出纳新手必备知识8187570387

1、.：.；出纳新手必备知识： 现金收入的主要来源有哪些？ 各单位在办理经济业务时，可按国家现金管理制度的规定，在以下范围内收取一定的现金： (1)单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。 (2)收取不能转帐的单位或个人的销售收入。 (3)缺乏转帐起点(起点为100元)的小额收入等。 除上述工程可直接纳入现金外，其他收款业务原那么上都须经过银行转帐结算。 怎样复核现金收款凭证？ 现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的根据。出纳人员在办理每一笔现金收入前，都必需首先复核现金收款凭证，按照及等有关规定和要求仔细复核以下内容： (1)现金收款凭证的填写日期能否正确。现金收款凭证的填写日期应为

2、编制收款凭证的当天，不得提早或推后。 (2)现金收款凭证的编号能否正确。主要是复核凭证能否按本单位规定的分类编号方法延续编号，如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况，应将收款凭证退回制证人员，予以更正或重新填写。 (3)现金收款凭证记录的内容能否真实、合法、正确，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容能否相符。 (4)运用的会计科目能否正确。假设发现科目运用错误或记帐方向错误等情况，应立刻退回制证人员，要求更正。 (5)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额能否一致。 (6)复核收款凭证“附单据栏的张数与所附原始凭证张数能否相符。 (7)收款凭证的出纳、制证、稽核、记帐、会计主管栏目能否签名或

3、盖章。如有漏签，要补签后再收款。 现金收入的处置程序是什么？ 现金收入的处置程序是指办理现金收入时，从复核现金收入的来源到登记现金日记帐的处置步骤和规那么。办理现金收入业务的程序普通为： (1)复核现金收款凭证，即复核现金收入的合法性、真实性和准确性。 (2)当面清点现金。 (3)开出现金收据，并加盖“现金收讫印章和出纳人员名章， (4)根据收款凭证登记现金日记帐。假设销售发货票上印有“代记帐凭证字样，可据以登记现金日记帐。 现金支出的处置程序是什么？ 办理现金支出的业务程序普通为： (1)复核现金付款凭证。 (2)经复核无误后，在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫印章。 (3)根据付款凭

4、证所列金额付出现金； (4)在付款凭证“出纳栏签章。 (5)根据付款凭证登记现金日记帐。 怎样复核现金付款凭证？ 现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的根据。出纳人员对每一笔现金支付业务都要仔细复核现金付款凭证。其复核方法及根本要求同现金收款凭证大致一样。出纳人员在复核现金付款凭证时，应留意以下几点： (1)对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，即从银行提取现金或以现金存入银行，为了防止反复，只按照收付业务涉及的贷方科目编制付款凭证。 (2)现金付款凭证如出现红字时，实践经济业务应是现金收入的添加，但在处置时，为了防止混淆，出纳人员在凭证上加盖印章时，仍应加盖现金付讫章，以表示原经济业务付出

5、的款项已全部退回。 (3)发生销货退回时，如数量较少，且退款金额在转帐起点以下，需用现金退款时，必需获得对方的收款收据，不得以退货发货票替代收据编制付款凭证。 (4)从外单位获得的原始凭证如遗失，应获得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的称号、金额、经济内容等，经单位担任人同意，方可替代原始凭证。如确实无法获得证明的，由当事人写出详细情况，由同行人证明，并由主管指点和财务担任人同意，方可替代原始凭证。 (5)“原始凭证分割单(表)可作为填制付款凭证的根据。但出纳人员需求对原始凭证分割单进展审查。 表61 原始凭证分割单支付证明单位： 年月日 品名或用途摘要金额百十万千百拾元角分人民币金额

6、大写原始凭证编号单位称号核准签章证明签章验收签章经手签章制单签章 HYPERLINK javascript:; 收藏 HYPERLINK javascript:; 分享 HYPERLINK club.topsage/post.php?action=reply&fid=78&tid=387379&reppost=3542791&extra=page%3D1&page=1 回复 HYPERLINK club.topsage/post.php?action=reply&fid=78&tid=387379&repquote=3542791&extra=page%3D1&page=1 援用 HYPERL

7、INK club.topsage/misc.php?action=report&fid=78&tid=387379&pid=3542791 报告 HYPERLINK club.topsage/space.php?uid=1602176 t _blank 家乡漂泊 HYPERLINK club.topsage/pm.php?action=new&uid=1602176 o 发短音讯 发短音讯 HYPERLINK club.topsage/my.php?item=buddylist&newbuddyid=1602176&buddysubmit=yes o 加为好友 t _blank 加为好友 HY

