存现金。定期存单联作转账贷方传票联加盖业务章后交存款单位联作卡片账留存借：吸收活期存款单位 贷：吸收定期存款单位（二）单位定期存款利息结计的核算 银行对存期在一年（含）以上的定期存款，按季预提应付利息。借：利息支出 贷：应付利息-年期定期存款息（三）单位定期存款支取本息的核算 单位定期存款到期支取本息，只能转账，不得提取库存现金。借：吸收定期存款单位 应付利息

4、 贷：吸收活期存款单位例P57第三节 个人储蓄存款业务的核算活期储蓄存款定期储蓄存款整存整取零存整取存本取息整存零取一、活期储蓄存款业务的核算（一）活期储蓄存款开户和续存业务的核算 P58借：库存现金 贷：吸收活期储蓄存款-储户（二）活期储蓄存款支取的核算借：吸收活期储蓄存款-储户 贷：库存现金（三）活期储蓄存款利息结计的核算借：利息支出 贷：吸收活期储蓄存款-储户（四）活期储蓄存款销户的核算借：利息支出 贷：吸收活期储蓄存款-储户借：吸收活期储蓄存款-储户 贷：库存现金二、定期储蓄存款业务的核算 P60（一）整存整取定期储蓄存款业务的核算 1.概述 概念种类起存金额2.核算存入 支取 利息计

5、算借：库存现金 贷：吸收定期储蓄存款-整整借：吸收定期储蓄存款-整整 应付利息（利息支出） 贷：库存现金对年对月法（二）存本取息定期储蓄存款业务的核算 P621.概述（概念、种类、起存金额 ）2.核算（1）存入本金（2）支取按期取息借：应付利息 贷：库存现金（3）利息计算对年对月法到期支取本息（最后一次息）借：吸收定期储蓄存款存本取息 应付利息 贷：库存现金（三）零存整取定期储蓄存款业务的核算 P621.概述（概念、种类、起存金额 ）2.核算【例】P63（1）存入按月存入本金（2）支取到期支取本息（3）利息计算月积数法-专用明细账（四）整存零取定期储蓄存款业务的核算 P641.概述 （概念、种类、起存金额 ）2.核算（1）存入一次存入本金（2）支取按期支取本金到