税法原理课程教程

1、自开课税法原理实施方案一课程概况税法课程是开放教育法学（本科）专业的选修课程。通过本课程的学习，学员可理解税收、税法的差不多原理、我国税法的差不多体制与差不多内容，为进一步完善市场经济体制下的我国税收法律制度发挥作用。税法原理（第二版）由北京大学的张守文教授主编，该书要紧包括税收原理、税法总论和税法制度等几个部分，在体系设置上注意到了税收体制法与税收征管法的紧密联系，以及税收征管法的重要价值，详尽阐述了税收利益平衡问题及如何更好的实现税法的宏观调控和保障稳定的目标。二课程教学讲明本课程的理论学时为72学时，学分为4学分。各部分的教学内容及学时分配如下：学习内容教学学时自学学时第一章 税收初阶2

2、2第二章 税法总论2525第三章 课税要素1515第四章 税权分配22第五章 征纳义务1515第六章 税法解释1515第七章 重复征税22第八章 税收躲避11第九章 税收治理制度22第十章 税款征收制度2525第十一章 商品税法律制度4545第十二章 所得税法律制度33第十三章 财产税法律制度2525第十四章 法律责任制度11第十五章 税收复议制度1515第十六章 税收诉讼制度1515总复习3535合计3636三教学模式本课程的教学以学生自学为主，教师辅导为辅，采纳书面学习与案例分析相结合、集中学习讨论与个不辅导相结合，同时采纳多种媒体的教学辅助手段，达到学生个不化学习的目的。本课程打算进行面

3、授十次课，每次两个半小时，小组讨论三次，完成作业四次，网络集中答疑两次。四成绩考核本课程的期末考试由分校统一命题，采纳闭卷考试方式进行。考试题型一般包括：填空、名词、简答、论述、案例分析等。期末考试成绩占本课程成绩的80%，形成性考核成绩占20%。形成性考核成绩不合格者，不能参加期末考试。税法原理课程教学大纲第一部分 大纲讲明一、课程的性质与任务（一）课程的性质 税法课程是中央广播电视大学开放教育试点法学（本科）专业的一门选修课程。该课程是针对目前我国税收体制改革后出现的各种税法构成要素的法理研究和分析，对构建市场经济体制下的税收法律制度有重要意义。（二）课程的任务税收课程是对我国进行税收体制

4、改革后形成的税收体制及相关问题进行研究的一门课程。本课程的要紧任务是正确理解和掌握税收的一般原理和制度，为正确行使税权和履行纳税义务提供必要的指导。二、课程教学的差不多要求 学习本课程，应正确认识课程的性质、任务及其研究对象，全面了解课程的体系、结构；掌握差不多知识、原则和差不多内容，理论联系实际，学会以理论分析案例和实际中遇到的问题，了解税收法律制度方面的有关学术动态。三、教学方法1准确、全面地介绍税收法律制度的差不多知识、差不多原则和差不多内容。2采纳系统辅导和案例教学相结合的方式，结合我国经济体制改革和企业转换机制中出现的新情况、新问题进行研究、探讨，使学员充分掌握、准确理解、学以致用。

5、3面授应将重点放在差不多知识的掌握和疑点、难点的讲解和分析实际案例上。第二部分 媒体使用和教学过程建议一、课程的差不多结构税法课程的结构如下：第一编 基础理论第一章 税收初阶第二章 税法总论第三章 课税要素第四章 税权分配第五章 征纳义务第六章 税法解释第七章 重复征税第八章 税收躲避第二编 征纳制度第九章 税收治理制度第十章 税款征收制度第十一章 商品税法律制度第十二章 所得税法律制度第十三章 财产税法律制度第十四章 法律责任制度第三编 争讼制度第十五章 税收复议第十六章 税收诉讼制度二、学时分配比例本课程4学分，课内学时72。建议电视授课2学时，作业4学时。学时分配如下表：学习内容教学学时