8、PERLINK club.topsage/space-uid-1602176.html t _blank 家乡漂泊 当前离线 UID1602176帖子404精华6积分1611阅历1 点声威0 点大家网点券1038 点家元0 在线时间20 小时注册时间2021-7-21 HYPERLINK club.topsage/faq.php?action=grouppermission&searchgroupid=52 t _blank 大家网大学二年级帖子404积分1611阅历1 点大家网点券1038 点 HYPERLINK javascript:; o 复制本帖链接 2楼 发表于 2021-8-24

9、17:38 | HYPERLINK club.topsage/viewthread.php?tid=387379&page=1&authorid=1602176 只看该作者 什么是备用金？ 预借备用金时怎样处置？ 备用金是指付给单位内部各部门或任务人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项。实行备用金制度，有利于单位内部各部门或任务人员积极、灵敏地开展业务，从而提高任务效率；同时也可以防止现金过多地占用在个人手上，有效地控制资金占用。各单位应建立和健全备用金的领用和报销制度，加强对备用金的拨付和运用情况的管理。 单位内部各部门或任务人员因零星开支、零星采购等需求预借备用金时，普通应

10、由经办人填写借款凭证。借款凭证一式三联，第一联为付款凭证，财务部门作为记帐根据；第二联为结算凭证，借款期间由出纳员留存，报销时作为核对根据，报销后伴随报销单据作为记帐凭证的附件；第三联交借款人保管，报销时由出纳员签字后作为借款结算及交回借款的收据。经办人在填写借款凭证时，该当照实仔细地填写借款事由、金额和借款日期并签名，送有关指点审批后根据借款凭证编制现金付款记帐凭证。对于借用的备用金，会计上可以经过“其他应收款一备用金账户来核算。 例：大圣公司销售科12月31日领取备用金1000元，作零星采购和开指运用，经办人为王刚。王刚在领用备用金时，应按规定填制借款凭证，有关人员编制现金付款记帐凭证，出

11、纳员根据现金付款凭证支付现金(或现金支票)，其会计分录为： 借：其他应收款备用金 100O 贷：现金 1000 定额备用金制度下报销备用金时怎样处置？ 备用金报销的处置依企业备用金管理制度的不同而有所区别。备用金管理制度可以分为定额备用金制度和非定额备用金制度两种。 所谓定额备用金是指单位对经常运用备用金的内部各部门或任务人员根据其零星开支、零星采购等的实践需求而核定一个现金数额，并保证其经常坚持核定的数额。实行定额备用金制度，运用定额备用金的部门或任务人员应按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额现金，用后凭发票等有关凭证报销，出纳员将报销金额补充原定额，从而保证该部门或任务人员经常坚持

12、核定的现金定额。只需等到撤销定额备用金或互换经办人时才全部交回备用金。 实行定额备用金的单位，其内部各部门或有关任务人员运用备用金购买货物或用于零星开支后，应将所购买的货物交由仓库保管员验收入库，凭验收入库单连同发票到财务部门报销，用于其他开支的凭发票或其他原始凭证到财务部门报销。有关部门或任务人员报销时，会计人员应编制现金付款凭证。出纳员根据付款凭证将报销的金额用现金补给报销的部门或任务人员。这样报销后有关部门或任务人员于中的现金又到达了核定的限额。 例：大圣公司维修科运用定额备用金制度，金额为1200元。5月14日用现金购买零配件800元，其备用金只剩下400元，次日到财务科报销，会计编制

13、付款凭证,出纳员补给现金800元，这样维修科的备用金又到达了 1200元。会计分录是: 借: 管理费用 800 贷:现金 800 假设5月14日维修科购买零配件实践支付了1400元，由经办人员垫付现金200元，那么5月15日报销时,出纳员应付给的现金就是1400元，维修科备用金在支付给经办人员垫付款200元后又恢复到1200元。 非定额备用金制度下报销备用金时怎样处置？ 非定额备用金是指单位对非经常运用备用金的内部各部门或任务人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳员预借现金，运用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少补，一次结清，下次再用时重新办理领借手续。报销时财务部

14、门编制转帐凭证，其借方科目与定额备用金报销时一样，其贷方科目那么为“其他应收款科目。对于实践支出额小于预借金额的应编制现金收款凭证，收回多借的现金；对于实践支出大于预借金额的，编制现金付款凭证，补给经办人员垫付的款项。 例:大圣公司对行政科采用非定额备用金制度,行政科为购买办公用品预借备用金1600元，预借时，财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证，其会计分录为： 借：其他应收款备用金(行政科)1600 贷：现金 16O0 行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门报销，交回多余现金80元，财务部门编制转帐凭证一张，其会计分录为： 借：管理费用 1520 现金 80 贷：其他应收

