江苏省内审师《内部审计基础》：大亚湾核电站审计考试试卷-

1、江苏省内审师内部审计基础:大亚湾核电站审计考试试卷一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意1、为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II.属于检查型控制程序。III.不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A:只有I正确。B:I、正确。C:、正确。D:I、和都正确。2、关于根据专业实务框架实施的质量保障检查,以下哪项说法是不正确的? A:公司管理人员或董事会独立于内部审计部门,因此,只要他们符合条件,就可以成为外部审查小组的成员。B:人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C:质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享

2、。D:质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。3、下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑A:采购定单的原件和一个副本寄送给供应商,为了表明已经收到,供应商又将该副本返还给采购部门B:验收报告呈交给采购部门,由其将它与采购定单进行核对,并传递给应付帐款部门。C:应付帐款部门为付款编制凭证。D:未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。4、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单,并已经向高层管理人员建议,内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官,那么首席审计执行官应该A:在内部审计计划中体现外部审

3、计师的要求B:将这些风险和问题向审计委员会报告,供后者在未来条件许可时加以考虑。C:考虑外部审计师提出的问题,并在可能的情况下,将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围D:不考虑外部审计师的要求,因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围5、某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤,并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易,假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异,审计师可以得出结论A:所有员工全面薪金支付都是正确的,工资被正确的计算。B:系统适当的记录了全年工作时间,并将数据提交给工资部门,进行了正确的处理。C:计算

4、机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。D:以上全部。6、在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后,审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊,审计师应该应用的最佳抽样方法是A:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样;B:对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样;C:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样;D:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样。7、以下有关边际成本的哪个表述是准确的A:边际成本等于总成本函数求导;B:边际成本增加,产量增加;C:边际成本减少,产量增加;D:

5、当总成本增加时,边际成本增加。8、内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论A:内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性,没有发现重大差异。在此基础上,内部审计师推断原始记录一定是准确的;B:内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证,在函证回复的基础上,审计师断定账面的应收款是存在的;C:内部审计师观察客户的实物盘存过程,记录了存货的测试数量,并将这些测试存货追踪到年底的存货数据,未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的; D:内部审计师检查了2002年1月的销售额记录,发现其中不包括2001年的销售额,审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。9、一个

6、恰当记录的工作底稿应A:简洁但完整;B:遵守唯一的格式和安排;C:含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子;D:不包含业务客户记录的复印件。10、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当A:对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额B:运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C:对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D:运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。11、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经

7、过授权的用户提供最强有力的控制?A:允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令;B:要求汇出方和接受地点都使用指示标记;C:要求接受方金融机构使用回叫系统;D:只用清晰的文本传送数据,以防止擅自窃听。12、分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能,内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面?A:进一步强调控制职能。B:提高审计技术。C:加强调查性项目的保密性,减少畏惧心理。D:更多提请被审计人的关注。13、某内部审计师计划应用分析性复核,验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下,将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取?A:公司的营运相对稳定,过去一年中没有发

8、生很大变化;B:审计师注意到,开支账目存在明显的舞弊迹象;C:审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易;D:经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。14、确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分,并且是谁的最重要责任A:内部审计职员(stafft auditor。B:审计委员会(audit committee。C:内部审计督导(internal auditing supervisor。D:内部审计主任。15、在发送审计报告之前,某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他,这位审计师最适当的反映是

9、A:和盘托出,因为审计师讲的是与总经理个人有关的是,而与该组织无关B:将这一要求交由审计委员会或董事会C:以匿名方式提供有关资料,使文章不能明确指出信息的来源D:以调查不全面而推托16、审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能,例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供,也被称为A:组件;B:审计专家程序;C:工具软件;D:用户程序。17、审计政策要求没有管理部门的回应,最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应外,一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程,选出最优的选项?A:提出关于注意到的重要事项的中期报告。B:修改审计政策,允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应

10、。C:等待管理部门的回应,然后签发审计报告。D:与外部审计师讨论这种情形。18、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时,以下哪一种情况最不重要?A:该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。B:与遵循性审计相关的舞弊的可能性。C:过去一年中该分部费用的增长。D:与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。19、针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中,审计师应当关注该职能的以下哪项风险A:错误接收不合格产品B:接收产品超过现今需求C:向关联方支付较高价款D:接收未订购产品20、某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施,以便在系统开发人员

11、提供更新版本的情况下,促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本需要得到行政特许,该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。对此,审计师应该A:核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本,以防止干扰工作。B:确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。C:确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。D:核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。21、为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易,审计人员应A:从销售日记帐追查至应收帐款。B:从应收帐款追查至现金收入日记帐。C:从应收帐款追查至销售凭证。D:从现金收入凭证追查至应收帐款。22、

12、企业对于发出的商品,在不能确认收入时,应按发出商品的实际成本,借方记什么科目,贷方记“库存商品”?A:发出商品B:主营业务成本C:生产成本D:其他业务成本23、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?A:采购成本增加,缺货成本降低B:采购成本增加,质量成本降低C:缺货成本增加,储存成本降低D:质量成本增加,订货成本降低24、CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是A:对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本

13、项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。B:抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D:从索赔(现金支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据25、约束理论A:可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。B:可以在生产流程中确认生产能力。C:同水平整合最为相关。D:同垂直整合最为相关。二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5 分 1、某中等

14、规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能,因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会,并建议修订内部审计章程,以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。、审计业务集中于经济性和效率性审计,只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额,省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新,但被审计单位乐于接受。、所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时,内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。、在计算机应用的开发期,EDP

15、内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。、考虑到审计资源有限,审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。、为了节约时间,首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。、如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动,就指令审计组进行研究,制定特定标准并交给被审计?A:I和II.B:I和III.C:只有I.D:II和III.2、内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准A:管理层与董事会;B:管理高层与标准;C:董事会与主计长;D:审计委员会与首席财务官