6、自学学时第一章 税收初阶22第二章 税法总论2525第三章 课税要素1515第四章 税权分配22第五章 征纳义务1515第六章 税法解释1515第七章 重复征税22第八章 税收躲避11第九章 税收治理制度22第十章 税款征收制度2525第十一章 商品税法律制度4545第十二章 所得税法律制度33第十三章 财产税法律制度2525第十四章 法律责任制度11第十五章 税收复议制度1515第十六章 税收诉讼制度1515总复习3535合计3636三、多媒体教材1文字教材文字教材包括主教材和辅助教材。主教材是教学的差不多依据，其内容是教学大纲所规定的教学差不多内容。要求教材体系完整，内容充实，概念准确，论

7、述清晰，逻辑严密，文字简练，举例和引证适当，适合具有法学大专基础的成人在职学习的需求，体现法学远程教育的特点。辅助教材具有学习指导和参考资料的功能。它是主教材内容的提炼和概括，是连接主教材和音像教材的媒介，是自学和复习的必要补充，包括相关法律、法规、参考案例等。2音像教材 本课程的音像教材为录像，共2讲。3其他教学手段要紧是网上辅导，其内容包括教学辅导、平常作业、自检自测等。四、教学环节1自学 自学是远程教育课程的要紧学习手段，学生应高度重视自学环节。自学以阅读文字教材为主，还可阅读其他一些参考资料，如相关法律、法规、学术论文、新闻报道等。2电视课 电视课要紧是深入系统讲解本课程的要紧教学内容

8、，是教学的重要环节。3面授辅导面授辅导由各试点单位的辅导老师负责。原则上不得超过36学时。辅导教师应该以教学大纲为要紧依据进行教学，教学内容应包括各章内容。4作业 作业是学生巩固和检验所学知识和能力的有效手段。作业应许多于二次，形式能够多样化，由辅导教师评阅和讲解。5考核考核是对学生学习效果的检验和评价。考核以差不多知识、差不多理论为主，考核赏的理解和运用能力。考试由省电大统一命题，统一评分标准，统一考试时刻。第三部分 大纲文本第一章 税收初阶教学目的与要求：通过本章的学习，使学员了解税收存在的必要性、税收的依据和职能、税收的分类和结构，掌握税收的概念和特征、税收的原则和政策。教学内容： 1税

9、收存在的必要性 2税收的概念和特征 3税收的依据和职能 4税收的分类和结构 5税收的原则和政策教学重点： 1税收的概念和特征 2税收的原则和政策第二章 税法总论教学目的与要求：通过本章的学习，使学员掌握税法的概念和特征、税法的宗旨和原则，了解税法的地位和体系、税法的渊源和效力、税法的历史和现状。教学内容：1税法的概念和特征2税法的地位和体系3税法的宗旨和原则4税法的渊源和效力5税法的历史和现状教学重点：1税法的概念和特征2税法的宗旨和原则第三章 课税要素教学目的与要求： 通过本章的学习，使学员掌握课税的概念和分类、广义的课税要素和狭义的课税要素，了解课税要素的调整。教学内容：1课税要素概述2广

10、义的课税要素3狭义的课税要素4课税要素的调整教学重点：1课税要素概述2广义的课税要素3狭义的课税要素第四章 税权分配教学目的与要求： 通过本章的学习，使学员掌握税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制。教学内容： 1税权的多重含义 2税权的分配模式 3税权的分配原则 4我国的税收体制教学重点： 1税权的多重含义 2税权的分配模式 3税权的分配原则 4我国的税收体制第五章 征纳义务教学目的与要求： 通过本章的学习，使学员掌握征纳义务的一般理论、征税主体的权利和义务、纳税主体的权利和义务、征纳双方的法律责任。教学内容： 1征纳义务的一般理论2征税主体的权利和义务3纳税主体的权

11、利和义务4征纳双方的法律责任。教学重点： 1征纳义务的一般理论2征税主体的权利和义务3纳税主体的权利和义务4征纳双方的法律责任。第六章 税法解释教学目的与要求： 通过本章的学习，使学员了解税法解释的意义、税法缺罅的补充，掌握税法解释的方法、实质课税的适用。教学内容： 1税法解释的意义 2税法解释的方法3税法缺罅的补充 4实质课税的适用教学重点： 1税法解释的方法 2实质课税的适用第七章 重复征税教学目的与要求：通过本章的学习，使学员了解税收管辖权的确立和冲突、掌握重复征税的含义和分类、幸免重复征税的国际协调、幸免重复征税的具体方法。教学内容：1重复征税的含义和分类2税收管辖权的确立和冲突3幸免