15、款备用金(行政科) 1600 出纳员收回多借的未用现金80元。 假设行政科实践购买办公用品1780元，本人垫付了180元，那么在报销时除按规定编制转帐凭证一张，其会计分录为： 借：管理费用 1780 贷：其他应收款备用金(行政科)16O0 现金 180 出纳员付给行政科现金180元，退还行政科经办人员其垫付的现金180元。 HYPERLINK club.topsage/post.php?action=reply&fid=78&tid=387379&reppost=3542793&extra=page%3D1&page=1 回复 HYPERLINK club.topsage/post.php?a

16、ction=reply&fid=78&tid=387379&repquote=3542793&extra=page%3D1&page=1 援用 HYPERLINK club.topsage/misc.php?action=report&fid=78&tid=387379&pid=3542793 报告 HYPERLINK javascript:; TOP HYPERLINK club.topsage/space.php?uid=1602176 t _blank 家乡漂泊 HYPERLINK club.topsage/pm.php?action=new&uid=1602176 o 发短音讯 发短音

17、讯 HYPERLINK club.topsage/my.php?item=buddylist&newbuddyid=1602176&buddysubmit=yes o 加为好友 t _blank 加为好友 HYPERLINK club.topsage/space-uid-1602176.html t _blank 家乡漂泊 当前离线 UID1602176帖子404精华6积分1611阅历1 点声威0 点大家网点券1038 点家元0 在线时间20 小时注册时间2021-7-21 HYPERLINK club.topsage/faq.php?action=grouppermission&search

18、groupid=52 t _blank 大家网大学二年级帖子404积分1611阅历1 点大家网点券1038 点 HYPERLINK javascript:; o 复制本帖链接 3楼 发表于 2021-8-24 17:38 | HYPERLINK club.topsage/viewthread.php?tid=387379&page=1&authorid=1602176 只看该作者 预借差旅费时怎样处置？ 单位任务人员因公出差需借支差旅费时，应首先到财会部门领取并填写借款单，按照借款单所列内容填写完好，然后送所在部门的指点和有关人员审查签字。各单位可以根据需求运用一致的“差旅费借款结算单，也可以

19、运用普通的借据或者借款凭证。财务部门根据借款单编制现金付款凭证，其会计分录为： 借：其他应收款备用金 贷：现金 出纳员根据单位内部规定的审批权限和程序，对借款单和付款凭证进展审核，以为手续齐备并符合制度规定要求的即可予以支付。 差旅费报销时怎样处置？ 出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。首先，出差人员到财务部门领取差旅费报销单，照实填写报销单的有关内容，如出差事由，出发到达的时间、地点，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等，并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在报销单的背后，经所在部门和单位有关指点审查签字后，送财务部门，财务部门有关人员应审查单据能否真实、合法，按

20、照本单位差旅费开支管理方法计算应报销的交通费金额、应发给的伙食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺补贴等，对差旅费进展结算，编制会计凭证后交出纳员详细办理现金收付。 作为企业会计人员应该对差旅费的开支范围、开支规范等进展审查并编制记账凭证。审查的内容包括： 1差旅费的开支范围普通包括交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费和杂费等。 交通费是指出差人员乘坐火车、飞机、轮船以及其他交通工具所支付的各种票价、手续费及相关支出。 住宿费是指出差人员因住宿需支付的房租及其他相关支出。 伙食补助赞是指由于出差人员在外期间伙食费用较高等缘由而按一定规范发给出差人员的补贴。 邮电费是指出差人员在出差期间因任

21、务需求而支付的各种费、电报费、邮寄费等费用。 行李运费是指出差人员由于任务需求而需求携带较多行李时支付给铁路、民航、公路等运输单位的行李运输、搬运等费用。 杂费是指出差人员由于任务需求支付的除上述费用以外的其他费用。 2开支管理方法。对于差旅费的开支可以实行不同的管理方法，各行政机关、事业单位、部队等普通都要务虚行总额包干方法，即出差人员的住宿费、交通费、伙食补助费等实行分项计算，总额包干，调剂运用，节约奖励，超支不补的方法，对交通费、佐宿费、伙食补助费等规定一定的包干规范，超越规范部分由出差人员自理，低于规范部分按一定比例发给出差人员作为奖励。企业单位可以实行实报实销方法，也可以参照行政机关