16、。3、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效?A:在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B:管理层定期对审计章程进行审查C:董事会保证内部审计的客观性D:在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围4、平衡计分卡主要与以下哪项有关?A:结构B:人员C:战略D:系统5、对应用阶段的终端用户计算(EUC过程的控制情况进行审计所需的审计过程涉及以下哪项内容?A:评价实物安全性,逻辑安全性、备份和恢复情况。B:审查培训情况,用户满意程度和数据的所有权。C:确定终端用户计算过程的应用程序、开展应用程序风险排列,并对控制情况进行文件处理和测试。 D：评价终端用户计算过程的管理、程序和终端用户支

17、持。 6、 一个美国公司和一家欧洲公司在欧洲证券交易所购买相同的证券并持有 1 年， 在这一年中欧元相对于美元发生贬值。相对于欧洲公司的回报，美国公司的回报 将 A：不变。 B：无法确定。 C：变低。 D：变高。 7、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对 一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域 实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高 风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标 准? A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专 业知识 B：为审计组增加

18、一名外部顾问，协助实施审计业务 C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作 D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 8、公司的应收账款周转率在过去三年中，从 7.3 下降到 4.3，引起下降的最可能 的原因是 A：为尽早付款提供的折扣增加。 B：更宽松的信贷政策。 C：现金销售量增加。 D：净支付期限从 30 天降到 25 天。 9、如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包 括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论？ A：在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。 B：审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易

19、的适当抽样样本进 行了测试。 C：由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。 D：对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。 10、 某公司的道德守则中有如下陈述“雇员不得从与我们的组织有商业往来的公 司或个人处收价值超过￥50 的礼物或小费。”这一规定是用来防止 A：公司的证券被雇员分散化。 B：雇员许可过量的销售折让。 C：雇员对现金收款不加记录。 D：雇员参加由公司的一个供应商组织的工作午餐。 11、一名审计师正在对某一公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。 审计的目的是检查期末余额和应收账款过账的例外(错误发生率。为了测试应收 账款文件，以计算估计的总金额，该

20、审计师应该使用下列任何一种抽样技术，除 了 A：差额或比例估计。 B：不分层的单位平均值估计。 C：概率比例大小法。 D：属性抽样。 12、在编制将要出具的审计报告时，内部审计师面临两种潜在的冲突趋势 (1信 息使用年限和用于决策的可用信息增加；(2“有限理性”概念包含了个人处理 数据和制定决策的能力。以下哪个编制审计报告的方法与“有限理性”概念一致 A：以图表的形式展示数据，注重于复杂问题的主要的、更为简洁的方面； B：确认问题，但让决策者独立寻找解决问题的数据库； C：确认最有用的信息，鼓励决策人制定最佳决策； D：建议用较短的时间来限制决策，以便决策者及时集中地采取有效行动。 13、 首

21、席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时 间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求 A：经营审计与采购职能有关； B：财务审计与采购部门有关； C：合规性审计与采购职能有关； D：全面审计业务与制造业经营有关。 14、 考虑到成本节约审计已被接受以及内部审计资源的稀缺，审计主管决定不必 进行后续审计(follow-up，他的理由是成本节约足以促使审计对象实施审计人员 的建议。因此，后续审计没有作为审计计划的常规部分列入日程表。审计主管的 这个决定违反准则的规定吗？ A：不违反。准则没有特别指出是否有必要实施后续审计。 B：违反。准则要求审计人员确定

22、是否被审者恰当地实施了审计人员提出的所有 建议。 C：违反。资源稀缺并非省略后续审计的充分理由。 D：不违反。如果能证实被审者有充分的动机，就没有必要实施后续审计。 15、公司工资部门某文秘已获得访问公司局域网(LAN的授权，在该授权下，该 文秘可在应用程序之外直接更新人事文档。 防止该文秘如此行为的最佳控制手段 是什么？ A： 通过一系列手段(如再事先规定的键盘不活动阶段结束后采取自动锁住措施， 限制对局域网(LAN的访问 B：限制对具有强大更新能力的软件产品或工具进行访问，并对这些产品或工具 的安装进行检测 C：在用户企图登录局域网(LAN时，应用密码安全措施，来验证用户身份 D：为工资部

23、门制定禁止直接更新数据文档的安全政策 16、以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据 ?、监督 员在每份工作底稿中的首字母签名；、审计工作底稿检查清单；、说明对审 计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录；IV、评价审计师工作 底稿质量的业绩评估。 A：只有 II 和 IV 是对的； B：只有 I ，II 和 III 是对的； C：I， II， III 和 IV 都对； D：只有 I ，III 和 IV 是对的。 17、统计样本与判断样本的重要区别是统计样本 A：可得到更精确的结果。 B：可使用较小规模的样本。 C：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。 D：能获得

24、具有量化可靠程度的总体估计结果。 18、 关于根据 专业实务框架 实施的质量保障检查， 以下哪种说法是不正确的？ A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意 见。 B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。 C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员， 因为他们独立于内部审计部门。 D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。 19、利用以下信息回答问题.审计人员在对货运部门进行营运审计。他从货运部 门的文档中选择了 45 份货运日志作为样本， 其中 44 天的日志的装运数量达到了 日常限额。在这一测试基础上，审计人员得出结论，货运部门在满足限额方面是 有效的。关于审计人员的结论，以下哪一项可能是正确的？ A：这一结论使得不需要进行任何效率测试 B：从这一结论，审计人员可以断定货运部门有效地履行了职责 C：选择用以测试的样本量不足以证实这一结论 D：以上均不正确 20、为了确定审计活动的范围，审计人员首先对内部控制系统进行初步评价。一 旦初步评