12、重复征税的国际协调4幸免重复征税的具体方法教学重点：1重复征税的含义和分类2幸免重复征税的国际协调3幸免重复征税的具体方法第八章 税收躲避教学目的与要求：通过本章的学习，使学员掌握税收躲避的含义、税收躲避的方式、税收躲避的规制。教学内容： 1税收躲避的含义2税收躲避的方式3税收躲避的规制 教学重点：1税收躲避的含义2税收躲避的方式3税收躲避的规制 第九章 税收治理制度教学目的与要求： 通过本章的学习，使学员掌握税务登记治理制度、账簿凭证治理制度、纳税申报治理制度、涉税发票治理制度、海关监督治理制度。教学内容： 1税务登记治理制度2账簿凭证治理制度3纳税申报治理制度4涉税发票治理制度5海关监督治

13、理制度教学重点： 1税务登记治理制度2账簿凭证治理制度3纳税申报治理制度4涉税发票治理制度5海关监督治理制度第十章 税款征收制度教学目的与要求：通过本章的学习，使学员掌握税款征收差不多制度、税款征收专门制度、税款征收保障制度、税款征收辅助制度。教学内容：1税款征收差不多制度2税款征收专门制度3税款征收保障制度4税款征收辅助制度教学重点：1税款征收差不多制度2税款征收专门制度3税款征收保障制度4税款征收辅助制度。第十一章 商品税法律制度教学目的与要求： 通过本章的学习，使学员了解商品税的历史沿革、商品税各税种之间的联系，掌握商品税的概念和特征、类型、附加税、增值税法律制度、消费税法律制度、营业税

14、法律制度、关税法律制度。教学内容： 1商品税的概念和特征、类型、历史沿革、商品税各税种之间的联系、附加税2增值税法律制度3消费税法律制度4营业税法律制度5关税法律制度教学重点： 1商品税的概念和特征、类型、附加税2增值税法律制度3消费税法律制度4营业税法律制度5关税法律制度第十二章 所得税法律制度教学目的与要求：通过本章的学习，使学员了解所得税制度的差不多模式、所得税制度的确立及其进展规律、我国所得税制度的历史沿革，掌握所得税的概念、特点、企业所得税法律制度、涉外企业所得税制度、个人所得税法律制度、农业税法律制度。教学内容：1所得税的概念、特点、所得税制度的差不多模式、所得税制度的确立及其进展

15、规律、我国所得税制度的历史沿革2企业所得税法律制度3涉外企业所得税制度4个人所得税法律制度5农业税法律制度教学重点：1所得税的概念、特点2企业所得税法律制度3涉外企业所得税制度4个人所得税法律制度5农业税法律制度第十三章 财产税法律制度教学目的与要求：通过本章的学习，使学员了解财产税的分类、财产税制度的历史沿革，掌握财产税的概念、资源税法律制度、房产税法律制度、土地税法律制度、契税法律制度、车船税法律制度、印花税法律制度。教学内容：1财产税的概念、财产税的分类、财产税制度的历史沿革2资源税法律制度3房产税法律制度4土地税法律制度5契税法律制度6车船税法律制度7印花税法律制度教学重点：1财产税的

16、概念2资源税法律制度3房产税法律制度4土地税法律制度5契税法律制度6车船税法律制度7印花税法律制度第十四章 法律责任制制度教学目的与要求：通过本章的学习，使学员掌握违反税收征管制度的法律责任、违反发票治理制度的法律责任、违反税务代理制度的法律责任、违反海关税收制度的法律责任。教学内容： 1违反税收征管制度的法律责任2违反发票治理制度的法律责任3违反税务代理制度的法律责任4违反海关税收制度的法律责任教学重点：1违反税收征管制度的法律责任2违反发票治理制度的法律责任3违反税务代理制度的法律责任4违反海关税收制度的法律责任第十五章 税收复议制度教学目的与要求：通过本章的学习，使学员了解税收复议制度的宗旨和意义、税收复议制度的沿革，掌握税收争议与税收复议的概念、税务复议制度、海关复议制度。教学内容：1税收争议与税收复议的概念、税收复议制度的宗旨和意义、税收复议制度的沿革2税务复议制度3海关复议制度教学重点：1税收争议与税收复议的