22、实行总额包干方法。各单位可以根据上级主管部门和本单位的详细情况，制定本单位人员的差旅费开支管理方法，便于本单位有关人员遵照执行。 3开支规范。各单位在制定本单位的差旅费开支管理方法时普通都规定有差旅费的开支规范。比如，出差人员出差期间可以乘坐卧铺而不买卧铺票的，按硬席应位票价的一定比例发给出差人员；出差伙食补助费不分途中和住勤，每人每天补助规范，普通地域20元，特殊地域30元等。 出纳人员应按规定对报销单据和记账凭证进展审核复算，如交通费、住宿费金额能否符合规定规范，伙食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺补贴等的计算能否正确，记账凭证和报销单的金额能否一致等，审核无误后才办理现金收付。对实行定额

23、备用金的，按实践报销金额全部用现金付给报销单位或任务人员，实行非定额备用金的，将出差人员多借的现金收回，少借的部分补给出差人员。 例：大圣公司实行差旅费定额包干方法。1998年12月10日公司销售科李其因公赴广州出差，向出纳员预借差旅费5200元，11日乘火车硬卧出发，票价450元，12日起在某饭店住宿，住宿费每天90元，21日从广州乘硬座前往，票价270元，22日回到公司所在地。另外，在广州时往公司打、电传，支付邮电费60元。该公司规定采购员外出可以乘坐硬卧铺，每天住宿费规范为80元，市内交通费15元，伙食补贴费每天18元。李其在广州采购零配件公用物资支出3150元. 李其在出差前填写(表6

24、-2)，签字后经销售科科长和公司主管指点签字后交财务科。财务科据以编制现金付款凭证，其会计分录为： 借：其他应收款备用金(李其)5200 贷：现金 5200 出纳员据此付给李其现金5200元。李其出差回来后，到财务科办理报销手续。李其按规定填写差旅费报销单(表6-3)并将有关车票、住宿发票和、电传收费单附在报销单后并签字，送销售科科长和公司主管指点审核签字后送财务科办理详细报销手续。财务科按规定计算李其的报销金额： 交通费：450十270元720元 市内交通费：10天(12日至21日)15150元 伙食补助费：11天(12日至22日)18198元 住宿费：9天(12日晚至20日晚)80元(报销

25、规范)720元 邮电费：60元 不买卧铺补贴：270元50元 合计：1983元,加上采购的零配件3150元,合计5133元 财务科根据采购发票(表6-4)和报销单编制现金付款凭证，其会计分录为： 表6-2 差旅费借款结算单日期 1998年12月10日 编号:9812035借款单位:销售科借款人:李其出差人员:李其出差事由:商务活动出差地点:广州估计天数:12天借款金额:人民币(大写)伍仟贰佰元整(￥5200元)备注:非定额备用金报销金额:5133元主管审批:刘刚 1998.12.10借款人签字:李其 1998.12.10交回金额:67元缺乏金额:表 外埠旅差费报销凭单 第页姓名李其任务单位销售

26、科出差事由商务人数1人旅 程交通工具其 他起站到站起止地点火车汽车轮船飞机工程金额合计金额月日月日起止12101211北京广州720住宿费72012211222广州北京市内交通费150行李搬运费补助旅途住勤198其他195总计金额(大写)人民币:壹仟玖佰捌拾叁元整 ￥1983.00预借金额5200元结算后应退67元结算后补领主管审批:刘刚 财务审核:张子英 报销人:李其 出纳:张勇 1998年12月25日 广州中山公司销售发票(98)NO:3727692 发票联(税务公用章) 客户称号:大圣公司 开票日期:1998年12月18日 支票号:083656 编 号商品称号商品规格单位数量单价(元)金

27、额(元)12-210CM-S330CC20件9350.003150.00合 计人民币(大写)叁仟壹佰伍拾元整3150.00开票单位:广州中山公司(财务公用章)收款员:王玲营业员:张伟提货人:李其 借：存货零配件 3150 产品销售费用 1983 现金 67 贷：其他应收款备用金(李其) 5200 出纳员审核原始凭证和记账凭证无误后收回现金67元，并在凭证上加盖“现金收讫戳章。 HYPERLINK club.topsage/post.php?action=reply&fid=78&tid=387379&reppost=3542795&extra=page%3D1&page=1 回复 HYPERL

28、INK club.topsage/post.php?action=reply&fid=78&tid=387379&repquote=3542795&extra=page%3D1&page=1 援用 HYPERLINK club.topsage/misc.php?action=report&fid=78&tid=387379&pid=3542795 报告 HYPERLINK javascript:; TOP HYPERLINK club.topsage/space.php?uid=1602176 t _blank 家乡漂泊 HYPERLINK club.topsage/pm.php?action

29、=new&uid=1602176 o 发短音讯 发短音讯 HYPERLINK club.topsage/my.php?item=buddylist&newbuddyid=1602176&buddysubmit=yes o 加为好友 t _blank 加为好友 HYPERLINK club.topsage/space-uid-1602176.html t _blank 家乡漂泊 当前离线 UID1602176帖子404精华6积分1611阅历1 点声威0 点大家网点券1038 点家元0 在线时间20 小时注册时间2021-7-21 HYPERLINK club.topsage/faq.php?ac

30、tion=grouppermission&searchgroupid=52 t _blank 大家网大学二年级帖子404积分1611阅历1 点大家网点券1038 点 HYPERLINK javascript:; o 复制本帖链接 4楼 发表于 2021-8-24 17:38 | HYPERLINK club.topsage/viewthread.php?tid=387379&page=1&authorid=1602176 只看该作者 怎样送存现金？ 按照规定，各单位在其日常现金收支业务中，除了按规定可以坐支的现金和非业务性零星收入收取的现金可以用于补足库存现金限额的缺乏外，其他业务活动获得的现

31、金以及超越库存现金限额的现金都必需按规定于当日送存银行。当日送存银行确有困难的，由开户银行确定送存时间。送存现金的根本程序为： (1)现金的整理。各单位出纳员在将现金送存银行之前，为了便于银行柜台清查现金，提高任务效率，应对送存现金进展分类整理，其整理的方法为： 纸币应按照票面金额(即券别)分类整理。纸币可分为主币和辅币，主币包括100元、50元、10元、5元、2元和 1元，辅币包括5角、2角、1角、5分、2分、1分。出纳员应将各种纸币翻开铺平，然后按币别每100张为一把，用纸条和橡皮筋箍好，每10把扎成一捆，比如100元券的纸币一把即为10000元，一捆即为100000元；10元券一把即为1

32、000元，一捆即为10000元。不满100张的，从大到小平摊摊放。 铸币包括1元、5角、1角、5分、2分、1分分币也可暂不送银行，作流通用。铸币也应按币别整理，同一币别每100枚为一卷，用纸包紧卷好，每十卷为一捆。例如5角的铸币每一卷即为50元，每一捆即为500元。不满50枚的硬币，也可不送，或用纸包好另行包放。 残缺破损的纸币和曾经穿孔、裂口、破缺、压强、变形以及正面的国徽，反面的数字模糊不清的铸币，应单独剔出，另行包装，整理方法与前同。 2填写现金送款薄。现金整理完后，出纳员应根据整理后的金额填写现金送款簿。现金送款簿普通一式四联，第一联为回单，由银行签章后作为送款单位的记帐根据；第二联为

33、银行收入传票，第三联为收帐通知，第四联由银行出纳留存作为底联备查。其根本格式如表6。出纳员在填写现金收款簿时，要按格式规定照实填写有关内容，包括收款单位称号、款项来源、开户银行、送款日期、科目帐号、送款金额的大、小写及各券别的数量等。 出纳员在填写“现金送款簿时应留意以下几点： 第一，出纳员必需照实填写现金送款簿的各项内容，特别是其中的款项来源等。 第二，交款日期该当填写送存银行当日的日期。 第三，券别的明细帐的张数和金额必需与各券别的实践数一致，元、角、角等既有纸币又有铸币的，应填写纸币、铸币合计的张数和金额。 第四，出纳员在填写“现金送款簿时必需采用双面复写纸，字迹必需清楚、规范，不得涂改

34、。 表65 中国银行现金送款簿对方科目： 交款日期年月日 收款单位称号开户银行账号款项来源金额百十万千百十元角分人民币(大写)券别数额100元50元10元5元2元1元5角2角1角金额合计收款银行盖章整把券零把券收款复核 收款员 3送存交款。出纳员按规定整理现金并填写“现金送款簿后，应将现金连同“现金送款簿一同送交银行柜台收款员。在交款时，送款人必需同银行柜台收款员当面交接清点。经柜台收款员清点无误后，银行按规定在“现金送款簿上加盖印章，并将“回单联退还给送款人，送款人在接到“回单联后该当即进展检查，确以为本单位交款回单，而且银行有关手续曾经办妥后即可分开柜台。 有的单位因交款数额较大，或者辅币

35、较多，银行当面点清确有困难的，可事先与银行协商，双方规定有关条件，并签定协议书，采取“封包交款的方法交款。 封包交款指的是交款单位把要交存银行的现金，按有关要求进展整理，并按银行的规定捆包好，在捆包上加贴封签，写明金额，加盖公章，连同填写好的“现金送款簿一并送交银行。银行凭封签上的金额轧清大数后收款，先在“现金送款上加盖“收讫章和收款员印章，将“回单联交给交款人，事后再按规定逐包清点细数。如发现长短款，再向交款单位办理多退少补手续。 实行封包交款方法的单位在封包时，首先要把货币整理，其次再按银行的要求进展“封包(捆扎)。封包时纸币要按面额分类，每10把扎成一捆，捆扎时上下垫好衬纸，用十字型捆扎

36、，在每捆钞票打结处要加贴封签，封签贴在衬纸上。如不满一百张的，按零头整理的要求，整理好后加贴封签。硬币按面额分类，每10卷扎成一捆，同样加贴封签。不满一百枚的零头按币别打卷，并在卷上写明枚数、金额、日期，加盖经手人名章。封包的封签必需写明金额、日期、封包经办人员姓名，并加盖单位公章。另外，要求封包必需露封，便于轧点大数。 采取封包交款方法的，如银行柜台收款员在轧计大数时，即发现有过失的，该当立刻告知交款人，经交款人当场复对后，在银行设置的“单位交款过失登记簿上进展登记，并由交款人签章。单位交款人按照复对后的金额重新填制“现金送款簿。如银行事后清点发现长款或短款，应在封包的封签上注明长款或短款的

37、金额，由银行收款员和收款复核员共同签章，登记“单位交款过失登记簿和填写错款证明单，并向单位退回长款或收回短款。 如银行在清点封包时发现过失金额较大，应坚持原封包，及时通知交款单位派人复点，然后按封包协议规定处置。 出纳员在送存现金时应留意以下事项： 第一，凡经整理好预备送存银行的现金，在填好“现金送款簿后，普通不宜再行互换票面，如确需互换的，应重新复点，同时重新填写“银行送款簿。 第二，交款人最好是现金整理人，这样可以防止发生过失时责任不明的情况。 第三，送存途中必需留意平安，送存金额较大的款项时，最好用专车，并派人护送。 第四，临柜交款时，交款人必需与银行柜台收款员当面交接清点，做到一次交清

38、，不得边清点边交款。 第五，交款人交款时，如遇到柜台较为拥堵，应按次序等候。等侯过程中，应做到钞票不离手，不能置于柜台之上，以防发生不测。 4记帐。交款人将现金送存银行并取回“现金送款簿(回单联)后，财务部门根据“回单联填制现金付款凭证，其会计分录为： 借：银行存款 贷：现金 假设现金不是由出纳员汇总后送存银行，而是由企业柜台直接送存银行，那么财务部门根据“现金送款簿(回单联)编制银行存款收款凭证，其会计分录为： 借：银行存款 贷：商品销售收入等 需求阐明的是：根据及其实施细那么的规定，各单位收入的现金必需及时送存银行。对公款私存的，开户银行有权按存入金额的30一50处分；对私自坐支的，按坐支

39、金额的10一30处分；对单位之间相互借用现金的，按借用额的10一30处分；对保管帐外公款的，按保管额的10一30处分。 怎样提取现金？ 各单位需求用现金发放工资或者其库存现金小于库存现金定额面需求用现金补足时，除了按规定可以用非业务性现金收入补充以及国家规定可以坐支者外，均应按规定从银行提取现金。各单位从银行提取现金的程序包括： 1签发现金支票。现金支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项直接支付给收款人的一种票据。出纳员应仔细填写支票的有关内容，如支票号码、密码号码、签发日期、开户银行称号、签发单位帐号、收款人称号、取款金额、取款用途，并加盖印章。与普通签发现金支票不同，单

40、位向银行提取现金，其收款人和签发人都是本单位。有关现金支票的格式、运用范围、填写要求等参见本书第五篇的有关内容。 2取款。各单位取款人持出纳员签发的现金支票到银行取款时，先将现金支票交给银行有关人员进展审核，审核无误后将支票交给经办本单位结算业务的银行经办出纳人员，等待取款，银行经办出纳人员对支票进展审核，核对密码，办理规定的付款手续，手续齐备后呼叫领取单位称号。银行经办人员呼叫领取单位时，取款人应立刻回答，并回答银行经办人员所要取款的数量，无误后银行经办人员即照支票付款。 假设单位取款是为发工资等而需求一定的零钱，应在取款时将各种券别的数量开具清单一并交给银行经办人员，以便银行经办出纳人员在

41、付款时按要求搭配一定量的零钱。取款人收到银行出纳人员付给的现金时，普通该当面清点现金数量，清点无误后才分开柜台，切不可分开柜台后点数。假设提取现金的数额较大，当面清点确有困难的，该当将大捆大把的数字核对清楚，并当面点清散把和零张钞票后，把现金全部装入取款袋(或箱)，回单位后进一步清点。清点现金时，普通应先检查封签、类别和把数能否相符，然后再详细点钞。点钞的普通程序是：先点捆数，捆数无误再拆捆复点把数，把数点完后才点零张。清点时该当留意以下几点： 第一，清点现金特别是回单位清点最好由本单位两位以上财务人员共同进展； 第二，清点应逐捆逐把逐张进展，做到一捆一把一清。清点时不能随意混淆或丢弃每一把的

42、捆钞纸，只需把全捆一切把数清点无误后才可以将每把的捆钞纸连同每捆封签一同扔掉。 第三，在清点中发现有残缺、损伤的票币以及假钞应立刻向银行要求互换。 第四，一切现金应清点无误后才干发放运用，切忌一边清点一边发放，否那么一旦发生过失将无法查清。 第五，在清点过程中，特别是回单位清点过程中，假设发现确有过失，应将所取款项坚持原状，通知银行经办人员，妥善进展处置。 3记帐。各单位用现金支票提取现金，应根据支票存根编制银行存款付款凭证，其会计分录为： 借：现金 贷：银行存款 HYPERLINK club.topsage/post.php?action=reply&fid=78&tid=387379&re

43、ppost=3542798&extra=page%3D1&page=1 回复 HYPERLINK club.topsage/post.php?action=reply&fid=78&tid=387379&repquote=3542798&extra=page%3D1&page=1 援用 HYPERLINK club.topsage/misc.php?action=report&fid=78&tid=387379&pid=3542798 报告 HYPERLINK javascript:; TOP HYPERLINK club.topsage/space.php?uid=1602176 t _bl

44、ank 家乡漂泊 HYPERLINK club.topsage/pm.php?action=new&uid=1602176 o 发短音讯 发短音讯 HYPERLINK club.topsage/my.php?item=buddylist&newbuddyid=1602176&buddysubmit=yes o 加为好友 t _blank 加为好友 HYPERLINK club.topsage/space-uid-1602176.html t _blank 家乡漂泊 当前离线 UID1602176帖子404精华6积分1611阅历1 点声威0 点大家网点券1038 点家元0 在线时间20 小时注册

45、时间2021-7-21 HYPERLINK club.topsage/faq.php?action=grouppermission&searchgroupid=52 t _blank 大家网大学二年级帖子404积分1611阅历1 点大家网点券1038 点 HYPERLINK javascript:; o 复制本帖链接 5楼 发表于 2021-8-24 17:38 | HYPERLINK club.topsage/viewthread.php?tid=387379&page=1&authorid=1602176 只看该作者 怎样启用和登记现金日记账？ 现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证

46、账薄运用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完好和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表和“账簿目录表。在账簿启用表中，应写明单位称号、账簿称号、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接纳或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表中注明各账户的称号和页码，以方便登记和查核。 现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人担任，凭证齐全，内容完好，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，

47、摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。详细要求是： (1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，该当对收款凭证和付款凭证进展仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的根据。假设原始凭证上注明“代记账凭证字样，经有关人员签章后，也可作为记账的根据。 (2)所记载的内容必需同会计凭证相一致，不得随意增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简单，应以可以清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭

48、证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记终了，该当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页一栏内做出“过账符号“，表示曾经登记入账。 (3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必需当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支方案的执行情况。 (4)必需延续登记，不得跳行、隔页，不得随意改换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口改换账簿或重抄账页。记账时必需按页次、行次、位次顺序登记，不得

49、跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白、“此页空白字样，并由记账人员盖章，以示担任。 (5)文字和数字必需整洁明晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得运用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，普通应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0，不得省略不写，或以“一号替代。阿拉伯数字普通可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、明晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账

50、时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。 (6)运用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得运用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。 (7)每一账页记完后，必需按规定转页。为便于计算了解日记账中延续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记终了结转下页时，应结出本页发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页和“承前页字样。也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写

51、上“承前页字样，不再在本页最后一行写“过次页的发生额和余额。 (8)现金日记账必需逐日结出余额，每月月未必需按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。 (9)记录发生错误时，必需按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效能的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或运用化学药物去除字迹。发现过失必需根据过失的详细情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。 例：大明公司12月31日有关现金收付业务如下： 1开出现金支票，提取现金42000元。凭证为银付字124号，会计分录为： 借：现金 42000 贷：银行存款 42000 2零售 A产品10件，凭

52、证为现收字093号，会计分录为： 借：现金 3510 贷：产品销售收入 3000 应交税金应交增值税(销项税额)510 3收到某单位租用设备租金400元，凭证为现收字094号，会计分录为： 借：现金 40O 贷：其他业务收入 400 4发放工资420O0元，凭证为现付字104号，会计分录为： 借：应付工资 42000 贷：现金 42000 5销售科领用备用金400元，凭证为现付字105号，会计分录为： 借：其他应收款备用金销售科400 贷：现金 400 6出纳员李娜赔前一天短款40元，凭证为现收字095号，会计分录为： 借：现金 40 贷：其他应收款一现金短款40 7收到某商品包装物押金600

53、元，凭证为现收字096号，会计分录为： 借：现金 600 贷：其他应付款一包装物押金600 8收到职工姚红还回的借款400元，凭证号为现收字097号，会计分录为： 借：现金 400 贷：其他应收款职工借款姚红400 9总务科李刚报销差旅费，凭证为现付字106号，会计分录为： 借：产品销售费用 952 贷：现金 952 10向银行送存现金业务收入4510元，凭证为现付字107号，会计分录为： 借：银行存款 4510 贷：现金 4510 每日,根据上述会计凭证分别登记现金日记账(表6-6)如下 表6-6 现金日记账 1998年记账凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号1231承前页借12001

54、231银付124提取现金银行存款42000借432001231现收093零售产品产品销售收入应交税金3000510借46200467101231现收094收取设备租金其他业务收入400借471101231现付104发放工资应付工资42000借51101231现付105销售科借款其他应收款400借47101231现收095出纳赔款其他应收款40借47501231现收096收押金其他应付款600借53501231现收097姚红还款其他应收款400借57501231现付106李刚报差旅费产品销售费用952借47901231现付107送存银行银行存款4510借280本月合计240350240270借2

55、80本季合计724940724160借280本年合计28972002897640280年初余额720结转下年280合计28979202897920 HYPERLINK club.topsage/post.php?action=reply&fid=78&tid=387379&reppost=3542801&extra=page%3D1&page=1 回复 HYPERLINK club.topsage/post.php?action=reply&fid=78&tid=387379&repquote=3542801&extra=page%3D1&page=1 援用 HYPERLINK club.to

56、psage/misc.php?action=report&fid=78&tid=387379&pid=3542801 报告 HYPERLINK javascript:; TOP HYPERLINK club.topsage/space.php?uid=1602176 t _blank 家乡漂泊 HYPERLINK club.topsage/pm.php?action=new&uid=1602176 o 发短音讯 发短音讯 HYPERLINK club.topsage/my.php?item=buddylist&newbuddyid=1602176&buddysubmit=yes o 加为好友

57、t _blank 加为好友 HYPERLINK club.topsage/space-uid-1602176.html t _blank 家乡漂泊 当前离线 UID1602176帖子404精华6积分1611阅历1 点声威0 点大家网点券1038 点家元0 在线时间20 小时注册时间2021-7-21 HYPERLINK club.topsage/faq.php?action=grouppermission&searchgroupid=52 t _blank 大家网大学二年级帖子404积分1611阅历1 点大家网点券1038 点 HYPERLINK javascript:; o 复制本帖链接 6

58、楼 发表于 2021-8-24 17:40 | HYPERLINK club.topsage/viewthread.php?tid=387379&page=1&authorid=1602176 只看该作者 怎样进展现金日记账的核对？ 为了使现金日记账的账面记录完好与准确，使其与有关的账目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记账，并且要按照一定的程序进展对账。 对账，就是对账簿记录的内容进展核对，使账证、账账和账实相符的过程。现金日记账的账证核对，主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进展核对；其账账核对，那么是指现金日记账与现金总分类账的期末余额进展核对；其账实核对，那么是指现金

59、日记账的余额与实践库存数额的核对。 详细操作方法如下： 1现金日记账与现金收付款凭证核对。收、付款凭证是登记现金日记账的根据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于任务大意等缘由，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进展。检查的工程主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者能否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现过失，要立刻按规定方法更正，确保账证完全一致。 2现金日记账与现金总分类账的核对。现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的根据是一样的，记录的结果应

60、该完全一致。但是，由于两种账簿是由不同人员分别记账，而且总账普通是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有能够发生过失；日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生过失。因此，出纳应定期出具“出纳报告单与总账会计进展核对。平常要经常核对两账的余额，每月终了结账后，总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看账账之间能否完全相符。假设不符，先应查出过失出在哪一方，假设借方发生额出现过失，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)